證券商財務報告編製準則-第 27 條

證券商編製個體財務報告時，應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱如下：
一、資產、負債項目明細表：
（一）現金及約當現金明細表。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（三）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表。
（四）避險之金融資產－流動明細表。
（五）按攤銷後成本衡量之金融資產－流動明細表。
（六）附賣回債券投資明細表。
（七）應收證券融資款明細表。
（八）應收帳款明細表。
（九）預付款項明細表。
（十）其他應收款明細表。
（十一）待出售非流動資產明細表。
（十二）其他流動資產明細表。
（十三）透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（十四）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（十五）避險之金融資產－非流動明細表。
（十六）按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動變動明細表。
（十七）採用權益法之投資變動明細表。
（十八）採用權益法之投資累計減損變動明細表。
（十九）不動產及設備變動明細表。
（二十）不動產及設備累計折舊變動明細表。
（二十一）不動產及設備累計減損變動明細表。
（二十二）使用權資產變動明細表。
（二十三）使用權資產累計折舊變動明細表。
（二十四）使用權資產累計減損變動明細表。
（二十五）投資性不動產變動明細表。
（二十六）投資性不動產累計折舊變動明細表。
（二十七）投資性不動產累計減損變動明細表。
（二十八）遞延所得稅資產明細表。
（二十九）其他非流動資產明細表。
（三 十）短期借款明細表。
（三十一）透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動明細表。
（三十二）避險之金融負債－流動明細表。
（三十三）附買回債券負債明細表。
（三十四）融券保證金明細表。
（三十五）應付融券擔保價款明細表。
（三十六）應付帳款明細表。
（三十七）其他應付款明細表。
（三十八）租賃負債明細表。
（三十九）負債準備－流動明細表。
（四 十）與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。
（四十一）其他流動負債明細表。
（四十二）透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動變動明細表。
（四十三）避險之金融負債－非流動明細表。
（四十四）長期借款明細表。
（四十五）負債準備－非流動明細表。
（四十六）遞延所得稅負債明細表。
（四十七）其他非流動負債明細表。
二、損益項目明細表：
（一）經紀手續費收入明細表。
（二）承銷業務收入明細表。
（三）出售證券利益（損失）明細表。
（四）利息收入明細表。
（五）員工福利、折舊、攤銷及其他營業費用明細表。
前項第一款所列資產、負債項目明細表，公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。