법인·사업자 수입: 영업세(VAT)·수입세와 정식 통관 가이드
법인 수입에서는 두 가지 세금을 구분해야 합니다: 관세(수입세)는 화물 원가에 계상하며 공제할 수 없습니다; 세관이 대리징수하는 5% 영업세(VAT)는 법인 통일사업자번호가 기재된 「세관 대리징수 영업세 납부증 공제련(海關代徵營業稅繳納證扣抵聯)」으로 매입세액 공제를 신고합니다. 과세가격이 NT$50,000을 초과하면 고가 특송화물(X4)에 해당하여, 「해상특송화물 통관규정(海運快遞貨物通關辦法)」 제12조에 따라 일반 수입신고서로 정식 통관해야 합니다. HowBridge에서 진행하려면 먼저 수출입업자 등록을 마치고 인보이스＋패킹리스트와 위임장을 준비해야 하며, 수입 규정에 해당하는 화물은 허가 또는 검사 서류를 추가로 첨부합니다. HowBridge 정식 통관 수수료는 NT$800이고 세금은 선납해야 하며, 운송비·통관 수수료 등 서비스 요금에 대해서는 전자영수증(電子發票)을 발행하므로 법인은 이를 영업세와 영리사업소득세 신고의 증빙으로 사용할 수 있습니다(수입 화물이 본업 및 부수 업무 전용이어야 한다는 등의 요건은 여전히 적용됩니다).
＊매입세액 공제(영업세법 제19조에 따라 공제할 수 없는 것은 제외)는 통일영수증을 사용하고 일반세액 방식으로 영업세를 계산하는 영업인에게 적용됩니다. 사정(査定) 과세 대상 소규모 영업인은 영업세법 제25조에 따라 매입세액의 10%만 사정세액 범위 안에서 차감할 수 있고, 1·4·7·10월 5일까지 해당 기간 각 월의 증빙을 신고해야 하며, 사정세액이 과세 최저한에 미달하면 적용되지 않습니다.
📅 최종 업데이트 2026-09-17 · ✍️ HowBridge 편집부 · 📚 법조문은 대만 전국법규데이터베이스 원문으로 대조
법인 수입에서 세무상 가장 틀리기 쉬운 것은?
결론: 「수입세」와 「영업세」를 혼동하는 것, 그리고 개인 명의로 통관해 법인 통일사업자번호가 기재된 증빙을 받지 못하는 것입니다. 화물을 수입할 때 영업세는 세관이 대리징수합니다(영업세법 제41조). 법인이 매입세액을 매출세액에서 공제하려면 법인 명칭·주소·통일사업자번호가 기재된 증빙을 받아야 합니다(영업세법 제33조). 한편 수입 화물의 관세는 「영리사업소득세 조사준칙(營利事業所得稅查核準則)」 제90조 제10호에 따라 화물 원가에 계상해야 합니다. 개인 명의(예: 개인 EZ WAY 실명 위임)로 통관한 소포는 세금 증빙에 개인 정보가 기재되므로, 법인의 매입세액 공제 신고에 사용할 수 없고 법인 매입 원가의 원시 증빙으로 인정받기도 어렵습니다.
관세는 공제할 수 없습니다
매출세액에서 공제할 수 있는 것은 영업세입니다. 관세(수입세)는 화물을 취득하기 위한 원가이므로 매입(재고자산) 원가에 계상하고, 화물이 판매될 때 매출원가로 인식합니다.
관세 0%라고 영업세까지 면제되는 것은 아닙니다
세칙 첫째 난의 세율이 0%인 화물이라도 영업세법 제9조에 열거된 면세 항목을 제외하면, 수입 시 세관이 5% 영업세를 대리징수합니다. HowBridge 시스템에 등록된 법인 세금 납부증 가운데 70.1%는 관세가 0인데도 영업세가 부과되었습니다.
대리 수납·납부한 세금은 서비스 영수증에 포함되지 않습니다
HowBridge가 대리 수납·납부하는 관세와 영업세는 세관에 내는 세금이므로 HowBridge 영수증의 판매액에 포함되지 않습니다. 「통일영수증 사용 규정(統一發票使用辦法)」 제8조 제3항은 위탁을 받아 대리 수납·전달 지급하는 금액으로서 수납과 지급 사이에 차액이 없고 전달 지급 증빙의 매수인이 위탁자로 기재된 경우, 그 증빙을 위탁자에게 교부하면 별도로 영수증을 발행하지 않아도 된다고 규정합니다. 대납 세금의 납부증은 법인을 납세의무자로 하므로 HowBridge는 이에 따라 세액에 대해 별도 영수증을 발행하지 않으며, 세액은 세관이 발급하는 세금 납부증을 증빙으로 합니다. HowBridge 영수증은 운송비, 통관 수수료, 세금 대납 수수료 등 서비스 요금에 대해 발행됩니다.
⚠️ 화물명·수량·가격이 실제 거래와 다르면 세관의 추징과 처벌 가능성이 있을 뿐 아니라, 국세국(國稅局)이 추가 증빙을 요구하거나 매입이 본업 및 부수 업무에 사용되었는지 의심할 가능성이 커질 수도 있습니다——본업 및 부수 업무에 사용하지 않는 매입세액은 공제할 수 없습니다(영업세법 제19조 제1항 제2호). 또한 수입 시 과세가격 과소신고가 세관에 적발되어 탈세 처벌과 관련해 추징된 영업세도 공제할 수 없습니다(대만 재정부 세무 포털(財政部稅務入口網) Q&A 9301, 영업세법 시행세칙 제30조). 인보이스와 패킹리스트의 품명과 금액은 반드시 사실대로 기재하십시오.
화물 가액이 NT$50,000을 넘으면 반드시 정식 통관해야 하나요?
네. 과세가격이 NT$50,000을 초과하면 「수입 고가 특송화물」(통칭 X4)에 해당하며, 「해상특송화물 통관규정」 제12조 제1항 제1호에 따라 일반 수입신고서로 통관해야 합니다——즉 정식 통관이며, 간이신고서를 사용할 수 없습니다. 해상특송(海運快遞)으로 운송하는 법인 화물에도 이 규정이 똑같이 적용됩니다. 대만 재정부 관무서(財政部關務署) 지룽세관(基隆關)의 〈해상특송 해외직구 안내(海運快遞跨境網購須知)〉도 「과세가격이 NT$50,000을 초과」하는 경우를 정식 통관이 필요한 첫 번째 경우로 들고 있습니다.
| 코드 | 분류(해상특송화물 통관규정 제11조) | 과세가격 | 통관 방식 |
|---|---|---|---|
| X1 | 수입 특송 서류 | — | 간이신고서 |
| X2 | 수입 저가 면세 특송화물 | NT$2,000 이하 | 간이신고서 |
| X3 | 수입 저가 과세 특송화물 | NT$2,001～50,000 | 간이신고서 |
| X4 | 수입 고가 특송화물 | NT$50,000 초과 | 일반 수입신고서(정식 통관) |
＊X1～X4 코드는 「해상특송화물 통관작업규정(海運快遞貨物通關作業規定)」 두 번째 항목과 「항공특송화물 간이신고 통관작업규정(空運快遞貨物簡易申報通關作業規定)」 두 번째 항목에 규정되어 있으며, 구간 금액은 해상특송화물 통관규정 제11조와 같습니다.
NT$50,000 기준은 상품 판매가가 아니라 「과세가격」입니다. 「관세법(關稅法)」 제29조에 따라 과세가격은 거래가격을 기준으로 하며, 수입항까지의 운임·하역비·운반비 및 보험료를 포함해야 합니다. 상품 견적이 NT$48,000이더라도 운임을 더해 NT$50,000을 넘으면 마찬가지로 고가 화물에 해당합니다.
다음 경우는 원칙적으로 금액과 관계없이 일반 수입신고서로 통관해야 합니다
해상특송화물 통관규정 제12조 제1항에 따라 다음 화물은 과세가격이 NT$50,000 미만이더라도 일반 수입신고서로 통관해야 합니다:
① 수출입 규정에 해당하는 화물(다만 특수한 사정이 있어 세관이 공고한 경우에는 간이신고서로 처리할 수 있음)
② 「화물세 조례(貨物稅條例)」 또는 「특종 화물 및 용역세 조례(特種貨物及勞務稅條例)」에 따라 과세 대상인 화물
③ 대만 재정부가 공고한 상계관세, 반덤핑관세 또는 보복관세 부과 대상 화물
④ 대만 경제부가 수입 구제 조치를 취했거나 재정부가 특별 세이프가드 조치 시행을 공고한 화물
⑤ 관세할당 화물
⑥ 감면세 화물(다만 개인 명의가 아닌 방식으로 수입하는 면세 샘플로서 신고서 전체 과세가격이 NT$3,000 이하인 경우에는 여전히 간이신고서로 처리 가능)
⑦ 관세 환급이나 보세용 신고서 사본 신청이 필요한 경우, 재수입으로 원 신고서 열람이 필요한 경우, 외국화물 수입신고서(G1) 이외의 분류가 적용되는 경우 등
🚫 같은 배치의 화물이 나뉘어 신고되지는 않습니다. 해상특송화물 통관규정 제15조는 해상특송 업체가 같은 배치의 수입 특송화물(같은 발송인이 같은 항차의 운송수단으로 같은 수취인에게 보낸 화물)을 나누어 신고해서는 안 된다고 규정합니다. 위반하면 업체가 처벌받을 뿐 아니라, 세관은 같은 규정 제30조에 따라 과세가격을 합산하여 수입세를 부과합니다. HowBridge 실무에서도 같은 날, 같은 신고인의 배송대행 신청서는 합산하여 신고하며, 분할 신고는 받지 않습니다. 화물 가액이 높은 배치는 처음부터 정식 통관을 선택하십시오.
간이신고와 정식 통관, 법인·사업자는 어떻게 선택하나요?
법인·사업자는 간이신고로도 공제 증빙을 받을 수 있으며, 정식 통관을 해야만 비용 처리가 되는 것은 아닙니다. 어느 방식으로 진행할지를 실제로 결정하는 것은 과세가격과 화물의 성격입니다. 과세가격이 NT$50,000 이하이고 앞서 말한 제외 사유에 해당하지 않는 화물은 간이신고를 할 수 있으며, NT$50,000을 초과하거나 수입 규정에 해당하거나 화물세 과세 대상인 경우 등에는 정식 통관을 해야 합니다.
| 항목 | 간이신고(X2／X3) | 정식 통관(일반 수입신고서) |
|---|---|---|
| 적용 범위 | 과세가격 NT$50,000 이하이고 해상특송화물 통관규정 제12조의 제외 사유에 해당하지 않는 화물 | 과세가격 NT$50,000 초과(X4), 또는 수입 규정 해당·화물세 과세 대상 등의 경우 |
| 신고서 | 수입 특송화물 간이신고서 | 일반 수입신고서 |
| 신고인 | 개인 또는 법인·사업자 | HowBridge 접수 조건: 수출입업자 등록을 마친 법인·사업자 |
| 통관 위임 | 개인은 EZ WAY 실명 위임 가능; 법인·사업자는 서면 또는 통관 단일창구(關港貿單一窗口)로 위임 | 위임장(서면 건별／장기 위임, 또는 통관 단일창구 온라인 위임) |
| 필요 서류 | 배송대행 신청서의 신고 내용에 따름 | 상업 인보이스＋패킹리스트(IV＋PK), 위임장; 수입 규정에 해당하면 허가 또는 검사 서류 추가 첨부 |
| HowBridge 통관 수수료 | 정식 통관 수수료를 별도로 받지 않음 | NT$800(정식 통관 건당) |
| 세금 납부 | 배송대행 신청서에서 선택: 「신주물류 대리 수납」 또는 「HowBridge 대납·수납」(회사·사업자 명의 신고는 「세금＋」 선택 불가) | 「HowBridge 대납·수납」만 가능, 세금은 선납 필수, 계좌이체로 정산 |
| 배송 | 택배(회사·사업자 명의 신고는 편의점 픽업 선택 불가: 편의점 픽업은 「세금＋」만 제공) | 택배만 가능(신주물류(HCT)), 편의점 픽업 불가 |
| 법인이 받을 수 있는 증빙 | 과세 시 「세관 수입 특송화물 세금 납부증명(海關進口快遞貨物稅費繳納證明)」(법인 명칭과 통일사업자번호로 신고해야 함)＋HowBridge 전자영수증 | 「세관 수입화물 세금 납부증(海關進口貨物稅費繳納證)」＋수입신고서(進口報單)＋HowBridge 전자영수증 |
💡 법인·사업자가 간이신고를 이용할 때는 신고 자료에 법인 명칭과 통일사업자번호를 사용해야 과세 후 발급되는 세금 납부증명이 법인의 증빙이 됩니다. 과세가격 NT$2,000 이하로 면세 조건을 충족하는 X2 화물은 영업세가 부과되지 않으므로 공제할 세액도 없습니다. 반기 내 면세 통관이 6회를 넘어 7회째부터 과세로 바뀌었을 때 비로소 공제할 수 있는 영업세가 생깁니다. 간이신고의 매입세액 공제에 관한 자세한 내용은 수입신고서×영업세(VAT) 매입세액 공제 가이드를 참고하십시오.
정식 통관에는 어떤 서류가 필요한가요?
관세법 제17조 제1항에 따라 수입 통관 시에는 수입신고서를 제출하고, 인보이스·패킹리스트 및 그 밖에 수입에 필요한 관련 서류를 첨부해야 합니다. 관무서의 〈화물 수입 통관 시 구비 서류(貨物進口報關應檢具之文件)〉에 따르면 인보이스와 패킹리스트는 필수 서류이며(산적·대량 또는 단일 포장 화물은 패킹리스트 면제), 통관업체에 위탁해 통관하는 경우 위임장을 첨부해야 하지만 세관에 장기 위임을 등록했거나 온라인 위임을 한 경우에는 첨부하지 않아도 됩니다. 수입허가증은 규정상 허가가 면제되는 경우 첨부하지 않아도 되며, 그 밖에 규정에 따라 첨부해야 하는 서류(예: 상품검사 합격증)도 함께 첨부해야 합니다. HowBridge에서 정식 통관할 때 실제로 준비해야 하는 것은 다음 네 가지입니다:
① 수출입업자 등록
「무역법(貿易法)」 제9조 제1항: 회사·상호로서 국제무역서에 수출입업자로 등록한 자는 수출입 업무를 영위할 수 있습니다. HowBridge 정식 통관은 수출입업자 등록을 마친 법인·사업자를 신고인으로 합니다. 회원센터에서 법인 신고인을 추가하고 통일사업자번호를 입력하면 시스템이 대만 경제부 국제무역서(經濟部國際貿易署)의 업체 명부와 대조하여, 조건에 맞으면 「정식 신고 가능」으로 표시됩니다. 아직 등록하지 않았다면 수출입업자 등록 안내를 참고하십시오(온라인 신청, 영문 명칭 사전 확인의 공식 처리 기한은 3업무시간).
② 상업 인보이스＋패킹리스트(Invoice＋Packing List)
관세법 제17조에 명시된 기본 통관 서류입니다. HowBridge는 Excel 템플릿(인보이스 시트와 패킹리스트 시트)을 제공하며, 업로드하면 시스템이 항목별로 검사합니다: 발송인과 수취인, 주소, 전화번호, 날짜, 각 행의 품명·수량·단위, 순중량과 총중량, 그리고 인보이스 통화와 원산지. 누락된 항목은 목록으로 표시되므로, 보완한 뒤 다시 업로드하면 됩니다. 품명·수량·금액은 실제 거래와 일치해야 합니다.
③ 위임장
통관업체가 위임을 받아 통관할 때는 위임장을 제출해야 하며, 서면 건별 위임, 장기 위임 또는 통관 단일창구를 통한 온라인 위임으로 할 수 있습니다(「통관업 설치관리규정(報關業設置管理辦法)」 제12조). 관무서 〈특송 수취인 실명인증(快遞收貨人實名認證)〉 자주 묻는 질문 Q11에는 「회사·사업자는 실명인증 대상이 아니므로 수입 통관 시 서면 위임 방식을 이용하십시오」라고 명시되어 있습니다——EZ WAY 실명인증은 개인의 특송 간이신고에 적용됩니다. 법인은 상공인증서(工商憑證)로 통관 단일창구에서 온라인 위임을 할 수도 있습니다(관무서 2023-05-23 보도자료: 한 번 위임하면 유효기간이 최장 5년). HowBridge 배송대행을 이용할 때는 관무서 양식에 따라 작성한 건별 위임장(빈 위임장 PDF)을 업로드하며, 수입이 잦은 법인은 장기 위임도 고려해 보십시오.
④ 수입허가 또는 검사 서류(화물에 따라 다름)
화물 CCC 세칙번호의 「수입 규정」에 따라 결정됩니다: 수입허가증이나 검사·수입검사 서류가 필요한 상품도 있고, 수입 규정이 없어 인보이스＋패킹리스트＋위임장만 제출하면 되는 상품도 있습니다. 판단 방법은 다음 절을 참고하십시오.
수입허가증이 필요한 상품과 필요 없는 상품은?
화물 CCC 세칙번호의 「수입 규정」란을 확인합니다: 칸이 비어 있으면 별도의 수입 규정이 없으므로 인보이스·패킹리스트·위임장을 갖추면 통관할 수 있고, 심사 코드(簽審代號)가 기재되어 있으면 먼저 해당 주무 기관에서 허가, 검사(檢驗) 또는 수입검사(查驗) 서류를 받아야 합니다.
| 수입 규정란 | 의미 | 정식 통관 시 첨부 서류 |
|---|---|---|
| 공란 | 별도 수입 규정 없음, 허가증 없이 수입 가능 | 인보이스＋패킹리스트＋위임장 |
| 121 | 대만 경제부 국제무역서가 수입허가증 발급 | 수입허가증(신청 절차) |
| 111 | 수입 관리 대상, 수입제한 품목표 해당 | 사전에 무역서에 개별 승인 신청 필요 |
| C01／C02 | 대만 경제부 표준검험국(標準檢驗局) 법정 검사 대상 상품(C01은 로트별 검사, C02는 인증등록 방식으로 처리 가능) | 검사 합격 또는 인증등록 관련 서류(상품 검사 안내) |
| F01 | 식품류 화물은 식품약물관리서(食藥署) 규정에 따라 수입검사 신청 필요 | 수입검사 합격 서류(식품 수입검사) |
| MW0 | 중국 대륙 물품 수입 불허(제25–97류 공업제품은 소액·소량일 때 허가증을 면제하는 규정이 별도로 있음) | 원칙적으로 수입 불가; 허가증 면제나 개별 신청 대상인지 먼저 확인 필요 |
같은 세칙번호에 여러 코드가 함께 기재될 수 있으므로, 실제로는 국제무역서 화물 수출입 규정 조회의 당시 결과를 기준으로 합니다. 전체 코드 대조표는 수입허가증 총정리를 참고하십시오. HowBridge CCC 세칙 조회에서 품명을 입력해 세칙번호와 수입 규정을 미리 확인할 수 있지만, 최종 분류는 접수 세관이 확정합니다. 수입 규정에 해당하는 화물은 NT$50,000 미만이라도 원칙적으로 간이신고를 할 수 없습니다(해상특송화물 통관규정 제12조 제1항 제2호; 세관이 공고한 특수한 경우는 제외).
수입세와 영업세(VAT)는 어떻게 계산하나요? 법인이 내야 할 세금은?
수입 시에는 일반적으로 관세와 영업세가 부과되고, 화물세 과세 대상 화물에는 화물세가 추가되며, 세관은 무역진흥서비스료(0.04%)도 대리 징수합니다. 영업세는 상품 가격만으로 계산하는 것이 아니라 「과세가격＋관세(＋화물세)」를 기준으로 계산하며(과세표준은 영업세법 제20조에 따름), 세율은 5%입니다(세율 범위는 같은 법 제10조에 따르며, 징수율은 행정원이 정함).
| 세금·수수료 | 계산 방식 | 근거 | 법인 회계 처리 |
|---|---|---|---|
| 관세(수입세) | 과세가격 × 세칙 세율(CCC 번호에 따름) | 관세법, 세관 수입 세칙(海關進口稅則) | 화물 원가에 계상(조사준칙 제90조 제10호); 영업세에서 공제 불가 |
| 화물세(과세 대상 화물만) | (과세가격＋관세) × 화물세율 | 화물세 조례 제18조 | 사안별로 회계사가 판단; 화물세 과세 대상 화물은 정식 통관 필요 |
| 영업세(VAT) | (과세가격＋관세＋화물세) × 5% | 영업세법 제10·20·41조 | 공제련으로 매입세액 공제 신고(시행세칙 제38조 제1항 제2호) |
| 무역진흥서비스료 | 과세가격 × 0.04%(만분의 사); 납부액 NT$100 이하는 면제 | 무역법 제21조(법정 상한 만분의 4.25), 관무서 및 국제무역서 안내 | — |
시산: 법인이 과세가격 NT$80,000의 화물을 수입하는 경우
가정 조건: 관세율 5%, 화물세 과세 대상이 아닌 화물(세율은 예시일 뿐이며, 실제로는 CCC 번호에 따름)
이 NT$8,200의 세금 중 NT$4,200의 영업세는 신고 시 매출세액에서 공제할 수 있고, NT$4,000의 관세는 화물 원가의 일부가 됩니다. 법인이 「세금을 총 얼마 냈는지」만 보고 나누어 장부에 기록하지 않으면, 영업세를 덜 공제하거나 공제할 수 없는 관세를 매입세액으로 잘못 계상하게 됩니다.
관세가 0이어도 영업세를 내나요? HowBridge 법인 세금 납부증 통계
냅니다. HowBridge 시스템에 등록된 법인·사업자의 수입 세금 납부증명 385장 중 270장(70.1%)은 관세가 0이었지만, 모든 장에 영업세가 부과되었습니다. 관세율이 0%인 화물도 영업세법 제9조에 열거된 면세 항목을 제외하면 수입 시 세관이 5% 영업세를 대리징수합니다——바로 이 영업세가 법인이 매입세액 공제를 신고할 수 있는 부분입니다.
집계 범위: HowBridge 시스템에서 납세의무자가 8자리 통일사업자번호(주로 법인·사업자)인 수입 세금 납부증명, 등록 기간 2025-12-22～2026-09-16, 2026-09-17 조회. 집계 수치만 제공하며, 개별 기업의 데이터는 일절 포함하지 않습니다.
| 385장／31개사 | 법인·사업자 수입 세금 납부증명 장수／관련 기업 수 |
| 385장(100%) | 영업세가 부과된 장수 |
| 270장(70.1%) | 관세는 0이지만 영업세가 부과된 장수 |
| 385장(100%) | 납부증의 영업세액이 「영업세 과세표준 × 5%」와 일치하는(오차 NT$1 이내) 장수 |
| NT$112,984／NT$29,474 | 영업세 합계／관세 합계; 영업세는 관세의 약 3.8배 |
이 수치가 보여주는 것은 두 가지입니다: ① 이 385장의 법인 세금 납부증에서는 대부분 관세가 아니라 영업세가 주된 세 부담입니다; ② 영업세는 모든 장에 부과되므로 법인 통일사업자번호가 기재된 공제련을 받아 기한 내에 신고하는 것이 법인 수입 세무 처리의 핵심입니다. 또한 HowBridge의 2026-09-10 사이트 내 통계에 따르면, 수록된 CCC 세칙번호 12,699개 중 4,212개(33.2%)는 첫째 난의 세율이 0%입니다.
정식 통관 비용은 얼마이고, 세금은 어떻게 내나요?
HowBridge 정식 통관 수수료는 NT$800(정식 통관 건당)이며, 운송비는 별도로 청구 중량에 따라 계산합니다. 정식 통관 세금은 반드시 선납해야 하며 HowBridge가 대납·수납하고, 운송비·통관 수수료·대납 세금은 모두 계좌이체로 정산합니다.
통관 수수료 NT$800
정식 통관을 선택하면 청구서에 「통관 수수료」 항목이 표시됩니다. 간이신고는 정식 통관 수수료를 별도로 받지 않습니다.
세금은 반드시 선납
정식 통관의 세금 수납 방식은 「HowBridge 대납·수납」만 선택할 수 있으며, 신주물류의 도착 시 대리 수납은 제공되지 않습니다. 세액은 세관이 확정한 금액을 기준으로 합니다. 세금 대납에는 별도 수수료가 있으며, 금액은 배송대행 신청서 제출 전에 표시됩니다. (법규상 일반 수입신고서의 세금은 납부고지서 송달 다음 날부터 14일 이내에 납부해야 합니다. 관세법 제43조 및 관무서 〈수입 화물은 어떻게 과세·반출되나요?(進口貨物如何徵稅放行？)〉 참고. HowBridge 정식 통관에서는 고객이 먼저 선납하고 HowBridge가 대납·수납합니다.)
계좌이체만 가능
정식 통관 대금(운송비·통관 수수료·대납 세금)은 온라인 카드 결제나 모바일 결제를 지원하지 않으며, 청구서 페이지에 「정식 통관 · 계좌이체」가 표시되고 입금 정보가 안내됩니다. 회계 담당자가 입금을 확인한 후 정산이 완료됩니다.
영수증 발행
정산 후 HowBridge는 운송비·통관 수수료·세금 대납 수수료에 대해 전자영수증을 발행합니다(법인명과 통일사업자번호 기재 가능). 대리 수납·납부한 세금은 영수증 판매액에 포함하지 않으며(통일영수증 사용 규정 제8조 제3항), 세관 세금 납부증을 증빙으로 합니다.
영업세와 영리사업소득세를 적법하게 신고하려면? 증빙 대조표
법인은 두 종류의 증빙을 갖춰야 합니다: 세관 관련 서류(세금과 수입 내용을 증명)와 HowBridge 전자영수증(운송비와 통관 서비스 요금을 증명)입니다. 영업세는 공제련과 영업세액이 기재된 영수증으로 매입세액을 신고하고, 영리사업소득세는 해외 공급업체 인보이스, 세관 납세 서류, 운송비·통관 수수료 증빙으로 매입 원가와 비용을 인식합니다.(대만 재정부 세무 포털 〈온라인 거래 유의사항(수입)〉 설명: 일반세액 방식으로 영업세를 계산하고 수입 화물을 본업 및 부수 업무 전용으로 사용하는 영업인은 세금 납부증으로 공제를 신고할 수 있습니다. 사정 방식으로 영업세액을 계산하는 영업인은 수입 화물에 대해 납부한 영업세액의 10% 범위에서 사정세액 공제를 신고할 수 있습니다——세무 포털 Q&A 9303에 따르면 1·4·7·10월 5일까지 신고해야 하며, 사정세액이 과세 최저한에 미달하면 적용되지 않습니다.)
| 증빙 | 발행자 | 영업세 | 영리사업소득세 |
|---|---|---|---|
| 세관 수입화물 세금 납부증(통칭 관세 납부증; 영업세법 시행세칙에서는 「세관 대리징수 영업세 납부증 공제련」이라 함) | 세관 | 그중 영업세는 공제련으로 매입세액 공제 신고(시행세칙 제38조 제1항 제2호); 관세는 공제 불가 | 관세는 화물 원가에 계상(조사준칙 제90조 제10호; 세금의 원시 증빙은 납부증 영수증, 같은 조 제12호); 공제 가능한 매입세액은 원가·비용에 계상하지 않음 |
| 수입신고서 | 통관업체가 세관에 신고 | 화물명·세칙·용도를 뒷받침(본업에 사용하지 않으면 공제 불가, 영업세법 제19조) | 해외 매입 관련 증명 서류 |
| 해외 공급업체 인보이스(Commercial Invoice) | 판매자 | — | 해외 매입 원시 증빙(조사준칙 제45조 제1호 제1목) |
| HowBridge 전자영수증(운송비·통관 수수료 등 서비스 요금) | HowBridge | 법인 통일사업자번호와 영업세액이 기재된 것은 매입세액 공제 신고 가능(영업세법 제33조; 통일영수증 사용 규정 제7조: 전자영수증 수령 파일은 영업인의 장부 기장 및 공제 신고에 사용) | 해외 매입의 통관·화물 인수 비용 증빙과 운송비 증빙(조사준칙 제45·75조); 화물 취득을 위해 지급한 운송비는 화물 원가에 산입 |
📅 신고 기간: 대만 재정부(가오슝 국세국(高雄國稅局) 2020-06-02 보도자료) 설명에 따르면, 수입 세금 납부 증빙은 납부일이 속한 월의 기간에 신고하며, 납부일이 다음 기간에 속하면 다음 기간에 신고합니다. 전자영수증을 사용하는 영업인은 상공인증서로 재정부 전자신고납세 서비스 사이트에서 수입 세금 납부 증빙 자료를 내려받을 수 있습니다(같은 보도자료 설명에 따름). 타이베이세관(臺北關)(2023-08-25 보도자료)도 특송 간이신고서와 일반 수입신고서의 세금 자료가 매일 재정부 재정정보센터에 업로드되므로, 영업인이 영업세를 신고할 때 납부증 번호만 입력하면 공제할 수 있고 종이 서류를 가져갈 필요가 없다고 설명합니다. 당기에 신고하지 않은 매입 증빙은 다음 기간으로 이월해 공제를 신고할 수 있으며, 공제 신고 기한은 최장 10년입니다(영업세법 시행세칙 제29조).
✓ 법인이 신고한 관세 납부증과 수입신고서가 시스템에 등록되면 HowBridge 청구서 페이지의 「통관 서류」 탭에서 확인할 수 있습니다. 전자영수증은 대만 재정부 전자영수증 통합 서비스 플랫폼(電子發票整合服務平台)에 업로드됩니다. 실제 회계·세무 처리는 법인 회계사의 의견에 따르십시오.
영업세는 공제되고 관세는 원가가 되는 이유는? 국제 기준과 연구의 설명
부가가치형 영업세는 최종 소비자가 부담하고 영업인은 각 거래 단계에서 매입세액을 공제할 수 있도록 설계되어 있습니다. 반면 관세는 화물을 취득하는 원가에 속합니다. 다음은 국제기구, 회계기준, 학술 연구가 이러한 점을 어떻게 설명하는지 정리한 것입니다. 모두 원문과 대조했으며, 과도한 확대 해석을 피하기 위해 적용상의 한계도 함께 적었습니다.
영업인은 원칙적으로 부가가치세를 부담하지 않는다. 다만 법률에 명시된 경우는 예외
제2.3문단은 각 거래 단계의 공급자가 완전한 매입세액 공제권을 가져야 하며, 그래야 세 부담이 공급망 중간의 영업인이 아니라 최종적으로 소비자에게 귀착된다고 설명합니다. 지침 2.1은 부가가치세 부담이 과세사업자에게 귀착되어서는 안 되며, 다만 법률에 명시된 경우는 예외라고 규정합니다.
한계: 「법률에 명시된 경우는 예외」에 해당하는 대만의 사례로는 본업에 사용하지 않는 매입, 접대비 등의 매입세액이 영업세법 제19조에 따라 공제되지 않는 것과, 사정 과세 소규모 영업인은 10%만 차감할 수 있는 것이 있습니다.
수입 부가가치세는 관세와 함께 징수하고, 국내 매입세액과 동일하게 공제한다
수입 부가가치세는 일반적으로 화물 반출 전에 관세와 함께 수입자에게서 징수됩니다. 국내 매입세액과 동일하게 공제를 허용하면 중립성을 유지하고 국제 무역에 대한 왜곡을 줄일 수 있습니다.
한계: 이는 여러 국가에 걸친 일반적인 설명입니다. 대만의 대응 규정은 영업세법 제41조(세관 대리징수)와 시행세칙 제38조(공제련)입니다.
수입 관세는 재고자산의 매입원가에 포함된다
재고자산의 매입원가에는 매입가격, 수입관세 및 기타 세금(기업이 나중에 과세당국으로부터 환급받을 수 있는 것은 제외), 그리고 운송·하역 등 화물 취득에 직접 관련된 원가가 포함됩니다.
한계: 「영리사업소득세 조사준칙」 제90조 제10호의 「수입 화물의 관세는 화물의 원가로 계상하여야 한다.」와 방향이 일치합니다. 공제 가능한 영업세는 「환급 가능」한 성격이어서 원가에 포함하지 않는다는 것은 조문에 근거한 해석이며, 원문이 영업세를 명시적으로 언급하지는 않습니다. 실제 회계 처리는 적용되는 회계기준과 회계사의 의견에 따르십시오.
통관 서류 자체가 무역 비용이다
화물이 국경을 넘을 때마다 세관 절차와 요건을 충족해야 하며, 통관에 필요한 서류의 수와 복잡성 역시 일종의 고정비로 볼 수 있습니다.
실무적 의미: 인보이스, 패킹리스트, 위임장 템플릿을 한 번에 준비해 두면 이후 수입할 때마다 드는 수고가 줄어듭니다. 보고서는 구체적인 서류명을 열거하지 않으므로, 서류 목록은 관무서 안내를 기준으로 하십시오.
저가 면세는 가액 과소신고와 분할 발송으로 악용될 수 있다
저가 화물 면세는 가액 과소신고, 기준선 아래로 맞추기 위한 분할 발송, 상업 화물을 선물로 신고하는 등의 방식으로 악용될 수 있습니다. 유럽연합 집행위원회는 EU 역외 저가 화물로 인한 부가가치세 손실이 연간 최대 50억 유로에 달할 수 있다고 추정했습니다.
한계: 이는 EU의 2021년 개편 이전의 상한 추정치로 대만에 그대로 적용할 수 없습니다. 각국 세관이 분할 발송과 과소신고를 중시하는 이유를 보여줍니다.
전자영수증(전자 인보이스)은 영업세 신고 준수도를 높인다
페루 데이터를 활용한 연구에 따르면, 기업이 전자 인보이스를 도입한 첫해에 신고한 매출액, 매입액, 부가가치세 납부세액이 평균 5% 넘게 증가했으며 소규모 기업에서 가장 두드러졌습니다. 다만 기존 이월 공제세액이 세수 효과를 일부 상쇄했습니다.
한계: 연구 대상 국가는 페루입니다. 전자 인보이스로 매도인과 매수인의 자료를 대조할 수 있게 되므로, 매입 증빙이 더욱 진실하고 완전해야 한다는 의미로 이해할 수 있습니다.
Bellon, Dabla-Norris, Khalid & Lima, 《Journal of Public Economics》 210, 2022
영업세는 과세가격에 관세를 더해 계산한다
논문은 수입신고서를 이용한 시산으로, 영업세는 각 항목의 과세가격에 관세를 더한 뒤 5%를 곱해 계산한다고 설명하며, 화물 수입 시의 영업세·화물세 등 세금은 법에 따라 세관이 대리징수한다고 지적합니다.
한계: 논문의 주제는 과세가격 인정이며, 시산 예시에는 화물세가 포함되어 있지 않습니다.
HowBridge 정식 통관은 어떻게 하나요? 6단계
수출입업자 등록 완료, 법인 신고인 추가
회원센터 「신고인 관리」에서 법인 신고인을 추가하고 통일사업자번호를 입력한 뒤, 「정식 신고 가능」으로 표시되는지 확인합니다.
CCC 세칙과 수입 규정 확인
먼저 CCC 세칙 조회로 세칙번호를 확인합니다. 수입허가·검사·수입검사가 필요한 화물은 먼저 주무 기관에서 서류를 갖춥니다.
화물이 선전 배송대행 창고에 도착하면 배송대행 신청서에서 「정식 통관」 선택
총 화물 가액을 입력하고 수령 방법은 택배를 선택합니다(정식 통관은 편의점 픽업 불가). 세금 수납 방식은 자동으로 「HowBridge 대납·수납」이 됩니다.
인보이스＋패킹리스트와 위임장 업로드
Excel 인보이스·패킹리스트와 건별 위임장을 업로드하면 시스템이 심사하며, 서류가 통과되어야 배송대행 신청서를 제출할 수 있습니다.
해상특송 통관, 세금 선납
화물은 해상특송 전용 구역에서 통관하며, AEO 인증 협력 통관사가 일반 수입신고서로 신고합니다. 세관이 세금을 확정하면 청구서에 반영되고, 계좌이체로 납부합니다.
택배 도착, 증빙을 모아 비용 처리
신주물류 택배로 배송됩니다. HowBridge 전자영수증을 받고, 세금 납부증과 수입신고서가 등록되면 청구서 페이지 「통관 서류」에서 확인한 뒤 회계 담당자에게 넘겨 신고합니다.
자주 묻는 질문 FAQ
법인·사업자가 수입할 때 영업세는 어떻게 계산하나요?
수입 관세로 영업세를 공제할 수 있나요?
화물 가액이 NT$50,000을 넘으면 여러 번에 나누어 간이신고할 수 있나요?
정식 통관에는 어떤 서류가 필요한가요?
수출입업자 등록이 없어도 HowBridge로 정식 통관할 수 있나요?
정식 통관 비용은 얼마이고, 세금은 어떻게 내나요?
배송대행 운송비에 법인 통일사업자번호가 기재된 영수증을 발행할 수 있나요?
법인이 간이신고로 수입해도 영업세를 공제할 수 있나요?
금액과 관계없이 정식 통관해야 하는 화물은?
NT$2,000 저가 면세는 폐지되나요? 지금도 적용되나요?
세관 대리징수 영업세 납부증은 어느 기간에 신고하나요?
이 페이지의 용어
- 정식 통관
- 일반 수입신고서로 세관에 수입 신고하는 방식으로, 인보이스·패킹리스트 등의 서류를 첨부해야 합니다(통관업체에 위탁할 때는 위임장도 첨부). 과세가격이 NT$50,000을 초과하는 고가 특송화물이나 수입 규정에 해당하거나 화물세 과세 대상인 화물 등은 모두 이 방식으로 통관해야 합니다.
- 간이신고
- 수입 특송화물 간이신고서로 통관하는 방식으로, 과세가격 NT$50,000 이하이고 해상／항공 특송화물 통관규정 제12조의 제외 사유에 해당하지 않는 특송화물에 적용되며, 분류 코드는 X1, X2, X3입니다.
- 고가 특송화물(X4)
- 과세가격이 NT$50,000을 초과하는 수입 특송화물로, 해상특송화물 통관규정 제12조 제1항 제1호에 따라 일반 수입신고서로 통관해야 합니다.
- 과세가격
- 세관이 관세와 영업세를 계산하는 기준으로, 수입 화물의 거래가격을 기준으로 하며 수입항까지의 운임·하역비·운반비 및 보험료를 포함합니다(관세법 제29조).
- 세관 대리징수 영업세 납부증 공제련(海關代徵營業稅繳納證扣抵聯)
- 화물 수입 시 세관이 영업세를 대리징수한 뒤 발급하는 납부 증명 가운데 영업인이 매입세액 공제를 신고할 때 사용하는 부분(련)으로, 영업세법 시행세칙 제38조 제1항 제2호에 열거된 세액 환급·공제 서류입니다.
- 수출입업자 등록
- 회사 또는 상호가 대만 경제부 국제무역서에 하는 등록으로, 무역법 제9조에 따라 수출입업자로 등록한 자는 수출입 업무를 영위할 수 있습니다.
- 매입세액 공제
- 영업인이 재화나 용역을 구매할 때 지급하고 적법한 증빙에 기재된 영업세(매입세액)를 판매 시 받은 영업세(매출세액)에서 공제하는 것입니다. 수입 화물에 대해 세관이 대리징수한 영업세도 이에 포함되며, 본업 및 부수 업무에 사용하지 않는 것은 공제할 수 없습니다(영업세법 제19·33조).
- 수입 규정(심사 코드)
- CCC 세칙번호에 기재된 수입 관리 코드로, 통관 전에 어느 주무 기관에서 어떤 허가·검사·수입검사 서류를 받아야 하는지를 나타냅니다. 칸이 비어 있으면 별도의 수입 규정이 없다는 뜻입니다.
공식 법적 근거
아래 법령 조문은 모두 2026-09-17에 대만 전국법규데이터베이스(全國法規資料庫) 원문과 대조했습니다: 해상특송화물 통관규정(海運快遞貨物通關辦法)(제11·12·15·18·30조, 민국 115년 2월 23일 개정); 관세법(關稅法)(제17·22·29·43조); 부가가치형 및 비부가가치형 영업세법(加值型及非加值型營業稅法)(제9·10·19·20·25·33·41조); 부가가치형 및 비부가가치형 영업세법 시행세칙(加值型及非加值型營業稅法施行細則)(제29·30·38조); 통일영수증 사용 규정(統一發票使用辦法)(제7·8조); 영리사업소득세 조사준칙(營利事業所得稅查核準則)(제45·75·90조); 무역법(貿易法)(제9·21조); 통관업 설치관리규정(報關業設置管理辦法)(제12조); 화물세 조례(貨物稅條例)(제18조). 신고 기간은 대만 재정부 가오슝 국세국 2020-06-02 보도자료도 참고하십시오. X1～X4 코드는 항공특송화물 간이신고 통관작업규정(空運快遞貨物簡易申報通關作業規定) 두 번째 항목을 참고하십시오. 실제로는 주무 기관의 최신 규정과 접수 결과를 기준으로 합니다.
공식 안내 및 보도자료
- 화물 수입 통관 시 구비 서류(자주 묻는 질문)
- 특송 수취인 실명인증 자주 묻는 질문 Q11: 회사·사업자의 실명인증 문제
- 수입 화물에 부과되는 세금은?(자주 묻는 질문)
- 수입 화물은 어떻게 과세·반출되나요?(자주 묻는 질문)
- 해상특송화물 통관작업규정(海運快遞貨物通關作業規定)
- 항공특송화물 간이신고 통관작업규정(空運快遞貨物簡易申報通關作業規定)
- 해상특송 해외직구 안내
- 항공 특송화물 세금 납부증, 인증서 없이 조회·다운로드 서비스 개시(보도자료)
- 온라인 거래 유의사항(수입)
- 통관 단일창구 온라인 통관 위임으로 편리하고 안전하게 통관(보도자료)
- 전자영수증 사용 영업인은 상공인증서로 수입 세금 납부 증빙 다운로드 가능(보도자료)
- 무역진흥서비스료(자주 묻는 질문)
- 영리사업자가 세금 지출을 계상할 때 유의할 사항은?(Q&A 2247: 수입 화물의 관세는 화물 원가로 계상해야 함)
- 영업인의 어떤 매입세액이 매출세액에서 공제되지 않나요?(Q&A 9301)
- 사정 과세 영업인도 매입 증빙을 보관해야 하나요? 어떤 이점이 있나요?(Q&A 9303)
- 통일영수증 사용 규정(제7조 전자영수증 수령 파일, 제8조 제3항 대리 수납·전달 지급)
- 입법원 공보 제114권 제36기(재정위원회 2025-04-10 회의록: 저가 면세 검토 답변 및 임시 동의)
- 입법원 공보 제114권 제38기(재정위원회 2025-04-16 회의록: 저가 면세 검토 답변)
이 페이지는 일반적인 안내이며, 법조문은 대만 전국법규데이터베이스 원문과 대조했습니다. HowBridge 서비스 규칙(통관 수수료, 결제 및 배송 방식)은 배송대행 신청서 제출 시 화면에 표시되는 내용을 기준으로 합니다. 개별 화물의 세칙 분류, 수입 규정과 세액은 접수 세관이 확정하며, 회계·세무 처리는 법인 회계사의 의견에 따르십시오.
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먼저 회원센터에서 법인 신고인을 추가해 정식 통관 가능 여부를 확인하세요. 화물이 선전 배송대행 창고에 도착하면 정식 통관을 선택하고, 인보이스＋패킹리스트와 위임장을 업로드하면 됩니다.
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