海外通販の免税額はどう計算する？NT$2,000の基準、半年6回と納税方法
- 免税基準：課税価格（商品代＋国際送料および積卸し・搬送費用＋保険料）がNT$2,000以下なら関税・物品税・営業税が免除（たばこ・酒類および関税割当が実施されている農産物を除く）。
- 半期6回：同一の納税義務者（郵便小包は同一の受取人）が半期内（1/1–6/30、7/1–12/31）に免税規定を適用して通関した回数が6回を超えると、7回目から免税は適用されません。回数は申告書に記載された輸入日で判定し、超過後は1件がNT$2,000未満でも課税されます。
- 年に何回：免税の回数は上期・下期に分けて計算し、各半期で最大6回です。1月1日と7月1日にリセットして再計算され、上期に使い残した回数は下期に繰り越されません。
- 超えた場合の計算：関税＝課税価格×税率、営業税＝（課税価格＋関税＋物品税など）×5%。
- 自分で照会可能：関港貿シングルウィンドウにログインし（自然人証明書または工商証明書が必要）、「輸入回数頻繁データ照会」を使うと、当期にすでに免税で通関した回数を確認できます。
- 要点：事実どおりの申告。税関は申告価格に合理的な疑いがあるとき、別途査定できます。価格の虚偽申告は『海関緝私条例』第37条により、逃れた輸入税額の5倍以下の罰金、または貨物の没収となり得ます。
出典：台湾財政部、台湾財政部関務署、台湾財政部税務入口サイト（詳細は文末の参考資料を参照）
最終更新：2026-10-12（財政部の広報と法令原文に基づき、半期6回、回数の照会、課税価格の説明を更新）
NT$2,000 の免税基準額
輸入貨物の課税価格が NT$2,000 以下の場合、関税、物品税、営業税が免除されます（たばこ、酒類、関税割当制度の対象となる農産物を除く）。課税価格は商品の表示価格だけではなく、「商品代金＋国際送料（積卸し・搬送費用を含む）＋保険料」の合計額です（関税法第29条）。ここは特に間違えやすいポイントです。
よくある勘違い
商品の表示価格が NT$1,850 なら免税に見えますが、国際送料 NT$250 を加えると課税価格は NT$2,100 となり、基準額を超えます。そのため、関税と5%の営業税が課されます。税額を試算する際は、必ず送料も含めてください。
半期6回の免税はどう数える？（見落とされがち）
海外通販を頻繁に利用する方へ
国際宅配便および一般輸入貨物は同一の納税義務者、郵便小包は同一の受取人で数え、半期内（上期 1/1–6/30、下期 7/1–12/31）に少額免税規定を適用して通関した回数が6回を超えた場合、7回目から免税は適用されません。1件がNT$2,000未満でも課税されます。輸入回数は申告書に記載された輸入日で判定し、毎年1/1と7/1に再計算されます（根拠：関税法第49条第2項ただし書き、第3項による財政部の認定への授権。郵便小包は郵包物品進出口通関辦法第12条も参照）。
よく小物を買う人は、知らないうちに回数を超えてしまいがちです。まとめて発送するよう計画し、輸入件数を減らしましょう（集荷の合併は送料の節約にもなり、回数の管理にも役立ちます）。自由時報の2020年8月26日の報道が引用した関務署の統計によると、2020年7月1日から8月23日の間に、12.6万人が少額免税の荷物の累計輸入回数が6回の上限に達しました（2020年のデータで、現状ではありません）。
HowBridge実測：同一申告者が半年度内に当社経由で通関した回数は？
HowBridgeの 2026-07-01 から 2026-09-30（半年度の開始日から統計の終了日）までの申告記録によると、169 人の申告者（海上速達の分割貨物引換証 547 件）のうち、59.8% は1回のみの申告で、回数の中央値は 1 回です。9.5% は累計6回に達しており、そのうち 6.5% は6回を超えています。最初の6回がすべて少額免税の対象だった場合、7回目からは免税になりません。
- 1回のみ： 59.8%（101 人）
- 2～5回： 30.8%
- ちょうど6回： 3.0%
- 7回以上： 6.5%（11 人）
- 申告者の90%は 5 回以内
算出基準：回数＝同一申告者（身分証番号／統一編号）がHowBridge経由で通関した海上速達の分割貨物引換証の件数で、関港貿シングルウィンドウから返される税関の受付登録日に基づいて集計しています。その回が免税の対象かどうかは問わず、他社や郵便小包での輸入回数も含みません。ご自身の残り回数は関港貿シングルウィンドウの照会でご確認ください。テストアカウントと複数の申告者に紐づく分割貨物引換証は除外しています。下半期はまだ終わっていないため、年末までの輸入増加に伴い比率は変動します。サンプルは 169 人の申告者、算出日は 2026-10-12、毎月再計算しています。
海外通販の免税枠は1年に何回使える？
海外通販の免税回数は半期単位で数えるもので、年間の枠ではありません。毎年1〜6月と7〜12月がそれぞれ1つの半期で、同一人がそれぞれの半期内にNT$2,000の少額免税で通関できるのは最大6回、7回目から課税されます。1月1日と7月1日にリセットして再計算され、上期に使い残した回数は下期に繰り越されません。
公式の広報が定めているのは「半期ごとに6回」のみで、年間枠という設計はありません。半期をまたぐ計画は、1/1と7/1の2つの再計算時点を基準にしてください。数える主体は経路により異なります。郵便小包は『郵包物品進出口通関辦法』第12条により「同一の受取人」、国際宅配便および一般輸入貨物は「同一の納税義務者」で数えます（関税法第49条第2項ただし書き、第3項、財政部税務ポータル〈海外から貨物をネット購入する際の注意事項〉）。同じ個人が郵便小包と国際宅配便の両方で輸入する場合は、それぞれ別に確認する必要があります。
6回を超えたあと、関税はどう計算する？
半期内の7回目からは、NT$2,000の少額免税は適用されず、通常の輸入課税になります。営業税は一律5%、関税は商品の11桁税則番号の税率で計算します（税率0%の商品は5%の営業税のみ）。課税品にはさらに物品税が加わり、貿易振興サービス料は0.04%で、NT$100以下なら徴収されません。仮の例：課税価格NT$1,500、関税率0%、物品税の対象外なら、営業税はNT$75です。
6回超過時の計算：重要な数字（そのまま引用可）
| 状況 | 課税価格 | 結果 | 根拠 |
|---|---|---|---|
| 半期内の3回目の輸入 | NT$1,800（送料込み） | 免税 | NT$2,000以下で、6回以内 |
| 半期内の3回目の輸入 | 表示価格NT$1,850＋送料NT$250＝NT$2,100 | 関税＋5%の営業税が課税 | 課税価格は送料を含み、すでに基準を超えている |
| 半期内の7回目の輸入 | NT$1,500（関税率0%、物品税の対象外と仮定） | 関税0元、営業税NT$75 | 6回を超えており、少額免税は適用されない |
| 貿易振興サービス料 | 課税価格 × 0.04% | 金額がNT$100以下なら徴収しない | 経済部2024年2月2日経貿字第11350200210号公告（付属書第8款）；料率は関務署〈輸入貨物に課される税・手数料は？〉 |
| 1/1、7/1以降の1回目 | — | 回数が再計算される | 財政部関務署2024-10-01の広報（申告書に記載された輸入日を基準とし、1/1、7/1に再計算） |
表中のNT$1,500、NT$1,800、表示価格NT$1,850＋送料NT$250は試算用の例示の数字であり、HowBridgeの実際の送料ではありません。実際の関税率は商品の税則番号によって決まるため、先にスマート税則検索をご利用ください。営業税の課税標準は「課税価格＋関税＋物品税」なので、関税率が0%でない商品は、営業税もそれに伴って高くなります。
半期6回の免税はあと何回残っている？どう調べる？
関港貿シングルウィンドウにログインし（自然人証明書または工商証明書が必要）、「通関サービス（証明書必須）／証明書通関サービス／証明書照会サービス」から「輸入回数頻繁データ照会業務（GB377）」に進みます。当期に少額免税規定で通関した輸入回数が確認でき、残り回数を計算できます（各半期の上限は6回）。関務署は2020年7月1日から、シングルウィンドウでこの照会を提供しています。照会経路と業務コードは関務署 2020-08-25 プレスリリース「税関が輸入貨物の回数頻繁照会サービスを提供、輸入者の活用を呼びかけ」をご覧ください（自由時報 2020-08-26（関務署の発言を引用）も参照）。財政部の2024-10-01の広報にも、シングルウィンドウで少額免税の限度回数を確認できると明記されています。操作で困ったら、シングルウィンドウのサービスセンター0800-299-889または(02)2550-6409までお問い合わせください。注文する前に調べておけば、7回目で初めて課税されたと気づくことはありません。実名認証によるオンライン委任の個人輸入簡易申告の国際宅配便は、2026年3月1日から、まずEZ WAYで事前確認委任を完了する必要もあります。課税された後に税金納付証明を取得する方法は、税関の納税通知書の説明をご覧ください。
💡 実用的なアドバイス：回数の上限が近づいたら、複数の少額注文を1回の発送にまとめましょう。国際送料を節約できるうえ、免税枠の利用回数も1回で済みます。
免税額を超えたら、関税と営業税はどう計算する？
各商品の関税率は税関の輸入税則の11桁番号によって決まるため、税則検索の結果を基準にしてください。関税率0%の商品は関税がかかりませんが、免税資格を失った場合は5%の営業税を納める必要があります。スマート税則検索に商品を入力して税則番号と税率を調べるか、輸入税費試算ツールで到着時の総コストを直接見積もれます。各税・手数料の計算式は財政部関務署〈輸入貨物に課される税・手数料は？〉をご覧ください。台北市進出口商業同業公会の産業顧問、何怡興氏が『貿易雑誌』第408号（2025年6月）に寄稿した通関実務の計算編は、台湾も世界の多くの国と同様にCIF価格を課税基準にしていると指摘しています。その計算例では、先に関税、次に物品税、最後に営業税を計算し、課税標準が段階的に積み上がるため、それぞれ独立に商品価格に税率を掛けてはいけません。
課税価格はどう認定される？低く申告するとどうなる？
課税価格は実際に支払った、または支払うべき取引価格を基準とし、輸入港までの運賃、積卸し・運搬費、保険料を加算します（関税法第29条）。税関が取引書類の真実性に合理的な疑いを持ち、納税義務者が説明しても疑いが解けない場合は、申告価格を採用せず、順に同一貨物（第31条）、類似貨物（第32条）、国内販売価格（第33条）、算定価格（第34条）で査定し、最後に第35条の合理的な方法を用います。国内販売価格法と算定価格法の順序は、納税義務者の請求により入れ替えることができます（第33条）。価格の虚偽申告は海関緝私条例第37条第1項第2号に当たり、『情状の軽重に応じて、逃れた輸入税額の5倍以下の罰金に処し、または貨物を没収もしくは併せて没収することができる』とされ、対象は貨物を輸入申告する人であり、個人のネット通販にも適用されます。事実どおりに申告し、注文と支払いの証明を保管してください。国立台北大学統計学系の2012年修士論文は、K-Meansクラスター分析による実証で、同じ輸入貨物の課税価格は生産国と1対1で対応させる必要がなく、似た属性ごとにグループ化して平均単価を共用できることを示し、実務では第35条による査定が多いことも説明しています。
越境ECの新たな課税制度（事業者向け）
越境電子サービス（海外EC事業者が台湾の個人に電子サービスを提供する取引）には、1 May 2017から営業税が課されています。Regulations Governing the Business Tax on Cross-Border Electronic Services Transactions (跨境電子勞務交易課徵營業稅規範)に基づき、年間売上高が財政部の定める基準を超える海外EC事業者は、Article 28-1 of the Value-Added and Non-Value-Added Business Tax Act (營業稅法)および税籍登録規則に従って税籍登録を行い、営業税を納付する必要があります。
※ これは「事業者」に対する課税制度です。個人消費者が確認すべきポイントは、輸入時の免税枠、半年6回の制限、正確な申告です。
正しく理解したいポイント
6つの正しい理解
- 免税は課税価格で判断：送料と保険料を含みます。商品の表示価格だけで判断するのではありません。
- 回数の管理：半年6回とは「免税規定を適用して通関した」回数のことです。関港貿シングルウィンドウで残り回数を事前に確認できます。
- 注文を分けても免税にはならない：国際宅配便は「同一の発送人、同一の便、同一の受取人」なら同一ロットとみなされ、業者は分けて申告できません（空運快遞貨物通関辦法第14条）。郵便小包は「同一の差出人、同一の到着日、同一の受取人」で2個以上ある場合、課税価格を合算します（郵包物品進出口通関辦法第11条）。日や便を分けて送れば合算されませんが、1件ごとにすべて半期6回の回数に数えられます。
- 税金は誰が納める？：郵便小包の課税価格がNT$2,000を超える場合は、税関が少額郵便小包輸入税納付証を発行し、郵便局が配達時に代理で徴収します。国際宅配便は宅配業者が貨物保有者の名義で通関申告して税・手数料を納付し、その後あなたに請求します（郵包辦法第10条、空運快遞辦法第18条）。
- 事実どおりに申告：過少申告はやめましょう。税関は課税価格を査定でき、虚偽申告は処罰の対象になります。
- 事前に税額を見積もる：スマート関税分類検索や試算ツールで事前に見積もり、荷物が届いてから驚くことのないようにしましょう。
用語の定義
- 課税価格
- 税関が課税するときの価格の基礎で、商品価格＋国際運賃（積卸し・運搬費を含む）＋保険料です（関税法第29条）。海外通販の免税額NT$2,000は、課税価格で判断します。
- 半期6回の免税制限
- 同一の納税義務者（郵便小包は同一の受取人）が半期内（1/1–6/30、7/1–12/31）に免税規定を適用して通関した回数が6回を超えると、7回目から少額免税は適用されません。1/1と7/1に再計算されます。
- 輸入回数頻繁データ照会（GB377）
- 関港貿シングルウィンドウの「通関サービス（証明書必須）／証明書通関サービス／証明書照会サービス」にある照会業務で、業務コードはGB377です。自然人証明書または工商証明書でのログインが必要で、当期に少額免税規定で通関した輸入回数を確認できます（関務署 2020-08-25 プレスリリース）。
- 貿易振興サービス料
- 税関が代理徴収する輸入手数料で、課税価格の0.04%を徴収します。納付額が新台湾ドル100元以下の場合は徴収しません。
- 同一ロットの合算
- 国際宅配便：同一の発送人が同一の便で同一の受取人に送る貨物は同一ロットとみなされ、業者は分けて申告できません（空運快遞貨物通関辦法第14条）。郵便小包：同一の差出人が同一の到着日に同一の受取人宛に2個以上送った場合、課税価格を合算します（郵包物品進出口通関辦法第11条）。
集荷・通関用語の詳細は、越境集荷の通関用語集（税則、通関、EZ WAY用語の定義）をご覧ください。輸入の全体の流れと税金については、台湾輸入通関の完全ガイドをご覧ください。