คู่มือเครื่องคำนวณภาษีนำเข้า
⚡ สรุปด่วนใน 30 วินาที: ภาษีนำเข้าไต้หวันคำนวณอย่างไร
- เกณฑ์ยกเว้นภาษี: มูลค่าที่ต้องเสียอากร ≤ NT$2,000 → ยกเว้นอากรศุลกากร VAT และภาษีสินค้า (ยกเว้นยาสูบ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ และสินค้าเกษตรภายใต้โควตาภาษีศุลกากร) อ้างอิง: พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 49
- เกิน NT$2,000: คิดภาษีจากยอดเต็มจำนวน (ไม่ใช่เฉพาะส่วนที่เกิน) ดังนั้น NT$1,999 กับ NT$2,001 จึงต่างกันมาก
- อากรขาเข้า = มูลค่าที่ต้องเสียอากร × อัตรา CCC (ส่วนใหญ่อยู่ที่ 0%-30%; อุปกรณ์ 3C และเครื่องสำอางส่วนใหญ่อยู่ที่ 0% สิ่งทอประมาณ 10.5-12% และผลิตภัณฑ์เสริมอาหารสูงสุด 30%)
- VAT = (มูลค่าที่ต้องเสียอากร＋อากรศุลกากร) × 5% สินค้านำเข้าทุกชนิดต้องเสียภาษีนี้
- ค่าธรรมเนียมบริการส่งเสริมการค้า = มูลค่าที่ต้องเสียอากร × 0.04% (ยกเว้นการเรียกเก็บเมื่อยอดต่ำกว่า NT$100 อ้างอิง: พระราชบัญญัติการค้าต่างประเทศ มาตรา 21)
- กฎ 6 ครั้งต่อครึ่งปี: หากผู้รับรายเดียวกันได้รับการปล่อยสินค้าแบบยกเว้นภาษีเกิน 6 ครั้งในครึ่งปี (เดือน 1-6／7-12) จะถือว่า “มีความถี่สูง” และตั้งแต่ครั้งที่ 7 จะไม่ได้รับการยกเว้นภาษี
- มูลค่าที่ต้องเสียอากร = ราคาสินค้า＋ค่าขนส่งระหว่างประเทศ＋ค่าเบี้ยประกันภัย (ฐานคำนวณภาษีของศุลกากร)
แหล่งข้อมูล: กรมศุลกากร กระทรวงการคลัง, พอร์ทัลภาษี กระทรวงการคลัง และสำนักงานการค้าระหว่างประเทศ กระทรวงเศรษฐกิจ (ดูรายละเอียดในหัวข้อ “กฎหมายอ้างอิงและแหล่งข้อมูลทางการ” ท้ายบทความ)
📅 อัปเดตล่าสุด: 2026-07-24 (ตรวจสอบกฎเกณฑ์ ณ 2026-06-03; ตรวจทานและแก้ไขอัตราภาษีในกรณีตัวอย่างตามฐานข้อมูลพิกัดอัตราศุลกากรเมื่อ 2026-07-24) · ✍️ กองบรรณาธิการบริการส่งรวมพัสดุ HowBridge · 🛡️ ตรวจทานโดยตัวแทนออกของพันธมิตรที่ได้รับการรับรอง AEO
สูตรหลัก (4 สูตรที่ต้องจำ)
① มูลค่าที่ต้องเสียอากร
มูลค่าที่ต้องเสียอากร = ราคาสินค้า + ค่าขนส่งระหว่างประเทศ + ค่าเบี้ยประกันภัยศุลกากรใช้ค่านี้เป็นฐานภาษี และภาษีกับค่าธรรมเนียมทั้งหมดหลังจากนี้จะคำนวณจากตัวเลขนี้
② อากรขาเข้า
อากรขาเข้า = มูลค่าที่ต้องเสียอากร × อัตราอากรศุลกากรอัตราอากรขึ้นอยู่กับ CCC code ของสินค้า โดยทั่วไปอยู่ที่ 0%-30%
③ VAT
VAT = (มูลค่าที่ต้องเสียอากร + อากรศุลกากร) × 5%VAT มีอัตราคงที่ 5% และสินค้านำเข้าทุกชนิดต้องชำระ
④ ค่าธรรมเนียมบริการส่งเสริมการค้า
ค่าธรรมเนียมบริการส่งเสริมการค้า = มูลค่าที่ต้องเสียอากร × 0.04%อัตรา 4 ในหมื่น (พระราชบัญญัติการค้าต่างประเทศ มาตรา 21) ศุลกากรเป็นผู้จัดเก็บแทน ยกเว้นเมื่อยอดที่คำนวณได้ต่ำกว่า NT$100——มูลค่าที่ต้องเสียอากรต้องถึง NT$250,000 จึงจะถึงเกณฑ์เริ่มเรียกเก็บ ดังนั้นพัสดุส่วนบุคคลขนาดเล็กที่ใช้บริการส่งรวมแทบทั้งหมดจึงไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมนี้
💡 สินค้าบางประเภทมีภาษีเพิ่มเติม
ยาสูบ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ รถยนต์ รถจักรยานยนต์ และเครื่องใช้ไฟฟ้าบางชนิดมีภาษีสินค้า (5-30%); ยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ยังมีภาษียาสูบและสุราเพิ่มเติม โดยกรณีที่ 5 ด้านล่างจะแสดงรายละเอียด
ยาสูบ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ รถยนต์ รถจักรยานยนต์ และเครื่องใช้ไฟฟ้าบางชนิดมีภาษีสินค้า (5-30%); ยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ยังมีภาษียาสูบและสุราเพิ่มเติม โดยกรณีที่ 5 ด้านล่างจะแสดงรายละเอียด
หลักเกณฑ์พิจารณาวงเงินยกเว้นภาษี NT$2,000
✅ มูลค่าที่ต้องเสียอากร ≤ NT$2,000 → ยกเว้นภาษีทั้งหมด
ไม่เสียอากรศุลกากร＋ไม่เสีย VAT แต่ยาสูบ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ และสินค้าที่อยู่ในข่ายภาษีสินค้าไม่ได้รับยกเว้น (ยังคงต้องชำระ)
ไม่เสียอากรศุลกากร＋ไม่เสีย VAT แต่ยาสูบ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ และสินค้าที่อยู่ในข่ายภาษีสินค้าไม่ได้รับยกเว้น (ยังคงต้องชำระ)
⚠️ มูลค่าที่ต้องเสียอากร > NT$2,000 → ชำระภาษีทั้งหมด
ไม่ใช่ “ชำระเฉพาะส่วนที่เกิน” แต่เป็นการคิดภาษีจากยอดทั้งหมด ดังนั้น NT$1,999 กับ NT$2,001 จึงต่างกันมาก
ไม่ใช่ “ชำระเฉพาะส่วนที่เกิน” แต่เป็นการคิดภาษีจากยอดทั้งหมด ดังนั้น NT$1,999 กับ NT$2,001 จึงต่างกันมาก
มูลค่าที่ต้องเสียอากรกำหนดอย่างไร? วิธีประเมินราคาศุลกากร 6 วิธี (เครื่องคำนวณส่วนใหญ่อธิบายไม่ชัดเจน)
สูตรก่อนหน้านี้เขียนว่า “มูลค่าที่ต้องเสียอากร = ราคาสินค้า＋ค่าขนส่ง＋ค่าเบี้ยประกันภัย” ซึ่งเป็นผลลัพธ์ที่พบบ่อยที่สุด แต่หลักเกณฑ์ที่ศุลกากรใช้จริงคือ“วิธีมูลค่าธุรกรรม” ตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29: ใช้ “ราคาที่ชำระจริงหรือพึงชำระสำหรับสินค้านำเข้าที่ขายจากประเทศผู้ส่งออกมายังสาธารณรัฐจีน” เป็นฐานมูลค่าที่ต้องเสียอากร แล้วบวกค่าใช้จ่าย 6 ประเภทตามกฎหมาย คุณต้องเข้าใจก่อนว่ารายการใดต้องรวม เพื่อไม่ให้สำแดงราคาต่ำและถูกศุลกากรเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง
หนึ่ง ค่าใช้จ่ายใด “ต้องรวม” ในมูลค่าที่ต้องเสียอากร (พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29 วรรค 3)
หากราคาที่ชำระจริง／พึงชำระยังไม่รวมค่าใช้จ่ายต่อไปนี้ ศุลกากรจะต้องบวกเข้าในมูลค่าที่ต้องเสียอากรเพื่อคำนวณภาษี รายการเหล่านี้คือจุดเสี่ยงที่ผู้ใช้บริการส่งรวมพัสดุมักมองข้ามและถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง:
| ข้อ | รายการที่ต้องรวม | คำอธิบายแบบเข้าใจง่าย |
|---|---|---|
| ข้อ 1 | ค่านายหน้า ค่าดำเนินการ ค่าภาชนะ และค่าบรรจุภัณฑ์ที่ผู้ซื้อเป็นผู้รับผิดชอบ | ต้องรวมค่านายหน้าที่คุณจ่ายให้ผู้รับซื้อแทน／คนกลาง (ยกเว้นค่านายหน้าจัดซื้อ ซึ่งขึ้นอยู่กับข้อวินิจฉัยในการปฏิบัติจริง) |
| ข้อ 2 | วัตถุดิบ ชิ้นส่วน เครื่องมือ แม่พิมพ์ งานออกแบบ และอื่นๆ ที่ผู้ซื้อจัดหาให้ผู้ขายโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย／ในราคาลดพิเศษ (ปันส่วนอย่างสมเหตุสมผล) | หากคุณจัดหาวัสดุให้โรงงานรับจ้างผลิต ต้องปันส่วนมูลค่าวัสดุนั้นเข้าไปด้วย |
| ข้อ 3 | ค่าลิขสิทธิ์และค่าตอบแทนที่ผู้ซื้อชำระตามเงื่อนไขธุรกรรม | ค่าธรรมเนียมอนุญาตใช้แบรนด์และค่าลิขสิทธิ์เครื่องหมายการค้า หากเป็นเงื่อนไขของธุรกรรมนำเข้าก็ต้องรวม |
| ข้อ 4 | จำนวนเงินที่ผู้ซื้อต้องชำระให้ผู้ขายหลังจากใช้หรือจำหน่ายสินค้านำเข้า | รายได้ที่ต้องแบ่งคืนให้ผู้ขายหลังจากขายต่อ |
| ข้อ 5 | ค่าขนส่ง ค่าขนถ่าย และค่าดำเนินการขนย้ายจนถึงท่าเรือนำเข้า | ค่าขนส่งระหว่างประเทศ (ก็คือ “ค่าขนส่ง” ในสูตร) |
| ข้อ 6 | ค่าเบี้ยประกันภัย | ค่าเบี้ยประกันภัยการขนส่งสินค้า (ก็คือ “ค่าเบี้ยประกันภัย” ในสูตร) |
⚠️ ค่าลิขสิทธิ์／ค่านายหน้าเป็นจุดที่พลาดได้ง่ายที่สุด
หลายคนคิดว่า “ฉันจ่ายแค่ราคาสินค้า” แต่หากเงื่อนไขธุรกรรมมีค่าลิขสิทธิ์แบรนด์หรือค่านายหน้าที่จ่ายให้ผู้รับซื้อแทน กฎหมายกำหนดให้รวมในมูลค่าที่ต้องเสียอากรเพื่อคำนวณภาษี หากตรวจพบการสำแดงราคาต่ำ จะถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังตามพระราชบัญญัติศุลกากร และกรณีร้ายแรงอาจเข้าข่ายข้อบังคับศุลกากรว่าด้วยการปราบปรามการลักลอบ ขอแนะนำให้ยื่นใบกำกับสินค้าและหลักฐานการชำระเงินจริงตอนสำแดง
หลายคนคิดว่า “ฉันจ่ายแค่ราคาสินค้า” แต่หากเงื่อนไขธุรกรรมมีค่าลิขสิทธิ์แบรนด์หรือค่านายหน้าที่จ่ายให้ผู้รับซื้อแทน กฎหมายกำหนดให้รวมในมูลค่าที่ต้องเสียอากรเพื่อคำนวณภาษี หากตรวจพบการสำแดงราคาต่ำ จะถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังตามพระราชบัญญัติศุลกากร และกรณีร้ายแรงอาจเข้าข่ายข้อบังคับศุลกากรว่าด้วยการปราบปรามการลักลอบ ขอแนะนำให้ยื่นใบกำกับสินค้าและหลักฐานการชำระเงินจริงตอนสำแดง
สอง เมื่อใช้มูลค่าธุรกรรมไม่ได้ ศุลกากรจะเปลี่ยนไปใช้ 6 วิธีเหล่านี้ตามลำดับ
“วิธีมูลค่าธุรกรรม” เป็นวิธีลำดับแรก หากผู้ซื้อและผู้ขายมีความสัมพันธ์พิเศษที่ส่งผลต่อราคา หรือมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้องของเอกสารสำแดงจนไม่สามารถใช้วิธีนี้ได้ (พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 30) ศุลกากรจะเปลี่ยนไปใช้วิธีอื่นตามลำดับที่กฎหมายกำหนดเพื่อประเมินมูลค่าที่ต้องเสียอากร:
| ลำดับ | วิธี | มาตรา | คำอธิบายโดยย่อ |
|---|---|---|---|
| 1 | วิธีมูลค่าธุรกรรม | มาตรา 29 | ราคาที่ชำระจริง／พึงชำระ＋ค่าใช้จ่ายหกข้อข้างต้น (วิธีหลัก) |
| 2 | วิธีมูลค่าธุรกรรมของสินค้าที่เหมือนกัน | มาตรา 31 | ใช้มูลค่าธุรกรรมของสินค้าที่เหมือนกันซึ่งมีประเทศผู้ผลิต คุณภาพ และชื่อเสียงเหมือนกัน แล้วปรับอย่างสมเหตุสมผล |
| 3 | วิธีมูลค่าธุรกรรมของสินค้าที่คล้ายกัน | มาตรา 32 | ใช้มูลค่าธุรกรรมของสินค้าที่คล้ายกัน ซึ่งมีหน้าที่เหมือนกันและใช้ทดแทนกันได้ |
| 4 | วิธีคำนวณย้อนกลับจากราคาขายในประเทศ | มาตรา 33 | ใช้ราคาต่อหน่วยของสินค้านั้นที่ขายในประเทศในปริมาณรวมสูงสุดแก่ผู้ซื้อระดับแรก แล้วหักกำไร อากร ค่าขนส่ง และค่าเบี้ยประกันภัย |
| 5 | วิธีมูลค่าคำนวณ | มาตรา 34 | รวมต้นทุนการผลิต＋กำไรและค่าใช้จ่ายทั่วไปตามปกติ＋ค่าขนส่งและค่าเบี้ยประกันภัย |
| 6 | วิธีที่สมเหตุสมผล (วิธีสุดท้าย) | มาตรา 35 | หากห้าวิธีแรกใช้ไม่ได้ จะกำหนดมูลค่าด้วยวิธีที่สมเหตุสมผลจากข้อมูลที่ตรวจสอบได้ |
💡 ตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 33 วรรค 2 ผู้มีหน้าที่เสียภาษีสามารถขอให้สลับลำดับการใช้มาตรา 33 และมาตรา 34ได้ พัสดุส่งรวมตามปกติส่วนใหญ่จะใช้“วิธีมูลค่าธุรกรรม” ลำดับแรก และจะใช้วิธีลำดับถัดไปเฉพาะเมื่อมีข้อสงสัยเรื่องราคาหรือเป็นธุรกรรมระหว่างบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน การเข้าใจลำดับนี้จะช่วยให้คุณทราบว่าเหตุใดศุลกากรจึงประเมินสินค้าของคุณใหม่
คำนวณ 5 กรณีจริงทีละขั้นตอน
กรณีที่ 1: เซรั่มเกาหลี NT$3,000
สินค้า: น้ำตบ SK-II จากเกาหลี 230ml
ราคาสินค้า: NT$3,000
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$150 (ทางอากาศ 1kg)
ค่าเบี้ยประกันภัย: NT$0 (ไม่ได้ประกันมูลค่า)
หมวด CCC: 33 (เครื่องสำอาง)
อัตราอากร: 0% (เครื่องสำอางหมวด 33 ส่วนใหญ่อยู่ที่ 0%)
มูลค่าที่ต้องเสียอากร = 3,000 + 150 = NT$3,150ตรวจสอบวงเงินยกเว้นภาษี: 3,150 > 2,000 → ต้องเสียภาษีอากรขาเข้า = 3,150 × 0% = NT$0VAT = (3,150 + 0) × 5% = NT$158ค่าธรรมเนียมส่งเสริมการค้า = 3,150 × 0.04% ≈ NT$1 (ไม่ถึงเกณฑ์ NT$100 ในทางปฏิบัติจึงไม่เรียกเก็บ) ราคาสินค้า: NT$3,000
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$150 (ทางอากาศ 1kg)
ค่าเบี้ยประกันภัย: NT$0 (ไม่ได้ประกันมูลค่า)
หมวด CCC: 33 (เครื่องสำอาง)
อัตราอากร: 0% (เครื่องสำอางหมวด 33 ส่วนใหญ่อยู่ที่ 0%)
ภาษีและค่าธรรมเนียมรวม ≈ NT$158 (คิดเป็น 5.3% ของราคาสินค้า)
ต้นทุนรวมสุดท้าย: สินค้า 3,000 + ค่าขนส่ง 150 + ภาษี 158 = ประมาณ NT$3,308 เครื่องสำอางมีอากร 0% จึงเสียเฉพาะ VAT
กรณีที่ 2: แปรงสีฟันไฟฟ้าญี่ปุ่น NT$2,500
สินค้า: แปรงสีฟันไฟฟ้า Panasonic
ราคาสินค้า: NT$2,500
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$300 (มีแบตเตอรี่ลิเธียมจึงส่งทางเรือ)
หมวด CCC: 85 (เครื่องจักรไฟฟ้า)
อัตราอากร: 0% (ผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์ส่วนใหญ่ได้รับยกเว้นอากร)
มูลค่าที่ต้องเสียอากร = 2,500 + 300 = NT$2,800ตรวจสอบวงเงินยกเว้นภาษี: 2,800 > 2,000 → ต้องเสียภาษีอากรขาเข้า = 2,800 × 0% = NT$0VAT = (2,800 + 0) × 5% = NT$140ค่าธรรมเนียมส่งเสริมการค้า ≈ NT$1 (ไม่ถึงเกณฑ์ ในทางปฏิบัติจึงไม่เรียกเก็บ) ราคาสินค้า: NT$2,500
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$300 (มีแบตเตอรี่ลิเธียมจึงส่งทางเรือ)
หมวด CCC: 85 (เครื่องจักรไฟฟ้า)
อัตราอากร: 0% (ผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์ส่วนใหญ่ได้รับยกเว้นอากร)
ภาษีและค่าธรรมเนียมรวม ≈ NT$140 (คิดเป็น 5.6% ของราคาสินค้า)
สินค้า 3C ส่วนใหญ่มีอากร 0% และเสียเฉพาะ VAT จึงเป็นหนึ่งในหมวดสินค้านำเข้าที่มีต้นทุนต่ำที่สุด
กรณีที่ 3: กางเกงโยคะ Lululemon จากสหรัฐฯ NT$5,000
สินค้า: Lululemon Align Pant 2 ตัว
ราคาสินค้า: NT$5,000
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$280 (ทางอากาศ 1kg)
หมวด CCC: 61 (เสื้อผ้าถัก)
อัตราอากร: 10.5% (ผ้าถัก; ผ้าทอหมวด 62 ส่วนใหญ่อยู่ที่ 12%)
มูลค่าที่ต้องเสียอากร = 5,000 + 280 = NT$5,280ตรวจสอบวงเงินยกเว้นภาษี: 5,280 > 2,000 → ต้องเสียภาษีอากรขาเข้า = 5,280 × 10.5% = NT$554VAT = (5,280 + 554) × 5% = NT$292ค่าธรรมเนียมส่งเสริมการค้า ≈ NT$2 (ไม่ถึงเกณฑ์ ในทางปฏิบัติจึงไม่เรียกเก็บ) ราคาสินค้า: NT$5,000
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$280 (ทางอากาศ 1kg)
หมวด CCC: 61 (เสื้อผ้าถัก)
อัตราอากร: 10.5% (ผ้าถัก; ผ้าทอหมวด 62 ส่วนใหญ่อยู่ที่ 12%)
ภาษีและค่าธรรมเนียมรวม ≈ NT$846 (คิดเป็น 17% ของราคาสินค้า)
สิ่งทอและเสื้อผ้ามีอัตราภาษีค่อนข้างสูง (ผ้าถัก 10.5%／ผ้าทอ 12%) จึงควรนำมาพิจารณาเป็นพิเศษเมื่อนำเข้า
กรณีที่ 4: ผลิตภัณฑ์เสริมอาหารจากสหรัฐฯ 12 กระปุก NT$8,000
สินค้า: กลูโคซามีน GNC 12 กระปุก (ไม่เกินวงเงินยกเว้นการตรวจสอบชนิดละ 12 ขวด รวมทั้งหมด 36 ขวด)
ราคาสินค้า: NT$8,000
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$1,200 (สินค้าหนักส่งทางเรือ)
หมวด CCC: 21 (อาหารปรุงแต่ง)
อัตราอากร: 30% (ผลิตภัณฑ์เสริมอาหารชนิดเม็ด／แคปซูล)
มูลค่าที่ต้องเสียอากร = 8,000 + 1,200 = NT$9,200ตรวจสอบวงเงินยกเว้นภาษี: 9,200 > 2,000 → ต้องเสียภาษีอากรขาเข้า = 9,200 × 30% = NT$2,760VAT = (9,200 + 2,760) × 5% = NT$598ค่าธรรมเนียมส่งเสริมการค้า ≈ NT$4 (ไม่ถึงเกณฑ์ ในทางปฏิบัติจึงไม่เรียกเก็บ) ราคาสินค้า: NT$8,000
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$1,200 (สินค้าหนักส่งทางเรือ)
หมวด CCC: 21 (อาหารปรุงแต่ง)
อัตราอากร: 30% (ผลิตภัณฑ์เสริมอาหารชนิดเม็ด／แคปซูล)
ภาษีและค่าธรรมเนียมรวม ≈ NT$3,358 (คิดเป็น 42% ของราคาสินค้า)
ผลิตภัณฑ์เสริมอาหารมีอัตราภาษีสูงสุด (30%) เมื่อรวมค่าขนส่งแล้วภาษีทั้งหมดจึงค่อนข้างสูง หากควบคุมมูลค่าที่ต้องเสียอากรต่อชุดให้อยู่ภายใน NT$2,000 จะได้รับยกเว้นภาษี แต่ต้องระวังเพดาน 6 ครั้งต่อครึ่งปี
กรณีที่ 5: ไวน์แดงฝรั่งเศส 1 ลิตร NT$3,500
สินค้า: ไวน์แดงฝรั่งเศส 750ml × 1 + 350ml × 1 (รวมประมาณ 1 ลิตร; เพดานสำหรับการส่งรวม／พัสดุไปรษณีย์เพื่อใช้ส่วนตัวคือ 5 ลิตร หากเกินต้องมีใบอนุญาตนำเข้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์)
ราคาสินค้า: NT$3,500
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$500 (ทางเรือ＋เสริมความแข็งแรงสำหรับแก้ว)
หมวด CCC: 22 (เครื่องดื่มแอลกอฮอล์)
อัตราอากร: 10%
ความเข้มข้นแอลกอฮอล์: 12% (ค่าที่พบบ่อยในไวน์แดง)
ภาษียาสูบและสุรา: ไวน์องุ่นจัดเป็น “สุราหมักประเภทอื่น” คิด NT$7 ต่อปริมาณแอลกอฮอล์ 1 ดีกรีต่อลิตร (สุรากลั่นคิด NT$2.5 ต่อดีกรีต่อลิตร และเบียร์คิด NT$26 ต่อลิตร)
มูลค่าที่ต้องเสียอากร = 3,500 + 500 = NT$4,000ตรวจสอบวงเงินยกเว้นภาษี: ยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ไม่อยู่ภายใต้วงเงินยกเว้น NT$2,000 → ต้องเสียภาษีทุกกรณีอากรขาเข้า = 4,000 × 10% = NT$400ภาษียาสูบและสุรา = NT$7 × 1.0 ลิตร × 12 ดีกรี (ความเข้มข้นแอลกอฮอล์) = NT$84VAT = (4,000 + 400 + 84) × 5% = NT$224ค่าธรรมเนียมส่งเสริมการค้า ≈ NT$2 (ไม่ถึงเกณฑ์ ในทางปฏิบัติจึงไม่เรียกเก็บ) ราคาสินค้า: NT$3,500
ค่าขนส่งระหว่างประเทศ: NT$500 (ทางเรือ＋เสริมความแข็งแรงสำหรับแก้ว)
หมวด CCC: 22 (เครื่องดื่มแอลกอฮอล์)
อัตราอากร: 10%
ความเข้มข้นแอลกอฮอล์: 12% (ค่าที่พบบ่อยในไวน์แดง)
ภาษียาสูบและสุรา: ไวน์องุ่นจัดเป็น “สุราหมักประเภทอื่น” คิด NT$7 ต่อปริมาณแอลกอฮอล์ 1 ดีกรีต่อลิตร (สุรากลั่นคิด NT$2.5 ต่อดีกรีต่อลิตร และเบียร์คิด NT$26 ต่อลิตร)
ภาษีและค่าธรรมเนียมรวม ≈ NT$708 (คิดเป็น 20% ของราคาสินค้า)
เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ต้องเสียภาษียาสูบและสุราเพิ่มเติมนอกเหนือจากอากรศุลกากร＋VAT และไม่ได้รับวงเงินยกเว้นภาษี ผู้รับต้องมีอายุครบ 18 ปี เพดานสำหรับการส่งรวมเพื่อใช้ส่วนตัวคือเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ 5 ลิตร
เครื่องคำนวณทางการและของบุคคลที่สาม
| เครื่องมือ | ผู้ให้บริการ | จุดเด่น |
|---|---|---|
| “เครื่องคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมนำเข้า” ของกรมศุลกากร | กรมศุลกากรอย่างเป็นทางการ | น่าเชื่อถือที่สุด ต้องใช้ CCC code และอินเทอร์เฟซค่อนข้างซับซ้อน |
| ระบบค้นหาพิกัดอัตราศุลกากรแบบหน้าต่างเดียว | กรมศุลกากร | ค้นหา CCC＋อัตราภาษีของสินค้า |
| ระบบค้นหาพิกัดอัตราศุลกากร 12,000+ รายการของ HowBridge | 0523.tw | ค้นหาภาษาจีน ประเมินภาษีอัตโนมัติ และเปรียบเทียบราคาหลายแพลตฟอร์ม |
| เครื่องคำนวณของผู้ให้บริการส่งรวมแต่ละราย | ผู้ให้บริการในอุตสาหกรรม | ส่วนใหญ่เน้นค่าขนส่งทางเรือ โดยประมาณภาษีและค่าธรรมเนียมแบบคร่าวๆ |
3 เทคนิคสำคัญในการประหยัดภาษี
1. ใช้วงเงินยกเว้นภาษี NT$2,000 ให้คุ้มด้วยการแบ่งนำเข้าเป็นชุด
หากควบคุมมูลค่าที่ต้องเสียอากรต่อชุดให้อยู่ภายใน NT$2,000 จะได้รับยกเว้นภาษี แต่ต้องระวังกฎ “6 ครั้งต่อครึ่งปี”: หากผู้รับรายเดียวกันได้รับการปล่อยสินค้าแบบยกเว้นภาษีเกิน 6 ครั้งในครึ่งปี (เดือน 1-6／7-12) จะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีอีกต่อไป เมื่อต้องการแบ่งส่งจึงต้องควบคุมจำนวนครั้ง เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกศุลกากรจัดเป็นการนำเข้าบ่อยครั้ง／เชิงพาณิชย์
2. ใช้อัตราภาษีพิเศษสำหรับรายการเก็บเกี่ยวระยะแรกของ ECFA
เมื่อนำเข้าสิ่งทอ เครื่องจักร วัตถุดิบเคมี และสินค้าอื่นในรายการเก็บเกี่ยวระยะแรกจากจีน ให้ซัพพลายเออร์ในจีนจัดทำหนังสือรับรองถิ่นกำเนิด ECFA เพื่อให้อากรลดลงเป็นอัตราพิเศษหรือ 0%
3. ตรวจสอบอัตราภาษีก่อนนำเข้าแล้วจึงเลือกแหล่งซื้อ
สินค้าชนิดเดียวกันอาจใช้อัตราภาษีต่างกันตามถิ่นกำเนิดและข้อตกลง ใช้เครื่องมือค้นหาพิกัดอัตราศุลกากรตรวจสอบอัตรา CCC และสิทธิ์ตาม ECFA ก่อน แล้วค่อยตัดสินใจว่าจะซื้อจากที่ใดและจัดส่งอย่างไร
กฎหมายอ้างอิงและแหล่งข้อมูลทางการ
อัตราภาษีและกฎทั้งหมดในหน้านี้เรียบเรียงจากกฎหมายปัจจุบันและข้อมูลทางการของรัฐบาลต่อไปนี้ (ตรวจสอบกฎเมื่อ 2026-06-03; ตรวจทานอัตราภาษีในกรณีตัวอย่างเมื่อ 2026-07-24 ตามฐานข้อมูลพิกัดอัตราศุลกากรที่เว็บไซต์นี้ซิงค์จากกรมศุลกากร):
- วงเงินยกเว้นภาษี NT$2,000: ตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 49 วรรค 2 (สินค้าชุดเดียวกันที่มีมูลค่าที่ต้องเสียอากรต่ำกว่าวงเงินที่กระทรวงการคลังประกาศจะได้รับยกเว้นภาษี แต่ไม่ใช้กับการนำเข้าบ่อยครั้งหรือสินค้าบางประเภท)——กรมศุลกากร กระทรวงการคลัง
- มูลค่าที่ต้องเสียอากร มูลค่าธุรกรรม และค่าใช้จ่ายที่ต้องรวม (ค่านายหน้า／ค่าลิขสิทธิ์／ค่าขนส่ง／ค่าเบี้ยประกันภัย): ตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29 (วิธีมูลค่าธุรกรรม)——กรมศุลกากร กระทรวงการคลัง
- วิธีประเมินราคาศุลกากร 6 วิธีและลำดับการใช้: ตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29, 31-35 (วิธีมูลค่าธุรกรรม → สินค้าที่เหมือนกัน → สินค้าที่คล้ายกัน → ราคาขายในประเทศ → มูลค่าคำนวณ → วิธีที่สมเหตุสมผล)——กรมศุลกากร กระทรวงการคลัง
- VAT 5%: ตามพระราชบัญญัติภาษีธุรกิจแบบมูลค่าเพิ่มและไม่ใช่มูลค่าเพิ่ม——กระทรวงการคลัง
- อัตราอากรขาเข้า: พิจารณาเป็นรายสินค้าตามพิกัดอัตราศุลกากรขาเข้า (พิกัด CCC)——กรมศุลกากร กระทรวงการคลัง (อัตราภาษีในกรณีตัวอย่างได้รับการตรวจทานกับฐานข้อมูลพิกัดอัตราศุลกากรที่เว็บไซต์นี้ซิงค์แล้ว: เครื่องสำอางหมวด 33 อยู่ที่ 0%, หมวด 85 ส่วนใหญ่อยู่ที่ 0%, เสื้อผ้าถักหมวด 61 อยู่ที่ 10.5%, ผลิตภัณฑ์เสริมอาหารอยู่ที่ 30%)
- ภาษีสินค้า: ตามพระราชบัญญัติภาษีสินค้า; ภาษียาสูบและสุรา: ตามพระราชบัญญัติภาษียาสูบและสุรา (สุราหมักประเภทอื่น NT$7 ต่อดีกรีต่อลิตร เบียร์ NT$26 ต่อลิตร และสุรากลั่น NT$2.5 ต่อดีกรีต่อลิตร)——กระทรวงการคลัง
- ค่าธรรมเนียมบริการส่งเสริมการค้า 0.04%: ตามพระราชบัญญัติการค้าต่างประเทศ มาตรา 21 (เพดานตามกฎหมายคือ 4.25 ในหมื่นของราคาสินค้าส่งออกและนำเข้า ปัจจุบันใช้อัตรา 0.04%)——สำนักงานการค้าระหว่างประเทศ กระทรวงเศรษฐกิจ (ศุลกากรจัดเก็บแทน และยกเว้นเมื่อยอดต่ำกว่า NT$100)
- เกิน 6 ครั้งต่อครึ่งปีจะไม่ได้รับยกเว้นภาษี: ตามระเบียบพิธีการศุลกากรสำหรับการนำเข้าและส่งออกสิ่งของทางไปรษณีย์——กรมศุลกากร กระทรวงการคลัง
- เพดานการส่งรวมพัสดุไปรษณีย์สำหรับยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์: เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ 5 ลิตร บุหรี่ 5 คอตตอน (1,000 มวน) ไม่ต้องขอใบอนุญาตนำเข้า แต่ต้องเสียภาษีทุกกรณี——กระทรวงการคลังและกฎหมายควบคุมยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์
การค้นหาและคำนวณอย่างเป็นทางการ: กรมศุลกากร กระทรวงการคลัง、พอร์ทัลภาษี กระทรวงการคลัง、สำนักงานการค้าระหว่างประเทศ กระทรวงเศรษฐกิจ; หากต้องการค้นหาพิกัดอัตราศุลกากรเป็นภาษาจีนแบบเรียลไทม์ สามารถใช้เครื่องมือค้นหาพิกัดอัตราศุลกากร 12,000+ รายการของ HowBridge
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมนำเข้า
เหตุใดศุลกากรจึงประเมินราคาสินค้าของฉันสูงกว่าราคาที่ซื้อจริง?
ศุลกากรมีกลไก “ประเมินราคา”: หากราคาที่สำแดงต่ำกว่าราคาตลาดอย่างชัดเจน (เช่น สำแดงกระเป๋าแบรนด์เนมเป็น NT$200) ศุลกากรจะประเมินใหม่ด้วยวิธีอื่นตามลำดับในพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 31-35 คำแนะนำ: ① เก็บใบกำกับสินค้าอย่างเป็นทางการ＋ใบแจ้งยอดบัตรเครดิต ② หากคัดค้านราคาที่กำหนด สามารถยื่นคำขอทบทวนตามกฎหมาย ③ โดยทั่วไปศุลกากรจะใช้ราคาตามใบกำกับสินค้า (เว้นแต่จะต่างจากราคาตลาดอย่างชัดเจน)
เหตุใดเครื่องสำอางจึงอยู่ในหมวด 33 ไม่ใช่ 21?
หมวด CCC จำแนกตาม “หน้าที่หลัก” ของสินค้า: เครื่องสำอาง＝33 (น้ำมันหอมระเหย เครื่องสำอาง และผลิตภัณฑ์สุขอนามัย ส่วนใหญ่มีอากร 0%); ผลิตภัณฑ์เสริมอาหาร＝21 (อาหารปรุงแต่ง ชนิดเม็ดและแคปซูลส่วนใหญ่อยู่ที่ 30%); ยา＝30 (ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์) หากแบรนด์เดียวกันผลิตทั้งยาและเครื่องสำอาง ต้องดูส่วนประกอบเฉพาะเพื่อพิจารณาหมวด สามารถยืนยันได้ด้วยเครื่องมือค้นหาพิกัดอัตราศุลกากร
ฉันสามารถปฏิเสธการจ่ายภาษีได้หรือไม่?
ในทางเทคนิคคุณสามารถ “ปฏิเสธรับสินค้า” (ให้พัสดุส่งกลับผู้ขาย) แต่ต้องรับผิดชอบค่าขนส่งคืน คำแนะนำ: ① หลังได้รับการแจ้งเตือนจาก EZWay ให้ตรวจสอบรายละเอียดภาษีทันที ② หากภาษีสูงเกินไปสามารถพิจารณาปฏิเสธรับสินค้า แต่เนื่องจากชำระค่าสินค้าให้ผู้ขายแล้ว การคืนสินค้าข้ามพรมแดนมักไม่คุ้มค่า ③ หากคัดค้านพิกัดหรือยอดภาษี สามารถอุทธรณ์ผ่านขั้นตอนการทบทวน
การแบ่งคำสั่งซื้อเดียวกันส่งเป็นหลายพัสดุจะคุ้มกว่าหรือไม่?
ศุลกากรคิดภาษีโดยใช้ “ผู้รับรายเดียวกันและชุดการจัดส่งเดียวกัน” เป็นหน่วย การแบ่งเป็นหลายพัสดุในชุดเดียวกันจึงไม่ช่วยประหยัดภาษี หากส่งต่างเวลากัน แต่ละชุดอาจใช้วงเงินยกเว้นภาษีได้ แต่ต้องระวังเพดาน 6 ครั้งต่อครึ่งปี การแบ่งส่งถี่ในช่วงเวลาสั้นๆ โดยบุคคลเดียวกันอาจถูกสงสัยว่าเป็นการนำเข้าเชิงพาณิชย์
ตอนยืนยันการสำแดงใน EZWay คำนวณภาษีเรียบร้อยแล้วหรือยัง?
เรียบร้อยแล้ว ระบบศุลกากรจะคำนวณภาษีโดยอัตโนมัติจากชื่อสินค้า CCC code และมูลค่าที่สำแดง แล้วแสดงในแอป EZWay เมื่อตรวจสอบจำนวนเงินถูกต้องแล้วให้กด “ข้อมูลสำแดงตรงกัน” ศุลกากรจะปล่อยสินค้าภายในประมาณไม่กี่ชั่วโมงถึง 1 วัน หากมีข้อสงสัยให้ติดต่อฝ่ายบริการลูกค้าของ HowBridge ก่อน
การนำเข้าเชิงพาณิชย์กับการนำเข้าเพื่อใช้ส่วนตัวใช้วิธีคำนวณภาษีเหมือนกันหรือไม่?
ใช้สูตรเดียวกัน แต่การนำเข้าเชิงพาณิชย์ไม่มีวงเงินยกเว้นภาษี NT$2,000 (ต้องเสียภาษีทุกกรณี) และมีการจัดการใบกำกับสินค้ากับภาษีซื้อแตกต่างกัน หากการนำเข้าเชิงพาณิชย์อยู่ในรายการเก็บเกี่ยวระยะแรกของ ECFA จะได้รับอัตราอากรพิเศษ
ค่านายหน้าที่ฉันจ่ายให้ผู้รับซื้อแทนและค่าลิขสิทธิ์แบรนด์ต้องรวมในมูลค่าที่ต้องเสียอากรหรือไม่?
ต้องรวม ตามพระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29 วรรค 3 ค่านายหน้าที่ผู้ซื้อรับผิดชอบ ค่าลิขสิทธิ์และค่าตอบแทนที่ชำระตามเงื่อนไขธุรกรรม รวมถึงค่าขนส่งและค่าเบี้ยประกันภัย หากยังไม่รวมอยู่ในราคาที่ชำระจริง ศุลกากรต้องบวกเข้าในมูลค่าที่ต้องเสียอากรเพื่อคำนวณภาษี หากตรวจพบการสำแดงราคาต่ำจะถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง และกรณีร้ายแรงอาจเข้าข่ายข้อบังคับศุลกากรว่าด้วยการปราบปรามการลักลอบ ขอแนะนำให้ยื่นใบกำกับสินค้าและหลักฐานการชำระเงินจริงตอนสำแดง
ค่าธรรมเนียมบริการส่งเสริมการค้าคำนวณอย่างไร? พัสดุส่งรวมต้องจ่ายหรือไม่?
ค่าธรรมเนียมบริการส่งเสริมการค้าคำนวณจาก “มูลค่าที่ต้องเสียอากร × 0.04%” (4 ในหมื่น) ศุลกากรเป็นผู้จัดเก็บแทน โดยมีที่มาทางกฎหมายจากพระราชบัญญัติการค้าต่างประเทศ มาตรา 21 ประเด็นสำคัญคือเกณฑ์ยกเว้น: หากยอดที่ต้องชำระต่อใบขนสินค้าต่ำกว่า NT$100 จะได้รับยกเว้น——เมื่อแปลงกลับแล้ว มูลค่าที่ต้องเสียอากรต้องถึง NT$250,000 จึงจะถึงเกณฑ์เริ่มเรียกเก็บ ดังนั้นพัสดุส่งรวมส่วนบุคคลทั่วไปแทบทั้งหมดจึงไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมนี้ ผู้ที่ต้องจ่ายจริงส่วนใหญ่มักเป็นการนำเข้าเชิงพาณิชย์มูลค่าสูง
บทความที่เกี่ยวข้อง
คำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมก่อนส่งรวมพัสดุ
ค้นหาพิกัดอัตราศุลกากร 12,000+ รายการฟรี ฝ่ายบริการลูกค้าพร้อมช่วยยืนยัน CCC code ตลอด 24/7 และประเมินภาษีอย่างโปร่งใส
สมัครฟรีเพื่อเริ่มส่งรวมพัสดุ