Tutorial Alat Anggaran Cukai dan Caj Import
⚡ Semakan pantas 30 saat: Cara mengira cukai import Taiwan
- Ambang pengecualian cukai: nilai bercukai ≤ NT$2,000 → dikecualikan daripada duti kastam, cukai perniagaan dan cukai komoditi (kecuali tembakau, minuman beralkohol dan produk pertanian di bawah kuota tarif). Asas undang-undang: Artikel 49 Customs Act.
- Melebihi NT$2,000: cukai dikenakan pada jumlah penuh (bukan hanya bahagian yang melebihi ambang), jadi perbezaan antara NT$1,999 dengan NT$2,001 adalah besar.
- Duti import = nilai bercukai × kadar CCC (kebanyakannya 0%-30%; kebanyakan produk 3C dan kosmetik ialah 0%, tekstil sekitar 10.5-12%, manakala suplemen kesihatan sehingga 30%).
- Cukai perniagaan = (nilai bercukai＋duti kastam) × 5%, dikenakan pada semua barangan import.
- Fi perkhidmatan promosi perdagangan = nilai bercukai × 0.04% (dikecualikan jika jumlahnya kurang daripada NT$100; asas undang-undang: Artikel 21 Foreign Trade Act).
- Peraturan 6 kali dalam setengah tahun: Jika penerima yang sama menerima pelepasan bebas cukai lebih daripada 6 kali dalam setengah tahun (bulan 1-6／bulan 7-12), ia dianggap sebagai “kekerapan tinggi” dan pengecualian cukai tidak lagi terpakai mulai kali ke-7.
- Nilai bercukai (nilai bercukai) = harga barang＋kos penghantaran antarabangsa＋premium insurans (asas pengiraan cukai kastam).
Sumber: Customs Administration, Ministry of Finance; Portal Cukai Ministry of Finance; dan International Trade Administration, Ministry of Economic Affairs (lihat “Asas Undang-undang dan Sumber Rasmi” di penghujung artikel).
📅 Kemas kini terakhir: 2026-07-24 (peraturan disahkan setakat 2026-06-03; kadar cukai kes disemak dan dibetulkan berdasarkan pangkalan data tarif pada 2026-07-24) · ✍️ Pasukan editorial penghantaran konsolidasi HowBridge · 🛡️ Disemak oleh ejen kastam rakan kongsi yang diperakui AEO
Formula utama (4 formula wajib diingati)
① Nilai bercukai
Nilai bercukai = harga barang + kos penghantaran antarabangsa + premium insuransKastam menggunakannya sebagai asas pengiraan cukai dan semua cukai serta caj berikutnya dikira daripada nilai ini.
② Duti import
Duti import = nilai bercukai × kadar duti kastamKadar duti ditentukan berdasarkan CCC code barang dan biasanya antara 0%-30%.
③ Cukai perniagaan (VAT)
Cukai perniagaan = (nilai bercukai + duti kastam) × 5%Kadar cukai perniagaan ditetapkan pada 5% dan perlu dibayar untuk semua barangan import.
④ Fi promosi perdagangan
Fi perkhidmatan promosi perdagangan = nilai bercukai × 0.04%Kadarnya ialah 4 per sepuluh ribu (Artikel 21 Foreign Trade Act) dan dikutip oleh kastam. Jumlah yang dikira kurang daripada NT$100 dikecualikan—nilai bercukai perlu mencapai NT$250,000 untuk mencapai ambang kutipan, jadi hampir semua bungkusan konsolidasi peribadi dikecualikan daripada fi promosi perdagangan.
💡 Sesetengah barang turut dikenakan cukai tambahan
Tembakau, minuman beralkohol, kereta, motosikal dan sesetengah perkakas rumah dikenakan cukai komoditi (5-30%); tembakau dan minuman beralkohol turut dikenakan Tobacco and Alcohol Tax. Kes 5 di bawah menunjukkan pengiraan terperinci.
Tembakau, minuman beralkohol, kereta, motosikal dan sesetengah perkakas rumah dikenakan cukai komoditi (5-30%); tembakau dan minuman beralkohol turut dikenakan Tobacco and Alcohol Tax. Kes 5 di bawah menunjukkan pengiraan terperinci.
Peraturan penentuan pengecualian cukai NT$2,000
✅ Nilai bercukai ≤ NT$2,000 → Dikecualikan sepenuhnya daripada cukai
Tiada duti kastam＋tiada cukai perniagaan. Namun, tembakau, minuman beralkohol dan barang yang dikenakan cukai komoditi tidak layak menerima pengecualian cukai (masih perlu dibayar).
Tiada duti kastam＋tiada cukai perniagaan. Namun, tembakau, minuman beralkohol dan barang yang dikenakan cukai komoditi tidak layak menerima pengecualian cukai (masih perlu dibayar).
⚠️ Nilai bercukai > NT$2,000 → Cukai dikenakan pada jumlah penuh
Bukan “hanya membayar cukai pada bahagian yang melebihi ambang”, tetapi seluruh jumlah dikenakan cukai. Oleh itu, perbezaan antara NT$1,999 dengan NT$2,001 adalah besar.
Bukan “hanya membayar cukai pada bahagian yang melebihi ambang”, tetapi seluruh jumlah dikenakan cukai. Oleh itu, perbezaan antara NT$1,999 dengan NT$2,001 adalah besar.
Bagaimanakah nilai bercukai ditentukan? 6 kaedah penilaian kastam (yang tidak diterangkan dengan jelas oleh kebanyakan alat anggaran)
Formula sebelumnya menyatakan “nilai bercukai = harga barang＋kos penghantaran＋premium insurans”, iaitu hasil yang paling lazim. Namun, asas sebenar yang digunakan kastam ialah “transaction value method” dalam Artikel 29 Customs Act: menggunakan “harga yang sebenarnya dibayar atau perlu dibayar bagi barangan import yang dijual dari negara pengeksport ke Republik China” sebagai asas nilai bercukai, kemudian memasukkan enam kategori kos mengikut undang-undang. Anda perlu memahami kos yang mesti dimasukkan supaya tidak dikenakan cukai tambahan kerana pengisytiharan terlalu rendah.
I. Kos yang “mesti dimasukkan” dalam nilai bercukai (Artikel 29, Perenggan 3 Customs Act)
Jika harga yang sebenarnya dibayar／perlu dibayar belum merangkumi kos berikut, kastam hendaklah menambahkannya pada nilai bercukai untuk tujuan pengenaan cukai. Inilah perangkap yang paling kerap diabaikan oleh pengguna penghantaran konsolidasi sehingga dikenakan cukai tambahan:
| Subperenggan | Item yang dimasukkan | Penjelasan ringkas |
|---|---|---|
| Subperenggan 1 | Komisen, fi pengendalian, bekas dan kos pembungkusan yang ditanggung pembeli | Komisen yang anda bayar kepada ejen pembelian／orang tengah perlu dimasukkan (kecuali komisen pembelian, tertakluk pada penentuan amalan sebenar) |
| Subperenggan 2 | Bahan mentah, komponen, alat, acuan, perkhidmatan reka bentuk dan sebagainya yang diberikan oleh pembeli kepada penjual secara percuma／pada harga diskaun (diagihkan secara munasabah) | Jika anda membekalkan bahan atau komponen kepada kilang untuk pemprosesan kontrak, nilainya perlu diagihkan dan dimasukkan |
| Subperenggan 3 | Royalti dan ganjaran yang dibayar oleh pembeli mengikut syarat transaksi | Fi lesen jenama dan royalti cap dagangan perlu dimasukkan jika merupakan syarat transaksi import |
| Subperenggan 4 | Amaun yang perlu dibayar kepada penjual selepas pembeli menggunakan atau melupuskan barangan import | Hasil yang perlu dipulangkan kepada penjual selepas jualan semula |
| Subperenggan 5 | Kos penghantaran, pemunggahan, pemuatan dan pengendalian ke pelabuhan masuk | Kos penghantaran antarabangsa (iaitu “kos penghantaran” dalam formula) |
| Subperenggan 6 | Premium insurans | Premium insurans pengangkutan kargo (“premium insurans” dalam formula) |
⚠️ Royalti／komisen paling mudah menimbulkan masalah
Ramai beranggapan bahawa “saya hanya membayar harga barang”, tetapi jika syarat transaksi merangkumi royalti jenama atau komisen yang dibayar kepada ejen pembelian, undang-undang menghendaki semuanya dimasukkan dalam nilai bercukai untuk tujuan pengenaan cukai. Jika pengisytiharan terlalu rendah dikesan, cukai tambahan akan dikenakan menurut Customs Act dan kes serius mungkin melibatkan Customs Anti-smuggling Act. Anda disarankan memberikan invois dan bukti pembayaran yang benar semasa membuat pengisytiharan.
Ramai beranggapan bahawa “saya hanya membayar harga barang”, tetapi jika syarat transaksi merangkumi royalti jenama atau komisen yang dibayar kepada ejen pembelian, undang-undang menghendaki semuanya dimasukkan dalam nilai bercukai untuk tujuan pengenaan cukai. Jika pengisytiharan terlalu rendah dikesan, cukai tambahan akan dikenakan menurut Customs Act dan kes serius mungkin melibatkan Customs Anti-smuggling Act. Anda disarankan memberikan invois dan bukti pembayaran yang benar semasa membuat pengisytiharan.
II. Jika harga transaksi tidak boleh digunakan, kastam akan menggunakan 6 kaedah ini mengikut turutan
“Transaction value method” mempunyai keutamaan pertama. Jika hubungan istimewa antara pembeli dengan penjual mempengaruhi harga atau kesahihan dokumen pengisytiharan diragui sehingga kaedah tersebut tidak dapat digunakan (Artikel 30 Customs Act), kastam akan beralih kepada kaedah lain satu demi satu mengikut turutan undang-undang untuk menilai nilai bercukai:
| Turutan | Kaedah | Artikel | Ringkasan |
|---|---|---|---|
| 1 | Transaction value method | Artikel 29 | Harga yang sebenarnya dibayar／perlu dibayar＋enam kategori kos di atas (kaedah utama) |
| 2 | Kaedah nilai transaksi barangan serupa | Artikel 31 | Menggunakan harga transaksi barangan serupa dengan negara pengeluaran, kualiti dan reputasi yang sama, selepas pelarasan munasabah |
| 3 | Kaedah nilai transaksi barangan seakan | Artikel 32 | Menggunakan harga transaksi barangan seakan yang mempunyai fungsi sama dan boleh saling menggantikan |
| 4 | Kaedah deduktif harga jualan domestik | Artikel 33 | Menggunakan harga unit bagi jumlah jualan tangan pertama terbesar di dalam negara, kemudian menolak keuntungan, duti kastam, kos penghantaran dan insurans |
| 5 | Kaedah nilai dikira | Artikel 34 | Jumlah kos pengeluaran＋keuntungan biasa dan perbelanjaan am＋kos penghantaran dan insurans |
| 6 | Kaedah munasabah (pilihan terakhir) | Artikel 35 | Jika lima kaedah sebelumnya tidak terpakai, nilai ditentukan dengan kaedah munasabah berdasarkan maklumat yang diperoleh |
💡 Menurut Artikel 33, Perenggan 2 Customs Act, pembayar cukai boleh meminta supaya turutan penggunaan Artikel 33 dengan Artikel 34 ditukar. Sebahagian besar bungkusan konsolidasi biasa menggunakan “transaction value method” pada turutan pertama. Kaedah seterusnya hanya digunakan apabila harga diragui atau transaksi melibatkan pihak berhubung. Memahami turutan ini membantu anda menilai sebab kastam menilai semula barangan anda.
Pengiraan langkah demi langkah untuk 5 kes sebenar
Kes 1: Serum Korea NT$3,000
Barang: SK-II Facial Treatment Essence Korea 230ml
Harga barang: NT$3,000
Kos penghantaran antarabangsa: NT$150 (penghantaran udara 1kg)
Premium insurans: NT$0 (tiada insurans nilai)
Bab CCC: 33 (kosmetik)
Kadar duti: 0% (kebanyakan kosmetik dalam Bab 33 ialah 0%)
Nilai bercukai = 3,000 + 150 = NT$3,150Penentuan pengecualian cukai: 3,150 > 2,000 → Cukai perlu dibayarDuti import = 3,150 × 0% = NT$0Cukai perniagaan = (3,150 + 0) × 5% = NT$158Fi promosi perdagangan = 3,150 × 0.04% ≈ NT$1 (kurang daripada ambang NT$100, maka dikecualikan dalam amalan) Harga barang: NT$3,000
Kos penghantaran antarabangsa: NT$150 (penghantaran udara 1kg)
Premium insurans: NT$0 (tiada insurans nilai)
Bab CCC: 33 (kosmetik)
Kadar duti: 0% (kebanyakan kosmetik dalam Bab 33 ialah 0%)
Jumlah cukai dan caj ≈ NT$158 (5.3% daripada harga barang)
Jumlah kos akhir: barang 3,000 + penghantaran 150 + cukai 158 = kira-kira NT$3,308. Duti kastam kosmetik ialah 0%, jadi hanya cukai perniagaan perlu dibayar.
Kes 2: Berus gigi elektrik Jepun NT$2,500
Barang: Berus gigi elektrik Panasonic
Harga barang: NT$2,500
Kos penghantaran antarabangsa: NT$300 (penghantaran laut kerana mengandungi bateri litium)
Bab CCC: 85 (mesin elektrik)
Kadar duti: 0% (kebanyakan produk elektronik dikecualikan daripada duti kastam)
Nilai bercukai = 2,500 + 300 = NT$2,800Penentuan pengecualian cukai: 2,800 > 2,000 → Cukai perlu dibayarDuti import = 2,800 × 0% = NT$0Cukai perniagaan = (2,800 + 0) × 5% = NT$140Fi promosi perdagangan ≈ NT$1 (kurang daripada ambang, maka dikecualikan dalam amalan) Harga barang: NT$2,500
Kos penghantaran antarabangsa: NT$300 (penghantaran laut kerana mengandungi bateri litium)
Bab CCC: 85 (mesin elektrik)
Kadar duti: 0% (kebanyakan produk elektronik dikecualikan daripada duti kastam)
Jumlah cukai dan caj ≈ NT$140 (5.6% daripada harga barang)
Kebanyakan barangan 3C dikenakan duti kastam 0% dan hanya perlu membayar cukai perniagaan, menjadikannya kategori import paling murah.
Kes 3: Seluar yoga Lululemon dari Amerika Syarikat NT$5,000
Barang: 2 helai Lululemon Align Pant
Harga barang: NT$5,000
Kos penghantaran antarabangsa: NT$280 (penghantaran udara 1kg)
Bab CCC: 61 (pakaian berkait)
Kadar duti: 10.5% (berkait; kebanyakan tenunan dalam Bab 62 ialah 12%)
Nilai bercukai = 5,000 + 280 = NT$5,280Penentuan pengecualian cukai: 5,280 > 2,000 → Cukai perlu dibayarDuti import = 5,280 × 10.5% = NT$554Cukai perniagaan = (5,280 + 554) × 5% = NT$292Fi promosi perdagangan ≈ NT$2 (kurang daripada ambang, maka dikecualikan dalam amalan) Harga barang: NT$5,000
Kos penghantaran antarabangsa: NT$280 (penghantaran udara 1kg)
Bab CCC: 61 (pakaian berkait)
Kadar duti: 10.5% (berkait; kebanyakan tenunan dalam Bab 62 ialah 12%)
Jumlah cukai dan caj ≈ NT$846 (17% daripada harga barang)
Kadar cukai untuk tekstil dan pakaian lebih tinggi (berkait 10.5%／tenunan 12%), jadi perlu dipertimbangkan dengan teliti semasa mengimport.
Kes 4: 12 botol suplemen kesihatan Amerika Syarikat NT$8,000
Barang: 12 botol glukosamina GNC (dalam kuota tanpa pemeriksaan sebanyak 12 botol bagi setiap jenis dan jumlah keseluruhan 36 botol)
Harga barang: NT$8,000
Kos penghantaran antarabangsa: NT$1,200 (barangan berat melalui laut)
Bab CCC: 21 (sediaan makanan)
Kadar duti: 30% (suplemen kesihatan berbentuk tablet／kapsul)
Nilai bercukai = 8,000 + 1,200 = NT$9,200Penentuan pengecualian cukai: 9,200 > 2,000 → Cukai perlu dibayarDuti import = 9,200 × 30% = NT$2,760Cukai perniagaan = (9,200 + 2,760) × 5% = NT$598Fi promosi perdagangan ≈ NT$4 (kurang daripada ambang, maka dikecualikan dalam amalan) Harga barang: NT$8,000
Kos penghantaran antarabangsa: NT$1,200 (barangan berat melalui laut)
Bab CCC: 21 (sediaan makanan)
Kadar duti: 30% (suplemen kesihatan berbentuk tablet／kapsul)
Jumlah cukai dan caj ≈ NT$3,358 (42% daripada harga barang)
Suplemen kesihatan mempunyai kadar cukai tertinggi (30%), maka jumlah cukai dan caj selepas kos penghantaran boleh menjadi besar. Setiap kelompok dengan nilai bercukai dalam lingkungan NT$2,000 boleh dikecualikan daripada cukai, tetapi perhatikan had 6 kali dalam setengah tahun.
Kes 5: 1 liter wain merah Perancis NT$3,500
Barang: Wain merah Perancis 750ml × 1 + 350ml × 1 (jumlah kira-kira 1 liter; had penggunaan sendiri bagi penghantaran konsolidasi／bungkusan pos ialah 5 liter dan permit import tembakau serta minuman beralkohol diperlukan jika melebihi had)
Harga barang: NT$3,500
Kos penghantaran antarabangsa: NT$500 (penghantaran laut＋pengukuhan kaca)
Bab CCC: 22 (minuman beralkohol)
Kadar duti: 10%
Kandungan alkohol: 12% (nilai lazim bagi wain merah)
Tobacco and Alcohol Tax: Wain anggur tergolong dalam “minuman beralkohol ditapai lain” dan dikenakan NT$7 bagi setiap darjah kandungan alkohol untuk setiap liter (minuman beralkohol suling ialah NT$2.5 bagi setiap darjah untuk setiap liter, manakala bir ialah NT$26 bagi setiap liter)
Nilai bercukai = 3,500 + 500 = NT$4,000Penentuan pengecualian cukai: tembakau dan minuman beralkohol tidak layak menerima pengecualian NT$2,000 → Cukai sentiasa dikenakanDuti import = 4,000 × 10% = NT$400Tobacco and Alcohol Tax = NT$7 × 1.0 liter × 12 darjah (kandungan alkohol) = NT$84Cukai perniagaan = (4,000 + 400 + 84) × 5% = NT$224Fi promosi perdagangan ≈ NT$2 (kurang daripada ambang, maka dikecualikan dalam amalan) Harga barang: NT$3,500
Kos penghantaran antarabangsa: NT$500 (penghantaran laut＋pengukuhan kaca)
Bab CCC: 22 (minuman beralkohol)
Kadar duti: 10%
Kandungan alkohol: 12% (nilai lazim bagi wain merah)
Tobacco and Alcohol Tax: Wain anggur tergolong dalam “minuman beralkohol ditapai lain” dan dikenakan NT$7 bagi setiap darjah kandungan alkohol untuk setiap liter (minuman beralkohol suling ialah NT$2.5 bagi setiap darjah untuk setiap liter, manakala bir ialah NT$26 bagi setiap liter)
Jumlah cukai dan caj ≈ NT$708 (20% daripada harga barang)
Selain duti kastam＋cukai perniagaan, minuman beralkohol turut dikenakan Tobacco and Alcohol Tax dan tidak layak menerima pengecualian cukai; penerima mesti berumur sekurang-kurangnya 18 tahun. Had penghantaran konsolidasi untuk penggunaan sendiri ialah 5 liter minuman beralkohol.
Alat anggaran rasmi dan pihak ketiga
| Alat | Penyedia | Ciri |
|---|---|---|
| “Anggaran Cukai dan Caj Import” Customs Administration | Rasmi Customs Administration | Paling berwibawa, memerlukan CCC code dan antara muka agak rumit |
| Carian tarif satu tetingkap | Customs Administration | Mencari CCC＋kadar cukai barang |
| Carian 12,000+ tarif HowBridge | 0523.tw | Carian bahasa Cina, anggaran cukai automatik dan perbandingan harga berbilang platform |
| Anggaran oleh penyedia penghantaran konsolidasi | Pelbagai penyedia industri | Kebanyakannya tertumpu pada kos penghantaran laut dengan anggaran kasar cukai dan caj |
3 teknik utama menjimatkan cukai
1. Manfaatkan pengecualian cukai NT$2,000 melalui import berkelompok
Setiap kelompok dengan nilai bercukai dalam lingkungan NT$2,000 boleh dikecualikan daripada cukai. Namun, perhatikan peraturan “6 kali dalam setengah tahun”: Jika penerima yang sama menerima pelepasan bebas cukai lebih daripada 6 kali dalam setengah tahun (bulan 1-6／bulan 7-12), pengecualian cukai tidak lagi terpakai. Pastikan anda mengawal bilangan penghantaran ketika membahagikan kelompok supaya tidak diklasifikasikan oleh kastam sebagai import kerap／komersial.
2. Nikmati kadar keutamaan melalui senarai penuaian awal ECFA
Apabila mengimport tekstil, mesin, bahan mentah kimia dan item lain dalam senarai penuaian awal dari China, minta pembekal di tanah besar China menguruskan sijil asal ECFA supaya duti kastam boleh dikurangkan kepada kadar keutamaan atau 0%.
3. Semak kadar cukai sebelum mengimport dan memilih sumber
Barang yang sama mungkin tertakluk pada kadar berbeza bergantung pada negara asal dan perjanjian. Gunakan alat carian tarif untuk menyemak kadar CCC dan kelayakan ECFA sebelum menentukan tempat pembelian dan kaedah penghantaran.
Asas undang-undang dan sumber rasmi
Semua kadar cukai dan peraturan pada halaman ini disusun berdasarkan undang-undang semasa dan maklumat rasmi kerajaan berikut (peraturan disahkan pada 2026-06-03; kadar cukai kes disemak pada 2026-07-24 berdasarkan pangkalan data tarif Customs Administration yang disegerakkan oleh laman ini):
- Pengecualian cukai NT$2,000: Menurut Artikel 49, Perenggan 2 Customs Act (kelompok yang nilai bercukainya di bawah had yang diumumkan oleh Ministry of Finance dikecualikan daripada cukai, kecuali import kerap atau barangan tertentu) — Customs Administration, Ministry of Finance.
- Nilai bercukai, harga transaksi dan kos yang perlu dimasukkan (komisen／royalti／kos penghantaran／premium insurans): Menurut Artikel 29 Customs Act (transaction value method) — Customs Administration, Ministry of Finance.
- 6 kaedah penilaian kastam dan turutan penggunaannya: Menurut Artikel 29, 31-35 Customs Act (transaction value method → barangan serupa → barangan seakan → harga jualan domestik → nilai dikira → kaedah munasabah) — Customs Administration, Ministry of Finance.
- Cukai perniagaan 5%: Menurut Value-added and Non-value-added Business Tax Act — Ministry of Finance.
- Kadar duti import: Ditentukan bagi setiap item menurut Customs Import Tariff (nombor CCC) — Customs Administration, Ministry of Finance (kadar kes telah disemak melalui pangkalan data tarif yang disegerakkan oleh laman ini: kosmetik Bab 33 0%, kebanyakan Bab 85 0%, pakaian berkait Bab 61 10.5%, suplemen kesihatan 30%).
- Cukai komoditi: Menurut Commodity Tax Act; Tobacco and Alcohol Tax: Menurut Tobacco and Alcohol Tax Act (minuman beralkohol ditapai lain NT$7 bagi setiap darjah untuk setiap liter, bir NT$26 bagi setiap liter dan minuman beralkohol suling NT$2.5 bagi setiap darjah untuk setiap liter) — Ministry of Finance.
- Fi perkhidmatan promosi perdagangan 0.04%: Menurut Artikel 21 Foreign Trade Act (had undang-undang ialah 4.25 per sepuluh ribu daripada harga barangan import dan eksport, manakala kadar semasa ialah 0.04%) — International Trade Administration, Ministry of Economic Affairs (dikutip oleh kastam dan dikecualikan jika jumlahnya kurang daripada NT$100).
- Pengecualian cukai tidak terpakai jika melebihi 6 kali dalam setengah tahun: Menurut Regulations Governing Customs Clearance for Import and Export of Postal Parcels — Customs Administration, Ministry of Finance.
- Had bungkusan pos penghantaran konsolidasi bagi tembakau dan minuman beralkohol: permit import tidak diperlukan untuk minuman beralkohol sehingga 5 liter dan rokok sehingga 5 karton (1,000 batang), tetapi cukai tetap dikenakan — Ministry of Finance dan Tobacco and Alcohol Administration Act.
Carian dan anggaran rasmi: Customs Administration, Ministry of Finance、Portal Cukai Ministry of Finance、International Trade Administration, Ministry of Economic Affairs; untuk carian tarif masa nyata dalam bahasa Cina, gunakan alat carian 12,000+ tarif HowBridge.
Soalan lazim tentang cukai dan caj import
Mengapakah kastam menilai barang saya lebih tinggi daripada harga pembelian sebenar?
Kastam mempunyai mekanisme “penilaian harga”: Jika harga yang anda isytiharkan jelas lebih rendah daripada harga pasaran (contohnya beg berjenama diisytiharkan pada NT$200), kastam akan menilai semula menggunakan kaedah lain mengikut turutan Artikel 31-35 Customs Act. Cadangan: ① Simpan invois rasmi＋penyata kad kredit ② Jika anda membantah harga yang ditentukan, anda boleh memohon semakan semula mengikut undang-undang ③ Dalam keadaan biasa, kastam akan menggunakan harga invois (kecuali jika jelas menyimpang daripada harga pasaran).
Mengapakah kosmetik berada dalam Bab 33 dan bukannya 21?
Bab CCC mengelaskan barang mengikut “fungsi utama”: kosmetik＝33 (minyak pati, kosmetik dan sediaan kebersihan, kebanyakannya dikenakan duti 0%); suplemen kesihatan＝21 (sediaan makanan, kebanyakan tablet dan kapsul 30%); ubat-ubatan＝30 (produk perubatan). Jika jenama yang sama menghasilkan produk farmaseutikal dan kosmetik, babnya perlu ditentukan berdasarkan ramuan khusus. Gunakan alat carian tarif untuk pengesahan.
Bolehkah saya enggan membayar cukai?
Secara teknikal, anda boleh “menolak penerimaan” (bungkusan dikembalikan kepada penjual), tetapi anda perlu menanggung kos penghantaran pulang. Cadangan: ① Semak butiran cukai dan caj dengan segera selepas menerima pemberitahuan EZWay ② Jika cukai dan caj terlalu tinggi, anda boleh mempertimbangkan untuk menolak penerimaan, tetapi barang telah dibayar kepada penjual dan pemulangan rentas sempadan biasanya tidak berbaloi ③ Jika anda membantah tarif atau jumlah cukai, anda boleh membuat rayuan melalui prosedur semakan semula.
Adakah lebih menjimatkan jika pesanan yang sama dihantar dalam beberapa bungkusan?
Kastam mengira cukai berdasarkan “penerima yang sama dan kelompok penghantaran yang sama”. Membahagikan kelompok yang sama kepada beberapa bungkusan tidak akan menjimatkan cukai. Penghantaran pada masa berbeza boleh menerima pengecualian cukai masing-masing, tetapi perhatikan had 6 kali dalam setengah tahun; penghantaran berkelompok yang terlalu kerap dalam tempoh singkat oleh individu yang sama mudah dianggap sebagai aktiviti komersial.
Adakah cukai dan caj sudah dikira semasa saya mengesahkan pengisytiharan di EZWay?
Ya. Sistem kastam mengira cukai dan caj secara automatik berdasarkan nama barang, CCC code dan nilai pengisytiharan, kemudian memaparkannya dalam APP EZWay. Selepas mengesahkan bahawa amaunnya betul, tekan “Pengisytiharan sepadan”. Kastam biasanya akan melepaskan barang dalam masa beberapa jam hingga 1 hari; jika terdapat pertanyaan, hubungi khidmat pelanggan HowBridge terlebih dahulu.
Adakah kaedah pengiraan cukai dan caj import komersial sama dengan import untuk kegunaan peribadi?
Formulanya sama, tetapi import komersial tidak mempunyai pengecualian cukai NT$2,000 (cukai sentiasa dikenakan), dan pengendalian invois serta cukai input juga berbeza. Jika import komersial layak di bawah senarai penuaian awal ECFA, duti kastam boleh menikmati kadar keutamaan.
Adakah komisen yang saya bayar kepada ejen pembelian dan royalti jenama perlu dimasukkan dalam nilai bercukai?
Ya. Menurut Artikel 29, Perenggan 3 Customs Act, komisen yang ditanggung pembeli, royalti dan ganjaran yang dibayar menurut syarat transaksi, serta kos penghantaran, premium insurans dan lain-lain hendaklah ditambahkan oleh kastam ke dalam nilai bercukai untuk tujuan pengenaan cukai jika belum dimasukkan dalam harga yang sebenarnya dibayar. Jika pengisytiharan terlalu rendah dikesan, cukai tambahan akan dikenakan dan kes serius mungkin melibatkan Customs Anti-smuggling Act. Anda disarankan memberikan invois dan bukti pembayaran yang benar semasa membuat pengisytiharan.
Bagaimanakah fi promosi perdagangan dikira? Adakah bungkusan konsolidasi perlu membayarnya?
Fi perkhidmatan promosi perdagangan dikira sebagai “nilai bercukai × 0.04%” (4 per sepuluh ribu), dikutip oleh kastam dan berasaskan Artikel 21 Foreign Trade Act. Perkara utama ialah ambang pengecualian: Jika jumlah yang perlu dibayar bagi satu borang pengisytiharan kurang daripada NT$100, fi tersebut dikecualikan—nilai bercukai perlu mencapai NT$250,000 untuk mencapai ambang kutipan. Oleh itu, hampir semua bungkusan konsolidasi peribadi biasa dikecualikan daripada fi promosi perdagangan; yang benar-benar perlu membayarnya kebanyakannya ialah import komersial bernilai besar.
Bacaan berkaitan
Anggar cukai dan caj sebelum menggunakan penghantaran konsolidasi
Carian percuma 12,000+ tarif, bantuan khidmat pelanggan 24/7 untuk pengesahan CCC code dan anggaran cukai serta caj yang telus.
Daftar percuma dan mulakan penghantaran konsolidasi