Импортные налоги и сборы на Тайване складываются из нескольких составляющих по отдельности, а не из единой ставки: ① таможенная стоимость (CIF) = цена товара + международная перевозка + страхование, таможня пересчитывает по курсу, действующему на день оформления (публикуется каждую декаду); ② проверка тарифа CCC для определения ставки пошлины (для большинства потребительских товаров 0–% в зависимости от категории); ③ импортная таможенная пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины; ④ сбор за содействие торговле = таможенная стоимость × 0,04% (при сумме менее NT$100 не взимается); ⑤ товарный налог взимается только с семи категорий: резиновые шины, цемент, напитки, листовое стекло, нефть и газ, электроприборы и транспортные средства (большинство товаров онлайн-покупок им не облагается); табак и алкоголь облагаются не товарным налогом, а налогом на табак и алкоголь, причём с табака дополнительно взимается сбор на здравоохранение; ⑥ НДС = (таможенная стоимость + пошлина + товарный налог) × 5%. Порог освобождения: для экспресс-грузов с таможенной стоимостью NT$2,000 и менее импортная пошлина и НДС не взимаются, а при превышении налоги начисляются на полную сумму по ставке (а не только на превышающую часть).
Соответствующие авторитетные данные
| Налоговые статьи | Ставка | Расчет/Примечания |
|---|---|---|
| импортные пошлины | По тарифу ССС | Уплаченная пошлина сумма ниже NT$2,000 не облагается налогом (не применяется, если более 6 раз в полгода). |
| Плата за рекламные торговые услуги | 0.04% | Сумма уплаченной пошлины × 0,04% |
| налог на бизнес | 5% | (Стоимость уплаченной пошлины + таможенная пошлина + акцизный налог) × 5% |
| акцизный налог | В зависимости от предмета | Табак, алкоголь и отдельные товары оплачиваются отдельно. |
*Источник данных: Таможенные импортные тарифы Таможенного управления Министерства финансов. На веб-сайте содержится более 12 000 запросов по налоговому коду CCC и расчеты налогов в режиме реального времени.
Ссылки на авторитетную литературу
Содержание этого вопроса цитируется из «База данных авторитетного индекса литературы по таможенным декларациям», созданной HowBridge (Более 1,163 копийПравительственные постановления, официальные руководства, судебные толкования, интенсивное чтение научной литературы), каждая статья сопровождается ссылками на правительственные/судебные первоисточники для проверки:
- 政府公告函釋 進口應稅貨物完稅價格之計算標準(貨物稅完稅價格應否加計進口稅之原則) 想查「進口應稅貨物的貨物稅完稅價格要不要加計進口稅、免稅貨怎麼加」就看這份 law-out.mof.gov.tw
- 期刊論文 國貿心法 進出口通關實務與進口稅費計算(三)計算篇 貿易雜誌408期「國貿心法」計算篇:進口稅費完整公式與電冰箱/葡萄酒/香菸三實例逐項試算。 www.ieatpe.org.tw
- 統計年報白皮書 海關徵收稅費統計(關稅/營業稅/貨物稅海關代徵徵收情形) 關務署官方稅費徵收統計:關稅+海關代徵營業稅/貨物稅,及菸酒稅、健康福利捐、推貿費等。 web.customs.gov.tw
- 政府研究報告 跨境電商課稅及制定專法之探討 立法院法制局「跨境電商課稅及制定專法之探討」(R00971,2020年5月),檢討境外電商營業稅稅籍登記、稅源掌握困難與是否立電商專法。 www.ly.gov.tw
- 碩博士論文 論進口貨物完稅價格之認定及判斷－以我國現行估價制度與WTO關稅估價協定為例 系統性比較我國估價制度與WTO估價協定,分析11件進口完稅價格核估爭議實務判決,並建議將關務協談制度法制化;直接涵蓋驗估核估爭議,實務參考度高。 www.airitilibrary.com