⚡ 速答
- 免稅門檻:完稅價格(商品+運費+保險)≤ NT$2,000 免關稅+營業稅(菸酒/配額除外)。
- 半年 6 次:同一收件人半年內進口逾 6 次,海關得不適用免稅。
- 超過怎麼算:關稅(完稅價×稅率)+ 營業稅 5%。
- 關鍵:據實申報,申報過低海關得核估;虛報違《海關緝私條例》。
NT$2,000 免稅門檻
進口貨物完稅價格在 NT$2,000 以內者,免徵關稅、貨物稅及營業稅(菸酒及實施關稅配額之農產品除外)。完稅價格不是只看商品標價,而是「商品 + 國際運費 + 保險費」的總和——這也是很多人誤判的地方。
半年 6 次限制(常被忽略)
頻繁網購者注意:同一收件人以個人自用進口低價郵包 / 快遞,半年內(上半年 1/1-6/30、下半年 7/1-12/31)以 6 次為限;逾 6 次,海關得不適用免稅優惠——即使單筆未滿 2,000 元也可能被課稅。
常買小東西的人,容易在不知不覺中超過次數。可規劃合併寄送,減少進口筆數(集運合併本就省運費,也有助控管次數)。
超過免稅額怎麼算
完稅價格 = 商品價格 + 國際運費 + 保險費
應繳關稅 = 完稅價格 × 商品關稅率
應繳營業稅 = (完稅價格 + 關稅 + 貨物稅等)× 5%
應繳關稅 = 完稅價格 × 商品關稅率
應繳營業稅 = (完稅價格 + 關稅 + 貨物稅等)× 5%
不同商品關稅率不同(多數消費品 0-10%),可用 智慧稅則查詢輸入商品查稅則號列與稅率。
完稅價格怎麼認定(別申報過低)
完稅價格原則以實付 / 應付交易價格為基礎,加計運費、保險。若申報不實或明顯偏低,海關得依規定核估完稅價格;虛報價格、數量涉違反《海關緝私條例》,得沒入並裁罰。請據實申報並保留訂單、付款證明。
跨境電商課稅新制(對業者)
跨境電商課稅新制針對年銷售額逾一定金額(48 萬元)的境外電商業者,須辦理稅籍登記並繳納營業稅。這是對「業者」課稅;對個人消費者而言,重點仍是進口免稅額、半年 6 次與據實申報。
正確觀念
✓ 4 個正確觀念
- 免稅看完稅價:含運費保險,不是只看商品標價。
- 控管次數:半年 6 次,頻繁網購可合併寄送。
- 據實申報:別申報過低,海關得核估、虛報受罰。
- 先估稅:用智慧稅則查詢預估,避免到貨才驚訝。
常見問題 FAQ
海外網購一定要繳稅嗎?免稅額多少?
進口貨物完稅價格(商品 + 運費 + 保險)在 NT$2,000 以內者,免徵關稅、貨物稅及營業稅(菸酒及實施關稅配額之農產品除外)。超過 NT$2,000 則依商品稅則課關稅,再加 5% 營業稅(及應課之貨物稅)。
聽說「半年 6 次」是什麼意思?
同一納稅義務人(收件人)以個人自用名義進口低價郵包 / 快遞,半年內(1/1-6/30 為上半年、7/1-12/31 為下半年)進口次數在 6 次以內可享免稅;逾 6 次,海關得不適用免稅優惠,即使單筆未滿 2,000 元也可能被課稅。頻繁網購者要特別注意。
超過免稅額,稅怎麼算?
應繳關稅 = 完稅價格 × 該商品關稅率;應繳營業稅 = (完稅價格 + 關稅 + 貨物稅等)× 5%。完稅價格 = 商品價格 + 國際運費 + 保險費。可用 智慧稅則查詢查商品稅則與稅率先估算。
完稅價格是用我買的價格算嗎?申報過低可以嗎?
完稅價格原則以實付 / 應付交易價格為基礎(加計運費、保險)。申報不實或明顯偏低,海關得依規定核估完稅價格;虛報價格 / 數量涉違反《海關緝私條例》。請據實申報,保留訂單與付款證明。
跨境電商課稅新制跟我有關嗎?
自跨境電商課稅新制起,年銷售額逾一定金額(48 萬元)的境外電商業者須辦稅籍登記、繳營業稅——這是對「業者」課稅。對個人消費者而言,重點仍是進口時的免稅額、半年 6 次與據實申報。
本文為一般觀念整理,免稅額、次數與稅率依財政部關務署、財政部最新公告為準,個案請洽主管機關。下方為引用之權威文獻與一手出處。