Налог при отправке с Taobao на Тайвань зависит от «таможенной стоимости» (цена товара + международная доставка + страховка): при таможенной стоимости ≤ NT$2,000 импортная пошлина и НДС не взимаются; при превышении взимаются импортная таможенная пошлина (по тарифу CCC 0–30%) + НДС (5%) + сбор за содействие торговле 0,04%. При более чем 6 безналоговых выпусках за полгода с 7-го раза льгота не применяется.
Налог при отправке с Taobao на Тайвань зависит от «таможенной стоимости» (цена товара + международная доставка + страховка): при таможенной стоимости до NT$2,000 импортная таможенная пошлина и НДС не взимаются; при превышении взимаются три позиции — импортная таможенная пошлина (по тарифу CCC товара: бытовые товары около 5%, 3C 0%, одежда 7,5%, продукты питания 10–%) + НДС (5%) + сбор за содействие торговле 0,04% (если сумма налога менее NT$100, не взимается). Формула расчёта: импортная таможенная пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины; НДС = (таможенная стоимость + импортная таможенная пошлина) × 5%. Обратите внимание на правило «6 раз за полгода»: если на одного получателя за полгода груз выпускается без налога более 6 раз, с 7-го раза льгота не применяется и облагается вся партия. Если не уверены в ставке, используйте инструмент поиска по тарифам CCC HowBridge Logistics (более 12 000 позиций) — введите наименование товара и сразу получите расчёт.
Как рассчитать налог при отправке с Taobao на Тайвань
- Рассчитайте таможенную стоимостьТаможенная стоимость = цена товара + международная доставка + страховка.
- Определите необлагаемостьПри таможенной стоимости ≤ NT$2,000 импортная пошлина и НДС не взимаются.
- Рассчитайте пошлинуИмпортная таможенная пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины (по тарифу CCC: бытовые товары около 5%, 3C 0%, одежда 7,5%, продукты питания 10–30%).
- Рассчитайте НДС и сбор за содействие торговлеНДС = (таможенная стоимость + импортная пошлина) × 5%; сбор за содействие торговле 0,04% (если сумма налога менее NT$100, не взимается).
Быстрая проверка ключевых данных
| Порог освобождения от налога | Таможенная стоимость ≤ NT$2,000 |
|---|---|
| Ставка пошлины | по тарифу CCC 0–30% |
| НДС | 5% (база = таможенная стоимость + пошлина) |
| Сбор за содействие торговле | 0,04% (менее NT$100 не взимается) |
| Ограничение по числу раз | более 6 раз за полгода — льгота может не применяться |
нормативная база
- Закон о таможенных тарифах, ст. 49 (необлагаемый лимит · База данных законов и нормативных актов (Тайвань))
- Таможенная администрация (Министерство финансов Тайваня) — Налоги и сборы на импортируемые товары
Распространенные ошибки и меры предосторожности
- Думают, что «цена на Taobao до 2,000» освобождается от налога; база налогообложения — таможенная стоимость, включающая доставку и страховку.
- Забывают, что база НДС включает пошлину, или упускают сбор за содействие торговле.
- Более 6 безналоговых выпусков за полгода — с 7-го раза облагается вся партия.
определение существительного
- Таможенная стоимость
- База для начисления импортной пошлины / НДС = цена товара + международная доставка + страховка.
- Сбор за содействие торговле
- Сбор, взимаемый в размере 0,04% от таможенной стоимости; если сумма налога менее NT$100, не взимается.
Ссылки на авторитетную литературу
Содержание этого вопроса цитируется из «База данных авторитетного индекса литературы по таможенным декларациям», созданной HowBridge (Более 1,163 копийПравительственные постановления, официальные руководства, судебные толкования, интенсивное чтение научной литературы), каждая статья сопровождается ссылками на правительственные/судебные первоисточники для проверки:
- 政府研究報告 跨境電商課稅及制定專法之探討 立法院法制局「跨境電商課稅及制定專法之探討」(R00971,2020年5月),檢討境外電商營業稅稅籍登記、稅源掌握困難與是否立電商專法。 www.ly.gov.tw
- 政府公告函釋 進口應稅貨物完稅價格之計算標準(貨物稅完稅價格應否加計進口稅之原則) 想查「進口應稅貨物的貨物稅完稅價格要不要加計進口稅、免稅貨怎麼加」就看這份 law-out.mof.gov.tw
- 官方手冊規範 海關代徵營業稅稽徵作業手冊 財政部『海關代徵營業稅稽徵作業手冊』:進口營業稅5%計算公式、完稅價格組成、免稅、退補稅與滯納金全規則 law-out.mof.gov.tw
- 期刊論文 國貿心法 進出口通關實務與進口稅費計算(三)計算篇 貿易雜誌408期「國貿心法」計算篇:進口稅費完整公式與電冰箱/葡萄酒/香菸三實例逐項試算。 www.ieatpe.org.tw
- 統計年報白皮書 海關徵收稅費統計(關稅/營業稅/貨物稅海關代徵徵收情形) 關務署官方稅費徵收統計:關稅+海關代徵營業稅/貨物稅,及菸酒稅、健康福利捐、推貿費等。 web.customs.gov.tw