คำนวณวงเงินยกเว้นภาษีช้อปต่างประเทศอย่างไร? เกณฑ์ NT$2,000 กฎ 6 ครั้งต่อครึ่งปี และวิธีชำระภาษี

เกณฑ์ยกเว้นภาษี NT$2,000

สินค้านำเข้าที่มีราคาศุลกากรไม่เกิน NT$2,000 จะได้รับยกเว้นอากรศุลกากร ภาษีสินค้า และภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นยาสูบ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ และสินค้าเกษตรที่อยู่ภายใต้โควตาภาษีศุลกากร) ราคาศุลกากรไม่ได้พิจารณาเฉพาะราคาสินค้าบนป้าย แต่เป็นยอดรวมของ “ราคาสินค้า ＋ ค่าขนส่งระหว่างประเทศ (รวมค่าขนถ่ายและค่ายกขน) ＋ ค่าประกันภัย” (มาตรา 29 แห่งกฎหมายศุลกากร) ซึ่งเป็นจุดที่หลายคนมักเข้าใจผิด

การนับสิทธิ์ยกเว้นภาษี 6 ครั้งต่อครึ่งปี (ที่มักถูกมองข้าม)

คนที่ซื้อของชิ้นเล็ก ๆ บ่อย ๆ มักเกินจำนวนครั้งโดยไม่รู้ตัว ควรวางแผนรวมพัสดุส่งพร้อมกันเพื่อลดจำนวนรายการนำเข้า (การรวมพัสดุช่วยประหยัดค่าขนส่งอยู่แล้ว และช่วยควบคุมจำนวนครั้งด้วย) ตามรายงานของ Liberty Times เมื่อ 26 สิงหาคม 2020 ซึ่งอ้างสถิติของกรมศุลกากรไต้หวัน ระหว่าง 1 กรกฎาคมถึง 23 สิงหาคม 2020 มีผู้ที่นำเข้าพัสดุมูลค่าต่ำที่ได้รับยกเว้นภาษีครบ 6 ครั้งตามเพดานสะสมแล้ว 126,000 คน (เป็นข้อมูลปี 2020 ไม่ใช่สถานการณ์ปัจจุบัน)

ข้อมูลที่วัดได้จริงของ HowBridge: ผู้สำแดงคนเดียวกันผ่านพิธีการศุลกากรกับเราในครึ่งปีกี่ครั้ง?

จากบันทึกพิธีการศุลกากรของ HowBridge ตั้งแต่ 2026-07-01 ถึง 2026-09-30 (จากวันเริ่มครึ่งปีถึงวันสิ้นสุดของสถิติ) ในบรรดา ผู้สำแดง 169 ราย (รวมใบแจ้งสินค้าย่อยของพัสดุด่วนทางทะเล 547 ใบ) 59.8% ผ่านพิธีการเพียง 1 ครั้ง ค่ามัธยฐานของจำนวนครั้งคือ 1 ครั้ง 9.5% สะสมครบ 6 ครั้งแล้ว และในนั้น 6.5% เกิน 6 ครั้งแล้ว — หาก 6 ครั้งแรกได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าต่ำทั้งหมด ตั้งแต่ครั้งที่ 7 จะไม่ได้รับยกเว้นอีก

• ผ่านพิธีการเพียง 1 ครั้ง: 59.8% (101 ราย)
• 2–5 ครั้ง: 30.8%
• พอดี 6 ครั้ง: 3.0%
• 7 ครั้งขึ้นไป: 6.5% (11 ราย)
• ผู้สำแดง 90% อยู่ภายใน 5 ครั้ง

เกณฑ์การนับ: จำนวนครั้ง = จำนวนใบแจ้งสินค้าย่อยของพัสดุด่วนทางทะเลที่ผู้สำแดงคนเดียวกัน (เลขบัตรประชาชน∕เลขทะเบียนนิติบุคคล) ผ่านพิธีการศุลกากรผ่าน HowBridge โดยนับตามวันที่ศุลกากรรับและสร้างข้อมูลซึ่ง Customs-Port-Trade Single Window ส่งกลับมา ไม่แยกว่าครั้งนั้นได้รับยกเว้นภาษีหรือไม่ และไม่รวมจำนวนครั้งที่คุณนำเข้าผ่านผู้ให้บริการรายอื่นหรือพัสดุไปรษณีย์ จำนวนครั้งที่เหลือของคุณให้ยึดผลการสอบถามจาก Customs-Port-Trade Single Window เป็นหลัก ได้ตัดบัญชีทดสอบและใบแจ้งสินค้าย่อยที่จับคู่กับผู้สำแดงหลายรายออกแล้ว ครึ่งปีหลังยังไม่สิ้นสุด สัดส่วนจะเปลี่ยนไปตามการนำเข้าที่เพิ่มขึ้นก่อนสิ้นปี กลุ่มตัวอย่างผู้สำแดง 169 ราย วันที่คำนวณ 2026-10-12 คำนวณใหม่ทุกเดือน

สิทธิ์ยกเว้นภาษีช้อปต่างประเทศใช้ได้ปีละกี่ครั้ง?

สิทธิ์ยกเว้นภาษีสำหรับการซื้อของจากต่างประเทศนับตามครึ่งปี ไม่ใช่โควตารายปี: เดือน 1–6 และ 7–12 ของทุกปีแต่ละช่วงเป็นหนึ่งครึ่งปี บุคคลคนเดียวกันได้รับการปล่อยสินค้าตามกฎยกเว้นภาษีมูลค่าต่ำ NT$2,000 ได้สูงสุด 6 ครั้งในแต่ละครึ่งปี ตั้งแต่ครั้งที่ 7 เป็นต้นไปต้องเสียภาษี วันที่ 1 มกราคมและ 1 กรกฎาคมเริ่มนับใหม่ จำนวนครั้งที่เหลือจากครึ่งปีแรกไม่ยกไปครึ่งปีหลัง

คำชี้แจงอย่างเป็นทางการระบุเพียง “6 ครั้งต่อครึ่งปี” ไม่มีการออกแบบเป็นโควตารายปี หากวางแผนข้ามครึ่งปี ให้ยึดจุดเริ่มนับใหม่คือ 1/1 และ 7/1 ผู้ถูกนับต่างกันตามช่องทาง: พัสดุไปรษณีย์นับตาม “ผู้รับรายเดียวกัน” ตามข้อ 12 ของระเบียบว่าด้วยพิธีการศุลกากรสำหรับสิ่งของทางพัสดุไปรษณีย์นำเข้าและส่งออก ส่วนสินค้าด่วนและสินค้านำเข้าทั่วไปนับตาม “ผู้มีหน้าที่เสียภาษีรายเดียวกัน” (พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 49 วรรคสองส่วนข้อยกเว้นและวรรคสาม; พอร์ทัลภาษีของกระทรวงการคลัง “ข้อควรระวังในการซื้อสินค้าจากต่างประเทศทางอินเทอร์เน็ต”) หากบุคคลเดียวกันมีทั้งพัสดุไปรษณีย์และสินค้าด่วน ต้องตรวจสอบแยกกัน

หลังเกิน 6 ครั้ง อากรขาเข้าคำนวณอย่างไร?

ตั้งแต่ครั้งที่ 7 ในครึ่งปี จะไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าต่ำ NT$2,000 อีกต่อไป และเปลี่ยนไปเก็บภาษีตามการนำเข้าทั่วไป: ภาษีธุรกิจคงที่ 5%; อากรขาเข้าคำนวณตามอัตราของพิกัด 11 หลักของสินค้า (สินค้าที่อัตรา 0% เสียเพียงภาษีธุรกิจ 5%); สินค้าที่ต้องเสียภาษีสินค้าเพิ่มอีกต่างหาก; ค่าธรรมเนียมส่งเสริมการค้า 0.04% ไม่เกิน NT$100 ไม่เก็บ ตัวอย่างสมมติ: มูลค่าที่ต้องเสียอากร NT$1,500 อัตราอากร 0% ไม่ใช่รายการภาษีสินค้า ภาษีธุรกิจคือ NT$75

คำนวณอย่างไรเมื่อเกิน 6 ครั้ง: ตัวเลขสำคัญ (อ้างอิงได้โดยตรง)

ในตาราง NT$1,500, NT$1,800 และราคาสินค้า NT$1,850＋ค่าขนส่ง NT$250 เป็นตัวเลขตัวอย่างสำหรับการคำนวณ ไม่ใช่ค่าขนส่งจริงของ HowBridge อัตราอากรจริงขึ้นอยู่กับพิกัดของสินค้า ใช้การค้นหาพิกัดอัจฉริยะตรวจสอบก่อนได้ ภาษีธุรกิจใช้ “มูลค่าที่ต้องเสียอากร＋อากรขาเข้า＋ภาษีสินค้า” เป็นฐาน ดังนั้นสินค้าที่อัตราอากรไม่ใช่ 0% ภาษีธุรกิจก็จะสูงขึ้นตาม

จะตรวจสอบได้อย่างไรว่าเหลือสิทธิ์ยกเว้นภาษี 6 ครั้งต่อครึ่งปีอีกกี่ครั้ง?

เข้าสู่ระบบ Customs-Port-Trade Single Window (ต้องใช้ใบรับรองดิจิทัลบุคคลธรรมดาหรือใบรับรองดิจิทัลนิติบุคคล) แล้วไปที่ “บริการพิธีการศุลกากร (ต้องใช้ใบรับรองดิจิทัล) ∕ บริการพิธีการศุลกากรด้วยใบรับรองดิจิทัล ∕ บริการสอบถามด้วยใบรับรองดิจิทัล” เลือก ‘งานสอบถามข้อมูลการนำเข้าถี่ (GB377)’ จะเห็นจำนวนครั้งนำเข้าที่ได้รับการปล่อยตามกฎยกเว้นภาษีมูลค่าต่ำในรอบปัจจุบัน และคำนวณได้ว่าเหลืออีกกี่ครั้ง (แต่ละครึ่งปีไม่เกิน 6 ครั้ง) กรมศุลกากรไต้หวันเปิดให้สอบถามนี้ใน Single Window ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2020 เส้นทางการสอบถามและรหัสงานดูได้ในข่าวแจกของกรมศุลกากรไต้หวัน 2020-08-25 〈ศุลกากรเปิดบริการสอบถามจำนวนครั้งการนำเข้าถี่ เรียกร้องให้ผู้นำเข้าใช้ประโยชน์!〉 (ดูเพิ่มเติมLiberty Times 2020-08-26 อ้างกรมศุลกากรไต้หวัน) และเอกสารเผยแพร่ของกระทรวงการคลังไต้หวัน 2024-10-01 ก็ระบุชัดว่าประชาชนใช้ Single Window ตรวจสอบจำนวนครั้งของวงเงินยกเว้นภาษีมูลค่าต่ำได้ หากมีปัญหาในการใช้งาน ติดต่อศูนย์บริการ Single Window ที่ 0800-299-889 หรือ (02)2550-6409 ตรวจดูก่อนสั่งซื้อ จะได้ไม่ต้องมารู้ตอนครั้งที่ 7 ว่าถูกเก็บภาษี สำหรับสินค้าด่วนนำเข้าส่วนบุคคลที่สำแดงแบบง่ายโดยมอบอำนาจออนไลน์ด้วยการยืนยันชื่อจริง ตั้งแต่ 1 มีนาคม 2026 ต้องทำการยืนยันการมอบอำนาจล่วงหน้าใน EZ WAY ให้เสร็จก่อน; หลังถูกเก็บภาษีแล้วจะขอหลักฐานการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมได้อย่างไร ดูคำอธิบายใบแจ้งภาษีศุลกากร

เกินวงเงินยกเว้น อากรขาเข้าและภาษีธุรกิจคำนวณอย่างไร?

อัตราอากรขาเข้าของสินค้าแต่ละประเภทขึ้นอยู่กับพิกัดอัตราศุลกากร 11 หลัก ให้ยึดผลการค้นหาพิกัดเป็นหลัก สินค้าที่อัตราอากร 0% ไม่เสียอากร แต่เมื่อสูญเสียสิทธิ์ยกเว้นภาษียังต้องเสียภาษีธุรกิจ 5% ใช้การค้นหาพิกัดอัจฉริยะใส่ชื่อสินค้าเพื่อดูพิกัดและอัตรา หรือใช้เครื่องมือคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมนำเข้าประเมินต้นทุนรวม ณ จุดที่สินค้าถึงโดยตรง สูตรภาษีและค่าธรรมเนียมแต่ละรายการดูที่กรมศุลกากร กระทรวงการคลังไต้หวัน “ภาษีและค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระสำหรับสินค้านำเข้ามีอะไรบ้าง?” He Yixing ที่ปรึกษาอุตสาหกรรมของสมาคมผู้นำเข้าและส่งออกนครไทเป ในบทความด้านการคำนวณภาคปฏิบัติของพิธีการศุลกากรที่ตีพิมพ์ใน Trade Magazine ฉบับที่ 408 (มิถุนายน 2025) ชี้ว่า ไต้หวันก็เหมือนกับประเทศส่วนใหญ่ทั่วโลกที่ใช้ราคา CIF เป็นฐานการเก็บภาษี ตามตัวอย่างการคำนวณของเขา ต้องคำนวณอากรก่อน ตามด้วยภาษีสินค้า และสุดท้ายภาษีธุรกิจ ฐานภาษีจะสูงขึ้นทีละชั้น จึงไม่สามารถนำราคาสินค้ามาคูณแยกกันแต่ละรายการได้

มูลค่าที่ต้องเสียอากรกำหนดอย่างไร? สำแดงต่ำเกินไปจะเกิดอะไรขึ้น?

มูลค่าที่ต้องเสียอากรยึดราคาซื้อขายที่ชำระจริงหรือที่ต้องชำระ และรวมค่าขนส่งไปยังท่าที่นำเข้า ค่าขนถ่ายและค่าเคลื่อนย้าย และค่าประกันภัย (พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29) เมื่อศุลกากรสงสัยอย่างมีเหตุผลในความถูกต้องของเอกสารการซื้อขาย และผู้มีหน้าที่เสียภาษีชี้แจงแล้วยังไม่คลายข้อสงสัย ศุลกากรอาจไม่ใช้ราคาที่สำแดง แต่ประเมินตามลำดับโดยใช้สินค้าเหมือนกัน (มาตรา 31) สินค้าคล้ายกัน (มาตรา 32) ราคาขายในประเทศ (มาตรา 33) ราคาคำนวณ (มาตรา 34) และสุดท้ายใช้วิธีที่สมเหตุสมผลตามมาตรา 35 ลำดับของวิธีราคาขายในประเทศและวิธีราคาคำนวณสลับกันได้ตามคำขอของผู้มีหน้าที่เสียภาษี (มาตรา 33) การสำแดงมูลค่าสินค้าเท็จเข้าข่ายมาตรา 37 แห่งพระราชบัญญัติป้องกันการลักลอบหนีศุลกากร วรรคหนึ่ง ข้อ 2: ‘ตามความร้ายแรงของพฤติการณ์ อาจถูกปรับไม่เกินห้าเท่าของภาษีนำเข้าที่ขาดไป หรือริบหรือริบสินค้านั้นด้วย’ ผู้ถูกลงโทษคือผู้ที่นำสินค้าเข้ามา การซื้อของออนไลน์ส่วนบุคคลก็อยู่ในข่ายนี้ กรุณาสำแดงตามจริงและเก็บหลักฐานคำสั่งซื้อและการชำระเงิน วิทยานิพนธ์ระดับปริญญาโท ภาควิชาสถิติ มหาวิทยาลัยแห่งชาติไทเป ปี 2012 ใช้การวิเคราะห์กลุ่ม K-Means พิสูจน์ว่ามูลค่าที่ต้องเสียอากรของสินค้านำเข้าเดียวกันไม่จำเป็นต้องผูกกับประเทศผู้ผลิตแบบหนึ่งต่อหนึ่ง สามารถจัดกลุ่มตามคุณสมบัติใกล้เคียงและใช้ราคาเฉลี่ยต่อหน่วยร่วมกันได้ และอธิบายว่าในทางปฏิบัติส่วนใหญ่ใช้การประเมินตามมาตรา 35

หลักเกณฑ์ภาษีอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนใหม่ (สำหรับผู้ประกอบการ)

บริการอิเล็กทรอนิกส์ข้ามพรมแดน (ผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซต่างประเทศขายบริการอิเล็กทรอนิกส์ให้บุคคลธรรมดาในไต้หวัน) อยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ 1 May 2017 ตามข้อบังคับว่าด้วยการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมบริการอิเล็กทรอนิกส์ข้ามพรมแดน (跨境電子勞務交易課徵營業稅規範) ผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซต่างประเทศที่มียอดขายต่อปีเกินเกณฑ์ที่กระทรวงการคลังกำหนด ต้องดำเนินการจดทะเบียนภาษีและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามArticle 28-1 of the Value-Added and Non-Value-Added Business Tax Act และข้อบังคับว่าด้วยการจดทะเบียนภาษี

※ หลักเกณฑ์นี้เป็นการเก็บภาษีจาก “ผู้ประกอบการ” สำหรับผู้บริโภคทั่วไป สิ่งสำคัญยังคงเป็นเกณฑ์ยกเว้นภาษีเมื่อนำเข้า ข้อจำกัด 6 ครั้งต่อครึ่งปี และการสำแดงตามความเป็นจริง

ความเข้าใจที่ถูกต้อง

นิยามศัพท์

มูลค่าที่ต้องเสียอากร

ฐานราคาที่ศุลกากรใช้คิดภาษี คือราคาสินค้า＋ค่าขนส่งระหว่างประเทศ (รวมค่าขนถ่ายและค่าเคลื่อนย้าย)＋ค่าประกันภัย (พระราชบัญญัติศุลกากร มาตรา 29) วงเงินยกเว้นภาษี NT$2,000 สำหรับการซื้อของจากต่างประเทศพิจารณาจากมูลค่าที่ต้องเสียอากร

ข้อจำกัดยกเว้นภาษี 6 ครั้งต่อครึ่งปี

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีรายเดียวกัน (พัสดุไปรษณีย์นับตามผู้รับรายเดียวกัน) ที่ได้รับการปล่อยสินค้าตามกฎยกเว้นภาษีเกิน 6 ครั้งภายในครึ่งปี (1/1–6/30, 7/1–12/31) จะไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าต่ำตั้งแต่ครั้งที่ 7 เป็นต้นไป เริ่มนับใหม่ที่ 1/1 และ 7/1

การสอบถามข้อมูลการนำเข้าถี่ (GB377)

งานสอบถามภายใต้ “บริการพิธีการศุลกากร (ต้องใช้ใบรับรองดิจิทัล) ∕ บริการพิธีการศุลกากรด้วยใบรับรองดิจิทัล ∕ บริการสอบถามด้วยใบรับรองดิจิทัล” ของ Customs-Port-Trade Single Window รหัสงาน GB377 ต้องเข้าสู่ระบบด้วยใบรับรองดิจิทัลบุคคลธรรมดาหรือใบรับรองดิจิทัลนิติบุคคล ใช้ตรวจสอบจำนวนครั้งนำเข้าที่ได้รับการปล่อยตามกฎยกเว้นภาษีมูลค่าต่ำในรอบปัจจุบัน (ข่าวแจกของกรมศุลกากรไต้หวัน 2020-08-25)

ค่าธรรมเนียมส่งเสริมการค้า

ค่าธรรมเนียมนำเข้าที่ศุลกากรเก็บแทน คิด 0.04% ของมูลค่าที่ต้องเสียอากร หากยอดที่ต้องชำระไม่เกิน 100 ดอลลาร์ไต้หวันใหม่ ไม่เก็บ

การรวมคำนวณสินค้าล็อตเดียวกัน

สินค้าด่วน: สินค้าที่ผู้ส่งรายเดียวกันส่งถึงผู้รับรายเดียวกันในเที่ยวบิน (เที่ยว) เดียวกันถือเป็นล็อตเดียวกัน ผู้ประกอบการต้องไม่แยกสำแดง (ข้อ 14 ของระเบียบว่าด้วยพิธีการศุลกากรสำหรับสินค้าด่วนทางอากาศ) พัสดุไปรษณีย์: ผู้ส่งรายเดียวกัน ส่งถึงผู้รับรายเดียวกันและมาถึงวันเดียวกันตั้งแต่สองชิ้นขึ้นไป จะรวมคำนวณมูลค่าที่ต้องเสียอากร (ข้อ 11 ของระเบียบว่าด้วยพิธีการศุลกากรสำหรับสิ่งของทางพัสดุไปรษณีย์นำเข้าและส่งออก)

ศัพท์เกี่ยวกับการรวมพัสดุและพิธีการศุลกากรเพิ่มเติม ดูคลังศัพท์ศุลกากรสำหรับการรวมพัสดุข้ามพรมแดน (นิยามศัพท์พิกัดอัตราศุลกากร การผ่านพิธีการ และ EZ WAY); คำอธิบายขั้นตอนนำเข้าและภาษีฉบับสมบูรณ์ ดูคู่มือฉบับสมบูรณ์การสำแดงศุลกากรนำเข้าไต้หวัน

คำถามที่พบบ่อย FAQ

บทความที่เกี่ยวข้อง

• คู่มืออากรนำเข้าไต้หวันฉบับสมบูรณ์
• สรุปเกณฑ์ยกเว้นภาษีสำหรับของใช้ส่วนตัว
• เครื่องมือคำนวณภาษีนำเข้าฉบับสมบูรณ์
• วิธีสังเกต SMS หลอกลวงที่แอบอ้างศุลกากร
• คู่มือเริ่มต้นรวมพัสดุไปไต้หวันฉบับสมบูรณ์
• คู่มือยืนยันตัวตนผ่าน EZWay