進口稅費試算工具教學
⚡ 30 秒速查：台灣進口稅怎麼算
- 免稅門檻：完稅價格 ≤ NT$2,000 → 免關稅、營業稅、貨物稅（菸酒與關稅配額農產品除外）。法源：關稅法第 49 條。
- 超過 NT$2,000：全額課稅（不是超過部分才課），所以 NT$1,999 與 NT$2,001 差很多。
- 進口關稅 = 完稅價格 × CCC 稅率（多為 0%-30%；3C 與化妝品多為 0%、紡織約 10.5-12%、保健食品最高 30%）。
- 營業稅 =（完稅價格＋關稅）× 5%，所有進口貨物一律課徵。
- 推廣貿易服務費 = 完稅價格 × 0.04%（稅額未達 NT$100 免收，法源：貿易法第 21 條）。
- 半年 6 次規則：同一收件人於半年度（1-6 月／7-12 月）免稅放行逾 6 次即屬「次數頻繁」，第 7 次起不適用免稅。
- 完稅價格 = 商品價＋國際運費＋保險費（海關計稅基礎）。
資料來源：財政部關務署、財政部稅務入口網、經濟部國際貿易署（詳見文末「法規依據與官方來源」）。
📅 最後更新：2026-07-24（規則以 2026-06-03 查證為準；案例稅率 2026-07-24 依稅則庫覆核更正）· ✍️ 好運器集運編輯部 · 🛡️ AEO 認證合作報關行審稿
核心公式（必背 4 條）
① 完稅價格
完稅價格 = 商品價 + 國際運費 + 保險費海關以此為計稅基礎，所有後續稅費都從這個數字算。
② 進口關稅
進口關稅 = 完稅價格 × 關稅稅率關稅稅率依商品 CCC code 決定，通常 0%-30%。
③ 營業稅（VAT）
營業稅 = (完稅價格 + 關稅) × 5%營業稅固定 5%，所有進口貨物都要繳。
④ 推廣貿易服務費（推貿費）
推廣貿易服務費 = 完稅價格 × 0.04%費率萬分之 4（貿易法第 21 條），由海關代徵。算出金額未達 NT$100 免徵——完稅價格要達 NT$25 萬才會達到起徵點，所以個人集運小包裹幾乎都免繳推貿費。
💡 少數商品另有附加稅
菸、酒、汽車、機車、部分家電有貨物稅（5-30%）；菸酒另有菸酒稅。下方案例 5 會詳細展示。
菸、酒、汽車、機車、部分家電有貨物稅（5-30%）；菸酒另有菸酒稅。下方案例 5 會詳細展示。
NT$2,000 免稅額判斷規則
✅ 完稅價格 ≤ NT$2,000 → 全免稅
不繳關稅＋不繳營業稅。但菸酒、貨物稅項目不適用免稅額（仍需繳）。
不繳關稅＋不繳營業稅。但菸酒、貨物稅項目不適用免稅額（仍需繳）。
⚠️ 完稅價格 > NT$2,000 → 全部繳稅
不是「超過部分才繳」，是整筆計稅。所以 NT$1,999 vs NT$2,001 差很大。
不是「超過部分才繳」，是整筆計稅。所以 NT$1,999 vs NT$2,001 差很大。
完稅價格怎麼定？關稅估價 6 種方法（多數試算工具講不清）
前面公式寫「完稅價格 = 商品價＋運費＋保險費」是最常見的結果，但海關真正的依據是關稅法第 29 條「交易價格法」：以「進口貨物由輸出國銷售至中華民國實付或應付之價格」為完稅價格基礎，再依法把六類費用計入。先搞懂哪些要計入，才不會低報被海關補稅。
一、哪些費用「必須計入」完稅價格（關稅法第 29 條第 3 項）
若實付／應付價格尚未含下列費用，海關應加計到完稅價格課稅，這是集運族最常忽略、被補稅的地雷：
| 款別 | 計入項目 | 白話說明 |
|---|---|---|
| 第 1 款 | 由買方負擔之佣金、手續費、容器及包裝費用 | 你付給代購／中間人的佣金要算進去（採購佣金除外，依實務認定） |
| 第 2 款 | 買方無償／減價提供賣方的原材料、零組件、工具、模具、設計勞務等（合理攤計） | 你提供料件給工廠代工，料件價值要攤入 |
| 第 3 款 | 依交易條件由買方支付之權利金及報酬 | 品牌授權金、商標權利金，若是進口的交易條件就要計入 |
| 第 4 款 | 買方使用或處分進口貨物後，應付賣方之金額 | 轉售後須回饋賣方的收益 |
| 第 5 款 | 運至輸入口岸之運費、裝卸費及搬運費 | 國際運費（這就是公式裡的「運費」） |
| 第 6 款 | 保險費 | 貨物運送保險費（公式裡的「保險費」） |
⚠️ 權利金／佣金最容易踩雷
很多人以為「我只付商品價」，但如果交易條件含品牌權利金或付給代購的佣金，依法都要計入完稅價格課稅。低報被查到會依關稅法補稅，情節重者可能涉及緝私條例。建議申報時據實提供發票與付款證明。
很多人以為「我只付商品價」，但如果交易條件含品牌權利金或付給代購的佣金，依法都要計入完稅價格課稅。低報被查到會依關稅法補稅，情節重者可能涉及緝私條例。建議申報時據實提供發票與付款證明。
二、交易價格用不上時，海關依序改用這 6 種方法
「交易價格法」是第一順位。若買賣雙方有特殊關係影響價格、或申報文件真實性存疑無法採用（關稅法第 30 條），海關會按下列法定順序逐一改用其他方法核估完稅價格：
| 順位 | 方法 | 法條 | 簡述 |
|---|---|---|---|
| 1 | 交易價格法 | 第 29 條 | 實付／應付價格＋上述六款費用（主要方法） |
| 2 | 同樣貨物交易價格法 | 第 31 條 | 用生產國別、品質、商譽相同之同樣貨物交易價格，合理調整 |
| 3 | 類似貨物交易價格法 | 第 32 條 | 用功能相同、可互替代之類似貨物交易價格 |
| 4 | 國內銷售價格推算法 | 第 33 條 | 以該貨在國內第一手最大銷售量單價，扣除利潤、關稅、運保費後推算 |
| 5 | 計算價格法 | 第 34 條 | 以生產成本＋正常利潤一般費用＋運保費加總 |
| 6 | 合理方法（兜底） | 第 35 條 | 前五法都不適用時，依查得資料以合理方法核定 |
💡 納稅義務人可依關稅法第 33 條第 2 項，請求對調第 33 條與第 34 條的適用順序。絕大多數正常集運包裹都用第一順位「交易價格法」，只有在價格存疑或關係人交易時才會往後動用，了解順序能幫你判斷海關為何重估你的貨。
5 個真實案例逐步試算
案例 1：韓國精華液 NT$3,000
商品：韓國 SK-II 神仙水 230ml
商品價：NT$3,000
國際運費：NT$150（空運 1kg）
保險費：NT$0（未保價）
CCC 章別：33（化妝品）
關稅稅率：0%（33 章化妝品多為 0%）
完稅價格 = 3,000 + 150 = NT$3,150免稅額判斷：3,150 > 2,000 → 需繳稅進口關稅 = 3,150 × 0% = NT$0營業稅 = (3,150 + 0) × 5% = NT$158推廣費 = 3,150 × 0.04% ≈ NT$1（未達 NT$100 門檻，實務免收） 商品價：NT$3,000
國際運費：NT$150（空運 1kg）
保險費：NT$0（未保價）
CCC 章別：33（化妝品）
關稅稅率：0%（33 章化妝品多為 0%）
合計稅費 ≈ NT$158（占商品價 5.3%）
最終總成本：商品 3,000 + 運費 150 + 稅 158 = 約 NT$3,308。化妝品關稅 0%，只繳營業稅。
案例 2：日本電動牙刷 NT$2,500
商品：Panasonic 電動牙刷
商品價：NT$2,500
國際運費：NT$300（含鋰電池走海運）
CCC 章別：85（電氣機械）
關稅稅率：0%（多數電子產品免關稅）
完稅價格 = 2,500 + 300 = NT$2,800免稅額判斷：2,800 > 2,000 → 需繳稅進口關稅 = 2,800 × 0% = NT$0營業稅 = (2,800 + 0) × 5% = NT$140推廣費 ≈ NT$1（未達門檻，實務免收） 商品價：NT$2,500
國際運費：NT$300（含鋰電池走海運）
CCC 章別：85（電氣機械）
關稅稅率：0%（多數電子產品免關稅）
合計稅費 ≈ NT$140（占商品價 5.6%）
3C 商品多半 0% 關稅、只繳營業稅，是進口最便宜的類別。
案例 3：美國 Lululemon 瑜伽褲 NT$5,000
商品：Lululemon Align Pant 2 件
商品價：NT$5,000
國際運費：NT$280（空運 1kg）
CCC 章別：61（針織服飾）
關稅稅率：10.5%（針織；梭織 62 章多為 12%）
完稅價格 = 5,000 + 280 = NT$5,280免稅額判斷：5,280 > 2,000 → 需繳稅進口關稅 = 5,280 × 10.5% = NT$554營業稅 = (5,280 + 554) × 5% = NT$292推廣費 ≈ NT$2（未達門檻，實務免收） 商品價：NT$5,000
國際運費：NT$280（空運 1kg）
CCC 章別：61（針織服飾）
關稅稅率：10.5%（針織；梭織 62 章多為 12%）
合計稅費 ≈ NT$846（占商品價 17%）
紡織服飾稅率較高（針織 10.5%／梭織 12%），進口時要特別考慮。
案例 4：美國保健品 12 罐 NT$8,000
商品：GNC 葡萄糖胺 12 罐（在每種 12 瓶、合計 36 瓶免驗額度內）
商品價：NT$8,000
國際運費：NT$1,200（重物海運）
CCC 章別：21（食品調製品）
關稅稅率：30%（錠狀／膠囊保健食品）
完稅價格 = 8,000 + 1,200 = NT$9,200免稅額判斷：9,200 > 2,000 → 需繳稅進口關稅 = 9,200 × 30% = NT$2,760營業稅 = (9,200 + 2,760) × 5% = NT$598推廣費 ≈ NT$4（未達門檻，實務免收） 商品價：NT$8,000
國際運費：NT$1,200（重物海運）
CCC 章別：21（食品調製品）
關稅稅率：30%（錠狀／膠囊保健食品）
合計稅費 ≈ NT$3,358（占商品價 42%）
保健食品稅率最高（30%），加上運費後總稅費可觀。單批完稅價格控制在 NT$2,000 內可免稅，但注意半年 6 次上限。
案例 5：法國紅酒 1 公升 NT$3,500
商品：法國紅酒 750ml × 1 + 350ml × 1（合計約 1 公升；集運／郵包自用上限為 5 公升、超過須菸酒進口許可）
商品價：NT$3,500
國際運費：NT$500（海運＋玻璃加固）
CCC 章別：22（酒類）
關稅稅率：10%
酒精濃度：12%（紅酒常見值）
菸酒稅：葡萄酒屬「其他釀造酒類」，每公升按酒精成分每度 NT$7（蒸餾酒為每公升每度 NT$2.5、啤酒每公升 NT$26）
完稅價格 = 3,500 + 500 = NT$4,000免稅額判斷：菸酒不適用 NT$2,000 免稅額 → 一律課稅進口關稅 = 4,000 × 10% = NT$400菸酒稅 = NT$7 × 1.0 公升 × 12 度（酒精濃度）= NT$84營業稅 = (4,000 + 400 + 84) × 5% = NT$224推廣費 ≈ NT$2（未達門檻，實務免收） 商品價：NT$3,500
國際運費：NT$500（海運＋玻璃加固）
CCC 章別：22（酒類）
關稅稅率：10%
酒精濃度：12%（紅酒常見值）
菸酒稅：葡萄酒屬「其他釀造酒類」，每公升按酒精成分每度 NT$7（蒸餾酒為每公升每度 NT$2.5、啤酒每公升 NT$26）
合計稅費 ≈ NT$708（占商品價 20%）
酒類除關稅＋營業稅外另徵菸酒稅、且不適用免稅額；收件人須年滿 18 歲。集運自用上限酒 5 公升。
官方與第三方試算工具
| 工具 | 提供者 | 特色 |
|---|---|---|
| 關務署「進口稅費試算」 | 關務署官方 | 最權威、需 CCC code、介面較複雜 |
| 單一窗口稅則查詢 | 關務署 | 查商品 CCC＋稅率 |
| 好運器 12,000+ 稅則查詢 | 0523.tw | 中文搜尋、自動估稅、多平台比價 |
| 各集運商試算 | 業界各家 | 多以海運費為主，稅費略估 |
3 大省稅技巧
1. 善用 NT$2,000 免稅額分批進口
單批完稅價格控制在 NT$2,000 內可免稅。但要注意「半年 6 次」規則：同一收件人於半年度（1-6 月／7-12 月）免稅放行逾 6 次即不再適用免稅，分批時務必控制次數，避免被海關列為頻繁進口／商業。
2. ECFA 早收清單享優惠稅率
從中國進口紡織品、機械、化學原料等早收清單品項，請大陸供應商辦 ECFA 產地證明，關稅可降至優惠稅率或 0%。
3. 進口前先查稅率再決定來源
同款商品依產地與協定可能適用不同稅率。透過稅則查詢工具先查 CCC 稅率與是否適用 ECFA，再決定從哪裡買、怎麼寄。
法規依據與官方來源
本頁所有稅率與規則均依下列現行法規與政府官方資料整理（規則查證日 2026-06-03；案例稅率 2026-07-24 依本站關務署同步稅則庫覆核）：
- NT$2,000 免稅額：依關稅法第 49 條第 2 項（同批完稅價格在財政部公告限額以下免稅，惟進口次數頻繁或特定貨物不適用）—— 財政部關務署。
- 完稅價格、交易價格與應計入費用（佣金／權利金／運費／保險費）：依關稅法第 29 條（交易價格法）—— 財政部關務署。
- 關稅估價 6 種方法與適用順序：依關稅法第 29、31-35 條（交易價格法 → 同樣貨物 → 類似貨物 → 國內銷售價格 → 計算價格 → 合理方法）—— 財政部關務署。
- 營業稅 5%：依加值型及非加值型營業稅法 —— 財政部。
- 進口關稅稅率：依海關進口稅則（CCC 號列）逐項認定 —— 財政部關務署（案例稅率經本站同步稅則庫覆核：33 章化妝品 0%、85 章多為 0%、61 章針織 10.5%、保健食品 30%）。
- 貨物稅：依貨物稅條例；菸酒稅：依菸酒稅法（其他釀造酒每公升每度 NT$7、啤酒每公升 NT$26、蒸餾酒每公升每度 NT$2.5）—— 財政部。
- 推廣貿易服務費 0.04%：依貿易法第 21 條（法定上限為輸出入貨品價格萬分之 4.25，現行費率 0.04%）—— 經濟部國際貿易署（由海關代徵，稅額未達 NT$100 免收）。
- 半年逾 6 次不適用免稅：依郵包物品進出口通關辦法 —— 財政部關務署。
- 菸酒集運郵包上限：酒 5 公升、捲菸 5 條（1,000 支）內免辦進口許可、一律課稅 —— 財政部、菸酒管理法。
官方查詢與試算：財政部關務署、財政部稅務入口網、經濟部國際貿易署；需要中文化即時稅則查詢可用 好運器 12,000+ 稅則查詢工具。
進口稅費常見問題
為什麼我的商品被海關估價比實際購買價高？
海關有「核估價格」機制：如果你的申報價格明顯低於市場行情（如名牌包報 NT$200），海關會依關稅法第 31-35 條的順序用其他方法重估。建議：① 保留正式發票＋信用卡帳單 ② 對核定價格有異議可依法申請復查 ③ 一般情況下海關會採用發票價（除非明顯偏離行情）。
化妝品為什麼章別是 33 不是 21？
CCC 章別依商品「主要功能」分類：化妝品＝33（精油、化妝品、衛生製劑，關稅多為 0%）；保健食品＝21（食品調製品，錠膠囊多 30%）；藥品＝30（醫療類製品）。同一品牌若同時做藥妝，要看具體成分判斷章別。可用稅則查詢工具確認。
我可以拒繳稅嗎？
技術上可以「拒收」（包裹退回賣家）但你需要承擔退運費。建議：① 收到 EZWay 通知後立即看稅費明細 ② 稅費過高可評估拒收，但商品已付款給賣家，跨境退貨多半得不償失 ③ 對稅則或稅額有異議可走復查程序申訴。
同一筆訂單分多個包裹寄會比較划算嗎？
海關以「同一收件人、同一寄件批次」為單位計稅，同批分包裹寄不會省稅。分不同時間寄可各自適用免稅額，但注意半年 6 次上限；同一人短期密集分批容易被列為商業疑慮。
EZWay 確認申報時稅費已經算好了嗎？
是的。海關系統根據申報的商品名稱、CCC code、申報金額自動計算稅費，並在 EZWay APP 顯示。確認金額無誤後點「申報相符」，約數小時至 1 天內海關放行；如有疑問先聯繫好運器客服。
商業進口跟個人自用稅費算法一樣嗎？
公式相同，但商業進口無 NT$2,000 免稅額（一律繳稅）、發票與進項處理不同。商業進口若適用 ECFA 早收清單，關稅可享優惠稅率。
我付給代購的佣金、品牌權利金要算進完稅價格嗎？
要。依關稅法第 29 條第 3 項，由買方負擔的佣金、依交易條件支付的權利金及報酬，以及運費、保險費等，只要尚未含在實付價格內，海關都應加計進完稅價格課稅。低報被查到會補稅，情節重者可能涉及海關緝私條例。建議申報時據實提供發票與付款證明。
推廣貿易服務費（推貿費）怎麼算？集運包裹要繳嗎？
推廣貿易服務費以「完稅價格 × 0.04%」（萬分之 4）計算，由海關代徵，法源為貿易法第 21 條。重點在免徵門檻：一份報單應繳金額未達 NT$100 者免徵——換算完稅價格要達到 NT$25 萬才會達到起徵點。因此一般個人集運包裹幾乎都免繳推貿費；真正會繳到的多是商業大額進口。