本篇目錄
核心公式（必背 3 條）
① 完稅價格
完稅價格 = 商品價 + 國際運費 + 保險費
海關以此為計稅基礎，所有後續稅費都從這個數字算
② 進口關稅
進口關稅 = 完稅價格 × 關稅稅率
關稅稅率依商品 CCC code 決定，通常 0%-30%
③ 營業稅（VAT）
營業稅 = (完稅價格 + 關稅) × 5%
營業稅固定 5%，所有進口貨物都要繳
💡 少數商品另有附加稅
菸、酒、汽車、機車、家電（部分）、化妝品（高價）有貨物稅（5-30%）；菸酒另有菸酒稅（NT$25-185/公升）。本篇案例會詳細展示。
NT$2,000 免稅額判斷規則
✅ 完稅價格 ≤ NT$2,000 → 全免稅
不繳關稅 + 不繳營業稅。但菸酒、貨物稅項目不適用免稅額（仍需繳）。
⚠️ 完稅價格 > NT$2,000 → 全部繳稅
不是「超過部分才繳」，是整筆計稅。所以 NT$1,999 vs NT$2,001 差很大。
案例 1：韓國精華液 NT$3,000
商品資訊
商品：韓國 SK-II 神仙水 230ml
商品價：NT$3,000
國際運費：NT$150（空運 1kg）
保險費：NT$0（未保價）
CCC 章別：33（化妝品）
關稅稅率：5%
商品價：NT$3,000
國際運費：NT$150（空運 1kg）
保險費：NT$0（未保價）
CCC 章別：33（化妝品）
關稅稅率：5%
計算步驟
完稅價格 = 3,000 + 150 = NT$3,150 免稅額判斷：3,150 > 2,000 → 需繳稅 進口關稅 = 3,150 × 5% = NT$158 營業稅 = (3,150 + 158) × 5% = NT$165 推廣費 = 3,150 × 0.04% = NT$1合計稅費 = 158 + 165 + 1 = NT$324（占商品價 10.8%）
最終總成本：商品 3,000 + 運費 150 + 稅 324 = NT$3,474
案例 2：日本電動牙刷 NT$2,500
商品資訊
商品：Panasonic 電動牙刷
商品價：NT$2,500
國際運費：NT$300（含鋰電池走海運）
CCC 章別：85（電氣機械）
關稅稅率：0%（多數電子產品免關稅）
商品價：NT$2,500
國際運費：NT$300（含鋰電池走海運）
CCC 章別：85（電氣機械）
關稅稅率：0%（多數電子產品免關稅）
計算步驟
完稅價格 = 2,500 + 300 = NT$2,800 免稅額判斷：2,800 > 2,000 → 需繳稅 進口關稅 = 2,800 × 0% = NT$0 營業稅 = (2,800 + 0) × 5% = NT$140 推廣費 = 2,800 × 0.04% = NT$1合計稅費 = 0 + 140 + 1 = NT$141（占商品價 5.6%）
3C 商品多半 0% 關稅、只繳營業稅，是進口最便宜的類別
案例 3：美國 Lululemon 瑜伽褲 NT$5,000
商品資訊
商品：Lululemon Align Pant 2 件
商品價：NT$5,000
國際運費：NT$280（空運 1kg）
CCC 章別：62（紡織服飾）
關稅稅率：10.5%
商品價：NT$5,000
國際運費：NT$280（空運 1kg）
CCC 章別：62（紡織服飾）
關稅稅率：10.5%
計算步驟
完稅價格 = 5,000 + 280 = NT$5,280 免稅額判斷：5,280 > 2,000 → 需繳稅 進口關稅 = 5,280 × 10.5% = NT$554 營業稅 = (5,280 + 554) × 5% = NT$292 推廣費 = 5,280 × 0.04% = NT$2合計稅費 = 554 + 292 + 2 = NT$848（占商品價 17%）
紡織服飾稅率較高（10.5%），進口時要特別考慮
案例 4：美國保健品 12 罐 NT$8,000
商品資訊
商品：GNC 葡萄糖胺 12 罐（在 36 瓶免驗額度內）
商品價：NT$8,000
國際運費：NT$1,200（重物海運）
CCC 章別：21（食品調製品）
關稅稅率：30%（保健食品）
商品價：NT$8,000
國際運費：NT$1,200（重物海運）
CCC 章別：21（食品調製品）
關稅稅率：30%（保健食品）
計算步驟
完稅價格 = 8,000 + 1,200 = NT$9,200 免稅額判斷：9,200 > 2,000 → 需繳稅 進口關稅 = 9,200 × 30% = NT$2,760 營業稅 = (9,200 + 2,760) × 5% = NT$598 推廣費 = 9,200 × 0.04% = NT$4合計稅費 = 2,760 + 598 + 4 = NT$3,362（占商品價 42%）
保健食品稅率最高（30%），加上運費後總稅費可達 40%+。建議分批小額進口（< NT$2,000 免稅）
案例 5：法國紅酒 1 公升 NT$3,500
商品資訊
商品：法國紅酒 750ml × 1 + 350ml × 1（剛達 1 公升上限）
商品價：NT$3,500
國際運費：NT$500（海運 + 玻璃加固）
CCC 章別：22（酒類）
關稅稅率：10%
菸酒稅：NT$185/公升（葡萄酒類）
貨物稅：無（葡萄酒不適用，但威士忌、白蘭地適用）
商品價：NT$3,500
國際運費：NT$500（海運 + 玻璃加固）
CCC 章別：22（酒類）
關稅稅率：10%
菸酒稅：NT$185/公升（葡萄酒類）
貨物稅：無（葡萄酒不適用，但威士忌、白蘭地適用）
計算步驟
完稅價格 = 3,500 + 500 = NT$4,000 免稅額判斷：4,000 > 2,000 → 需繳稅 進口關稅 = 4,000 × 10% = NT$400 菸酒稅 = 1.0 公升 × NT$185 = NT$185 營業稅 = (4,000 + 400 + 185) × 5% = NT$229 推廣費 = 4,000 × 0.04% = NT$2合計稅費 = 400 + 185 + 229 + 2 = NT$816（占商品價 23%）
酒類除關稅 + 營業稅外另徵菸酒稅，且 1 公升上限不能超過。詳見 歐洲集運教學
官方與第三方試算工具
| 工具 | 提供者 | 特色 |
|---|---|---|
| 關務署「進口稅費試算」 | 關務署官方 | 最權威、需 CCC code、英文介面複雜 |
| 單一窗口稅則查詢 | 關務署 | 查商品 CCC + 稅率 |
| 好運器 12,000+ 稅則查詢 | 0523.tw | 中文搜尋、自動估稅、多平台比價 |
| 各集運商試算 | 業界各家 | 多以海運費為主，稅費略估 |
3 大省稅技巧
1. 善用 NT$2,000 免稅額分批進口
3 批 NT$1,800 vs 1 批 NT$5,400 差稅金 NT$281+。但建議每批間隔 2 週、一年不超過 6 次同類商品（避免被海關列為商業）。
2. ECFA 早收清單享 0% 關稅
從中國進口紡織品、機械、化學原料等約 800 項，請大陸供應商辦 Form F 產地證明，可省 5-10% 關稅。詳見 開店進貨完整指南。
3. 選擇低稅率國家進口
同款商品在不同國家可能有不同 ECFA 協議。例：紡織品從中國（ECFA Form F）vs 越南（一般稅率）關稅差 7.5%。透過 稅則查詢工具 看商品是否適用 ECFA。
進口稅費常見問題
Q1. 為什麼我的商品被海關估價比實際購買價高？
海關有「核估價格」機制：如果你的申報價格明顯低於市場行情（如名牌包報 NT$200），海關會用市場行情重估。建議：① 保留正式發票 + 信用卡帳單 ② 向海關提交申訴 30 天內 ③ 一般情況下海關會採用發票價（除非真的離譜）。
Q2. 化妝品為什麼章別是 33 不是 21？
CCC 章別依商品「主要功能」分類：化妝品 = 33（精油、化妝品、衛生製劑）；保健食品 = 21（食品調製品）；藥品 = 30（醫療類製品）。同一個品牌如果同時做藥妝（如玻尿酸保養品），可能要看具體成分判斷章別。可用 稅則查詢工具 確認。
Q3. 我可以拒繳稅嗎？
技術上可以「拒收」（包裹退回賣家）但你需要承擔退運費。建議：① 收到 EZWay 通知後立即看稅費明細 ② 如稅費過高（> 商品價 30%）可考慮拒收 ③ 但商品已付款給賣家，退貨還要打跨境退貨流程，多半得不償失。如果稅率異議可走「異議申請」程序申訴。
Q4. 同一筆訂單分多個包裹寄會比較划算嗎？
技術上是，但海關會合併計稅。海關以「同一收件人、同一寄件批次」為單位計稅，分包裹寄不會省稅。建議：① 真的要省稅就分不同月份寄 ② 不同收件人（夫妻分擔）真實有效 ③ 同一人同月分批 5+ 次容易被列為商業。
Q5. EZWay 確認申報時稅費已經算好了嗎？
是的。海關系統根據集運商申報的商品名稱、CCC code、申報金額自動計算稅費，並在 EZWay APP 顯示。你看到的金額就是要繳的（除非後續審核有異議）。建議：① 確認金額無誤 ② 點「確認申報」② 約 1-24 小時內海關放行 ③ 如有疑問先聯繫好運器客服。
Q6. 商業進口跟個人自用稅費算法一樣嗎？
基本一樣（公式相同），但有 2 大差異：① 商業進口無 NT$2,000 免稅額（一律繳稅）② 商業進口需另繳 5% 營業稅（個人也需，但發票處理不同）。商業進口若享 ECFA 早收清單，關稅可降至 0%。詳見 開店進貨完整指南。