세금 납부 가격은 얼마인가요? CIF, 거래 가격 및 6가지 관세 평가 방법
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관세 과세가격은 세관이 종가관세와 무역촉진 서비스 수수료를 계산하는 기준이며, 이후 물품세와 영업세 과세표준의 출발점이기도 합니다. 원칙적으로 수출국에서 대만으로 판매된 물품에 실제로 지급했거나 지급할 거래가격을 출발점으로 하여 포장비, 구매자 제공물, 요건을 충족하는 로열티, 후속 수익 및 수입항까지의 운임·보험료 등 관세법 제29조 제3항에 규정된 객관적으로 수량화할 수 있는 항목을 가산합니다. 별도로 식별할 수 있는 수입 후 설치·유지보수 비용, 국내 운임, 이자와 수입세는 제외합니다. 출발점이 FOB이고 다른 가산 또는 제외 항목이 없는 경우에만 FOB＋운임＋보험료로 단순화할 수 있습니다. 세관이 신고가격을 합리적으로 의심하고 납세의무자가 이를 해소하지 못하면 동일물품, 유사물품, 국내판매가격, 계산가격 및 합리적 방법의 순서로 평가하며, 납세의무자는 중간의 두 방법을 서로 바꾸어 적용하도록 요청할 수 있습니다.
관세 과세가격이란 무엇이며 CIF와 완전히 같은가요?
관세 과세가격은 세관의 평가 결과이고, CIF는 상품가격, 운임과 보험료를 나타내는 무역조건입니다. 거래가 FOB를 출발점으로 하고 다른 가산 또는 제외 항목이 없으면 두 금액의 구성이 비슷할 수 있습니다. 로열티, 구매자 제공물, 포장비 또는 후속 수익이 있으면 FOB＋운임＋보험료만 적용해서는 안 됩니다.
| 거래가격 | 수출국에서 대만으로 판매된 물품에 실제로 지급했거나 지급할 가격으로, 관세법상 요건을 충족해야 합니다. |
|---|---|
| 여섯 유형의 가산항목 | 수수료·중개료와 포장비, 구매자 제공물, 로열티, 후속 수익, 수입항까지의 운송 관련 비용, 보험료 |
| 객관적 자료 | 객관적이고 수량화할 수 있는 자료가 없으면 추정 금액을 임의로 가산할 수 없습니다. |
| 평가방법 순서 | 거래가격→동일물품→유사물품→국내판매가격→계산가격→합리적 방법 |
| 간단한 사례 | FOB NT$9,600＋운임 NT$1,200＋보험료 NT$100＝NT$10,900；다른 조정항목이 없는 경우에만 적용됩니다. |
근거 자료: 관세법(2022-05-11 개정) · 관세법 시행세칙(2024-12-23 개정) · 대만 재정부 관무서－수입 물품 과세가격 평가(2026-07-03)
세관이 신고가격을 인정하지 않으면 어떻게 평가하나요?
세관이 신고가격을 합리적으로 의심하는 경우 그 이유를 설명하고 납세의무자에게 합리적인 소명 기회를 주어야 합니다. 의문이 해소되지 않는 경우에만 후속 방법에 따라 평가합니다. 합리적 방법에서는 두 가격 중 높은 가격, 수출국 내 판매가격, 제삼국 수출가격, 최저 과세가격 또는 임의로 만든 가상가격을 사용할 수 없습니다.
근거 자료: 관세법(2022-05-11 개정) · 관세법 시행세칙(2024-12-23 개정) · WTO－Customs Valuation Agreement · 국립도서관 - 양샤오이, 관세평가 논란 연구 (2023)
로열티 또는 특수관계자 거래를 세관에 미리 문의할 수 있나요?
《수입 물품 사전평가 실시방법》에 따라 신청할 수 있습니다. 현재 대만 법규에는 「수입 물품 관세 과세가격 평가방법」이라는 명칭의 법규가 없습니다. 일반 평가는 관세법과 그 시행세칙에 직접 따릅니다.
세관은 관세 과세가격을 어떻게 결정하나요? 순서대로 살펴보는 5단계
1거래가격 적용 가능 여부 확인
수출국에서 대만으로 판매된 물품에 실제로 지급했거나 지급할 가격을 출발점으로 하여 거래 제한, 특수관계자와 기타 법정 요건을 확인합니다.
2객관적으로 수량화할 수 있는 항목 가산
수수료와 중개료, 용기·포장비, 구매자 제공물, 요건을 충족하는 로열티, 후속 수익 및 수입항까지의 운임·보험료를 가산합니다.
3별도로 식별할 수 있는 비용 제외
수입 후 설치 또는 유지보수 비용, 수입 후 운임, 별도로 식별할 수 있는 지급유예 이자와 수입세는 거래가격에 포함하지 않습니다.
4거래가격을 적용할 수 없으면 순서대로 평가
동일물품, 유사물품, 국내판매가격, 계산가격, 합리적 방법의 순서로 평가합니다. 납세의무자의 요청에 따라 중간의 두 방법은 순서를 바꿀 수 있습니다.
5고위험 거래는 사전평가 신청
특수관계자 거래, 로열티 또는 복잡한 거래는 현행 수입 물품 사전평가 실시방법에 따라 사전에 신청하여 통관 시 평가 분쟁을 줄일 수 있습니다.
용어 정의
- 관세 과세가격
- 세관이 관세법에 따라 확정하여 종가관세 계산에 사용하는 가격.
- CIF
- 상품가격, 보험료 및 운임을 뜻하며, 단순 거래에서는 이 세 항목을 나타낼 수 있습니다.
- 구매자 제공물
- 구매자가 수입 물품 생산에 사용하도록 무상 또는 할인된 가격으로 제공한 재료, 도구, 설계 등으로, 요건을 충족하면 가산해야 합니다.
- 사전평가
- 수입 전에 특정 거래의 관세 과세가격 산정방식을 확인해 달라고 세관에 신청하는 제도.
자주 묻는 질문
관세 과세가격은 반드시 송장 금액과 같나요?
관세 과세가격은 반드시 CIF와 같나요?
세관이 신고가격을 임의로 올릴 수 있나요?
규제 기반
관세법(2022-05-11 개정) · 관세법 시행세칙(2024-12-23 개정) · 수입 물품 사전평가 실시방법(2026-01-23 개정) · 대만 재정부 관무서－수입 물품 과세가격 평가(2026-07-03) · WTO－Customs Valuation Agreement · 국립도서관 - 양샤오이, 관세평가 논란 연구 (2023)
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