Тарифы и условия доставки: консолидация из Китая на Тайвань
Сам фрахт налогом не облагается, но он увеличивает вашу «таможенную стоимость», а налоги считаются именно от таможенной стоимости. Расходы на перевозку и страхование «до» ввоза включаются в таможенную стоимость; внутренняя перевозка «после» ввоза в неё не включается (статьи 11–19 Правил применения Таможенного закона). При таможенной стоимости ≤ NT$2,000 налоги не взимаются, а свыше NT$50,000 требуется обычная импортная декларация. ⚠️ Дробить одну партию на несколько деклараций, чтобы уложиться в порог беспошлинного ввоза, — незаконно (Положения о таможенном оформлении морских/авиационных экспресс-отправлений прямо запрещают раздельное декларирование одной партии; при нарушении стоимость суммируется, налоги начисляются на общую сумму, а нарушитель наказывается по нормам о борьбе с таможенной контрабандой).
Как рассчитывается стоимость доставки
HowBridge Logistics рассчитывает стоимость по большему из двух значений: «фактический вес» или «объёмный вес» — это международный стандарт в логистике. Лёгкие и объёмные посылки (например, подушки, одежда) обычно оплачиваются по объёму, а тяжёлые и компактные (например, книги, фурнитура) — по фактическому весу.
Тарифы авиаэкспресса
Авиаэкспресс подходит для срочных грузов: доставка на Тайвань примерно 3-5 рабочих дней после отправки со склада в Шэньчжэне. Единый тариф для обычных и специальных грузов, расчёт по фактическому или объёмному весу — по большему из них.
| Способ расчёта | Цена | Примечания |
|---|---|---|
| За кг (фактический или объёмный вес — больший) | NT$100 / kg | Единый тариф для обычных и специальных грузов |
| Менее 10 кг / объёма | NT$120 | Взимается сбор за доставку; от 10 кг не взимается |
* 1 объёмная единица = 10 000 см³ = 1 кг. Международные тарифы меняются; пожалуйста, подтвердите окончательную стоимость через LINE перед отправкой.
Тарифы морского экспресса
Морской экспресс доставляется примерно за 5-10 дней после отправки со склада в Шэньчжэне; крупногабаритные или объёмные грузы можно отправить морской линией / сборным грузом — около 7-14 рабочих дней. Досмотр, запрос документов, праздники и доставка «последней мили» могут увеличить срок.
| Способ расчёта | Цена | Применяется к |
|---|---|---|
| Морской экспресс (за кг, фактический или объёмный вес — больший) | NT$50 TWD/kg | Личная консолидация, товары общего назначения, скобяные изделия, книги, продукты (5-10 дней) |
| Морская линия / сборный груз | От NT$25 TWD/кг (расчёт по CBM) | Крупная мебель, бытовая техника, коммерческие партии; расчёт по проекту (7-14 дней) |
* При весе менее 10 кг / объёма взимается сбор за доставку NT$100, от 10 кг не взимается. Цены указаны справочно; фактическая стоимость определяется расчётом системы.
Авиа или море — как выбрать?
Выбирайте авиа, если
- Товар нужен срочно
- Приоритет — скорость, более высокая цена за единицу приемлема
- Высокоценные товары (меньше времени в пути)
- Небольшая одежда, аксессуары для электроники, косметика
Выбирайте море, если
- Нет спешки, можно подождать 1–2 недели
- Значительный вес (более 10 кг)
- Крупная мебель и бытовая техника
- Оптовые коммерческие закупки
Услуги с добавленной стоимостью
HowBridge Logistics предлагает ряд услуг с добавленной стоимостью для спокойного использования консолидации.
Вскрытие и осмотр
$30 / шт.
Проверка соответствия товара заказу и осмотр на предмет повреждений
Консолидация и упаковка
Бесплатно
Объединение нескольких посылок в одну коробку для экономии на международной доставке
Фотоподтверждение
$20 / шт.
Фотографирование товара для подтверждения качества перед отправкой
Усиленная упаковка для хрупких товаров
Бесплатно
Стекло, керамика и другие хрупкие товары дополнительно защищаются амортизирующим материалом и внешней коробкой на складе
Советы по экономии
Делайте заказы вместе и отправляйте, когда все посылки прибудут; консолидация бесплатна и снижает стоимость доставки за единицу.
Попросите продавцов использовать минимальную упаковку, чтобы снизить объёмный вес и не платить за «воздух».
Морская доставка на 50–70% дешевле авиа; если спешки нет — это самый экономичный вариант.
Личный импорт с таможенной стоимостью до NT$2 000 освобождён от пошлин; отправляйте партиями, контролируя стоимость каждой.
Облагается ли фрахт налогом? Как считается таможенная стоимость
Это самое частое заблуждение в консолидированной доставке. Фрахт сам по себе не является налогом, но налоговой базой для таможни служит так называемая «таможенная стоимость», и включается ли в неё фрахт, зависит от того, возник ли этот фрахт «до ввоза» или «после ввоза».
Согласно статье 29 Таможенного закона, таможенная стоимость определяется на основе «цены сделки» ввозимого товара, то есть цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате покупателем. Расходы на перевозку и страхование товара до порта ввоза относятся к затратам, возникшим до ввоза, и должны включаться в таможенную стоимость.
Согласно статьям с 11 по 19 Правил применения Таможенного закона, фактически уплаченная или подлежащая уплате цена не включает перевозку «после» ввоза, проценты за отсрочку платежа, а также расходы на строительство, монтаж, сборку, обслуживание или техническую помощь после ввоза. Иными словами, стоимость внутренней доставки после прибытия товара на Тайвань налогом не облагается.
Шесть последовательных методов определения таможенной стоимости (статьи 29–35 Таможенного закона)
Таможня не может «назначить любую сумму по своему усмотрению». По Таможенному закону таможенная стоимость определяется иерархически: методы применяются строго по порядку, и перейти к следующему можно только тогда, когда предыдущий неприменим:
За основу берётся цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за данный ввозимый товар. Это приоритетный метод, и именно он применяется к подавляющему большинству консолидированных посылок.
Если метод цены сделки неприменим, стоимость определяется по цене сделки с идентичными товарами.
Если идентичных товаров нет, берётся цена сделки с однородными (аналогичными) товарами.
Стоимость выводится обратным расчётом из цены продажи данного товара на внутреннем рынке за вычетом соответствующих расходов.
Стоимость исчисляется исходя из издержек производства, прибыли и общих расходов.
Если ни один из перечисленных методов неприменим, стоимость определяется разумным методом. Правила применения при этом прямо перечисляют 7 запрещённых способов оценки (например, нельзя брать за основу цену товаров внутреннего производства либо произвольную или фиктивную цену).
💡 Тайваньская система таможенной оценки согласована с Соглашением ВТО по таможенной оценке, а Тайвань является полноправным членом Технического комитета по таможенной оценке (TCCV) Всемирной таможенной организации (WCO). Это означает, что оценка обязана опираться на определённый метод, соблюдать установленную очерёдность и поддаваться проверке, а не назначаться произвольно.
Порог беспошлинного ввоза и уровни таможенного оформления
Консолидированные посылки оформляются по Положению о таможенном оформлении морских экспресс-отправлений и Положению о таможенном оформлении авиационных экспресс-отправлений (оба приняты на основании пункта 2 статьи 27 Таможенного закона). Статья 11 делит товары на категории, и именно таможенная стоимость определяет, по какому пути пойдёт ваша посылка:
| Диапазон таможенной стоимости | Порядок таможенного оформления | Налоги и сборы |
|---|---|---|
| ≤ NT$2,000 | Малоценные, освобождённые от налогов (упрощённая декларация) | Импортная пошлина, товарный налог и НДС не взимаются |
| NT$2,001 – 50,000 | Малоценные, облагаемые налогом (упрощённая декларация) | Импортная пошлина + НДС 5% (+ товарный налог, если применим) |
| Свыше NT$50,000 | Высокостоимостный груз: требуется обычная импортная декларация | Налоги взимаются в полном объёме; требования к документам и досмотру строже |
⚠️ Если таможенная стоимость превышает NT$2,000, налоги начисляются на всю сумму, а не только на превышение. Кроме того, при наличии импортно-экспортных ограничений, льгот и освобождений, возврата налогов, компенсационных/антидемпинговых пошлин, тарифных квот и т. п. обычная декларация обязательна даже при небольшой стоимости.
Морские экспресс-отправления: место весом брутто свыше 70 кг не может оформляться в специальной зоне морских экспресс-отправлений (статья 3 Положения о таможенном оформлении морских экспресс-отправлений). Для авиационных экспресс-отправлений также действует ограничение не более 70 кг брутто за место (статья 6 Положения о таможенном оформлении авиационных экспресс-отправлений). Кроме того, в специальной зоне не оформляются товары, подлежащие контролю, контрафакт, а также свежие сельскохозяйственные, рыбные и животноводческие продукты.
При отправке международной почтой (вне специальной зоны экспресс-доставки) действуют правила Таможенной администрации Тайваня (Министерство финансов): вес почтового отправления — не более 30 кг брутто за место; при таможенной стоимости в пределах NT$2,000 импортная пошлина, товарный налог и НДС не взимаются (кроме табака, алкоголя и сельхозпродукции, подпадающей под тарифные квоты); если один и тот же отправитель в один и тот же день прибытия направляет одному и тому же получателю 2 и более отправления, их стоимость суммируется; кроме того, более 6 беспошлинных выпусков в течение одного полугодия (январь–июнь, июль–декабрь) считается «частым ввозом», и освобождение от налогов больше не применяется.
Юридические риски дробления партии на несколько деклараций
Статья 15 Положения о таможенном оформлении морских экспресс-отправлений и статья 14 Положения о таможенном оформлении авиационных экспресс-отправлений прямо устанавливают: одна и та же партия товара не может декларироваться раздельно (за исключением случаев, когда стоимость не превышает лимит беспошлинного ввоза либо декларант заявляет об этом добровольно). Статья 30 Положения о таможенном оформлении морских экспресс-отправлений дополнительно предусматривает, что при нарушении таможенная стоимость суммируется и налоги начисляются на общую сумму, а нарушитель наказывается по соответствующим нормам Закона о борьбе с таможенной контрабандой.
Экспресс-перевозчику, нарушившему указанные положения, согласно статье 87 Таможенного закона выносится предупреждение либо назначается штраф от NT$6,000 до NT$30,000; при тяжёлых нарушениях или повторных взысканиях ему может быть запрещено оформление в специальной зоне или аннулирована регистрация. В сборнике вопросов и ответов Таможенной администрации Тайваня по почтовым отправлениям «дробление заказов ради ухода от порога беспошлинного ввоза» также прямо отнесено к нарушениям.
Объединение посылок в одну коробку и консолидация груза нужны для того, чтобы сэкономить на доставке (на нашем сайте объединение коробок бесплатно), и это совсем не то же самое, что «дробление деклараций ради ухода от налогов». Честно указывайте наименование, количество и цену товара и платите налоги там, где они положены: превышение порога таможенной стоимости означает всего лишь уплату НДС 5% и импортной пошлины, тогда как признание вас нарушителем, дробящим партии, обойдётся несоизмеримо дороже.
Полная формула расчёта импортных налогов и сборов
Многие думают, что «импортный налог» — это только пошлина, однако при ввозе таможня одновременно взимает несколько видов налогов и сборов. Полная структура выглядит так:
Импортная пошлина = таможенная стоимость × ставка импортной пошлины. Ставка зависит от товарного кода CCC Code (11 знаков); проверить её можно через поиск HowBridge по 12,000+ тарифным кодам или через единое окно Таможенной администрации Тайваня.
Согласно Руководству по взиманию НДС таможенными органами, формула такова: сумма НДС = (таможенная стоимость + импортная пошлина + товарный налог + налог на табак и алкоголь + сбор на охрану здоровья с табачных изделий) × 5%. Обратите внимание: налоговая база НДС включает саму импортную пошлину — именно здесь чаще всего ошибаются в расчётах. Если таможенная стоимость партии ≤ NT$2,000, НДС не взимается.
Часть товаров (например, транспортные средства, бытовая техника, нефтепродукты и газ) дополнительно облагается товарным налогом. Прибавляется ли импортная пошлина к его налоговой базе, определяется циркуляром Управления налогообложения Министерства финансов № 38615 от 4 декабря 1979 г.: если в импортном тарифе ставка отсутствует, пошлина не прибавляется; если ставка есть и пошлина фактически уплачена, прибавляется фактически уплаченная сумма; если ставка есть, но товар освобождён от пошлины по закону, в базу всё равно прибавляется «сумма не взысканной импортной пошлины», и товарный налог исчисляется с её учётом.
Допустим, таможенная стоимость NT$10,000, ставка импортной пошлины 6.6%, товарный налог не применяется:
Импортная пошлина = 10,000 × 6.6% = NT$660
НДС = (10,000 + 660) × 5% = NT$533
Итого импортных налогов и сборов = NT$1,193 (а не только 660).
※ Тарифный код и ставка определяются решением Таможенной администрации Тайваня (Министерство финансов); формулы на этой странице поясняют структуру нормативного регулирования, а фактическая сумма налога к уплате устанавливается таможней.
Цена просрочки декларирования и уплаты
И для подачи импортной декларации, и для уплаты налогов установлены сроки; их нарушение влечёт дополнительные расходы, о которых часто забывают:
Импортные товары должны быть задекларированы в течение 15 дней со дня, следующего за днём прибытия транспортного средства (статья 16 Таможенного закона). При просрочке, согласно статье 73 Таможенного закона, начиная со дня, следующего за истечением срока декларирования, штраф за просрочку декларирования начисляется в размере 200 новых тайваньских долларов за каждый день.
Если импортная пошлина не уплачена в установленный срок, то согласно статье 74 Таможенного закона начисляется пеня за просрочку уплаты в размере пяти десятитысячных, то есть 0,05% в день, от суммы задолженности.
Если НДС, взимаемый таможней, не уплачен в срок, за каждые 2 дня просрочки начисляется пеня в размере 1%; если задолженность не погашена в течение 30 дней, применяются дополнительные меры — временный отказ в выпуске товара и передача дела на принудительное взыскание.
💡 С другой стороны, по НДС, взимаемому таможней, при сумме недоплаты до NT$5,000 включительно штраф не налагается (случаи, когда занижение количества превышает 5%, рассматриваются отдельно). Но это освобождение именно от «штрафа», а не от «доплаты налога».
Что делать при несогласии с оценкой таможни
Если вы считаете, что определённая таможней стоимость необоснованна, законом предусмотрены три пути:
Согласно Порядку предварительного рассмотрения таможенной оценки импортных товаров (в редакции от 23 января 2026 г.), ещё до ввоза можно подать в Таможенную администрацию Тайваня запрос на предварительное рассмотрение и заранее зафиксировать таможенную стоимость и перечень расходов, подлежащих включению. Подходит для дорогих поставок со сложной структурой расходов (роялти, комиссии, наличие взаимосвязи сторон).
Можно заполнить «Заявление о разъяснении метода определения таможенной стоимости импортных товаров» и потребовать от таможни объяснить, на каком методе и в какой очерёдности основана её оценка (онлайн-разъяснение отдела аудита Таможенной администрации Тайваня).
Административный суд уже выносил решение о том, что если в отчёте таможни об осмотре и оценке не указаны процедура проверки цены и база ценовых данных, с которой проводилось сравнение, такая оценка является незаконной и подлежит отмене. Это показывает, что оценка должна опираться на проверяемую процедуру и обоснование и что оспорить её вполне возможно.
⚠️ Учтите также: таможня вправе в течение 6 месяцев со дня, следующего за выпуском товара, уведомить о проведении последующего аудита и завершить его в течение 2 лет (статья 13 Таможенного закона). Иными словами, «выпуск товара» не равен «окончательному решению».
Частые вопросы
Облагается ли налогом стоимость консолидированной доставки?
Сам фрахт налогом не является, но он влияет на налоговую базу. Расходы на перевозку и страхование «до» прибытия товара в тайваньский порт ввоза включаются в таможенную стоимость (статья 29 Таможенного закона); внутренняя доставка «после» прибытия на Тайвань в неё не включается (статьи 11–19 Правил применения Таможенного закона). Поэтому, хотя морская доставка дешевле, при одинаковой цене товара разница в таможенной стоимости оказывается небольшой: размер налогов на самом деле определяется стоимостью самого товара и его тарифным кодом.
Таможенная стоимость до NT$2,000 не облагается налогом. Значит, налог берут только с «суммы превышения»?
Нет. Как только таможенная стоимость превышает NT$2,000, импортная пошлина и НДС начисляются на всю сумму, а не только на превышение. Например, при таможенной стоимости NT$2,100 налоговой базой служат 2,100 новых тайваньских долларов, а не 100.
А если разделить одну коробку на несколько и в каждой будет меньше чем на 2,000, разве это не даст освобождение от налогов?
Это незаконно. Статья 15 Положения о таможенном оформлении морских экспресс-отправлений и статья 14 Положения о таможенном оформлении авиационных экспресс-отправлений устанавливают, что одна и та же партия товара не может декларироваться раздельно; при нарушении таможенная стоимость суммируется и налоги начисляются на общую сумму, а нарушитель наказывается по Закону о борьбе с таможенной контрабандой (статья 30 Положения о морских экспресс-отправлениях). Кроме того, для почтовых отправлений действует ограничение по частоте: более 6 беспошлинных выпусков за одно полугодие — и освобождение больше не применяется. Объединять коробки ради экономии на доставке законно, а дробить декларации ради ухода от налогов — нет.
НДС 5% — это просто цена товара, умноженная на 5%?
Нет. Согласно Руководству по взиманию НДС таможенными органами, формула такова: (таможенная стоимость + импортная пошлина + товарный налог + налог на табак и алкоголь) × 5%, то есть налоговая база включает импортную пошлину. Например, при таможенной стоимости 10,000 и импортной пошлине 660 НДС составит (10,000 + 660) × 5% = 533, а не 500.
Есть ли ограничение по весу для консолидированных посылок?
Да. При оформлении в специальной зоне морских/авиационных экспресс-отправлений вес одного места ограничен 70 кг брутто (статья 3 Положения о морских экспресс-отправлениях, статья 6 Положения об авиационных экспресс-отправлениях); для международных почтовых отправлений предел — не более 30 кг брутто за место. При превышении груз необходимо оформлять по обычной процедуре декларирования. Кроме того, в специальной зоне экспресс-доставки не оформляются товары, подлежащие контролю, контрафакт, а также свежие сельскохозяйственные, рыбные и животноводческие продукты.
Как рассчитывается объёмный вес (единица объёма «cai (才)»)?
В морской перевозке объём измеряется в единицах «cai (才)»: длина × ширина × высота (в сантиметрах) ÷ 28317; 1 cai примерно равен объёму 30×30×30 см. Лёгкие и объёмные грузы (мебель, крупногабаритная упаковка) обычно тарифицируются по объёму, а тяжёлые и компактные (метизы, книги) — по весу. На практике за основу расчёта берётся большее из двух значений: фактический вес или пересчитанный объёмный вес, поэтому попросите продавца убрать лишнюю упаковку — это заметно снизит стоимость доставки.
Нормативная база этой страницы
- Таможенный закон (статья 16 — срок подачи декларации; статья 27 — полномочия по оформлению экспресс-отправлений; статьи 29–35 — определение таможенной стоимости; статья 13 — последующий аудит; статья 73 — штраф за просрочку декларирования; статья 74 — пеня за просрочку уплаты; статья 87 — санкции) — Национальная база нормативных актов.
- Правила применения Таможенного закона (статьи 11–19 — расходы, включаемые и не включаемые в таможенную стоимость) — Национальная база нормативных актов.
- Положение о таможенном оформлении морских экспресс-отправлений, Положение о таможенном оформлении авиационных экспресс-отправлений (статья 11 — категории товаров; запрет раздельного декларирования одной партии; оформление в специальной зоне и весовые ограничения) — Национальная база нормативных актов.
- Руководство по взиманию НДС таможенными органами, Правила таможенного оформления импортных и экспортных почтовых отправлений — Таможенная администрация Тайваня (Министерство финансов).
- Разъяснение методов определения таможенной стоимости импортных товаров, Порядок предварительного рассмотрения таможенной оценки импортных товаров — Таможенная администрация Тайваня (Министерство финансов).
- Поиск товарных кодов и ставок пошлин: 0523.tw — поиск по 12,000+ кодам CCC Code.
Дополнительные материалы
Что такое CCC Code? Разбор 11-значного тарифного кода
Импортная декларация, налоговое уведомление по пошлине и входящий НДС: практическое руководство
Сколько налогов платить при отправке б/у вещей и винтажной одежды на Тайвань?
Полное вводное руководство по консолидированной доставке на Тайвань
Таможенное декларирование: практическое руководство
Точный расчёт доставки и точный расчёт налогов
Достаточно ввести название товара на китайском, чтобы узнать код CCC Code и ставку пошлины. После регистрации вы получите адрес консолидационного склада, а таможенное оформление возьмёт на себя местная тайваньская брокерская команда.
Бесплатная регистрация и получение адреса склада