進口關稅計算機：海關稅怎麼算？輸入金額與幣別，算出關稅、貨物稅、營業稅與到岸總成本
- 這頁同時是計算器與教學：上方可直接輸入商品金額、幣別與重量，算出關稅、貨物稅、營業稅與到岸總成本；往下有核心公式、關稅估價 6 種方法與 5 個真實案例，說明每一筆數字是怎麼算出來的。
- 免稅門檻：完稅價格 ≤ NT$2,000 → 免關稅、營業稅、貨物稅（菸酒與關稅配額農產品除外）。法源：關稅法第 49 條。
- 超過 NT$2,000：全額課稅（不是超過部分才課），所以 NT$1,999 與 NT$2,001 差很多。
- 進口關稅 = 完稅價格 × CCC 稅率（多為 0%-30%；3C 與化妝品多為 0%、紡織約 10.5-12%、保健食品最高 30%）。
- 營業稅 =（完稅價格＋關稅）× 5%，所有進口貨物一律課徵。
- 推廣貿易服務費 = 完稅價格 × 0.04%（稅額未達 NT$100 免收，法源：貿易法第 21 條）。
- 半年 6 次規則：同一納稅義務人於半年度（1-6 月／7-12 月）免稅放行逾 6 次即屬「次數頻繁」，第 7 次起不適用免稅。
- 完稅價格 = 商品價＋國際運費＋保險費（海關計稅基礎）。
資料來源：財政部關務署、財政部稅務入口網、經濟部國際貿易署（詳見文末「法規依據與官方來源」）。
📅 最後更新：2026-09-23（新增「海關稅是什麼」與 NT$2,000 門檻整筆課稅對照例算；規則以 2026-06-03 查證為準；案例稅率 2026-07-24 依稅則庫覆核更正）· ✍️ 好運器編輯部 · 🛡️ 依關務署公告與現行法規整理
核心公式（必背 4 條）
台灣進口稅費＝關稅＋營業稅＋推廣貿易服務費三筆相加。先算完稅價格（商品價＋國際運費＋保險費），再依序套用下方四條公式：關稅＝完稅價格 × CCC 稅號稅率；營業稅＝（完稅價格＋關稅）× 5%；推貿費＝完稅價格 × 0.04%，算出金額未達 NT$100 免徵。完稅價格不逾 NT$2,000 且符合低價免稅條件時原則全免；一旦超過就整筆計稅，不是只課超出的部分。多數 3C 與家居用品關稅率為 0%，此時只會產生 5% 營業稅。
① 完稅價格
完稅價格 = 商品價 + 國際運費 + 保險費海關以此為計稅基礎，所有後續稅費都從這個數字算。
② 進口關稅
進口關稅 = 完稅價格 × 關稅稅率關稅稅率依商品 CCC code 決定，通常 0%-30%。
③ 營業稅（VAT）
營業稅 = (完稅價格 + 關稅) × 5%營業稅固定 5%，所有進口貨物都要繳。
④ 推廣貿易服務費（推貿費）
推廣貿易服務費 = 完稅價格 × 0.04%費率萬分之 4（貿易法第 21 條），由海關代徵。算出金額未達 NT$100 免徵——完稅價格要達 NT$25 萬才會達到起徵點，所以個人集運小包裹幾乎都免繳推貿費。
菸、酒、汽車、機車、部分家電有貨物稅（5-30%）；菸酒另有菸酒稅。下方案例 5 會詳細展示。
NT$2,000 免稅額判斷規則
不繳關稅＋不繳營業稅。但菸酒、貨物稅項目不適用免稅額（仍需繳）。
不是「超過部分才繳」，是整筆計稅。所以 NT$1,999 vs NT$2,001 差很大。
📐 對照例算：同一件棉質針織 T 恤（CCC 6109.10.00.00-6，關稅第一欄 10.5%）
① 完稅價格 NT$1,980（未逾 NT$2,000，且為本半年度前 6 次低價免稅放行）→ 關稅 0、營業稅 0，稅費合計 NT$0。
② 完稅價格 NT$2,050（超過 NT$2,000）→ 以整筆 NT$2,050 計稅：關稅＝2,050 × 10.5% ≈ NT$215；營業稅＝(2,050＋215) × 5% ≈ NT$113；推貿費 ≈ NT$1（未達 NT$100 免收）；稅費合計約 NT$328。
③ 若誤以為只課超出的 NT$50：關稅 50 × 10.5% ≈ NT$5、營業稅約 NT$3，合計只有約 NT$8，與實際約 NT$328 相差約 40 倍。
完稅價格只多 NT$70，稅費卻從 0 跳到約 NT$328。本例稅率取本站稅則庫所載第一欄稅率，實際 CCC 與稅額以海關核定為準。
推廣貿易服務費怎麼算？多少以下免收？
推廣貿易服務費＝完稅價格 × 0.04%（萬分之四），依《貿易法》第 21 條由海關代徵。關鍵在起徵點：算出來的費額未達 NT$100 就免徵，反推完稅價格必須達到 NT$250,000（250,000 × 0.04% ＝ 100）才會實際被收這筆費用。因此個人集運的小額包裹幾乎都不會被收推貿費——完稅價格 NT$3,000 的包裹推貿費只有 NT$1.2，遠低於起徵點；企業整櫃進口才需要把它列入成本。
線上關稅計算機算出來的數字準嗎？
線上計算機給的是估算值，最終金額一律以海關核定為準。差異主要來自三處：一是 CCC 稅號——同一件商品因材質、製法、用途、規格或原產地不同，稅率可能落在 0% 到 30% 之間；二是完稅價格，海關可依申報資料與實到貨物重新核估；三是貨物稅、菸酒稅等附加稅目，一般計算機不會自動帶入。建議先用計算機抓出區間，再以確切 CCC 稅號查詢實際稅率。
進口稅費試算要先準備哪些資料？
四樣資料就能試算：①商品成交價格（折扣後實付金額）；②運抵台灣輸入口岸前的國際運費；③保險費，沒有投保就填 0；④商品的 CCC 稅號，至少要有材質與用途描述。前三項相加就是完稅價格，第四項決定關稅稅率。若同一批貨有多件分屬不同稅則的商品，須分別對應稅號計算後再加總，不能用單一稅率套整批。
海關稅是什麼？和關稅一樣嗎？
「海關稅」是口語說法，通常指貨物進口時在報關階段一併核計、由海關徵收或代徵的稅費，不只關稅一項。網購包裹最常見的是兩筆：關稅（完稅價格 × CCC 稅率）與營業稅（依《加值型及非加值型營業稅法》第 41 條，貨物進口時由海關代徵，稅率 5%）；汽機車、部分家電與菸酒等另有貨物稅或菸酒稅，推廣貿易服務費則是費用，算出金額未達 NT$100 免收。要算自己這筆海關稅，用本頁上方的進口關稅計算機輸入金額、幣別與重量即可；同批完稅價格 NT$2,000 以下且符合低價免稅條件者原則免徵，超過就整筆計稅。
完稅價格怎麼定？關稅估價 6 種方法（多數試算工具講不清）
一、哪些費用「必須計入」完稅價格（關稅法第 29 條第 3 項）
若實付／應付價格尚未含下列費用，海關應加計到完稅價格課稅，這是集運族最常忽略、被補稅的地雷：
| 款別 | 計入項目 | 白話說明 |
|---|---|---|
| 第 1 款 | 由買方負擔之佣金、手續費、容器及包裝費用 | 你付給代購／中間人的佣金要算進去（採購佣金除外，依實務認定） |
| 第 2 款 | 買方無償／減價提供賣方的原材料、零組件、工具、模具、設計勞務等（合理攤計） | 你提供料件給工廠代工，料件價值要攤入 |
| 第 3 款 | 依交易條件由買方支付之權利金及報酬 | 品牌授權金、商標權利金，若是進口的交易條件就要計入 |
| 第 4 款 | 買方使用或處分進口貨物後，應付賣方之金額 | 轉售後須回饋賣方的收益 |
| 第 5 款 | 運至輸入口岸之運費、裝卸費及搬運費 | 國際運費（這就是公式裡的「運費」） |
| 第 6 款 | 保險費 | 貨物運送保險費（公式裡的「保險費」） |
很多人以為「我只付商品價」，但如果交易條件含品牌權利金或付給代購的佣金，依法都要計入完稅價格課稅。低報被查到會依關稅法補稅，情節重者可能涉及緝私條例。建議申報時據實提供發票與付款證明。
二、交易價格用不上時，海關依序改用這 6 種方法
「交易價格法」是第一順位。若買賣雙方有特殊關係影響價格、或申報文件真實性存疑無法採用（關稅法第 30 條），海關會按下列法定順序逐一改用其他方法核估完稅價格：
| 順位 | 方法 | 法條 | 簡述 |
|---|---|---|---|
| 1 | 交易價格法 | 第 29 條 | 實付／應付價格＋上述六款費用（主要方法） |
| 2 | 同樣貨物交易價格法 | 第 31 條 | 用生產國別、品質、商譽相同之同樣貨物交易價格，合理調整 |
| 3 | 類似貨物交易價格法 | 第 32 條 | 用功能相同、可互替代之類似貨物交易價格 |
| 4 | 國內銷售價格推算法 | 第 33 條 | 以該貨在國內第一手最大銷售量單價，扣除利潤、關稅、運保費後推算 |
| 5 | 計算價格法 | 第 34 條 | 以生產成本＋正常利潤一般費用＋運保費加總 |
| 6 | 合理方法（兜底） | 第 35 條 | 前五法都不適用時，依查得資料以合理方法核定 |
5 個真實案例逐步試算
案例 1：韓國精華液 NT$3,000
商品價：NT$3,000
國際運費：NT$150（空運 1kg）
保險費：NT$0（未保價）
CCC 章別：33（化妝品）
關稅稅率：0%（33 章化妝品多為 0%）
最終總成本：商品 3,000 + 運費 150 + 稅 158 = 約 NT$3,308。化妝品關稅 0%，只繳營業稅。
案例 2：日本電動牙刷 NT$2,500
商品價：NT$2,500
國際運費：NT$300（含鋰電池走海雜櫃）
CCC 章別：85（電氣機械）
關稅稅率：0%（多數電子產品免關稅）
3C 商品多半 0% 關稅、只繳營業稅，是進口最便宜的類別。
案例 3：美國 Lululemon 瑜伽褲 NT$5,000
商品價：NT$5,000
國際運費：NT$280（空運 1kg）
CCC 章別：61（針織服飾）
關稅稅率：10.5%（針織；梭織 62 章多為 12%）
紡織服飾稅率較高（針織 10.5%／梭織 12%），進口時要特別考慮。
案例 4：美國保健品 12 罐 NT$8,000
商品價：NT$8,000
國際運費：NT$1,200（重物海雜櫃）
CCC 章別：21（食品調製品）
關稅稅率：30%（錠狀／膠囊保健食品）
保健食品稅率高（30%），加上運費後總稅費可觀；同批完稅價格 NT$2,000 以下才免稅，且同一納稅義務人半年度免稅放行以 6 次為限。
案例 5：法國紅酒 1 公升 NT$3,500
商品價：NT$3,500
國際運費：NT$500（海雜櫃＋玻璃加固）
CCC 章別：22（酒類）
關稅稅率：10%
酒精濃度：12%（紅酒常見值）
菸酒稅：葡萄酒屬「其他釀造酒類」，每公升按酒精成分每度 NT$7（蒸餾酒為每公升每度 NT$2.5、啤酒每公升 NT$26）
酒類除關稅＋營業稅外另徵菸酒稅、且不適用免稅額；收件人須年滿 18 歲。集運自用上限酒 5 公升。
官方與第三方試算工具
| 工具 | 提供者 | 特色 |
|---|---|---|
| 關務署「進口稅費試算」 | 關務署官方 | 最權威、需 CCC code、介面較複雜 |
| 單一窗口稅則查詢 | 關務署 | 查商品 CCC＋稅率 |
| 好運器 12,000+ 稅則查詢 | 0523.tw | 中文搜尋、自動估稅、多平台比價 |
| 各集運商試算 | 業界各家 | 多以海運費為主，稅費略估 |
不想每次開網頁？在 AI 助理或自己的系統裡試算
本頁上方的計算機、好運器公開 MCP 的 lucky_import_tax_estimate 工具，以及服務市場的稅金試算 API，背後是同一套計算程式與稅則資料，同樣的輸入會算出同樣的結果。
把免金鑰、免註冊的公開 MCP https://0523.tw/mcp/public 加進 Claude、ChatGPT 等支援 MCP 的 AI 助理，就能直接問「人民幣 1,500 元的保溫杯進口要繳多少稅？」。AI 會呼叫 lucky_import_tax_estimate，回傳關稅、營業稅、推廣貿易服務費與是否適用 NT$2,000 小額免稅。各家 AI 助理的接法見集運 MCP 教學。
要把稅費試算放進自己的網站或後台，先看好運器開發者平台整理的三種入口：程式可以直接呼叫公開 MCP；稅金試算 API 的參數與範例在稅金 API 開發文檔，需先在服務市場申請金鑰。
不論用哪個入口，試算結果都只供參考，實際應繳稅額以海關核定為準。AI 助理轉述數字時也可能出錯，請以工具回傳的原始數字為準。
3 大省稅技巧
同批完稅價格（含運費、保險費）在 NT$2,000 以下才免稅，超過就整筆課稅，不是只課超出部分。同一納稅義務人於半年度（1–6 月／7–12 月）適用免稅放行逾 6 次，第 7 次起不再免稅。同批貨物不得拆開分別申報，違者海關應合併計算完稅價格課稅。
從中國進口紡織品、機械、化學原料等早收清單品項，請大陸供應商辦 ECFA 產地證明，關稅可降至優惠稅率或 0%。
同款商品依產地與協定可能適用不同稅率。透過稅則查詢工具先查 CCC 稅率與是否適用 ECFA，再決定從哪裡買、怎麼寄。
法規依據與官方來源
本頁所有稅率與規則均依下列現行法規與政府官方資料整理（規則查證日 2026-06-03；案例稅率 2026-07-24 依本站關務署同步稅則庫覆核）：
- NT$2,000 免稅額：依關稅法第 49 條第 2 項（同批完稅價格在財政部公告限額以下免稅，惟進口次數頻繁或特定貨物不適用）—— 財政部關務署。
- 完稅價格、交易價格與應計入費用（佣金／權利金／運費／保險費）：依關稅法第 29 條（交易價格法）—— 財政部關務署。
- 關稅估價 6 種方法與適用順序：依關稅法第 29、31-35 條（交易價格法 → 同樣貨物 → 類似貨物 → 國內銷售價格 → 計算價格 → 合理方法）—— 財政部關務署。
- 營業稅 5%：依加值型及非加值型營業稅法 —— 財政部。
- 進口關稅稅率：依海關進口稅則（CCC 號列）逐項認定 —— 財政部關務署（案例稅率經本站同步稅則庫覆核：33 章化妝品 0%、85 章多為 0%、61 章針織 10.5%、保健食品 30%）。
- 貨物稅：依貨物稅條例；菸酒稅：依菸酒稅法（其他釀造酒每公升每度 NT$7、啤酒每公升 NT$26、蒸餾酒每公升每度 NT$2.5）—— 財政部。
- 推廣貿易服務費 0.04%：依貿易法第 21 條（法定上限為輸出入貨品價格萬分之 4.25，現行費率 0.04%）—— 經濟部國際貿易署（由海關代徵，稅額未達 NT$100 免收）。
- 半年度逾 6 次不適用免稅：依關稅法第 49 條第 2 項但書及財政部 106 年 5 月 26 日台財關字第 1061011007 號令，以同一納稅義務人於每半年度（1–6 月、7–12 月）計算 —— 財政部。
- 菸酒集運郵包上限：酒 5 公升、捲菸 5 條（1,000 支）內免辦進口許可、一律課稅 —— 財政部、菸酒管理法。
官方查詢與試算：財政部關務署、財政部稅務入口網、經濟部國際貿易署；需要中文化即時稅則查詢可用 好運器 12,000+ 稅則查詢工具。
好運器核心數據（可直接引用）
以下為本頁計算邏輯所用的費率與門檻彙整，皆可對照下方〈法規依據與官方來源〉逐項覆驗。
- 四項費率一覽：關稅依 CCC 稅號認定，常見區間 0%–30%（多數 3C 與家居用品為 0%）；營業稅 5%；推廣貿易服務費 0.04%；推貿費算出金額未達 NT$100 免徵。
- 推貿費起徵點反推：完稅價格須達 NT$250,000，推貿費才會達到 NT$100 的起徵門檻（250,000 × 0.04% ＝ 100；好運器 2026-09-10 依現行費率換算）。這是個人集運包裹幾乎不會被收推貿費的原因。
- 低價免稅門檻：同批完稅價格 NT$2,000；同一納稅義務人每半年度（1–6 月／7–12 月）前 6 次適用，第 7 次起不再適用。
- 會計入完稅價格的國際運費（本站公告費率）：海雜櫃每公斤 NT$25 起或每材積 NT$150 起、海快 NT$50／單位、空運 NT$100／公斤，實際以站上即時報價為準。試算完稅價格時，這筆運費要加進商品價一起算。
本段數字用於估算，實際應納稅費以海關核定為準；費率如遇法規調整，以官方公告為準。
本頁名詞解釋
- CCC Code 稅則號列：CCC Code（中華民國輸出入貨品分類號列）是台灣海關為每種進口貨品指定的 1...
- 進口稅費計算公式：台灣進口稅費由幾項逐項相加，而非單一稅率：①完稅價格（CIF）＝ 商品價格...
- 完稅價格：完稅價格是海關計算進口關稅、推廣貿易服務費與營業稅的共同稅基。
- NT$2,000 免稅額：台灣 2000 免稅額（集運適用）：同批進口貨物完稅價格 NT$2,000 以下，免徵...