輸入税・諸費用シミュレーターの使い方
⚡ 30秒で早わかり：台湾の輸入税の計算方法
- 免税基準：課税価格 ≤ NT$2,000 → 関税、営業税、物品税が免除（たばこ・酒類および関税割当対象農産物を除く）。法的根拠：関税法第49条。
- NT$2,000超：全額に課税（超過分だけではない）されるため、NT$1,999とNT$2,001では大きな差が生じます。
- 輸入関税 = 課税価格 × CCC税率（多くは0%-30%。3C電子機器と化粧品の多くは0%、繊維製品は約10.5-12%、健康食品は最高30%）。
- 営業税 =（課税価格＋関税）× 5%。すべての輸入貨物に一律で課税されます。
- 貿易振興サービス料 = 課税価格 × 0.04%（税額がNT$100未満の場合は徴収されません。法的根拠：貿易法第21条）。
- 半年6回ルール：同一の受取人が半期（1-6月／7-12月）に免税通関を6回超利用すると「頻繁な輸入」に該当し、7回目以降は免税が適用されません。
- 課税価格 = 商品価格＋国際送料＋保険料（税関の課税標準）。
出典：財政部関務署、財政部税務ポータル、経済部国際貿易署（詳細は末尾の「法的根拠と公式情報源」を参照）。
📅 最終更新：2026-07-24（規則は2026-06-03時点の確認内容に準拠。事例の税率は2026-07-24に税則データベースで再確認・修正）· ✍️ 好運器転送サービス編集部 · 🛡️ AEO認証提携通関業者監修
基本公式（必須の4公式）
① 課税価格
課税価格 = 商品価格 + 国際送料 + 保険料税関はこれを課税標準とし、以降のすべての税金・費用はこの金額を基に計算します。
② 輸入関税
輸入関税 = 課税価格 × 関税率関税率は商品のCCCコードで決まり、通常は0%-30%です。
③ 営業税（VAT）
営業税 = (課税価格 + 関税) × 5%営業税は一律5%で、すべての輸入貨物に課されます。
④ 貿易振興サービス料（貿易振興料）
貿易振興サービス料 = 課税価格 × 0.04%料率は1万分の4（貿易法第21条）で、税関が代理徴収します。計算額がNT$100未満の場合は免除されます。課税価格がNT$250,000に達して初めて徴収基準額に達するため、個人の小口転送荷物ではほぼ徴収されません。
💡 一部の商品には追加税がかかります
たばこ、酒、自動車、オートバイ、一部の家電には物品税（5-30%）がかかり、たばこ・酒類にはさらにたばこ・酒税が課されます。下記の事例5で詳しく説明します。
たばこ、酒、自動車、オートバイ、一部の家電には物品税（5-30%）がかかり、たばこ・酒類にはさらにたばこ・酒税が課されます。下記の事例5で詳しく説明します。
NT$2,000免税枠の判定ルール
✅ 課税価格 ≤ NT$2,000 → 全額免税
関税も営業税もかかりません。ただし、たばこ・酒類および物品税対象品目には免税枠が適用されません（引き続き納税が必要です）。
関税も営業税もかかりません。ただし、たばこ・酒類および物品税対象品目には免税枠が適用されません（引き続き納税が必要です）。
⚠️ 課税価格 > NT$2,000 → 全額に課税
「超過分だけに課税」されるのではなく、全額が課税対象です。そのため、NT$1,999とNT$2,001では大きな差が生じます。
「超過分だけに課税」されるのではなく、全額が課税対象です。そのため、NT$1,999とNT$2,001では大きな差が生じます。
課税価格はどう決まる？関税評価の6つの方法（多くのシミュレーターでは説明不足）
前述の公式「課税価格 = 商品価格＋送料＋保険料」は最も一般的な結果ですが、税関が実際に根拠とするのは関税法第29条の「取引価格方式」です。「輸出国から中華民国へ販売される輸入貨物の実際に支払った、または支払うべき価格」を課税価格の基礎とし、法律に基づいて6種類の費用を加算します。何を加算すべきか理解しておけば、過少申告による追徴課税を防げます。
一、課税価格に「必ず加算する」費用（関税法第29条第3項）
実際に支払った、または支払うべき価格に以下の費用が含まれていない場合、税関は課税価格に加算して課税します。転送サービス利用者が見落としやすく、追徴課税を受ける主な原因です。
| 号 | 加算項目 | わかりやすい説明 |
|---|---|---|
| 第1号 | 買主が負担するコミッション、手数料、容器および梱包費用 | 購入代行業者／仲介業者に支払ったコミッションも加算されます（買付手数料を除く。実務上の認定に準じます） |
| 第2号 | 買主が売主へ無償または値引きして提供した原材料、部品、工具、金型、設計役務など（合理的に配分） | 工場へ加工用の材料や部品を提供した場合、その価値も配分して加算します |
| 第3号 | 取引条件に基づき買主が支払うロイヤルティおよび報酬 | ブランドライセンス料や商標ロイヤルティが輸入取引の条件である場合は加算します |
| 第4号 | 買主が輸入貨物を使用または処分した後、売主へ支払うべき金額 | 転売後に売主へ還元する必要がある収益 |
| 第5号 | 輸入口までの送料、積卸費および荷役費 | 国際送料（公式内の「送料」に該当） |
| 第6号 | 保険料 | 貨物運送保険料（公式内の「保険料」に該当） |
⚠️ ロイヤルティ／コミッションは特に要注意
「商品価格しか支払っていない」と思っていても、取引条件にブランドロイヤルティや購入代行業者へのコミッションが含まれていれば、法律上はすべて課税価格に加算して課税する必要があります。過少申告が発覚すると関税法に基づき追徴課税され、悪質な場合は税関密輸取締条例に抵触する可能性があります。申告時にはインボイスと支払証明を正確に提出してください。
「商品価格しか支払っていない」と思っていても、取引条件にブランドロイヤルティや購入代行業者へのコミッションが含まれていれば、法律上はすべて課税価格に加算して課税する必要があります。過少申告が発覚すると関税法に基づき追徴課税され、悪質な場合は税関密輸取締条例に抵触する可能性があります。申告時にはインボイスと支払証明を正確に提出してください。
二、取引価格を採用できない場合、税関は順番に以下の6つの方法を適用
「取引価格方式」が最優先です。売買当事者間の特殊関係が価格に影響している場合や、申告書類の信頼性に疑義があり採用できない場合（関税法第30条）、税関は以下の法定順序に従い、別の方法で課税価格を評価します。
| 順位 | 方式 | 条文 | 概要 |
|---|---|---|---|
| 1 | 取引価格方式 | 第29条 | 実際に支払った／支払うべき価格＋上記6号の費用（主要方式） |
| 2 | 同種貨物の取引価格方式 | 第31条 | 生産国、品質、信用が同一の同種貨物の取引価格を合理的に調整して使用 |
| 3 | 類似貨物の取引価格方式 | 第32条 | 同じ機能を持ち、相互に代替可能な類似貨物の取引価格を使用 |
| 4 | 国内販売価格からの逆算方式 | 第33条 | 当該貨物の国内初回販売における最大販売数量の単価から、利益、関税、送料、保険料を差し引いて算出 |
| 5 | 積算価格方式 | 第34条 | 生産費＋通常の利益・一般費用＋送料・保険料を合算 |
| 6 | 合理的方式（最終手段） | 第35条 | 前5方式がすべて適用できない場合、入手した資料に基づき合理的な方法で認定 |
💡 納税義務者は関税法第33条第2項に基づき、第33条と第34条の適用順序の入れ替えを請求できます。通常の転送荷物のほとんどは第1順位の「取引価格方式」が使われます。価格に疑義がある場合や関連者間取引の場合に限り、後順位の方式が適用されます。この順序を理解しておけば、税関が貨物を再評価した理由を判断しやすくなります。
5つの実例を段階的に試算
事例1：韓国の美容液 NT$3,000
商品：韓国のSK-IIフェイシャルトリートメントエッセンス 230ml
商品価格：NT$3,000
国際送料：NT$150（航空便 1kg）
保険料：NT$0（保険未加入）
CCC類：33（化粧品）
関税率：0%（33類の化粧品の多くは0%）
課税価格 = 3,000 + 150 = NT$3,150免税枠の判定：3,150 > 2,000 → 納税が必要輸入関税 = 3,150 × 0% = NT$0営業税 = (3,150 + 0) × 5% = NT$158貿易振興料 = 3,150 × 0.04% ≈ NT$1（NT$100の基準額未満のため、実務上は徴収されません） 商品価格：NT$3,000
国際送料：NT$150（航空便 1kg）
保険料：NT$0（保険未加入）
CCC類：33（化粧品）
関税率：0%（33類の化粧品の多くは0%）
税金・費用合計 ≈ NT$158（商品価格の5.3%）
最終総コスト：商品3,000 + 送料150 + 税金158 = 約NT$3,308。化粧品の関税は0%で、営業税のみかかります。
事例2：日本の電動歯ブラシ NT$2,500
商品：Panasonic電動歯ブラシ
商品価格：NT$2,500
国際送料：NT$300（リチウム電池を含むため海運）
CCC類：85（電気機器）
関税率：0%（多くの電子製品は関税免除）
課税価格 = 2,500 + 300 = NT$2,800免税枠の判定：2,800 > 2,000 → 納税が必要輸入関税 = 2,800 × 0% = NT$0営業税 = (2,800 + 0) × 5% = NT$140貿易振興料 ≈ NT$1（基準額未満のため、実務上は徴収されません） 商品価格：NT$2,500
国際送料：NT$300（リチウム電池を含むため海運）
CCC類：85（電気機器）
関税率：0%（多くの電子製品は関税免除）
税金・費用合計 ≈ NT$140（商品価格の5.6%）
3C製品の多くは関税0%で営業税のみがかかるため、輸入コストが最も安いカテゴリーです。
事例3：米国のLululemonヨガパンツ NT$5,000
商品：Lululemon Align Pant 2着
商品価格：NT$5,000
国際送料：NT$280（航空便 1kg）
CCC類：61（ニット衣料）
関税率：10.5%（ニット製品。織物製品の62類は多くが12%）
課税価格 = 5,000 + 280 = NT$5,280免税枠の判定：5,280 > 2,000 → 納税が必要輸入関税 = 5,280 × 10.5% = NT$554営業税 = (5,280 + 554) × 5% = NT$292貿易振興料 ≈ NT$2（基準額未満のため、実務上は徴収されません） 商品価格：NT$5,000
国際送料：NT$280（航空便 1kg）
CCC類：61（ニット衣料）
関税率：10.5%（ニット製品。織物製品の62類は多くが12%）
税金・費用合計 ≈ NT$846（商品価格の17%）
繊維・衣料品は税率が高いため（ニット10.5%／織物12%）、輸入時には特に考慮が必要です。
事例4：米国の健康食品 12個 NT$8,000
商品：GNCグルコサミン 12個（1種類12本、合計36本の検査免除枠内）
商品価格：NT$8,000
国際送料：NT$1,200（重量物のため海運）
CCC類：21（調製食料品）
関税率：30%（錠剤／カプセル状の健康食品）
課税価格 = 8,000 + 1,200 = NT$9,200免税枠の判定：9,200 > 2,000 → 納税が必要輸入関税 = 9,200 × 30% = NT$2,760営業税 = (9,200 + 2,760) × 5% = NT$598貿易振興料 ≈ NT$4（基準額未満のため、実務上は徴収されません） 商品価格：NT$8,000
国際送料：NT$1,200（重量物のため海運）
CCC類：21（調製食料品）
関税率：30%（錠剤／カプセル状の健康食品）
税金・費用合計 ≈ NT$3,358（商品価格の42%）
健康食品の税率は最高（30%）で、送料を含めると税負担が高額になります。1回の課税価格をNT$2,000以内に抑えれば免税になりますが、半年6回の上限に注意してください。
事例5：フランス産赤ワイン 1リットル NT$3,500
商品：フランス産赤ワイン 750ml × 1 + 350ml × 1（合計約1リットル。転送／郵便小包による個人使用の上限は5リットルで、超過するとたばこ・酒類輸入許可が必要）
商品価格：NT$3,500
国際送料：NT$500（海運＋ガラス補強）
CCC類：22（酒類）
関税率：10%
アルコール度数：12%（赤ワインの一般的な数値）
たばこ・酒税：ワインは「その他の醸造酒類」に該当し、1リットルにつきアルコール度数1度当たりNT$7（蒸留酒は1リットル1度当たりNT$2.5、ビールは1リットル当たりNT$26）
課税価格 = 3,500 + 500 = NT$4,000免税枠の判定：たばこ・酒類にはNT$2,000の免税枠が適用されないため、一律で課税輸入関税 = 4,000 × 10% = NT$400たばこ・酒税 = NT$7 × 1.0リットル × 12度（アルコール度数）= NT$84営業税 = (4,000 + 400 + 84) × 5% = NT$224貿易振興料 ≈ NT$2（基準額未満のため、実務上は徴収されません） 商品価格：NT$3,500
国際送料：NT$500（海運＋ガラス補強）
CCC類：22（酒類）
関税率：10%
アルコール度数：12%（赤ワインの一般的な数値）
たばこ・酒税：ワインは「その他の醸造酒類」に該当し、1リットルにつきアルコール度数1度当たりNT$7（蒸留酒は1リットル1度当たりNT$2.5、ビールは1リットル当たりNT$26）
税金・費用合計 ≈ NT$708（商品価格の20%）
酒類には関税＋営業税に加えてたばこ・酒税が課され、免税枠も適用されません。受取人は18歳以上である必要があります。転送による個人使用の酒類上限は5リットルです。
公式・第三者シミュレーター
| ツール | 提供元 | 特徴 |
|---|---|---|
| 関務署「輸入税・諸費用シミュレーション」 | 関務署公式 | 最も信頼性が高く、CCCコードが必要。操作画面はやや複雑 |
| シングルウィンドウ税則検索 | 関務署 | 商品のCCC＋税率を検索 |
| 好運器 12,000+ 税則検索 | 0523.tw | 中国語検索、自動税額推定、複数プラットフォームの価格比較 |
| 各転送業者のシミュレーター | 各事業者 | 主に海運料金を計算し、税金・費用は概算 |
3つの節税方法
1. NT$2,000の免税枠を活用して分割輸入
1回の課税価格をNT$2,000以内に抑えれば免税になります。ただし、「半年6回」ルールに注意してください。同一の受取人が半期（1-6月／7-12月）に免税通関を6回超利用すると免税が適用されなくなります。分割する際は回数を必ず管理し、税関から頻繁な輸入／商用輸入と判断されないようにしてください。
2. ECFAアーリーハーベストリストで優遇税率を利用
中国から繊維製品、機械、化学原料などのアーリーハーベスト対象品目を輸入する場合、中国の供給業者にECFA原産地証明書を取得してもらうことで、関税を優遇税率または0%まで引き下げられます。
3. 輸入前に税率を調べて購入元を決定
同じ商品でも、原産地や協定によって異なる税率が適用される場合があります。税則検索ツールでCCC税率とECFAの適用可否を事前に確認してから、購入先と配送方法を決めましょう。
法的根拠と公式情報源
本ページのすべての税率とルールは、以下の現行法令および政府公式資料に基づいて整理しています（規則の確認日：2026-06-03。事例の税率は2026-07-24に当サイトの関務署同期税則データベースで再確認）。
- NT$2,000の免税枠：関税法第49条第2項に基づく（同一ロットの課税価格が財政部の公告基準額以下の場合は免税。ただし、輸入回数が頻繁な場合や特定貨物には適用されない）—— 財政部関務署。
- 課税価格、取引価格および加算すべき費用（コミッション／ロイヤルティ／送料／保険料）：関税法第29条（取引価格方式）に基づく —— 財政部関務署。
- 関税評価の6つの方式と適用順序：関税法第29、31-35条（取引価格方式 → 同種貨物 → 類似貨物 → 国内販売価格 → 積算価格 → 合理的方式）に基づく —— 財政部関務署。
- 営業税 5%：付加価値型及び非付加価値型営業税法に基づく —— 財政部。
- 輸入関税率：税関輸入税則（CCC番号）に基づき品目ごとに認定 —— 財政部関務署（事例の税率は当サイトの同期税則データベースで再確認済み：33類の化粧品0%、85類の多くは0%、61類のニット製品10.5%、健康食品30%）。
- 物品税：物品税条例に基づく。たばこ・酒税：たばこ・酒税法に基づく（その他の醸造酒は1リットル1度当たりNT$7、ビールは1リットル当たりNT$26、蒸留酒は1リットル1度当たりNT$2.5）—— 財政部。
- 貿易振興サービス料 0.04%：貿易法第21条に基づく（法定上限は輸出入貨物価格の1万分の4.25、現行料率は0.04%）—— 経済部国際貿易署（税関が代理徴収し、税額がNT$100未満の場合は徴収されない）。
- 半年に6回超の場合は免税対象外：郵便小包物品輸出入通関弁法に基づく —— 財政部関務署。
- たばこ・酒類の転送・郵便小包上限：酒類5リットル、紙巻たばこ5カートン（1,000本）以内は輸入許可不要だが、一律で課税 —— 財政部、たばこ酒管理法。
公式検索・シミュレーション：財政部関務署、財政部税務ポータル、経済部国際貿易署。中国語でリアルタイムに税則を検索する場合は、好運器 12,000+ 税則検索ツールをご利用ください。
輸入税・諸費用に関するよくある質問
なぜ税関の評価額が実際の購入価格より高いのですか？
税関には「評価価格」の仕組みがあります。申告価格が市場価格を明らかに下回る場合（例：ブランドバッグをNT$200と申告）、税関は関税法第31-35条の順序に従い、別の方法で再評価します。対策：① 正式なインボイス＋クレジットカード明細を保管する ② 認定価格に異議がある場合は法令に基づいて再審査を申請する ③ 通常、税関はインボイス価格を採用する（市場価格から明らかに乖離している場合を除く）。
化粧品の類が21ではなく33なのはなぜですか？
CCCの類は商品の「主な機能」に基づいて分類されます。化粧品＝33（精油、化粧品、衛生用品。関税の多くは0%）、健康食品＝21（調製食料品。錠剤・カプセルの多くは30%）、医薬品＝30（医療用品）。同じブランドが医薬品と化粧品の両方を扱っている場合は、具体的な成分に基づいて類を判断します。税則検索ツールで確認できます。
税金の支払いを拒否できますか？
手続き上は「受取拒否」（荷物を販売者へ返送）できますが、返送料を負担する必要があります。推奨事項：① EZWayの通知を受け取ったら、すぐに税金・費用の明細を確認する ② 税額が高すぎる場合は受取拒否を検討できるが、商品代金はすでに販売者へ支払われており、越境返品は多くの場合割に合わない ③ 税則または税額に異議がある場合は、再審査手続きで不服を申し立てる。
同じ注文を複数の荷物に分けて送るとお得ですか？
税関は「同一の受取人、同一の発送ロット」を単位として課税するため、同じロットを複数の荷物に分けても節税にはなりません。異なる時期に発送すれば、それぞれ免税枠を適用できますが、半年6回の上限に注意してください。同一人物が短期間に集中して分割輸入すると、商用輸入の疑いがあると判断されやすくなります。
EZWayで申告を確認する時点で、税金・費用は計算済みですか？
はい。税関システムが申告された商品名、CCCコード、申告金額に基づいて税金・費用を自動計算し、EZWayアプリに表示します。金額に誤りがないことを確認して「申告内容と一致」を押すと、約数時間から1日以内に税関から許可が下ります。不明点がある場合は、先に好運器のカスタマーサポートへお問い合わせください。
商用輸入と個人使用では税金・費用の計算方法は同じですか？
公式は同じですが、商用輸入にはNT$2,000の免税枠がなく（一律で課税）、インボイスと仕入税額の処理も異なります。商用輸入品がECFAアーリーハーベストリストの対象であれば、関税に優遇税率を適用できます。
購入代行業者に支払ったコミッションやブランドロイヤルティは課税価格に含まれますか？
はい。関税法第29条第3項に基づき、買主が負担するコミッション、取引条件に基づいて支払うロイヤルティおよび報酬、送料、保険料などは、実際の支払価格にまだ含まれていない場合、税関がすべて課税価格に加算して課税します。過少申告が発覚すると追徴課税され、悪質な場合は税関密輸取締条例に抵触する可能性があります。申告時にはインボイスと支払証明を正確に提出してください。
貿易振興サービス料（貿易振興料）はどう計算しますか？転送荷物にもかかりますか？
貿易振興サービス料は「課税価格 × 0.04%」（1万分の4）で計算され、貿易法第21条に基づき税関が代理徴収します。重要なのは免除基準です。1件の申告書で納付額がNT$100未満の場合は免除されます。換算すると、課税価格がNT$250,000に達して初めて徴収基準額に達します。そのため、一般的な個人の転送荷物では、貿易振興料はほぼかかりません。実際に課されるのは、主に高額な商用輸入です。