На Тайване для импортных экспресс-грузов «при таможенной стоимости до NT$2,000» импортная таможенная пошлина, НДС и товарный налог не взимаются; но если для одного налогоплательщика за полугодие беспошлинный выпуск применялся более 6 раз, таможня вправе не применять освобождение. Таможенная стоимость включает цену товара + стоимость доставки + страховку, при объединении посылок при консолидации суммируется.
Необлагаемый порог 2000 на Тайване (применим к консолидации): для импортных экспресс-грузов с таможенной стоимостью до NT$2,000 импортная таможенная пошлина и НДС не взимаются, что в обиходе называют «освобождение 2000»; даже при стоимости ниже 2,000 декларировать всё равно нужно (по упрощённой декларации), просто налог не уплачивается. Как считается таможенная стоимость: таможенная стоимость = цена товара + стоимость доставки + страховка (цена CIF), необлагаемый порог считается от таможенной стоимости, а не от ценника товара. Облагается ли консолидация при объединении посылок свыше 2000? Да — при объединении посылок несколько товаров суммируются в общую таможенную стоимость, и при превышении NT$2,000 налог взимается со всей суммы, а не только с превышающей части. Согласно §11 Положения о таможенном оформлении авиаэкспресс-грузов есть три уровня: при таможенной стоимости до NT$2,000 — освобождение от налога для малоценных грузов; NT$2,001–50,000 — облагаемые малоценные грузы; свыше NT$50,000 — нужно перейти на обычную импортную декларацию. Правило «6 раз за полугодие» (ограничение числа освобождений): если для одного получателя в течение полугодия применялся беспошлинный выпуск более 6 раз, это считается частым, и таможня вправе не применять освобождение; полугодие — это январь–июнь и июль–декабрь (§9 Положения о таможенном оформлении импорта/экспорта почтовых отправлений имеет тот же смысл). HowBridge Logistics рекомендует планировать партии объединения и получателей в зависимости от стоимости груза.
Как определить, освобождается ли импортная посылка от налога
- Рассчитайте таможенную стоимостьТаможенная стоимость = цена товара + стоимость доставки + страховка; при объединении посылок при консолидации несколько товаров суммируются в единую таможенную стоимость.
- Сверьте с тремя порогами≤NT$2,000 — освобождение от налога для малоценных грузов; NT$2,001–50,000 — облагаемые малоценные грузы; свыше NT$50,000 — нужно перейти на обычную импортную декларацию.
- Проверьте число освобожденийПроверьте число беспошлинных выпусков для одного получателя за полугодие; свыше 6 раз считается частым, и таможня вправе не применять освобождение.
- Планируйте партииПри приближении к порогу разбивайте отправки на партии и на разных получателей или используйте калькулятор налогов и сборов на сайте для предварительной оценки перед заказом.
Быстрая проверка ключевых данных
| Необлагаемый порог | Таможенная стоимость ≤ NT$2,000 |
|---|---|
| Облагаемые малоценные грузы | NT$2,001 – 50,000 |
| Порог высокой стоимости | > NT$50,000 (переход на обычную импортную декларацию) |
| Ограничение числа | Свыше 6 раз за полугодие освобождение может не применяться |
| Состав таможенной стоимости | Цена товара + стоимость доставки + страховка |
| Пример расчёта (освобождение) | Товар NT$1,500 + доставка NT$300 = таможенная стоимость NT$1,800 ≤ 2,000, без налога |
| Пример расчёта (превышение) | Товар NT$1,800 + доставка NT$300 = таможенная стоимость NT$2,100 > 2,000, налог со всей суммы (а не только с разницы) |
нормативная база
- Положение о таможенном оформлении авиаэкспресс-грузов §11 (База данных законов и нормативных актов (Тайвань))
- Таможенная администрация (Министерство финансов Тайваня) — Налоги и сборы на импортируемые товары
Распространенные ошибки и меры предосторожности
- Ошибочно считать, что «товар дешевле NT$2,000» освобождается от налога; фактически базой налога является «таможенная стоимость» с учётом доставки и страховки, из-за чего порог часто превышается.
- Объединение посылок при консолидации сводит несколько товаров в одну коробку, и суммированная таможенная стоимость легко превышает NT$2,000.
- Частые заказы за короткий срок: если за полугодие беспошлинный выпуск применялся более 6 раз, право на освобождение будет отменено таможней.
определение существительного
- таможенная стоимость
- Оценённая таможней цена импортируемого товара, как правило рассчитываемая исходя из цены сделки с добавлением стоимости доставки, страховки и т. п., служит базой для начисления таможенной пошлины и НДС.
- освобождение от налога для малоценных грузов
- Уровень таможенного оформления, при котором импортные экспресс-грузы с таможенной стоимостью до NT$2,000 освобождаются от импортной таможенной пошлины и НДС.
Ссылки на авторитетную литературу
Содержание этого вопроса цитируется из «База данных авторитетного индекса литературы по таможенным декларациям», созданной HowBridge (Более 1,163 копийПравительственные постановления, официальные руководства, судебные толкования, интенсивное чтение научной литературы), каждая статья сопровождается ссылками на правительственные/судебные первоисточники для проверки:
- 政府公告函釋 海外網購雖容易 頻繁進口要留意(半年6次免稅次數宣導) 想查「半年6次免稅次數怎麼算、何時歸零、超過怎麼辦、去哪查剩幾次」就看這份財政部宣導稿。 www.mof.gov.tw
- 法規命令 郵包物品進出口通關辦法 想查『郵寄小包2000元免稅、半年免稅6次上限、5000美元須報關』的法源就看這份郵包通關辦法。 law.moj.gov.tw
- 官方手冊規範 進口快遞貨物簡易申報應注意及配合事項 臺北關官方:進口快遞貨物簡易申報X1/X2/X3/X4分類、預繳保證金線上扣繳與不適用簡易申報九種情形 web.customs.gov.tw
- 政府研究報告 跨境電商課稅及制定專法之探討 立法院法制局「跨境電商課稅及制定專法之探討」(R00971,2020年5月),檢討境外電商營業稅稅籍登記、稅源掌握困難與是否立電商專法。 www.ly.gov.tw
- 期刊論文 國貿心法 進出口通關實務與進口稅費計算(三)計算篇 貿易雜誌408期「國貿心法」計算篇:進口稅費完整公式與電冰箱/葡萄酒/香菸三實例逐項試算。 www.ieatpe.org.tw
- 統計年報白皮書 海關徵收稅費統計(關稅/營業稅/貨物稅海關代徵徵收情形) 關務署官方稅費徵收統計:關稅+海關代徵營業稅/貨物稅,及菸酒稅、健康福利捐、推貿費等。 web.customs.gov.tw