入境台灣行李、菸酒免稅額與申報規定
- 菸酒免稅：捲菸 1 條（200 支，滿 20 歲），申報補稅最多 5 條（1,000 支）、超過須退運；酒 1.5 公升免稅（滿 18 歲，2025/1/25 起由 1 公升放寬），申報補稅上限 5 公升。
- 應申報（走紅線）：菸酒超量、行李物品總值逾免稅額 NT$35,000（2024/6/26 起由 2 萬元調高）、外幣現鈔逾等值美幣 1 萬元（US$10,000）、新臺幣逾 10 萬元、人民幣逾 2 萬元。
- 絕對不能帶：電子煙、國外購入的加熱菸、疫區肉品（豬肉製品首次即罰 NT$20 萬）、毒品、仿冒品、保育類。
- 超量未申報：沒入＋罰鍰；在限量內主動申報通常補稅即放行（捲菸每條實付約 NT$750~980）。
資料來源：財政部關務署、財政部官方公告（2024/6/26 免稅額調高至 NT$35,000；2025/1/25 酒類免稅放寬至 1.5 公升）、衛福部；詳見文末權威文獻引用。
📅 最後更新：2026-09-01（依財政部／關務署／央行現行公告與菸害防制法原文覆核：加熱菸合法通路口徑、新臺幣超額規定、減半規則精修，並補 8 筆一手法源引用）· ✍️ 好運器集運編輯部 · 🛡️ AEO 認證合作報關行審稿
菸酒與物品免稅額
入境旅客的免稅範圍分三塊：菸品、酒類、一般行李物品，額度近兩年官方連續放寬。財政部公告指出，原 NT$20,000 免稅額「係於 78 年（1989）訂定，業逾 30 年未檢討」，自 2024/6/26 起調高至 NT$35,000；酒類免稅數量亦自 2025/1/25 起由 1 公升放寬至 1.5 公升。
| 項目 | 免稅數量／限額 |
|---|---|
| 菸品（年滿 20 歲；四者擇一、不可相加） | 捲菸 200 支（1 條）或 雪茄 25 支 或 菸絲 1 磅 或 經衛福部核定通過之指定菸品（加熱菸）200 支（2026/2/1 起） |
| 酒類（年滿 18 歲） | 1.5 公升（2025/1/25 起由 1 公升放寬，瓶數不限） |
| 一般行李物品總值 | 免稅限額 NT$35,000（2024/6/26 起由 NT$20,000 調高） |
| 現鈔（外幣） | 逾等值美幣 1 萬元（US$10,000）須申報 |
| 新臺幣／人民幣 | 新臺幣逾 10 萬元、人民幣逾 2 萬元須申報 |
注意：有明顯帶貨營利行為者，或經常出入境（30 日內入出境 2 次以上，或半年內入出境 6 次以上）且有違規紀錄者，其攜帶行李物品之數量及價值，海關得依《入境旅客攜帶行李物品報驗稅放辦法》第 16 條折半計算。帶貨營利不以有違規紀錄為前提。
入境菸酒超量，補稅要繳多少錢？
捲菸每超量 1 條（200 支），實際補稅金額約新臺幣 750~980 元。其中菸酒稅 318 元與菸品健康福利捐 200 元是固定從量稅費（合計 518 元），另加關稅 27% 與營業稅 5%，兩者隨海關核估之完稅價格浮動。在下述限量範圍內主動走紅線申報，超量部分即可補稅放行，不會被沒入或罰鍰。
| 稅費項目 | 法定費率 | 超量 1 條（200 支）試算（完稅價格 NT$800 為例） |
|---|---|---|
| 進口關稅 | 第一欄 27%（CCC 24022000006） | NT$216 |
| 菸酒稅（紙菸） | 每千支 NT$1,590 | NT$318 |
| 菸品健康福利捐 | 每千支 NT$1,000 | NT$200 |
| 營業稅 | （完稅價格＋關稅＋菸酒稅＋健康福利捐）×5% | NT$77 |
| 合計應補稅費 | — | 約 NT$811 |
其中 518 元（菸酒稅＋健康福利捐）為固定從量部分，不隨價格改變；關稅與營業稅則依海關核估之完稅價格計算，完稅價格 NT$600~1,300 區間對應總額約 NT$750~980。酒類的營業稅稅基則為（完稅價格＋酒稅＋關稅）×5%，不含健康福利捐。
酒類依酒品類別按量課徵菸酒稅：啤酒每公升 NT$26；蒸餾酒（威士忌、白蘭地等）每公升按酒精成分每度 NT$2.5（以 40 度計即每公升 NT$100）；再製酒酒精濃度逾 20% 者每公升 NT$185、20% 以下者每公升按每度 NT$7；料理酒每公升 NT$9。
可申報補稅的限量上限
超出免稅數量後，並非無上限都能以自用名義補稅進口。依輸入規定，菸品以捲菸 1,000 支（5 條）或雪茄 125 支或菸絲 5 磅或指定菸品（加熱菸）1,000 支為限，酒類以總量 5 公升為限（未開放進口之大陸地區酒類限量 1 公升）。在此範圍內申報補稅可免附菸酒進口業許可執照；超逾上述限量者，雖經申報仍不得攜帶入境，須退運或依《菸酒管理法》以進口業者身分辦理。
加熱菸特別注意
自 2026 年 2 月 1 日起，年滿 20 歲旅客可免稅攜帶「經衛福部核定通過健康風險評估審查」之指定菸品（加熱菸）200 支，與捲菸、雪茄、菸絲四者擇一。目前核定通過 14 項，於國內免稅商店及國內合法通路販售，均載有我國中文標示；自國外購買的加熱菸與電子煙一律未經核定，仍屬違法，一般旅客依《菸害防制法》第 26 條第 2 項處新臺幣 5 萬元以上 500 萬元以下罰鍰。海關查緝並不鬆：臺北關統計，2026 年 2 至 4 月僅桃園機場即查獲違規攜帶加熱菸 384 件、近 2.8 萬條。
好運器稅則資料庫覆核：本頁 27% 關稅稅率經站內稅則資料庫比對確認——資料庫收錄全部 12,699 筆現行海關進口稅則（每週自財政部關務署公開稅則檔自動同步），CCC 24022000006「含菸葉之紙菸」第一欄稅率 27%，可在 稅則查詢頁 即時查證；NT$811 試算為編輯部依法定稅率逐項驗算（關稅 216＋菸酒稅 318＋健康捐 200＋營業稅 77）。
費率依據：《菸酒稅法》第 7、8 條（財政部臺北國稅局）、《菸害防制法》第 4 條；限量與申報規定依財政部關務署基隆關公告。完稅價格由海關依查得價格核估，實際稅額以海關核定為準。
入境台灣酒可以帶多少？1.5 公升是幾瓶、超量補稅怎麼算
入境台灣每人可免稅攜帶酒類 1.5 公升，限年滿 18 歲、瓶數不限。法規只看總容量：750ml 紅酒剛好 2 瓶、700ml 威士忌 2 瓶（1.4 公升）還有餘裕、720ml 清酒 2 瓶是 1.44 公升；但 750ml 帶到 3 瓶（2.25 公升）就超量 0.75 公升。
兩個放寬時間點常被搞混：年齡自 112 年 1 月 1 日起由 20 歲降為 18 歲；數量自 114 年 1 月 25 日起由 1 公升提高為 1.5 公升，財政部公告說明原 1 公升免稅額「業逾 20 年未檢討」。超過免稅量仍可走紅線申報補稅，總量以 5 公升為限；未開放進口之大陸地區酒類限量 1 公升。超逾限量者雖經申報仍不得攜帶入境，須退運或以廠商身分辦理報關。
酒類補稅是「關稅＋菸酒稅＋營業稅」三段。關稅看酒種差很大：依好運器站內稅則資料庫（每週自財政部關務署公開稅則檔同步、收錄全部 12,699 筆現行稅則）比對，威士忌（CCC 22083000000）與啤酒（22030000001）第一欄稅率都是 0%，葡萄酒（22042100005）是 10%，清酒所屬的穀類酒（22060010006）最高、是 20%。菸酒稅則依《菸酒稅法》第 8 條按量課徵；營業稅一律 5%。
清酒為什麼特別貴？依財政部國庫署《穀類酒進口關稅稅率調降稅式支出評估報告》（民國 108 年 4 月修正），我國 91 年（2002 年）1 月 1 日加入 WTO、廢除菸酒專賣後，多數進口酒關稅已降至 20% 以下，唯獨穀類酒（稅則 22060010，Fermented cereal beverage）長期維持 40%，係顧及國產酒與政府庫存米；該報告即建議調降至 20%，也就是現行的第一欄稅率。換句話說，同樣超帶 1 瓶，清酒要補的稅可能是威士忌的兩倍以上——不是因為酒精濃度，而是因為稅則。
| 酒種（CCC 稅則） | 進口關稅第一欄 | 菸酒稅（菸酒稅法§8） | 超量 1 瓶試算 | 合計約 |
|---|---|---|---|---|
| 紅葡萄酒 750ml／13% 22042100005 | 10% | 其他釀造酒：每公升按酒精成分每度 NT$7 | 完稅價 NT$800：關稅 80＋菸酒稅 68＋營業稅 47 | 約 NT$195 |
| 威士忌 700ml／40% 22083000000 | 0% | 蒸餾酒：每公升按酒精成分每度 NT$2.5 | 完稅價 NT$1,200：關稅 0＋菸酒稅 70＋營業稅 64 | 約 NT$134 |
| 清酒 720ml／15% 22060010006（穀類酒） | 20% | 其他釀造酒：每公升按酒精成分每度 NT$7 | 完稅價 NT$900：關稅 180＋菸酒稅 76＋營業稅 58 | 約 NT$313 |
| 啤酒 500ml×3＝1.5 公升 22030000001 | 0% | 啤酒：每公升 NT$26 | 完稅價 NT$300：關稅 0＋菸酒稅 39＋營業稅 17 | 約 NT$56 |
- 只有超出 1.5 公升的部分要補稅，不是整批重課；上表以「超量 1 瓶」為單位試算。完稅價格由海關核估，實際金額以海關核定為準。
- 超量未申報的罰則比補稅重得多：超量部分沒入，並按量計罰——酒類每公升 NT$500，酒精濃度逾 10% 者每公升 NT$2,000。一瓶 750ml 的紅酒（13%）罰 NT$1,500，是主動申報補稅 NT$195 的近 8 倍。
- 「瓶數不限」不等於「容量不限」：買 6 罐 330ml 啤酒（1.98 公升）也算超量 0.48 公升，別因為是易開罐就以為不算。
- 免稅商店買的酒一樣計入 1.5 公升額度；未開放進口之大陸地區酒類另有 1 公升上限，與一般 5 公升申報上限分開計算。
紅線 vs 綠線通關
紅線（應申報）
- 菸酒超過免稅數量
- 行李物品總值逾 NT$35,000
- 外幣現鈔逾等值美幣 1 萬元
- 管制／檢疫／其他應申報物
綠線（免申報）
- 無應申報物品
- 菸酒在免稅數量內
- 物品總值在免稅限額內
- （海關仍可抽查）
哪些一定要申報
符合任一情形，須填「中華民國海關申報單」走紅線：
- 菸酒超過免稅數量
- 行李物品總值逾免稅限額 NT$35,000
- 外幣（含港幣、澳門幣）現鈔總值逾等值美幣 1 萬元（US$10,000）
- 新臺幣逾 10 萬元：須申報，且超額部分即使申報仍不得攜入（由海關退運），未申報者超額沒入；超額攜帶原則上不開放一般申請，中央銀行僅受理特殊個案核准（中央銀行法第 18-1 條）。人民幣逾 2 萬元：須申報，超額部分自行封存於海關，出境時准予攜出
- 有價證券總面額逾等值美幣 1 萬元；黃金價值逾等值美幣 2 萬元（並須辦理報關）
- 攜帶管制物品、應施檢疫動植物產品或水產品、託運行李未隨身到達（不隨身行李）、或有商業樣品／貨樣
- 總價值逾等值新臺幣 50 萬元、且有被利用進行洗錢之虞之物品（指超越自用目的之鑽石、寶石及白金）——依《洗錢防制物品出入境申報及通報辦法》第 2、3 條
誠實申報不一定要繳很多稅，但「該報未報」被查獲後果嚴重：輕則沒入、重則罰鍰甚至觸法。
絕對不能帶的物品
- 電子煙（類菸品）：全面禁止，任何人不得製造、輸入、販賣。加熱菸僅限「經衛福部核定通過健康風險評估審查」之指定菸品（目前核定 14 項，於國內免稅商店及國內合法通路販售、均載有中文標示）；自國外購入者一律違法，一般旅客依《菸害防制法》第 26 條第 2 項處 NT$5 萬~500 萬罰鍰，違法輸入業者依同條第 1 項最高罰 5,000 萬（詳見 電子煙入境規定）。
- 疫區肉類製品：防非洲豬瘟，違規攜帶豬肉製品入境第一次即罰 NT$20 萬、最高 NT$100 萬（詳見 走私肉品防疫）。
- 毒品／管制藥品、仿冒品、保育類及其製品、未經檢疫的動植物／種子（詳見 進口禁運清單）。
超量／未申報罰則
- 菸酒超量未申報：超量部分沒入，並按項計罰——捲菸或指定菸品（加熱菸）每條（200 支）NT$1,000、菸絲每磅 NT$3,000、雪茄每 25 支 NT$500（葉捲雪茄每 25 支 NT$4,000）、酒類每公升 NT$500（酒精濃度逾 10% 者 NT$2,000）。主動申報補稅每條實付約 NT$811 可保留菸品；未申報則菸品沒入且另罰 NT$1,000／條，誠實申報明顯划算。
- 攜帶未經核定之加熱菸／電子煙：一般旅客依《菸害防制法》第 26 條第 2 項處新臺幣 5 萬元以上 500 萬元以下罰鍰，並令其限期回收、銷毀或退運；違法製造、輸入業者依同條第 1 項處 1,000 萬元以上 5,000 萬元以下罰鍰。
- 應申報而未申報、或申報不實：依《海關緝私條例》等規定處理；外幣現鈔未申報部分沒入、新臺幣超額未報沒入。
正確觀念
✓ 4 個正確觀念
- 有疑問走紅線：不確定就申報，誠實申報常只需補稅、不會重罰。
- 菸酒記清楚：菸 1 條、酒 1.5 公升，超量先申報。
- 電子煙、國外買的加熱菸、肉品不要帶：這幾類最常被罰，直接別買別帶。
- 大額現鈔要報：外幣逾等值美幣 1 萬元（US$10,000）、新臺幣逾 10 萬元、人民幣逾 2 萬元務必申報，免觸法。
入境免稅關鍵術語
- 紅線（應申報檯）
- 入境通關的應申報通道。攜帶菸酒超量、行李總值逾 NT$35,000、外幣現鈔逾等值美幣 1 萬元、新臺幣逾 10 萬元、人民幣逾 2 萬元或其他應申報物品時，須填海關申報單走紅線。
- 綠線（免申報檯）
- 入境通關的免申報通道。未攜帶任何應申報物品、菸酒在免稅數量內、行李總值在免稅限額內時可走綠線；海關仍得抽查。
- 免稅額（行李物品免稅限額）
- 入境旅客攜帶自用行李物品免徵關稅的價值上限，現為 NT$35,000（2024/6/26 起由 NT$20,000 調高）。
- 一條菸
- 市售捲菸的包裝單位：1 條＝10 包＝200 支（依菸害防制法第 8 條，每一販賣單位不得少於 20 支，即每包 20 支）。台灣入境免稅額即捲菸 1 條（200 支，限滿 20 歲）。
- 完稅價格
- 海關核估作為課稅基礎的貨物價格。旅客超量菸酒的關稅與營業稅隨完稅價格浮動，菸酒稅與健康福利捐則為固定從量稅費。
- 指定菸品（加熱菸）
- 經衛福部核定通過健康風險評估審查之菸品。2026/2/1 起年滿 20 歲旅客可免稅攜帶 200 支，與捲菸、雪茄、菸絲四者擇一；未經核定者禁止輸入。
- 菸品健康福利捐
- 依菸害防制法第 4 條對菸品課徵的捐費，紙菸每千支 NT$1,000（每條 200 支＝NT$200）；酒類不課徵健康福利捐。
- 申報限量上限
- 超出免稅數量後仍可以自用名義申報補稅的上限：捲菸 1,000 支（5 條）或雪茄 125 支或菸絲 5 磅或指定菸品 1,000 支；酒類總量 5 公升（未開放進口之大陸地區酒類限 1 公升）。超逾者雖經申報仍不得入境，須退運或以進口業者身分辦理。