Как рассчитываются импортные налоги на Тайване: формулы, налоговая база и пример
Сначала — ответ
Импортные платежи на Тайване рассчитываются последовательно, а не умножением цены товара на единую совокупную ставку. Сначала в соответствии с Законом о таможне определяется таможенная стоимость (DPV). Адвалорная пошлина = DPV × ставка по 11-значному коду CCC; адвалорный товарный налог = (DPV + импортная пошлина) × применимая ставка; НДС при импорте = (DPV + импортная пошлина + применимый товарный налог либо налог на табак и алкоголь + сбор на охрану здоровья с табачных изделий) × 5%; сбор за содействие торговле = DPV × 0.04%, однако сумма к уплате или доплате не свыше NT$100 не взимается. Если DPV составляет NT$10,000, ставка адвалорной пошлины — 5% и иных налогов нет, пошлина равна NT$500, НДС — NT$525, а сбор NT$4 не взимается; итого NT$1,025. DPV нельзя во всех случаях считать просто как цену товара плюс фрахт и страхование: согласно статье 29 Закона о таможне цена сделки корректируется, в частности, на комиссии, упаковку, предоставленные покупателем материалы и услуги, роялти, последующие поступления, фрахт и страхование. Формула FOB + фрахт + страхование применима только к простому случаю FOB без иных корректировок.
Как рассчитывается ввозная пошлина: основные формулы и пример
Если DPV составляет NT$10,000, ставка адвалорной ввозной пошлины — 5%, а товарный налог и налог на табак и алкоголь не применяются: ввозная пошлина равна NT$500; НДС Тайваня при импорте — (10,000 + 500) × 5% = NT$525; сбор за содействие развитию торговли — NT$4 и не взимается, поскольку не превышает NT$100; итого NT$1,025. Это упрощённый пример: на практике необходимо учитывать 11-значный код CCC и нормы для конкретной товарной позиции.
| Адвалорная ввозная пошлина | DPV × ставка по 11-значному коду CCC |
|---|---|
| Адвалорный товарный налог | (DPV + ввозная пошлина) × применимая ставка товарного налога |
| НДС Тайваня при импорте | (DPV + ввозная пошлина + применимый товарный налог либо налог на табак и алкоголь + Сбор на охрану здоровья и благосостояния в связи с табачными изделиями) × 5% |
| Сбор за содействие развитию торговли | DPV × 0.04%; если сумма к уплате или доплате не превышает NT$100, сбор не взимается |
| Обменный курс | Применяется декадный курс на дату декларации; если середина декады приходится на нерабочий день, дата переносится назад, а для импорта используется курс продажи Банка Тайваня. |
Источники: Закон о таможенных пошлинах (2026-07-13, поправка) · Департамент финансов таможни — как таможний орган собирает налог на импорт грузов (2026-07-09) · Отдел международной торговли Министерства экономики — FAQ о налогах на услуги по продвижению торговли
Почему таможенная стоимость не всегда равна цене товара плюс транспортные расходы?
Согласно статье 29 Закона о таможне, цена сделки служит начальной основой, а также существуют шесть видов расходов, которых следует добавить, и исключенные расходы. Только при условии, что начальная стоимость — FOB, без роялти, помощи покупателя, упаковки или других корректирующих факторов, используется упрощенная формула FOB + транспортные расходы + страховка.
Источники: Департамент финансов таможни — как таможний орган собирает налог на импорт грузов (2022-05-11) · Подробности применения Закона о таможне (поправка 2024-12-23). · Департамент финансов таможни — оценка цены без налога для импортного груза (2026-07-03).
Чем различаются адвалорная, специфическая и комбинированная пошлины
Адвалорная пошлина рассчитывается как DPV × ставка; специфическая пошлина — как установленное количество или вес × ставка за единицу; при комбинированной пошлине применяются оба способа, указанные для одной товарной позиции, и выбирается большая сумма. Товарный налог также может быть специфическим, поэтому единую процентную формулу нельзя применять ко всем товарам.
Источники: Закон о таможенных пошлинах (2026-07-13, поправка) · Установление правил налогов на груз (поправка 2025-12-30)
Как рассчитать импортные налоги и сборы на Тайване: 5 последовательных шагов
1Проверьте законность ввоза и 11-значный код CCC
Сначала проверьте, разрешены ли вывоз товара из Китая и ввоз на Тайвань, а также требования BSMI, NCC, к пищевой продукции и иные разрешительные требования. Возможность законного ввоза важнее ставки; затем определите применимую ввозную пошлину по полному 11-значному коду CCC.
2Определите таможенную стоимость
Исходя из цены сделки, внесите предусмотренные статьёй 29 Закона о таможне корректировки на объективно измеримые комиссии, упаковку, содействие покупателя, роялти, последующие поступления, фрахт и страхование; отдельно определимые расходы после ввоза исключаются.
3Рассчитайте ввозную пошлину и прочие налоги на товары
Адвалорная ввозная пошлина рассчитывается как DPV × ставка; специфическая и комбинированная пошлины рассчитываются отдельно по тарифу. Если товар облагается товарным налогом, налогом на табак и алкоголь или Сбором на охрану здоровья и благосостояния в связи с табачными изделиями, применяются соответствующие специальные законы.
4Рассчитайте НДС Тайваня при импорте
Сложите DPV, ввозную пошлину, применимый товарный налог либо налог на табак и алкоголь, а также Сбор на охрану здоровья и благосостояния в связи с табачными изделиями, после чего умножьте сумму на 5%; при импорте налог взимает таможня.
5Проверьте сбор за содействие развитию торговли и освобождения
Сбор за содействие развитию торговли составляет DPV × 0.04%; если сумма к уплате или доплате не превышает NT$100, сбор не взимается. Для освобождения недорогих отправлений дополнительно проверяются состав партии, частота ввоза и исключённые категории.
Определения терминов
- DPV.
- Duty-Paying Value — таможенно утвержденная таможенная стоимость.
- Адвалорная пошлина.
- Налоги рассчитываются по цене без налога, умноженной на тариф.
- Налог на объём
- Налоги рассчитываются по весу, объёму или другим официальным количеству, умноженному на единовую ставку.
- Сбор за содействие развитию торговли
- Сбор при импорте в размере DPV × 0.04%; если сумма к уплате или доплате не превышает установленный малый порог, сбор не взимается.
Частые вопросы
Расчет таможенных пошлин только по цене товара?
Налоговый тариф 0% не означает, что никакой налог не подлежит уплате?
Можно ли использовать расчет курсов валюты на интернет-магазине?
нормативная база
Департамент финансов таможни — как таможний орган собирает налог на импорт грузов (2022-05-11) · Подробности применения Закона о таможне (поправка 2024-12-23). · Закон о налогах на добавленную стоимость и недобавленную стоимость (поправка 2025-05-28). · Установление правил налогов на груз (поправка 2025-12-30) · Департамент финансов таможни — пояснение относительно курсов валюты для декларации импорта (2026-07-03). · Отдел международной торговли Министерства экономики — FAQ о налогах на услуги по продвижению торговли · Национальная библиотека — исследование споров о оценке таможенных пошлин у господина Янь Хяо-Ю (2023)
Связанные вопросы
Готовы начать консолидацию?
Зарегистрируйтесь бесплатно в HowBridge Logistics и сразу получите адрес зарубежного склада + поддержку на 14 языках.
Зарегистрироваться бесплатно