一句話結論：公司進口貨物，海關代徵的營業稅憑「海關代徵營業稅繳納證扣抵聯」可扣抵營業稅進項；但進口報單上的「貨物名稱」與「CCC 稅則號別」必須與你的營業項目相符，否則國稅局會認定「非供本業使用」而剔除進項、不得扣抵（營業稅法第 19 條），甚至因虛報貨名遭海關罰漏稅額 5 倍（緝私條例第 37 條）。所以報關時把稅則報對，是公司能不能合法抵稅的關鍵。
本篇目錄
💡 為什麼稅則號別決定你公司能不能抵進項
國稅局查核進項稅額時，以進口報單上的「貨物名稱」與「CCC 稅則號別」判斷該批進口物品是否確為公司本業所需。對不上，進項就抵不了。
⚠️ 案例：賣服裝的公司，進口報單品名卻申報成「文具用品」（稅則 9608）→ 國稅局認定與本業無關、非供本業使用，進項稅額全數剔除不得扣抵（營業稅法第 19 條第 1 項第 2 款）；若是為了低稅率而虛報貨名，還構成緝私條例第 37 條虛報。
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📄 進口報單怎麼看（N1／N5 欄位解讀）
台灣進口最常見是 N5（單證合一）報單，報單號碼 14 碼。主要分四區：
① 報頭區
| 報單號碼 | 14 碼識別碼（收單關別2＋出口關別2＋年度2＋箱號4＋流水號4），海關系統指配 |
| 報單類別 | N1 一般進口／N5 單證合一（整合發票裝箱單） |
| 通關方式 | C1 免審免驗自動放行／C2 文件審查／C3 貨物查驗 |
| 收單日期／進口日期 | 海關收單日、貨物抵台日 |
② 納稅義務人區
| 納稅義務人名稱 | 進口公司名稱（報帳憑證須記載） |
| 統一編號 | 公司統編 8 碼，申報進項稅額的關鍵識別 |
| 地址／報關業者代號 | 登記地址、委託報關行代碼 |
③ 貨物資料區（每項貨物一組）
| 貨物名稱 | 中英文品名，需與實際貨物及本業相符 |
| 稅則號別 CCC | 11 碼分類號，決定關稅稅率與輸入規定 |
| 完稅價格 CIF | 起岸價格＝商品價＋運費＋保險費，多數稅費計算基礎 |
| 原產地／賣方／數量重量 | 生產國（影響優惠關稅）、國外賣方、數量淨毛重 |
④ 稅費計算區
| 稅費 | 計算公式 |
|---|---|
| 關稅 | 完稅價格 × 關稅稅率（依 CCC 號列） |
| 推廣貿易服務費 | 完稅價格 × 0.04%（NT$100 以下免徵） |
| 貨物稅（如適用） | （完稅價格＋關稅）× 貨物稅率 |
| 營業稅 | （完稅價格＋關稅＋貨物稅＋菸酒稅）× 5% |
＊公式法源：加值型及非加值型營業稅法第 20 條、關務署進口貨物應繳稅費說明。
🔢 CCC 稅則號別 11 碼結構
[章 2碼][節 2碼][目 2碼][次目 2碼][統計別 2碼][檢查碼 1碼]
└──── 前 6 碼 = 國際 HS Code ────┘
└──────── 前 8 碼 = 我國稅則號別（決定關稅稅率）────────┘
查詢系統：關務署 AI 稅則查詢 hscode.customs.gov.tw、關港貿單一窗口 GC411、貿易署貨品分類系統。好運器內建 12,000+ CCC 稅則 AI 查詢，輸入品名免費查。⚠️ AI 查詢僅供參考，最終歸列由受理海關核定。
🧾 海關代徵營業稅繳納證是什麼
貨物進口時，海關依營業稅法第 41 條代徵營業稅，完稅後核發「海關代徵營業稅繳納證」（俗稱進口報單扣抵聯）。它有兩個報帳功能：
① 進項稅額憑證
憑扣抵聯申報進項，扣抵當期銷項稅額。② 進貨成本佐證
搭配進口報單，作為進貨帳務的原始憑證。✅ 公司扣抵營業稅進項：4 大要件（缺一不可）
要件 1｜持有合法憑證
須持「海關代徵營業稅繳納證扣抵聯」，且記載納稅義務人名稱、地址、統一編號（營業稅法第 33 條）。要件 2｜依銀行收款日期別申報
以銀行實際收款日（繳稅日）所屬期別申報，不可提前延後；當期漏報可往後 10 年內補報。要件 3｜貨物須供本業及附屬業務使用
最易出問題：非供本業使用之貨物不得扣抵（營業稅法第 19 條第 1 項第 2 款）→ 進口貨物必須與營業項目相關，這就是稅則號別／貨名要報對的原因。要件 4｜憑證保存完整
扣抵聯按期別、「進貨費用」或「固定資產」分類裝訂保存，以備稽核。🔎 哪裡查自己的進口報單
透過關港貿單一窗口（portal.sw.nat.gov.tw），用工商憑證（公司行號）或自然人憑證登入，可查：通關流程（C1/C2/C3 狀態）、報單完整內容、稅費繳納紀錄，並可列印報單。
🚨 稅則／貨名報錯的後果（雙面夾擊）
| 面向 | 後果 | 法源 |
|---|---|---|
| 國稅局端 | 品名／稅則與本業不符 → 進項稅額全數剔除、不得扣抵 | 營業稅法第 19 條 |
| 海關端（涉漏稅） | 虛報貨名或稅則致漏稅 → 追補關稅＋處漏稅額 5 倍以下罰鍰，重大者沒入貨物 | 海關緝私條例第 37 條 |
| 歸列不當（無漏稅意圖） | 海關改列稅則並通知補稅 | 關務署處理原則 |
✓ 主動更正可免罰：在海關或其他機關展開調查之前主動申請更正並補繳稅款，依緝私條例第 45 條之 3 可免予處罰。所以下單前用好運器把稅則查對、報對，最省事。
常見問題 FAQ
Q1. 進口報單怎麼看？
N5 單證合一報單分四區：報頭區（報單號碼14碼、通關方式 C1/C2/C3）、納稅義務人區（公司名稱、統編 8 碼）、貨物資料區（貨名、CCC 稅則號別、完稅價格 CIF）、稅費計算區（關稅、營業稅 5% 等）。可在關港貿單一窗口用工商憑證查列。
Q2. 海關代徵營業稅繳納證可以抵稅嗎？
可以。公司進口貨物，憑「海關代徵營業稅繳納證扣抵聯」可作為進項稅額憑證，扣抵當期銷項稅額（營業稅法第 33、41 條），但須符合 4 要件（持合法憑證、依銀行收款日期別申報、貨物供本業使用、憑證保存）。
Q3. 進口貨物怎麼報帳抵營業稅進項？
以海關代徵營業稅繳納證扣抵聯，按銀行繳稅日所屬期別申報進項，扣抵銷項；貨物須供本業使用，且進口報單的貨名／稅則須與營業項目相符。當期漏報可 10 年內補報。
Q4. 稅則號別報錯會怎樣？
雙面夾擊：國稅局認定非供本業使用會剔除進項稅額（營業稅法第 19 條）；海關端若虛報致漏稅，依緝私條例第 37 條最高罰漏稅額 5 倍並可沒入。調查前主動更正補繳可免罰（第 45 條之 3）。
Q5. 賣衣服的公司進口報單報成文具，關稅稅單能抵嗎？
不能。國稅局以報單貨名／稅則判斷是否供本業，賣衣服進口文具被認定無關本業，進項全數剔除。所以稅則號別一定要報對、與營業項目相符。
Q6. 哪裡查我的進口報單？
關港貿單一窗口（portal.sw.nat.gov.tw），用公司工商憑證或自然人憑證登入查詢報單內容、通關狀態與稅費紀錄。
📚 官方法源：
營業稅法第 19 條、
第 15／33／41 條（加值型及非加值型營業稅法）；
海關緝私條例第 37 條；
財政部關務署（進口貨物應繳稅費、N5 報單欄位填報說明）；
關港貿單一窗口、關務署稅則查詢。實際以主管機關最新規定為準。
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