ค่าขนส่งและแผนราคารวมพัสดุจากจีนมาไต้หวัน
ค่าขนส่งไม่ได้ถูกเก็บภาษีโดยตรง แต่มันจะดัน "ราคาศุลกากร" ของคุณให้สูงขึ้น — และภาษีคำนวณจากราคาศุลกากร ค่าขนส่งและค่าประกันภัยที่เกิดขึ้น "ก่อน" การนำเข้าต้องรวมเข้าในราคาศุลกากร ส่วนค่าขนส่งภายในประเทศ "หลัง" การนำเข้าไม่ต้องนำมารวม (กฎกระทรวงว่าด้วยการบังคับใช้ พ.ร.บ. ศุลกากร มาตรา 11–19) ราคาศุลกากร ≤ NT$2,000 ได้รับยกเว้นภาษี หากเกิน NT$50,000 ต้องเปลี่ยนไปใช้ใบขนสินค้าขาเข้าแบบปกติ ⚠️ การแยกของชุดเดียวกันออกสำแดงเป็นหลายใบเพื่อเลี่ยงเกณฑ์ยกเว้นภาษี ถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย (ระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางทะเล／ทางอากาศ กำหนดชัดเจนว่าของชุดเดียวกันห้ามแยกสำแดง ผู้ฝ่าฝืนจะถูกรวมคำนวณภาษีและถูกลงโทษตามกฎหมายป้องกันและปราบปรามการลักลอบหนีศุลกากร)
วิธีคำนวณค่าขนส่ง
HowBridge Logistics คิดค่าขนส่งจากค่าที่มากกว่าระหว่าง "น้ำหนักจริง" และ "น้ำหนักตามปริมาตร" ซึ่งเป็นมาตรฐานการคิดค่าบริการด้านโลจิสติกส์ระหว่างประเทศ พัสดุที่เบาแต่ใหญ่ (เช่น หมอน เสื้อผ้า) มักคิดตามปริมาตร ส่วนพัสดุที่หนักแต่เล็ก (เช่น หนังสือ อุปกรณ์ฮาร์ดแวร์) คิดตามน้ำหนักจริง
ราคาขนส่งทางอากาศ
ขนส่งด่วนทางอากาศเหมาะกับสินค้าเร่งด่วน ถึงไต้หวันประมาณ 3-5 วันทำการ หลังออกจากคลังเซินเจิ้น สินค้าทั่วไปและสินค้าพิเศษราคาเดียวกัน คิดตามน้ำหนักจริงหรือน้ำหนักปริมาตร แล้วแต่ค่าใดมากกว่า
| วิธีคิดค่าบริการ | ราคา | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ต่อกิโลกรัม (น้ำหนักจริงหรือน้ำหนักปริมาตร แล้วแต่ค่าใดมากกว่า) | NT$100 / kg | สินค้าทั่วไปและสินค้าพิเศษราคาเดียวกัน |
| ต่ำกว่า 10 กก. / ปริมาตร | NT$120 | มีค่าจัดส่งเพิ่ม ตั้งแต่ 10 กก. ขึ้นไปยกเว้น |
* 1 หน่วยปริมาตร = 10,000 ลบ.ซม. = 1 กก. ค่าระวางระหว่างประเทศผันผวน กรุณายืนยันใบเสนอราคาสุดท้ายทาง LINE ก่อนจัดส่ง
ราคาขนส่งทางเรือ
ขนส่งด่วนทางทะเลส่งตรงภายในประมาณ 5-10 วัน หลังออกจากคลังเซินเจิ้น สินค้าขนาดใหญ่หรือปริมาณมากสามารถใช้บริการสายเรือ / สินค้าเทกอง ประมาณ 7-14 วันทำการ การตรวจสอบ เอกสารเพิ่มเติม วันหยุดยาว และการจัดส่งปลายทางอาจทำให้ล่าช้า
| วิธีการคิดราคา | ราคา | เหมาะสำหรับ |
|---|---|---|
| ขนส่งด่วนทางทะเล (ต่อกิโลกรัม น้ำหนักจริงหรือปริมาตร แล้วแต่ค่าใดมากกว่า) | NT$50 TWD/kg | รวมพัสดุส่วนบุคคล ของใช้ทั่วไป ฮาร์ดแวร์ หนังสือ อาหาร (5-10 วัน) |
| สายเรือ / สินค้าเทกอง | เริ่มต้น NT$25 TWD/กก. (คิดตาม CBM) | เฟอร์นิเจอร์ขนาดใหญ่ เครื่องใช้ไฟฟ้า สินค้าเชิงพาณิชย์จำนวนมาก เสนอราคาเฉพาะโครงการ (7-14 วัน) |
* ต่ำกว่า 10 กก. / ปริมาตร มีค่าจัดส่งเพิ่ม NT$100 ตั้งแต่ 10 กก. ขึ้นไปยกเว้น ราคาข้างต้นเป็นเพียงราคาอ้างอิง ค่าใช้จ่ายจริงเป็นไปตามใบเสนอราคาของระบบ
ทางอากาศ vs ทางเรือ เลือกอย่างไร?
เลือกทางอากาศเมื่อ
- สินค้าต้องการเร่งด่วน
- เน้นความรวดเร็ว และยอมรับราคาต่อหน่วยที่สูงกว่าได้
- สินค้ามูลค่าสูง (ลดเวลาระหว่างการขนส่ง)
- เสื้อผ้าชิ้นเล็ก อุปกรณ์ 3C เครื่องสำอาง
เลือกทางเรือเมื่อ
- ไม่เร่งด่วน รอได้ 1-2 สัปดาห์
- น้ำหนักมาก (เกิน 10 กก.)
- เฟอร์นิเจอร์และเครื่องใช้ไฟฟ้าขนาดใหญ่
- สั่งซื้อสินค้าจำนวนมากเพื่อการค้า
บริการเสริม
HowBridge Logistics มีบริการเสริมหลายอย่างเพื่อให้การรวมพัสดุของคุณมีความมั่นใจมากขึ้น
ตรวจสอบสินค้า
$30 / ชิ้น
ตรวจสอบว่าสินค้าตรงกับคำสั่งซื้อและตรวจหาความเสียหาย
รวมและบรรจุกล่อง
ฟรี
รวมพัสดุหลายชิ้นเป็นกล่องเดียวเพื่อประหยัดค่าขนส่งระหว่างประเทศ
ถ่ายภาพยืนยัน
$20 / ชิ้น
ถ่ายภาพสินค้าจริงเพื่อยืนยันคุณภาพก่อนจัดส่ง
แพ็กเสริมความแข็งแรงสำหรับสินค้าแตกง่าย
ฟรี
สินค้าแก้ว เซรามิก และของแตกง่ายอื่น ๆ จะได้รับการเสริมวัสดุกันกระแทกและกล่องชั้นนอกที่คลังสินค้า
เคล็ดลับประหยัดเงิน
สั่งซื้อรวมกันและส่งเมื่อพัสดุทั้งหมดมาถึง การรวมกล่องฟรีและช่วยลดค่าขนส่งต่อชิ้น
ขอให้ผู้ขายใช้บรรจุภัณฑ์แบบเรียบง่ายเพื่อลดน้ำหนักตามปริมาตรและหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าขนส่ง "อากาศ"
ทางเรือถูกกว่าทางอากาศ 50%-70% หากไม่รีบก็ทางเรือเป็นตัวเลือกที่ประหยัดที่สุด
การนำเข้าส่วนบุคคลที่มีราคาศุลกากรต่ำกว่า NT$2,000 ยกเว้นภาษีศุลกากร สามารถแบ่งส่งเป็นรอบเพื่อควบคุมมูลค่าแต่ละรอบ
ค่าขนส่งถูกเก็บภาษีไหม? ราคาศุลกากรคำนวณอย่างไร
นี่คือความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดในวงการรวมพัสดุ ค่าขนส่งไม่ใช่ภาษี แต่ฐานภาษีที่ศุลกากรใช้จัดเก็บเรียกว่า"ราคาศุลกากร" และราคาศุลกากรจะรวมค่าขนส่งหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับว่าค่าขนส่งช่วงนั้นเกิดขึ้น "ก่อนการนำเข้า" หรือ "หลังการนำเข้า"
ตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29 ราคาศุลกากรใช้ "ราคาซื้อขาย" ของของนำเข้าเป็นฐานในการคำนวณ กล่าวคือราคาที่ผู้ซื้อได้ชำระจริงหรือพึงต้องชำระ ค่าขนส่งและค่าประกันภัยจนถึงท่านำเข้า ถือเป็นต้นทุนก่อนการนำเข้า จึงต้องนับรวมเข้าในราคาศุลกากร
ตามกฎกระทรวงว่าด้วยการบังคับใช้ พ.ร.บ. ศุลกากร มาตรา 11 ถึงมาตรา 19 ราคาที่ชำระจริงหรือพึงต้องชำระไม่รวมค่าขนส่ง "หลังการนำเข้า" ดอกเบี้ยจากการผ่อนชำระ ตลอดจนค่าก่อสร้าง ค่าติดตั้ง ค่าประกอบ ค่าบำรุงรักษา หรือค่าความช่วยเหลือทางเทคนิคหลังการนำเข้า พูดง่าย ๆ คือค่าจัดส่งภายในประเทศหลังจากของถึงไต้หวันแล้ว จะไม่ถูกนำมาคิดภาษี
ลำดับการประเมินราคาศุลกากร 6 ขั้น (พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29–35)
ศุลกากรไม่ได้ "อยากประเมินเท่าไหร่ก็ประเมินได้" ตามพระราชบัญญัติศุลกากร ราคาศุลกากรต้องใช้การประเมินแบบลำดับชั้น โดยต้องใช้ตามลำดับ และจะข้ามไปขั้นถัดไปได้ก็ต่อเมื่อขั้นก่อนหน้าใช้ไม่ได้เท่านั้น:
ยึดราคาที่ชำระจริงหรือพึงต้องชำระสำหรับของนำเข้านั้น เป็นวิธีที่มีลำดับความสำคัญสูงสุด และเป็นวิธีที่ใช้กับพัสดุรวมส่งส่วนใหญ่อย่างท่วมท้น
เมื่อใช้วิธีราคาซื้อขายไม่ได้ ให้ประเมินโดยเทียบเคียงกับราคาซื้อขายของของที่เหมือนกัน
หากไม่มีของที่เหมือนกันอีก ให้เทียบเคียงกับราคาซื้อขายของของที่คล้ายกัน
ใช้ราคาขายของของนั้นภายในประเทศ แล้วหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องออกเพื่อย้อนกลับมาหาราคา
คำนวณจากต้นทุนการผลิต กำไร และค่าใช้จ่ายทั่วไป เป็นต้น
เมื่อวิธีข้างต้นใช้ไม่ได้ทั้งหมด ให้กำหนดราคาโดยวิธีอันสมเหตุสมผล กฎกระทรวงยังระบุชัดเจนถึงวิธีประเมินราคา 7 ประการที่ห้ามนำมาใช้ (เช่น ห้ามยึดราคาของของที่ผลิตภายในประเทศ หรือราคาที่กำหนดขึ้นตามอำเภอใจ／ราคาสมมติ)
💡 ระบบการประเมินราคาของไต้หวันสอดคล้องกับความตกลงว่าด้วยการประเมินราคาศุลกากรของ WTO และไต้หวันยังเป็นสมาชิกอย่างเป็นทางการของ "คณะกรรมการวิชาการว่าด้วยการประเมินราคาศุลกากร" (TCCV) ขององค์การศุลกากรโลก (WCO) นั่นหมายความว่าการประเมินราคาต้องมีวิธีการ มีลำดับขั้น และตรวจสอบได้ ไม่ใช่การกำหนดขึ้นตามอำเภอใจ
เกณฑ์ยกเว้นภาษีและการแบ่งระดับพิธีการ
พัสดุรวมส่งผ่านพิธีการตามระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางทะเลและระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางอากาศ (ทั้งสองฉบับออกตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 27 วรรค 2) โดยมาตรา 11 ได้แบ่งระดับของของไว้ และราคาศุลกากรคือสิ่งที่กำหนดว่าคุณจะเดินไปทางไหน:
| ช่วงราคาศุลกากร | วิธีผ่านพิธีการ | ภาษีและค่าธรรมเนียม |
|---|---|---|
| ≤ NT$2,000 | ของมูลค่าต่ำได้รับยกเว้นภาษี (สำแดงแบบง่าย) | ยกเว้นอากรขาเข้า ภาษีสรรพสามิต และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) |
| NT$2,001 – 50,000 | ของมูลค่าต่ำที่ต้องเสียภาษี (สำแดงแบบง่าย) | เก็บอากรขาเข้า + ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 5% (＋ภาษีสรรพสามิตหากเข้าข่าย) |
| เกิน NT$50,000 | ของมูลค่าสูง ต้องเปลี่ยนเป็นใบขนสินค้าขาเข้าแบบปกติ | เก็บภาษีเต็มจำนวน ข้อกำหนดด้านเอกสารและการตรวจสอบเข้มงวดขึ้น |
⚠️ เมื่อราคาศุลกากรเกิน NT$2,000 จะถูกเก็บภาษีเต็มจำนวน ไม่ใช่เก็บเฉพาะส่วนที่เกิน นอกจากนี้ กรณีที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดการนำเข้า-ส่งออก การลดหย่อน／ยกเว้นภาษี การคืนอากร อากรตอบโต้การอุดหนุน／อากรตอบโต้การทุ่มตลาด หรือโควตาภาษีศุลกากร แม้มูลค่าไม่สูงก็ต้องเปลี่ยนไปใช้ใบขนสินค้าแบบปกติ
ของเร่งด่วนทางทะเล: ชิ้นที่มีน้ำหนักรวมเกิน 70 กิโลกรัม ไม่สามารถผ่านพิธีการในเขตเฉพาะของเร่งด่วนทางทะเลได้ (ระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางทะเล มาตรา 3) ของเร่งด่วนทางอากาศก็จำกัดที่น้ำหนักรวมต่อชิ้นไม่เกิน 70 กิโลกรัมเช่นกัน (ระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางอากาศ มาตรา 6) สินค้าควบคุม สินค้าละเมิดทรัพย์สินทางปัญญา ผลิตผลสด ๆ ทางการเกษตร ประมง และปศุสัตว์ ก็ไม่สามารถผ่านพิธีการในเขตเฉพาะได้เช่นกัน
หากใช้พัสดุไปรษณีย์ระหว่างประเทศ (ไม่ใช่เขตเฉพาะของเร่งด่วน) ตามข้อกำหนดของกรมศุลกากรไต้หวัน (กระทรวงการคลัง): พัสดุไปรษณีย์จำกัดน้ำหนักรวมต่อชิ้นไม่เกิน 30 กิโลกรัม ราคาศุลกากรไม่เกิน NT$2,000 ได้รับยกเว้นอากรขาเข้า ภาษีสรรพสามิต และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) (ยกเว้นสุรา ยาสูบ และสินค้าเกษตรที่อยู่ในโควตาภาษีศุลกากร) หากผู้ส่งรายเดียวกันส่งถึงผู้รับรายเดียวกัน 2 ชิ้นขึ้นไปในวันที่ของถึงวันเดียวกัน จะถูกรวมคำนวณราคา และหากภายในครึ่งปีเดียวกัน (เดือน 1–6 และเดือน 7–12) ได้รับการตรวจปล่อยแบบยกเว้นภาษีเกิน 6 ครั้ง จะถือเป็น "การนำเข้าบ่อยครั้ง" และไม่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีอีกต่อไป
ความเสี่ยงทางกฎหมายของการแยกใบขนสำแดงเป็นหลายชุด
ระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางทะเล มาตรา 15 และระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางอากาศ มาตรา 14 ต่างกำหนดชัดเจนว่า: ของชุดเดียวกันห้ามแยกสำแดง (เว้นแต่ไม่เกินวงเงินยกเว้นภาษี หรือได้แจ้งสำแดงด้วยตนเอง) ระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางทะเล มาตรา 30 ยังกำหนดอีกว่า ผู้ที่ฝ่าฝืนแยกสำแดงเป็นหลายชุดจะถูกรวมคำนวณราคาศุลกากรเพื่อจัดเก็บภาษี และถูกลงโทษตามบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องของกฎหมายป้องกันและปราบปรามการลักลอบหนีศุลกากร
ผู้ประกอบการขนส่งเร่งด่วนที่ฝ่าฝืนระเบียบข้างต้น จะถูกลงโทษตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 87 ด้วยการตักเตือนหรือปรับ NT$6,000 ถึง NT$30,000 หากกรณีร้ายแรงหรือถูกลงโทษซ้ำหลายครั้ง อาจถูกระงับสิทธิผ่านพิธีการในเขตเฉพาะหรือเพิกถอนการจดทะเบียน ชุดคำถาม-คำตอบเรื่องพัสดุไปรษณีย์ของกรมศุลกากรไต้หวันก็ระบุชัดเจนว่า "การแบ่งสั่งซื้อเป็นหลายครั้งเพื่อเลี่ยงวงเงินยกเว้นภาษี" เป็นพฤติกรรมที่ผิดระเบียบ
การรวมกล่องและรวมตู้มีเป้าหมายเพื่อประหยัดค่าขนส่ง (เว็บไซต์ของเรารวมกล่องให้ฟรี) ซึ่งเป็นคนละเรื่องกับ "การแยกสำแดงเพื่อเลี่ยงภาระภาษี" ขอให้สำแดงชื่อสินค้า จำนวน และราคาอย่างซื่อตรง เมื่อถึงคราวต้องเสียภาษีก็เสียไป — ราคาศุลกากรที่เกินเกณฑ์เพียงแค่ทำให้ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 5% กับอากรขาเข้าเพิ่มเท่านั้น แต่ราคาที่ต้องจ่ายเมื่อถูกวินิจฉัยว่าแยกสำแดงโดยผิดระเบียบนั้นสูงกว่ามาก
สูตรคำนวณภาษีนำเข้าฉบับสมบูรณ์
หลายคนเข้าใจว่า "ภาษีนำเข้า" ก็คืออากรขาเข้า แต่ความจริงแล้วศุลกากรจะจัดเก็บภาษีและค่าธรรมเนียมหลายรายการไปพร้อมกันตอนนำเข้า โครงสร้างเต็มมีดังนี้:
อากรขาเข้า = ราคาศุลกากร × อัตราอากรขาเข้า อัตราภาษีขึ้นอยู่กับพิกัดศุลกากร CCC Code (11 หลัก) ของสินค้า สามารถใช้ ระบบค้นหาพิกัดศุลกากรกว่า 12,000+ รายการของ HowBridge หรือค้นผ่านหน้าต่างเดียวของกรมศุลกากรไต้หวัน
ตามคู่มือปฏิบัติงานการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแทนโดยศุลกากร สูตรคือ: ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) = (ราคาศุลกากร + อากรขาเข้า + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีสุราและยาสูบ + เงินบำรุงสุขภาพจากยาสูบ) × 5% โปรดสังเกตว่าฐานภาษีของ VAT รวมตัวอากรขาเข้าเข้าไปด้วย — นี่คือขั้นตอนที่คนคำนวณผิดกันบ่อยที่สุด ของชุดเดียวกันที่มีราคาศุลกากร ≤ NT$2,000 ได้รับยกเว้น
สินค้าบางประเภท (เช่น ยานพาหนะ เครื่องใช้ไฟฟ้า น้ำมันและก๊าซ ฯลฯ) ต้องเสียภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติม ส่วนที่ว่าราคาศุลกากรของสินค้านั้นจะต้องบวกอากรขาเข้าเข้าไปด้วยหรือไม่ ให้เป็นไปตามหนังสือเวียนที่ 38615 ของกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง (4 ธ.ค. 1979): หากพิกัดอัตราอากรขาเข้าไม่มีอัตราภาษี ก็ไม่ต้องบวกเพิ่ม; หากมีอัตราภาษีและถูกจัดเก็บจริง ให้บวกจำนวนภาษีที่จัดเก็บจริง; หากมีอัตราภาษีแต่ได้รับยกเว้นตามกฎหมาย ยังคงต้องบวก "จำนวนอากรขาเข้าที่ได้รับยกเว้น" เข้าไปเพื่อคำนวณภาษีสรรพสามิต
สมมติราคาศุลกากร NT$10,000 อัตราอากรขาเข้า 6.6% และไม่มีภาษีสรรพสามิต:
อากรขาเข้า = 10,000 × 6.6% = NT$660
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) = (10,000 + 660) × 5% = NT$533
รวมภาษีนำเข้าทั้งหมด = NT$1,193 (ไม่ใช่แค่ 660)
※ พิกัดศุลกากรและอัตราภาษีให้ยึดตามที่กรมศุลกากรไต้หวัน (กระทรวงการคลัง) กำหนดเป็นสำคัญ สูตรในหน้านี้เป็นการอธิบายโครงสร้างทางกฎหมาย ส่วนจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริงให้เป็นไปตามที่ศุลกากรกำหนด
ราคาที่ต้องจ่ายเมื่อยื่นล่าช้าและชำระภาษีล่าช้า
ทั้งการยื่นใบขนสินค้าขาเข้าและการชำระภาษีต่างมีกำหนดเวลา หากเลยกำหนดจะเกิดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม — ต้นทุนเหล่านี้มักถูกมองข้าม:
ของนำเข้าต้องยื่นใบขนสินค้าภายใน 15 วัน นับจากวันถัดจากวันที่ยานพาหนะขนส่งเข้ามาถึง (พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 16) ผู้ที่เลยกำหนด จะถูกเรียกเก็บค่าปรับยื่นใบขนสินค้าล่าช้าวันละ 200 ดอลลาร์ไต้หวัน นับจากวันถัดจากวันที่ครบกำหนดยื่น ตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 73
ผู้ที่ไม่ชำระอากรขาเข้าภายในกำหนดเวลา จะถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มการชำระล่าช้าตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 74 ในอัตราวันละห้าในหมื่นส่วน (0.05% ต่อวัน) ของจำนวนภาษีค้างชำระ
ผู้ที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ศุลกากรจัดเก็บแทนภายในกำหนด จะถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มการชำระล่าช้า 1% ทุก ๆ 2 วันที่เกินกำหนด; หากเกิน 30 วันแล้วยังไม่ชำระ จะมีกระบวนการอื่นตามมา เช่น การระงับการตรวจปล่อยชั่วคราวและการส่งเรื่องบังคับคดี
💡 ในทางกลับกัน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ศุลกากรจัดเก็บแทนนั้น หากจำนวนภาษีที่ขาดไปไม่เกิน NT$5,000 จะได้รับการยกเว้นโทษปรับ (กรณีสำแดงจำนวนเป็นเท็จเกิน 5% ให้พิจารณาต่างหาก) — แต่นี่คือ "ยกเว้นโทษปรับ" ไม่ใช่ "ยกเว้นการชำระภาษีย้อนหลัง"
หากไม่เห็นด้วยกับการประเมินของศุลกากรต้องทำอย่างไร
หากคุณเห็นว่าราคาศุลกากรที่ศุลกากรกำหนดไม่สมเหตุสมผล ในเชิงระบบมีทางเลือกอยู่ 3 ทาง:
ตามระเบียบว่าด้วยการวินิจฉัยราคาของของนำเข้าล่วงหน้า (แก้ไขเมื่อ 23 ม.ค. 2026) คุณสามารถยื่นขอวินิจฉัยล่วงหน้าต่อกรมศุลกากรไต้หวันได้ตั้งแต่ก่อนนำเข้า เพื่อกำหนดราคาศุลกากรและระบุว่าค่าใช้จ่ายใดบ้างที่ต้องนำมารวมให้ชัดเจนก่อน เหมาะกับการนำเข้าที่มีมูลค่าสูงหรือมีโครงสร้างค่าใช้จ่ายซับซ้อน (เช่น มีค่าสิทธิ ค่านายหน้า หรือมีความสัมพันธ์พิเศษ)
คุณสามารถกรอก "คำขอให้ชี้แจงวิธีการกำหนดราคาศุลกากรของของนำเข้า" เพื่อขอให้ศุลกากรอธิบายวิธีการและลำดับขั้นที่ใช้ประเมินราคา (ตามคำชี้แจงออนไลน์ของกองตรวจสอบอากร กรมศุลกากรไต้หวัน)
เคยมีคำพิพากษาของศาลปกครองชี้ว่า หากรายงานการตรวจสอบและประเมินราคาของศุลกากรไม่ได้ระบุขั้นตอนการสืบราคาและฐานข้อมูลราคาที่นำมาเปรียบเทียบ การประเมินนั้นย่อมไม่ชอบด้วยกฎหมายและต้องถูกเพิกถอน สิ่งนี้แสดงว่าการประเมินราคาต้องมีขั้นตอนและหลักฐานที่ตรวจสอบได้ และไม่ใช่สิ่งที่โต้แย้งไม่ได้
⚠️ ยังมีอีกเรื่องที่ต้องระวัง: ศุลกากรสามารถแจ้งดำเนินการตรวจสอบหลังการตรวจปล่อยได้ภายใน 6 เดือน นับจากวันถัดจากวันตรวจปล่อยของ และต้องดำเนินการให้แล้วเสร็จภายใน 2 ปี (พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 13) พูดอีกอย่างคือ "การตรวจปล่อย" ไม่เท่ากับ "เรื่องจบแล้ว"
คำถามที่พบบ่อย
ค่าขนส่งของบริการรวมพัสดุถูกเก็บภาษีไหม?
ค่าขนส่งเองไม่ใช่ภาษี แต่จะกระทบต่อฐานภาษี ค่าขนส่งและค่าประกันภัย "ก่อน" ที่ของจะมาถึงท่านำเข้าของไต้หวันต้องนับรวมเข้าในราคาศุลกากร (พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29); ส่วนค่าจัดส่งภายในประเทศ "หลัง" ของถึงไต้หวันแล้วไม่ต้องนำมารวม (กฎกระทรวงว่าด้วยการบังคับใช้ พ.ร.บ. ศุลกากร มาตรา 11–19) ดังนั้นแม้ค่าขนส่งทางเรือจะถูกกว่า แต่ถ้าราคาสินค้าเท่ากัน ความต่างของราคาศุลกากรก็มีจำกัด — สิ่งที่กำหนดจำนวนภาษีจริง ๆ คือมูลค่าของตัวสินค้าและพิกัดศุลกากรของมันต่างหาก
ราคาศุลกากร NT$2,000 ได้รับยกเว้นภาษี แปลว่าเก็บภาษีเฉพาะ "ส่วนที่เกิน" ใช่ไหม?
ไม่ใช่ เมื่อราคาศุลกากรเกิน NT$2,000 แล้ว จะถูกเก็บอากรขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เต็มจำนวน ไม่ใช่เก็บเฉพาะส่วนที่เกิน เช่น ราคาศุลกากร NT$2,100 จะใช้ 2,100 ดอลลาร์ไต้หวันเป็นฐานภาษีในการคำนวณ ไม่ใช่คำนวณจาก 100 ดอลลาร์ไต้หวัน
ถ้าอย่างนั้นฉันแยกของหนึ่งกล่องออกเป็นหลายกล่องแล้วส่ง ให้แต่ละกล่องต่ำกว่า 2,000 ดอลลาร์ไต้หวัน ก็ได้รับยกเว้นภาษีไม่ใช่หรือ?
นี่คือการกระทำที่ผิดกฎหมาย ระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางทะเล มาตรา 15 และระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางอากาศ มาตรา 14 ต่างกำหนดว่าของชุดเดียวกันห้ามแยกสำแดง; ผู้ที่ฝ่าฝืนแยกสำแดงเป็นหลายชุดจะถูกรวมคำนวณราคาศุลกากรเพื่อจัดเก็บภาษี และถูกลงโทษตามกฎหมายป้องกันและปราบปรามการลักลอบหนีศุลกากร (ระเบียบของเร่งด่วนทางทะเล มาตรา 30) นอกจากนี้ พัสดุไปรษณีย์ยังมีข้อจำกัดด้านความถี่ว่า "หากได้รับการตรวจปล่อยแบบยกเว้นภาษีเกิน 6 ครั้งภายในครึ่งปีเดียวกัน จะไม่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีอีก" การรวมกล่องเพื่อประหยัดค่าขนส่งนั้นถูกกฎหมาย แต่การแยกใบขนเพื่อเลี่ยงภาษีนั้นไม่ใช่
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 5% คือเอาราคาสินค้าคูณ 5% ใช่ไหม?
ไม่ใช่ ตามคู่มือปฏิบัติงานการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแทนโดยศุลกากร สูตรคือ (ราคาศุลกากร + อากรขาเข้า + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีสุราและยาสูบ) × 5% — ฐานภาษีรวมอากรขาเข้าเข้าไปด้วย เช่น ราคาศุลกากร 10,000 ดอลลาร์ไต้หวัน อากรขาเข้า 660 ดอลลาร์ไต้หวัน ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ (10,000 + 660) × 5% = 533 ดอลลาร์ไต้หวัน ไม่ใช่ 500 ดอลลาร์ไต้หวัน
พัสดุรวมส่งมีข้อจำกัดเรื่องน้ำหนักไหม?
มี การผ่านพิธีการในเขตเฉพาะของเร่งด่วนทางทะเล／ทางอากาศ จำกัดน้ำหนักรวมต่อชิ้นไม่เกิน 70 กิโลกรัม (ระเบียบของเร่งด่วนทางทะเล มาตรา 3 และระเบียบของเร่งด่วนทางอากาศ มาตรา 6); ส่วนพัสดุไปรษณีย์ระหว่างประเทศจำกัดน้ำหนักรวมต่อชิ้นไม่เกิน 30 กิโลกรัม หากเกินกว่านั้นต้องเปลี่ยนไปใช้กระบวนการยื่นใบขนสินค้าทั่วไป นอกจากนี้ สินค้าควบคุม สินค้าละเมิดทรัพย์สินทางปัญญา ผลิตผลสด ๆ ทางการเกษตร ประมง และปศุสัตว์ ไม่สามารถผ่านพิธีการในเขตเฉพาะของเร่งด่วนได้
น้ำหนักปริมาตร (หน่วยปริมาตร "cai (才)") คำนวณอย่างไร?
ปริมาตรทางเรือใช้หน่วย "cai (才)" เป็นหน่วยวัด: ยาว × กว้าง × สูง (เซนติเมตร) ÷ 28317 โดย 1 cai (才) มีค่าประมาณเท่ากับปริมาตรของกล่องขนาด 30×30×30 เซนติเมตร ของที่เบาแต่ใหญ่ (เช่น เฟอร์นิเจอร์ บรรจุภัณฑ์ขนาดใหญ่) มักคิดราคาตามปริมาตร ส่วนของที่หนักแต่เล็ก (เช่น เครื่องมือฮาร์ดแวร์ หนังสือ) จะคิดราคาตามน้ำหนัก ในทางปฏิบัติจะเลือกค่าที่มากกว่าระหว่างน้ำหนักจริงกับน้ำหนักที่แปลงจากปริมาตรมาเป็นเกณฑ์คิดค่าขนส่ง ดังนั้นโปรดขอให้ผู้ขายลดบรรจุภัณฑ์ส่วนเกินลง จะช่วยลดค่าขนส่งได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ฐานทางกฎหมายของหน้านี้
- พระราชบัญญัติศุลกากร (มาตรา 16 กำหนดเวลายื่นใบขนสินค้า, มาตรา 27 การให้อำนาจออกระเบียบพิธีการของเร่งด่วน, มาตรา 29–35 การประเมินราคาศุลกากร, มาตรา 13 การตรวจสอบหลังการตรวจปล่อย, มาตรา 73 ค่าปรับยื่นใบขนสินค้าล่าช้า, มาตรา 74 เงินเพิ่มการชำระล่าช้า, มาตรา 87 บทลงโทษ) — ฐานข้อมูลกฎหมายแห่งชาติไต้หวัน
- กฎกระทรวงว่าด้วยการบังคับใช้ พ.ร.บ. ศุลกากร (มาตรา 11–19 ค่าใช้จ่ายที่ต้องนับรวม／ไม่นับรวมในราคาศุลกากร) — ฐานข้อมูลกฎหมายแห่งชาติไต้หวัน
- ระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางทะเล, ระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับของเร่งด่วนทางอากาศ (มาตรา 11 การแบ่งระดับของของ, ของชุดเดียวกันห้ามแยกสำแดง, การผ่านพิธีการในเขตเฉพาะและข้อจำกัดน้ำหนัก) — ฐานข้อมูลกฎหมายแห่งชาติไต้หวัน
- คู่มือปฏิบัติงานการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแทนโดยศุลกากร, ข้อกำหนดว่าด้วยพิธีการศุลกากรสำหรับสิ่งของในพัสดุไปรษณีย์ขาเข้า-ขาออก — กรมศุลกากรไต้หวัน (กระทรวงการคลัง)
- คำชี้แจงวิธีการกำหนดราคาศุลกากรของของนำเข้า, ระเบียบว่าด้วยการวินิจฉัยราคาของของนำเข้าล่วงหน้า — กรมศุลกากรไต้หวัน (กระทรวงการคลัง)
- ค้นหาพิกัดศุลกากรและอัตราภาษีของสินค้า: 0523.tw ระบบค้นหา CCC Code พิกัดศุลกากรกว่า 12,000+ รายการ
อ่านเพิ่มเติม
CCC Code คืออะไร? อธิบายพิกัดศุลกากร 11 หลัก
สอนอ่านใบขนสินค้าขาเข้า ใบเสร็จอากรขาเข้า และภาษีซื้อ VAT
ส่งของมือสอง／วินเทจมาไต้หวันต้องเสียภาษีเท่าไร?
คู่มือเริ่มต้นรวมพัสดุส่งไต้หวันฉบับสมบูรณ์
สอนสำแดงศุลกากรภาคปฏิบัติ
คำนวณค่าขนส่งให้ชัด และคำนวณภาษีให้ชัดด้วย
พิมพ์ชื่อสินค้าเป็นภาษาจีนก็ค้นหา CCC Code และอัตราภาษีได้ทันที เมื่อสมัครสมาชิกจะได้รับที่อยู่โกดังรวมพัสดุ พร้อมทีมชิปปิ้งท้องถิ่นของไต้หวันช่วยดำเนินพิธีการศุลกากรให้
สมัครสมาชิกฟรีเพื่อรับที่อยู่โกดังรวมพัสดุ