Điều 2

Người nộp thuế doanh nghiệp bao gồm: 1. Doanh nghiệp bán hàng hóa hoặc dịch vụ. 2. Người nhận hàng hoặc người nắm giữ hàng hóa nhập khẩu. 3. Đại lý của doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở kinh doanh cố định tại lãnh thổ bán dịch vụ. 4. Bên mua trong giao dịch với đối tác nước ngoài không có đại lý tại lãnh thổ.