Déroulement de l’affaire : le prix d’un simple « prêt d’identité »
À l’origine, cette entreprise taïwanaise exerçait une activité commerciale ordinaire. Après avoir travaillé quelque temps avec un consolidateur logistique de Chine continentale établi à Dongguan, celui-ci lui a proposé un arrangement apparemment raisonnable : utiliser l’identité juridique de l’entreprise taïwanaise pour effectuer une « déclaration simplifiée » lors de l’importation des marchandises à Taïwan, afin de faciliter le dédouanement et d’en réduire le coût.
L’entreprise a accepté. Elle a signé les documents de mandat et communiqué son numéro d’identification unifié ainsi que ses données d’immatriculation. Dès lors, chaque lot de marchandises est entré en douane directement sous le nom de cette entreprise, sans qu’elle vérifie ensuite, pour chaque envoi, la désignation des produits, leur quantité ou l’identité du destinataire.
Chronologie des faits
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1
Proposition
Le consolidateur logistique de Chine continentale propose : « Utilisez le nom de votre entreprise pour la déclaration simplifiée ; le dédouanement sera plus fluide et moins coûteux. »
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Transmission
L’entreprise taïwanaise accepte, signe les documents de mandat et transmet son numéro d’identification unifié ainsi que ses données d’immatriculation.
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3
Routine
Tous les envois ultérieurs sont déclarés sous le nom de l’entreprise, sans que celle-ci vérifie pour chacun d’eux la désignation des produits ou l’identité de leur propriétaire.
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4
Saisie
Lors d’un contrôle, les douanes interceptent un colis déclaré sous le nom de l’entreprise. Son inspection révèle des cartouches de cigarettes électroniques contenant de l’étomidate.
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Enquête
Une enquête judiciaire est ouverte. Le commissionnaire en douane déclare : « C’est cette entreprise qui nous a chargés d’effectuer la déclaration. »
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6
Décision
Le tribunal considère que l’entreprise avait connaissance des faits et la condamne en qualité de complice.
L’entreprise a soutenu qu’elle ignorait tout du contenu des envois et qu’elle s’était limitée à « aider à effectuer les déclarations ». Cet argument n’a pas été retenu.
Trois éléments déterminants : preuves matérielles, témoignages et complicité
Si cette affaire était difficile à contester, ce n’était pas en raison d’une erreur dans un document particulier, mais parce que trois séries de preuves convergeaient vers le même nom.
Preuve matérielle
Les cartouches saisies
Les marchandises matérielles découvertes lors de l’inspection constituent les preuves les plus solides. Elles ne disparaissent pas au seul motif que l’intéressé affirme : « Je ne savais pas. » En deux ans, l’étomidate a été reclassé à plusieurs reprises : le 2 août 2024, il a d’abord été classé comme médicament contrôlé de quatrième niveau ; le 5 août, comme stupéfiant de troisième niveau ; le 27 novembre de la même année, comme stupéfiant de deuxième niveau ; puis, à compter du 27 juin 2026, comme stupéfiant de premier niveau. Il ne s’agit donc plus d’une simple infraction administrative.
Témoignage
Le commissionnaire en douane déclare : « C’est cette entreprise qui nous a mandatés »
Cette déclaration établissait l’existence du mandat. Mais son aspect inverse était encore plus déterminant : la personne chargée du dossier chez le commissionnaire en douane ne connaissait pas du tout cette entreprise. Elle n’avait jamais rencontré son représentant, n’avait jamais vérifié une commande avec elle et n’avait contrôlé le contenu d’aucun envoi. Aucun maillon de la chaîne n’avait procédé à la moindre vérification, alors que le nom figurant sur la déclaration était celui de l’entreprise taïwanaise.
Qualification
Le tribunal retient la connaissance des faits et la complicité
L’affirmation « Je ne savais pas ce qu’il y avait à l’intérieur » suffit rarement à elle seule. Vous avez communiqué l’identité de votre entreprise, signé un mandat et laissé l’autre partie l’utiliser de manière continue sans jamais vous renseigner sur les envois. Le tribunal n’examine pas seulement si vous connaissiez le contenu de ce lot précis, mais aussi le rôle que vous avez joué dans l’ensemble du dispositif.
Le commissionnaire en douane est lui-même tenu à une obligation de vérification
En vertu de l’article 12 du Règlement relatif à l’établissement et à la gestion des commissionnaires en douane (報關業設置管理辦法), le commissionnaire en douane doit vérifier effectivement les informations figurant dans le mandat et conserver lui-même ce document dans des conditions appropriées. Les douanes peuvent à tout moment en exiger la présentation ou le contrôler. Si aucun mandat ne peut être produit ou si son contenu est inexact, l’affaire doit être traitée conformément aux dispositions légales applicables. L’article 22 du même règlement précise en outre que, lorsqu’un mandant cherche à obtenir une certification inexacte ou irrégulière, ou refuse délibérément de fournir les informations exactes nécessaires, le déclarant en douane responsable doit refuser de certifier les documents et en informer les douanes. Dans cette affaire, le commissionnaire en douane a effectué la déclaration alors même qu’il « ne connaissait pas le mandant », en violation potentielle de ces dispositions. Cela n’exonère toutefois pas automatiquement l’entreprise dont le nom figurait sur la déclaration.
Pourquoi l’entreprise taïwanaise est mise en cause, et non le propriétaire étranger des marchandises
L’élément déterminant est la qualité de « redevable des droits et taxes ».
En vertu de l’article 18 du Règlement relatif au dédouanement des envois express aériens (空運快遞貨物通關辦法) et de l’article 19 du Règlement relatif au dédouanement des envois express maritimes (海運快遞貨物通關辦法), lorsqu’un opérateur express effectue la déclaration en douane au nom du détenteur des marchandises, les douanes peuvent désigner le destinataire déclaré comme redevable des droits et taxes et émettre l’avis d’imposition correspondant. La responsabilité de première ligne incombe à la personne dont le nom figure sur la déclaration.
Le véritable propriétaire des marchandises se trouve à l’étranger et hors de portée immédiate de la justice taïwanaise, tandis que l’entreprise prête-nom est établie à Taïwan. C’est là toute l’inégalité d’un « prêt d’identité » : l’autre partie perçoit les bénéfices, tandis que vous assumez la qualité déclarée et toutes les responsabilités qui en découlent.
Pourquoi le mandat permanent est particulièrement dangereux
Article 12 du Règlement relatif à l’établissement et à la gestion des commissionnaires en douane
Lorsqu’un commissionnaire en douane est mandaté par un importateur ou un exportateur pour effectuer les formalités de déclaration, il doit présenter un mandat. S’il bénéficie d’un mandat permanent d’un importateur ou exportateur régulier, il peut présenter ce mandat à l’avance afin qu’il soit enregistré par les douanes. Après son enregistrement, le numéro douanier attribué peut être inscrit sur la déclaration, la demande de transbordement ou tout autre document en remplacement d’un mandat distinct pour chaque opération.
En termes simples : une fois le mandat permanent signé et enregistré auprès des douanes, votre confirmation n’est plus requise pour chacune des déclarations ultérieures.
- Vous ne saurez pas combien d’envois ont été déclarés au total.
- Vous ne saurez pas sous quelle désignation chaque envoi a été déclaré.
- Vous ne saurez pas qui est le destinataire ni où les marchandises ont été livrées.
- Lorsque vous l’apprendrez, ce sera généralement parce que les douanes auront déjà découvert des marchandises illicites.
Un mandat dossier par dossier crée volontairement une étape de contrôle : chaque opération exige votre confirmation. Cette étape n’est pas une contrainte inutile, mais votre seul dispositif de freinage.
Gravité des risques juridiques
À titre d’exemple, les comportements en cause dans cette affaire peuvent relever des peines légales suivantes. La qualification et la peine effectivement retenues dépendent néanmoins des faits et des preuves propres à chaque dossier.
| Nature du comportement | Fondement juridique | Peine prévue par la loi |
|---|
| Transport d’un stupéfiant de premier niveau | Article 4, paragraphe 1 de la Loi relative à la prévention des dangers liés aux stupéfiants (毒品危害防制條例) | Peine de mort ou réclusion à perpétuité ; en cas de réclusion à perpétuité, une amende maximale de 30 millions de nouveaux dollars de Taïwan peut également être prononcée |
| Importation clandestine de marchandises réglementées | Article 2 de la Loi sur la répression de la contrebande (懲治走私條例) | Peine d’emprisonnement maximale de 7 ans, assortie éventuellement d’une amende maximale de 3 millions de nouveaux dollars de Taïwan ; la tentative est également punissable |
| Introduction clandestine de marchandises à Taïwan depuis la Chine continentale | Article 12 de la Loi sur la répression de la contrebande | Faits assimilés à l’importation clandestine de marchandises et sanctionnés conformément aux dispositions de cette loi |
L’étomidate est classé comme stupéfiant de premier niveau depuis le 27 juin 2026. Outre les responsabilités pénales susmentionnées, peuvent également s’appliquer la responsabilité administrative prévue par la Loi douanière sur la lutte contre la contrebande (海關緝私條例), le rappel des droits et taxes, des amendes ainsi que la responsabilité personnelle du dirigeant de l’entreprise.
Les trois recommandations formulées par HowBridge à cette entreprise
Lorsque cette entreprise a sollicité l’assistance de HowBridge, les marchandises avaient déjà été saisies et l’affaire faisait déjà l’objet d’une procédure judiciaire. Sur la base de notre expérience pratique de la consolidation et des déclarations en douane, nous avons formulé trois recommandations : les deux premières visent à contenir immédiatement le risque et à réorienter la défense, tandis que la troisième vise à empêcher toute récidive.
1
Refuser de signer un mandat permanent au nom de l’entreprise
Ne signez aucun document prévoyant un mandat « permanent », « général » ou accordé « une seule fois sans confirmation ultérieure de chaque opération ». Tout mandat doit être donné dossier par dossier, après vérification de la désignation des produits, de leur quantité, du destinataire et du véritable propriétaire des marchandises. Si un tel mandat a déjà été signé, résiliez-le immédiatement par écrit et conservez-en la preuve. La date de cette résiliation pourra ultérieurement constituer un élément essentiel pour délimiter l’étendue de votre responsabilité.
- Recenser tous les mandats signés et leurs copies, et déterminer à qui ils ont été transmis
- Notifier par écrit au commissionnaire en douane la résiliation du mandat permanent et demander l’annulation du numéro d’enregistrement douanier
- Conserver les accusés de réception des envois recommandés, les courriels et l’ensemble des échanges ; les horodatages sont essentiels
- À l’avenir, n’accorder que des mandats dossier par dossier et refuser toute autorisation dispensant de confirmation
2
Identifier le véritable destinataire
C’est la seule voie permettant de réattribuer la responsabilité à la personne concernée. Les marchandises doivent finalement être remises à quelqu’un, et cette réalité ne peut être effacée depuis l’étranger. Une déclaration simplifiée doit normalement indiquer le nom, l’adresse et le numéro d’identification unifié du destinataire ou, pour une personne physique, son numéro d’identité, son numéro de titre de séjour ou son numéro de téléphone mobile vérifié sous son identité réelle. Ces champs constituent le point de départ de la recherche.
- Obtenir le nom du destinataire figurant sur la déclaration, son numéro d’identification unifié ou son numéro d’identité, ainsi que son numéro de téléphone vérifié sous son identité réelle
- Retracer l’adresse de livraison, les justificatifs de réception logistiques et le parcours du transporteur chargé du dernier kilomètre
- Comparer les flux financiers : qui a payé les frais de transport et qui a encaissé le prix des marchandises
- Constituer une chaîne de preuves complète et la remettre à un avocat afin qu’il dépose une dénonciation pénale écrite ; affirmer simplement « Je ne savais pas » ne suffit pas
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Ne plus prêter l’identité de l’entreprise à un consolidateur de Chine continentale
Prêter l’identité de son entreprise à un opérateur étranger afin qu’il effectue des déclarations d’importation procure un bénéfice limité, mais expose à un risque sans limite. L’autre partie, ses actifs et ses représentants se trouvent à l’étranger. En cas d’incident, vous devrez répondre aux questions du parquet taïwanais, tandis que l’autre partie pourra simplement utiliser un autre nom, trouver une autre entreprise taïwanaise et poursuivre la même activité.
- Avant toute collaboration, vérifier si l’autre partie dispose d’une immatriculation commerciale à Taïwan et d’une adresse juridique où les actes peuvent être valablement signifiés
- Considérer comme des signaux d’alerte toute affirmation telle que « il s’agit seulement de prêter votre nom », « ce n’est qu’une formalité » ou « il n’y aura aucun problème »
- Le véritable propriétaire peut effectuer lui-même la déclaration ; une demande de prêt d’identité constitue en elle-même un signal d’alerte
- Travailler avec un consolidateur légalement constitué et exerçant légalement son activité à Taïwan
Pourquoi un consolidateur taïwanais offre de véritables garanties
HowBridge est légalement constitué à Taïwan et y exerce son activité conformément à la loi. La différence ne tient pas à un slogan, mais aux recours dont vous disposez lorsqu’un incident survient.
Un interlocuteur identifiable
L’entreprise dispose d’une immatriculation commerciale, d’un numéro fiscal et d’une adresse juridique où les actes peuvent être valablement signifiés. Si un opérateur étranger cesse de répondre, vous risquez même de ne pas savoir qui désigner comme défendeur.
Des opérations vérifiables
Le contenu déclaré, les frais et le parcours de chaque envoi sont conservés dans le système. Ils peuvent être consultés, vérifiés et produits comme éléments de preuve.
Des voies de recours effectives
En vertu de l’article 240 du Code de procédure pénale (刑事訴訟法), toute personne ayant connaissance de faits susceptibles de constituer une infraction peut les dénoncer. Face à une situation similaire, vous pouvez déposer une dénonciation pénale écrite auprès du parquet afin que les faits soient examinés dans le cadre de la procédure judiciaire. Cette voie est presque impraticable contre un opérateur étranger : même après la dénonciation, l’intéressé demeure hors du territoire et la procédure ne peut progresser efficacement.
Tel est le sens concret d’une activité exercée conformément à la loi : il ne s’agit pas d’un slogan publicitaire, mais de savoir si vous disposez encore de moyens d’action le jour où un incident survient.
Liste de contrôle pour se protéger
Si vous ne pouvez répondre à l’une des questions suivantes, il existe une faille dans votre dispositif de maîtrise des risques.
- Ai-je signé un mandat douanier permanent ou général ? Où se trouve ma copie ?
- Mon numéro d’identification unifié a-t-il été utilisé dans des déclarations dont j’ignore l’existence ?
- Ai-je vérifié la désignation, la quantité et le destinataire de chaque envoi déclaré sous mon nom ?
- Le commissionnaire en douane chargé des opérations me connaît-il personnellement ? Ai-je un interlocuteur direct auprès de lui ?
- Mon partenaire dispose-t-il à Taïwan d’une immatriculation commerciale et d’une adresse juridique où les actes peuvent être valablement signifiés ?
- L’autre partie m’a-t-elle déjà demandé de « signer d’abord et d’en reparler ensuite », ou affirmé que « ce n’est qu’une formalité » et qu’« il n’y aura aucun problème » ?
- Si les douanes m’appelaient aujourd’hui au sujet d’un envoi précis, serais-je capable d’indiquer quelles marchandises il contient ?
Si vous soupçonnez une utilisation frauduleuse de votre numéro d’identification unifié, vous pouvez demander au bureau de douane concerné l’historique des déclarations déposées sous ce numéro et consulter rapidement un avocat en exercice.
Questions fréquentes
Si j’ignorais réellement les faits, puis-je tout de même être condamné ?
L’« ignorance » doit être étayée par des preuves ; il ne suffit pas de l’affirmer. Le tribunal examine l’ensemble du dispositif : avez-vous communiqué l’identité de votre entreprise, signé un mandat, procédé à une vérification pour chaque envoi et reçu une contrepartie de l’autre partie ? Le fait de laisser durablement un tiers effectuer des déclarations sous votre nom sans jamais en vérifier le contenu ne sera généralement pas considéré comme une simple négligence. Pour soutenir que vous ignoriez les faits, vous devez pouvoir produire des éléments concrets montrant que vous avez effectué des vérifications et que vous avez été trompé.
J’ai déjà signé un mandat permanent. Est-il trop tard ?
Il convient d’y mettre fin le plus tôt possible. Notifiez immédiatement par écrit au commissionnaire en douane la résiliation du mandat, demandez l’annulation du numéro d’enregistrement douanier et conservez les justificatifs d’envoi ainsi que la réponse reçue. La date de la résiliation constituera un élément important pour délimiter ultérieurement l’étendue de votre responsabilité. Vous devez parallèlement recenser toutes les déclarations antérieurement déposées sous votre nom.
L’autre partie affirme qu’il s’agit « seulement de prêter mon nom et qu’il n’y aura aucun problème ». Puis-je la croire ?
Cette affirmation constitue en elle-même un signal d’alerte. Un dispositif d’importation légal ne nécessite pas d’emprunter l’identité d’un tiers : le véritable propriétaire des marchandises peut effectuer la déclaration sous son propre nom. Une demande de prêt d’identité signifie généralement que l’autre partie ne souhaite pas ou ne peut pas faire apparaître son propre nom sur la déclaration.
Comment savoir si quelqu’un utilise actuellement mon numéro d’identification unifié pour effectuer des déclarations en douane ?
Vous pouvez demander au bureau de douane concerné l’historique des déclarations déposées sous votre numéro d’identification unifié. Si votre entreprise exerce elle-même une activité d’importation ou d’exportation, elle doit également vérifier périodiquement que les détails des déclarations correspondent à ses opérations réelles. Dès qu’une anomalie est découverte, réunissez les preuves nécessaires et consultez rapidement un avocat.
Qu’est-ce que l’étomidate et pourquoi est-il traité avec une telle sévérité ?
L’étomidate (Etomidate) est à l’origine un médicament anesthésique. À la suite de son détournement, il est fréquemment incorporé dans des liquides pour cigarettes électroniques, donnant lieu aux cartouches communément appelées « cartouches zombies ». À Taïwan, sa classification a été relevée à plusieurs reprises en deux ans : médicament contrôlé de quatrième niveau le 2 août 2024, stupéfiant de troisième niveau le 5 août, stupéfiant de deuxième niveau le 27 novembre de la même année, puis stupéfiant de premier niveau à compter du 27 juin 2026. En vertu de l’article 4, paragraphe 1 de la Loi relative à la prévention des dangers liés aux stupéfiants, le transport d’un stupéfiant de premier niveau est passible de la peine de mort ou de la réclusion à perpétuité.
Puis-je déposer une dénonciation pénale écrite ? Quels documents dois-je préparer ?
Oui. En vertu de l’article 240 du Code de procédure pénale, toute personne ayant connaissance de faits susceptibles de constituer une infraction peut les dénoncer. L’essentiel consiste à produire des preuves, non à exprimer son indignation : mandats et notifications de résiliation, messages et courriels échangés, données des déclarations, identité du destinataire et parcours de livraison, ainsi que relevés des flux financiers. Il est recommandé de confier à un avocat la préparation de la dénonciation écrite. Plus la chaîne de preuves est complète, plus elle sera utile.
Travailler avec un consolidateur taïwanais garantit-il une sécurité absolue ?
Il n’existe aucune garantie absolue, mais la structure du risque est entièrement différente. Un opérateur taïwanais dispose d’une immatriculation commerciale, d’un numéro fiscal et d’une adresse juridique où les actes peuvent être valablement signifiés. Il est soumis au droit taïwanais et, en cas d’incident, vous pouvez identifier un interlocuteur, obtenir les documents nécessaires et engager une procédure juridique. Le principe essentiel demeure néanmoins le même : ne prêtez l’identité de votre entreprise à personne, quel que soit le pays où cette personne se trouve.
Puis-je utiliser cet article comme avis juridique ?
Non. Cet article présente des informations générales adaptées d’une affaire réelle et les éléments permettant d’identifier les parties ont été supprimés. Il est fourni uniquement à des fins de sensibilisation aux risques. L’appréciation d’un cas particulier dépend étroitement de ses faits et de ses preuves ; il est indispensable de consulter un avocat en exercice.
Avertissement juridique
Cet article présente des informations générales sur les risques à partir d’une affaire réelle adaptée. Les informations permettant d’identifier les entreprises, les opérateurs et le numéro de l’affaire ont été supprimées. Il est fourni uniquement à des fins de sensibilisation aux risques, ne constitue pas un avis juridique et ne saurait remplacer l’analyse d’un avocat concernant un cas particulier. L’appréciation d’une affaire dépend étroitement des faits et des preuves qui lui sont propres. Il est donc indispensable de consulter un avocat en exercice. Les dispositions légales citées correspondent à la réglementation en vigueur au moment de la rédaction ; en cas de modification, il convient de se référer aux publications de l’autorité compétente.