कंपनियों द्वारा आयात: व्यापार कर, सीमा शुल्क और औपचारिक घोषणा गाइड
कंपनी के आयात में दो करों को अलग पहचानना ज़रूरी है: सीमा शुल्क (आयात कर) माल की लागत में दर्ज होता है और क्रेडिट नहीं होता; सीमा शुल्क विभाग द्वारा संगृहीत 5% व्यापार कर, कंपनी की एकीकृत व्यवसाय संख्या (UBN) वाली “सीमा शुल्क द्वारा संगृहीत व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र की क्रेडिट प्रति (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯)” के आधार पर इनपुट कर क्रेडिट के रूप में दाखिल किया जाता है। शुल्क-योग्य मूल्य NT$50,000 से अधिक होने पर माल उच्च-मूल्य एक्सप्रेस कार्गो (X4) माना जाता है और समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम (海運快遞貨物通關辦法) के अनुच्छेद 12 के अनुसार सामान्य आयात घोषणा पत्र से औपचारिक घोषणा करनी होती है; HowBridge पर यह प्रक्रिया करने के लिए पहले आयातक-निर्यातक पंजीकरण पूरा करना, इनवॉइस + पैकिंग लिस्ट और प्राधिकार पत्र तैयार रखना ज़रूरी है, और जिन वस्तुओं पर आयात विनियम लागू हैं उनके लिए अतिरिक्त परमिट या निरीक्षण दस्तावेज़ लगते हैं। HowBridge का औपचारिक घोषणा शुल्क NT$800 है, कर का अग्रिम भुगतान अनिवार्य है, और शिपिंग शुल्क, घोषणा शुल्क जैसे सेवा शुल्कों पर ई-इनवॉइस जारी किया जाता है, जिसे कंपनी व्यापार कर और व्यावसायिक उद्यम आयकर दाखिल करने के प्रमाण के रूप में उपयोग कर सकती है (आयातित माल पर अब भी केवल मुख्य व्यवसाय और उससे जुड़े व्यवसाय में उपयोग जैसी शर्तें लागू हैं)।
* इनपुट कर क्रेडिट (व्यापार कर अधिनियम के अनुच्छेद 19 के तहत अस्वीकार्य राशि को छोड़कर) उन व्यवसायियों पर लागू है जो एकरूप इनवॉइस का उपयोग करते हैं और सामान्य पद्धति से व्यापार कर की गणना करते हैं; आकलन आधार पर कर-निर्धारित लघु-स्तरीय व्यवसायी, व्यापार कर अधिनियम के अनुच्छेद 25 के अनुसार, निर्धारित कर राशि की सीमा के भीतर केवल इनपुट कर का 10% घटा सकते हैं, उन्हें उस अवधि के प्रत्येक माह के प्रमाण महीने 1, 4, 7 और 10 (जनवरी, अप्रैल, जुलाई, अक्टूबर) की 5 तारीख़ से पहले दाखिल करने होते हैं, और यदि निर्धारित कर न्यूनतम कर-सीमा तक नहीं पहुँचता तो यह लागू नहीं होता।
📅 अंतिम अपडेट 2026-09-17 · ✍️ HowBridge संपादकीय टीम · 📚 कानूनी प्रावधान ताइवान के राष्ट्रीय कानून एवं विनियम डेटाबेस के मूल पाठ से मिलाए गए
कंपनी के आयात में कर संबंधी सबसे आम गलती क्या है?
निष्कर्ष: “आयात कर” और “व्यापार कर” को एक समझ लेना, तथा व्यक्तिगत नाम से घोषणा करना जिससे कंपनी की एकीकृत व्यवसाय संख्या वाला प्रमाण नहीं मिल पाता। माल के आयात के समय व्यापार कर सीमा शुल्क विभाग द्वारा संगृहीत किया जाता है (मूल्य-वर्धित एवं गैर-मूल्य-वर्धित व्यापार कर अधिनियम (加值型及非加值型營業稅法) का अनुच्छेद 41); इनपुट कर को आउटपुट कर से घटाने के लिए कंपनी के पास ऐसा प्रमाण होना चाहिए जिसमें कंपनी का नाम, पता और एकीकृत व्यवसाय संख्या दर्ज हो (व्यापार कर अधिनियम का अनुच्छेद 33); वहीं आयातित माल पर लगा सीमा शुल्क, व्यावसायिक उद्यम आयकर लेखा-परीक्षा दिशानिर्देश (營利事業所得稅查核準則) के अनुच्छेद 90 उप-पैराग्राफ 10 के अनुसार, माल की लागत में दर्ज किया जाना चाहिए। व्यक्तिगत नाम से (जैसे व्यक्तिगत EZ WAY वास्तविक-नाम सत्यापन प्राधिकार से) घोषित पार्सल के कर प्रमाण पर व्यक्ति का विवरण होता है, इसलिए उससे कंपनी का इनपुट कर क्रेडिट दाखिल नहीं किया जा सकता, और उसे कंपनी की खरीद लागत का मूल प्रमाण बनाना भी कठिन है।
सीमा शुल्क क्रेडिट नहीं होता
आउटपुट कर से जो घटाया जा सकता है वह व्यापार कर है; सीमा शुल्क (आयात कर) माल प्राप्त करने की लागत है, जिसे खरीद (इन्वेंटरी) लागत में शामिल किया जाता है और माल बिकने पर बिक्री लागत के रूप में मान्य किया जाता है।
0% सीमा शुल्क का अर्थ व्यापार कर से छूट नहीं
जिन वस्तुओं पर टैरिफ़ के पहले कॉलम की दर 0% है, उन पर भी—व्यापार कर अधिनियम के अनुच्छेद 9 में सूचीबद्ध छूट वाली वस्तुओं को छोड़कर—आयात के समय सीमा शुल्क विभाग 5% व्यापार कर संगृहीत करता है। HowBridge सिस्टम में आयात की गई कंपनी कर-रसीदों में से 70.1% पर सीमा शुल्क 0 था, फिर भी व्यापार कर लगा।
ग्राहक की ओर से चुकाया गया कर सेवा इनवॉइस में नहीं होता
HowBridge द्वारा ग्राहक की ओर से संगृहीत और चुकाया गया सीमा शुल्क तथा व्यापार कर, सीमा शुल्क विभाग को दिया जाने वाला कर है, और यह HowBridge इनवॉइस की बिक्री राशि में शामिल नहीं होता। एकरूप इनवॉइस उपयोग विनियम (統一發票使用辦法) के अनुच्छेद 8 पैराग्राफ 3 के अनुसार, सौंपे गए कार्य के तहत प्राप्त कर आगे भुगतान की गई राशि में प्राप्ति और भुगतान के बीच कोई अंतर न हो, और आगे भुगतान के प्रमाण पर क्रेता के रूप में सौंपने वाले पक्ष का नाम दर्ज हो, तो वही प्रमाण सौंपने वाले पक्ष को दिया जा सकता है और अलग इनवॉइस जारी करना आवश्यक नहीं; ग्राहक की ओर से चुकाए गए कर की रसीद पर कंपनी करदाता के रूप में दर्ज होती है, इसलिए HowBridge कर राशि पर अलग इनवॉइस जारी नहीं करता, और कर राशि का प्रमाण सीमा शुल्क विभाग द्वारा जारी कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाणपत्र होता है। HowBridge का इनवॉइस शिपिंग शुल्क, घोषणा शुल्क और कर-भुगतान सेवा शुल्क जैसे सेवा शुल्कों के लिए जारी होता है।
⚠️ यदि वस्तु का नाम, मात्रा या मूल्य वास्तविक लेन-देन से मेल नहीं खाता, तो सीमा शुल्क विभाग बकाया कर वसूल कर दंड लगा सकता है, और राष्ट्रीय कराधान ब्यूरो अतिरिक्त प्रमाण माँगकर यह सवाल भी उठा सकता है कि क्या इनपुट मुख्य व्यवसाय और उससे जुड़े व्यवसाय में उपयोग हुआ—जो इनपुट कर मुख्य व्यवसाय और उससे जुड़े व्यवसाय में उपयोग नहीं हुआ, वह क्रेडिट नहीं हो सकता (व्यापार कर अधिनियम का अनुच्छेद 19 पैराग्राफ 1 उप-पैराग्राफ 2); आयात के समय सीमा शुल्क विभाग द्वारा शुल्क-योग्य मूल्य कम दिखाने का मामला पकड़े जाने और कर-चोरी दंड से जुड़े होने पर वसूला गया व्यापार कर भी क्रेडिट नहीं हो सकता (वित्त मंत्रालय कर पोर्टल प्रश्नोत्तर 9301, व्यापार कर अधिनियम प्रवर्तन नियम का अनुच्छेद 30)। इनवॉइस और पैकिंग लिस्ट पर वस्तु का नाम और राशि सच्चाई के अनुसार ही लिखें।
माल का मूल्य NT$50,000 से अधिक हो तो क्या औपचारिक घोषणा अनिवार्य है?
हाँ। NT$50,000 से अधिक शुल्क-योग्य मूल्य वाला माल “आयातित उच्च-मूल्य एक्सप्रेस कार्गो” (आम तौर पर X4) कहलाता है, और समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम (海運快遞貨物通關辦法) के अनुच्छेद 12 पैराग्राफ 1 उप-पैराग्राफ 1 के अनुसार इसकी निकासी सामान्य आयात घोषणा पत्र से करनी होती है—यानी औपचारिक घोषणा, सरल घोषणा फ़ॉर्म से नहीं। समुद्री एक्सप्रेस से भेजे गए कंपनी के माल पर भी यही नियम लागू है; कीलुंग सीमा शुल्क के “समुद्री एक्सप्रेस द्वारा सीमा-पार ऑनलाइन ख़रीदारी गाइड” में भी “शुल्क-योग्य मूल्य NT$50,000 से अधिक” को औपचारिक घोषणा की पहली स्थिति के रूप में सूचीबद्ध किया गया है।
| कोड | श्रेणी (समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम का अनुच्छेद 11) | शुल्क-योग्य मूल्य | निकासी का तरीका |
|---|---|---|---|
| X1 | आयातित एक्सप्रेस दस्तावेज़ | — | सरल घोषणा फ़ॉर्म |
| X2 | आयातित कम-मूल्य कर-मुक्त एक्सप्रेस कार्गो | NT$2,000 या उससे कम | सरल घोषणा फ़ॉर्म |
| X3 | आयातित कम-मूल्य कर-योग्य एक्सप्रेस कार्गो | NT$2,001–50,000 | सरल घोषणा फ़ॉर्म |
| X4 | आयातित उच्च-मूल्य एक्सप्रेस कार्गो | NT$50,000 से अधिक | सामान्य आयात घोषणा पत्र (औपचारिक घोषणा) |
* X1–X4 कोड समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी परिचालन नियम (海運快遞貨物通關作業規定) के दूसरे बिंदु और हवाई एक्सप्रेस कार्गो सरल घोषणा निकासी परिचालन नियम (空運快遞貨物簡易申報通關作業規定) के दूसरे बिंदु में दिए गए हैं; मूल्य-श्रेणियाँ समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम के अनुच्छेद 11 के समान हैं।
NT$50,000 की सीमा “शुल्क-योग्य मूल्य” पर लागू होती है, वस्तु के बिक्री मूल्य पर नहीं। सीमा शुल्क अधिनियम (關稅法) के अनुच्छेद 29 के अनुसार शुल्क-योग्य मूल्य लेन-देन मूल्य पर आधारित होता है, और इसमें आयात बंदरगाह तक का भाड़ा, लदान-उतराई शुल्क, हैंडलिंग शुल्क और बीमा प्रीमियम जोड़े जाते हैं। NT$48,000 का माल भाड़ा जोड़ने पर NT$50,000 से अधिक हो जाए, तो वह भी उच्च-मूल्य माल माना जाएगा।
ये स्थितियाँ सिद्धांततः मूल्य पर निर्भर नहीं करतीं, इनमें सामान्य आयात घोषणा पत्र से ही निकासी होनी चाहिए
समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम के अनुच्छेद 12 पैराग्राफ 1 के अनुसार, निम्न माल का शुल्क-योग्य मूल्य NT$50,000 से कम होने पर भी सामान्य आयात घोषणा पत्र से निकासी करनी होगी:
① आयात-निर्यात विनियमों के दायरे में आने वाला माल (सीमा शुल्क विभाग द्वारा घोषित विशेष स्थितियों को छोड़कर, जिनमें सरल घोषणा फ़ॉर्म का उपयोग किया जा सकता है)
② वस्तु कर अधिनियम (貨物稅條例) या विशेष वस्तु एवं सेवा कर अधिनियम (特種貨物及勞務稅條例) के अंतर्गत कर-योग्य माल
③ वित्त मंत्रालय द्वारा घोषित प्रतिकारी शुल्क, एंटी-डंपिंग शुल्क या प्रतिशोधी शुल्क वाला माल
④ आर्थिक मामलों के मंत्रालय द्वारा आयात राहत उपाय या वित्त मंत्रालय द्वारा घोषित विशेष सुरक्षा उपाय वाला माल
⑤ टैरिफ़ कोटा वाला माल
⑥ शुल्क छूट या रियायत वाला माल (किंतु किसी व्यक्ति के नाम से नहीं, बल्कि गैर-व्यक्तिगत नाम से आयातित शुल्क-मुक्त नमूने, जिनकी पूरी घोषणा का शुल्क-योग्य मूल्य NT$3,000 या उससे कम हो, अब भी सरल घोषणा फ़ॉर्म से निकाले जा सकते हैं)
⑦ शुल्क वापसी (ड्रॉबैक) या बॉन्डेड उपयोग हेतु घोषणा पत्र की प्रति चाहिए, पुनः आयात के लिए मूल घोषणा पत्र देखना हो, या विदेशी माल आयात घोषणा पत्र (G1) के अलावा अन्य श्रेणी लागू हो, आदि मामले
🚫 एक ही खेप के माल को अलग-अलग घोषित नहीं किया जाता। समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम के अनुच्छेद 15 के अनुसार समुद्री एक्सप्रेस ऑपरेटर एक ही खेप के आयातित एक्सप्रेस कार्गो (एक ही प्रेषक द्वारा एक ही यात्रा के परिवहन साधन से एक ही प्राप्तकर्ता को भेजा गया) को अलग-अलग घोषित नहीं कर सकते; उल्लंघन होने पर ऑपरेटर को दंड के अलावा, सीमा शुल्क विभाग उसी विनियम के अनुच्छेद 30 के अनुसार शुल्क-योग्य मूल्य को जोड़कर आयात कर वसूलता है। HowBridge में व्यवहार में, एक ही दिन और एक ही घोषणाकर्ता के कंसॉलिडेशन ऑर्डर भी एक साथ घोषित होते हैं, और ऑर्डर को बाँटना स्वीकार नहीं किया जाता। उच्च मूल्य वाली खेप के लिए सीधे औपचारिक घोषणा चुनें।
सरल घोषणा या औपचारिक घोषणा: कंपनियाँ क्या चुनें?
सरल घोषणा से भी कंपनी को क्रेडिट का प्रमाण मिल सकता है—खाते में दर्ज करने के लिए केवल औपचारिक घोषणा ही एकमात्र रास्ता नहीं है; कौन-सा रास्ता अपनाना है, यह असल में शुल्क-योग्य मूल्य और माल की प्रकृति तय करती है। NT$50,000 या उससे कम शुल्क-योग्य मूल्य वाला माल, जो ऊपर बताई गई अपवाद स्थितियों में नहीं आता, सरल घोषणा से निकाला जा सकता है; NT$50,000 से अधिक होने, या आयात विनियम लागू होने, वस्तु कर लगने आदि पर औपचारिक घोषणा ज़रूरी है।
| मद | सरल घोषणा (X2/X3) | औपचारिक घोषणा (सामान्य आयात घोषणा पत्र) |
|---|---|---|
| लागू दायरा | शुल्क-योग्य मूल्य NT$50,000 या उससे कम, और समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम के अनुच्छेद 12 की अपवाद स्थितियों में न आता हो | शुल्क-योग्य मूल्य NT$50,000 से अधिक (X4), या आयात विनियम लागू हों, वस्तु कर लगता हो आदि स्थितियाँ |
| घोषणा पत्र | आयातित एक्सप्रेस कार्गो सरल घोषणा फ़ॉर्म | सामान्य आयात घोषणा पत्र |
| घोषणाकर्ता | व्यक्ति या कंपनी | HowBridge स्वीकार करता है: आयातक-निर्यातक पंजीकरण पूरा कर चुकी कंपनियाँ |
| घोषणा हेतु प्राधिकार | व्यक्ति EZ WAY वास्तविक-नाम सत्यापन प्राधिकार का उपयोग कर सकते हैं; कंपनियाँ लिखित रूप में या सीमा शुल्क-बंदरगाह-व्यापार सिंगल विंडो (關港貿單一窗口) के माध्यम से प्राधिकार देती हैं | प्राधिकार पत्र (लिखित प्रति-मामला / दीर्घकालिक प्राधिकार, या सीमा शुल्क-बंदरगाह-व्यापार सिंगल विंडो के माध्यम से ऑनलाइन प्राधिकार) |
| आवश्यक दस्तावेज़ | कंसॉलिडेशन ऑर्डर में दी गई घोषणा जानकारी के अनुसार | वाणिज्यिक इनवॉइस + पैकिंग लिस्ट (IV＋PK), प्राधिकार पत्र; आयात विनियम वाले माल के लिए अतिरिक्त परमिट या निरीक्षण दस्तावेज़ |
| HowBridge घोषणा शुल्क | अलग से कोई औपचारिक घोषणा शुल्क नहीं | NT$800 (प्रति औपचारिक घोषणा) |
| कर भुगतान | कंसॉलिडेशन ऑर्डर के विकल्प के अनुसार: “HCT लॉजिस्टिक्स द्वारा वसूली” या “HowBridge द्वारा भुगतान व वसूली” (कंपनी या व्यावसायिक इकाई के नाम से घोषणा में “टैक्स＋” उपलब्ध नहीं है) | केवल “HowBridge द्वारा भुगतान व वसूली”; कर का अग्रिम भुगतान अनिवार्य है और निपटान बैंक ट्रांसफ़र से होता है |
| डिलीवरी | होम डिलीवरी (कंपनी या व्यावसायिक इकाई के नाम से घोषणा में कन्वीनियंस स्टोर पिकअप उपलब्ध नहीं है, क्योंकि वह केवल “टैक्स＋” के साथ मिलता है) | केवल होम डिलीवरी (Hsinchu Transport), कन्वीनियंस स्टोर पिकअप स्वीकार नहीं |
| कंपनी को मिलने वाले प्रमाण | कर लगने पर “सीमा शुल्क आयातित एक्सप्रेस कार्गो कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाण (海關進口快遞貨物稅費繳納證明)” (घोषणा कंपनी के नाम और एकीकृत व्यवसाय संख्या से होनी चाहिए) + HowBridge ई-इनवॉइस | “सीमा शुल्क आयातित माल कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाणपत्र (海關進口貨物稅費繳納證)” + आयात घोषणा पत्र (進口報單) + HowBridge ई-इनवॉइस |
💡 कंपनी सरल घोषणा का उपयोग करे तो घोषणा की जानकारी में कंपनी का नाम और एकीकृत व्यवसाय संख्या ही होनी चाहिए, ताकि कर लगने के बाद मिलने वाला भुगतान प्रमाण कंपनी के नाम का हो। NT$2,000 या उससे कम शुल्क-योग्य मूल्य वाला, कर-छूट की शर्तें पूरी करने वाला X2 माल व्यापार कर के दायरे में नहीं आता, इसलिए क्रेडिट करने योग्य कोई कर भी नहीं होता; छह महीने में कर-मुक्त निकासी 6 बार से अधिक होने पर 7वीं बार से कर लगता है, तभी क्रेडिट करने योग्य व्यापार कर बनता है। सरल घोषणा पर इनपुट कर क्रेडिट का विवरण आयात घोषणा पत्र × व्यापार कर इनपुट क्रेडिट गाइड में देखें।
औपचारिक घोषणा के लिए कौन-से दस्तावेज़ चाहिए?
सीमा शुल्क अधिनियम (關稅法) के अनुच्छेद 17 पैराग्राफ 1 के अनुसार, आयात घोषणा में आयात घोषणा पत्र भरकर उसके साथ इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट और आयात के लिए आवश्यक अन्य संबंधित दस्तावेज़ संलग्न करने होते हैं। सीमा शुल्क प्रशासन, वित्त मंत्रालय (ताइवान) के “माल आयात घोषणा में संलग्न किए जाने वाले दस्तावेज़” स्पष्टीकरण के अनुसार: इनवॉइस और पैकिंग लिस्ट अनिवार्य दस्तावेज़ हैं (खुले, थोक या एकल पैकेज वाले माल के लिए पैकिंग लिस्ट ज़रूरी नहीं); कस्टम ब्रोकर के माध्यम से घोषणा में प्राधिकार पत्र लगाना होता है, सिवाय तब जब सीमा शुल्क विभाग में दीर्घकालिक प्राधिकार दर्ज हो या ऑनलाइन प्राधिकार दिया गया हो; नियमानुसार परमिट से छूट होने पर आयात परमिट संलग्न करने की ज़रूरत नहीं; नियमानुसार आवश्यक अन्य दस्तावेज़ (जैसे वस्तु निरीक्षण उत्तीर्ण प्रमाणपत्र) भी साथ लगाने होते हैं। HowBridge पर औपचारिक घोषणा के लिए असल में ये चार चीज़ें तैयार रखनी होती हैं:
① आयातक-निर्यातक पंजीकरण
व्यापार अधिनियम (貿易法) का अनुच्छेद 9 पैराग्राफ 1: अंतरराष्ट्रीय व्यापार प्रशासन में आयातक-निर्यातक के रूप में पंजीकृत कंपनियाँ और फर्में आयात-निर्यात व्यवसाय कर सकती हैं। HowBridge पर औपचारिक घोषणा में आयातक-निर्यातक पंजीकरण पूरा कर चुकी कंपनी ही घोषणाकर्ता होती है: सदस्य केंद्र में कंपनी घोषणाकर्ता जोड़ें और एकीकृत व्यवसाय संख्या भरें, सिस्टम उसे अंतरराष्ट्रीय व्यापार प्रशासन की आयातक-निर्यातक निर्देशिका से मिलाता है, और मेल खाने पर “औपचारिक घोषणा योग्य” दिखाता है। अभी पंजीकरण नहीं हुआ है तो आयातक-निर्यातक पंजीकरण गाइड देखें (ऑनलाइन आवेदन; अंग्रेज़ी नाम की प्रारंभिक जाँच की आधिकारिक समय-सीमा 3 कार्य-घंटे)।
② वाणिज्यिक इनवॉइस + पैकिंग लिस्ट (Invoice + Packing List)
सीमा शुल्क अधिनियम के अनुच्छेद 17 में निर्धारित मूल घोषणा दस्तावेज़। HowBridge Excel टेम्पलेट (इनवॉइस और पैकिंग लिस्ट की दो वर्कशीट) देता है; अपलोड के बाद सिस्टम हर फ़ील्ड जाँचता है: प्रेषक और प्राप्तकर्ता, पता, फ़ोन, तारीख़, हर पंक्ति में वस्तु का नाम, मात्रा और इकाई, शुद्ध वज़न और सकल वज़न, तथा इनवॉइस की मुद्रा और मूल देश; कमी होने पर सूची दिखाई जाती है, सुधार के बाद दोबारा अपलोड करें। वस्तु का नाम, मात्रा और राशि वास्तविक लेन-देन से मेल खानी चाहिए।
③ प्राधिकार पत्र
प्राधिकृत कस्टम ब्रोकर को घोषणा के लिए प्राधिकार पत्र लगाना होता है, जो लिखित प्रति-मामला, दीर्घकालिक प्राधिकार या सीमा शुल्क-बंदरगाह-व्यापार सिंगल विंडो (關港貿單一窗口) के माध्यम से ऑनलाइन प्राधिकार के रूप में हो सकता है (कस्टम ब्रोकर स्थापना एवं प्रबंधन विनियम (報關業設置管理辦法) का अनुच्छेद 12); सीमा शुल्क प्रशासन के “एक्सप्रेस प्राप्तकर्ता वास्तविक-नाम सत्यापन” के FAQ Q11 में स्पष्ट लिखा है: “कंपनियों पर वास्तविक-नाम सत्यापन लागू नहीं होता, कृपया आयात घोषणा के समय काग़ज़ी प्राधिकार का उपयोग करें”—EZ WAY वास्तविक-नाम सत्यापन व्यक्तियों की एक्सप्रेस सरल घोषणा के लिए है। कंपनियाँ व्यावसायिक डिजिटल प्रमाणपत्र से सिंगल विंडो पर ऑनलाइन प्राधिकार भी दे सकती हैं (सीमा शुल्क प्रशासन प्रेस विज्ञप्ति 2023-05-23: एक बार का प्राधिकार 5 वर्ष तक मान्य हो सकता है)। HowBridge पर कंसॉलिडेशन के समय, सीमा शुल्क प्रशासन के प्रारूप में भरा हुआ प्रति-मामला प्राधिकार पत्र अपलोड करें (खाली प्राधिकार पत्र PDF); नियमित रूप से आयात करने वाली कंपनियाँ दीर्घकालिक प्राधिकार पर विचार कर सकती हैं।
④ आयात परमिट या निरीक्षण दस्तावेज़ (माल पर निर्भर)
यह माल के CCC टैरिफ़ कोड के “आयात विनियम” से तय होता है: कुछ वस्तुओं के लिए आयात परमिट या निरीक्षण/जाँच दस्तावेज़ चाहिए; कुछ पर कोई आयात विनियम नहीं होता, उनके लिए इनवॉइस + पैकिंग लिस्ट + प्राधिकार पत्र पर्याप्त है। पहचानने का तरीका अगले भाग में है।
किन वस्तुओं के लिए आयात परमिट चाहिए, किनके लिए नहीं?
माल के CCC टैरिफ़ कोड का “आयात विनियम” कॉलम देखें: कॉलम खाली हो तो कोई विशेष आयात विनियम नहीं है, और इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट व प्राधिकार पत्र के साथ घोषणा की जा सकती है; यदि एजेंसी अनुमोदन कोड दर्ज है, तो पहले संबंधित सक्षम प्राधिकरण से परमिट, निरीक्षण या जाँच दस्तावेज़ प्राप्त करने होंगे।
| आयात विनियम कॉलम | अर्थ | औपचारिक घोषणा में क्या संलग्न करें |
|---|---|---|
| खाली | कोई विशेष आयात विनियम नहीं, बिना परमिट आयात | इनवॉइस + पैकिंग लिस्ट + प्राधिकार पत्र |
| 121 | आर्थिक मामलों के मंत्रालय का अंतरराष्ट्रीय व्यापार प्रशासन आयात परमिट जारी करता है | आयात परमिट (आवेदन प्रक्रिया) |
| 111 | नियंत्रित आयात; प्रतिबंधित आयात वस्तु सूची में शामिल | पहले अंतरराष्ट्रीय व्यापार प्रशासन से विशेष अनुमोदन लेना होगा |
| C01／C02 | आर्थिक मामलों के मंत्रालय के मानक, माप-तौल एवं निरीक्षण ब्यूरो (BSMI) की अनिवार्य निरीक्षण वाली वस्तुएँ (C01 प्रति-खेप निरीक्षण; C02 सत्यापन पंजीकरण से भी संभव) | निरीक्षण उत्तीर्ण या सत्यापन पंजीकरण संबंधी दस्तावेज़ (वस्तु निरीक्षण विवरण) |
| F01 | खाद्य वस्तुओं के लिए ताइवान खाद्य एवं औषधि प्रशासन (TFDA) के नियमों के अनुसार आयात जाँच का आवेदन करना होता है | आयात जाँच उत्तीर्ण दस्तावेज़ (खाद्य आयात जाँच) |
| MW0 | मुख्यभूमि चीन की वस्तुओं का आयात निषिद्ध (अध्याय 25–97 के औद्योगिक उत्पादों के लिए कम मात्रा में बिना परमिट आयात का अलग प्रावधान है) | सिद्धांततः आयात नहीं किया जा सकता; बिना परमिट आयात या विशेष आवेदन लागू होता है या नहीं, यह पहले पुष्टि करें |
एक ही टैरिफ़ कोड पर एक साथ कई कोड दर्ज हो सकते हैं; मान्य वही है जो उस समय अंतरराष्ट्रीय व्यापार प्रशासन की वस्तु आयात-निर्यात विनियम खोज में दिखे। पूरी कोड सूची के लिए आयात परमिट अवलोकन देखें। HowBridge की CCC टैरिफ़ खोज में वस्तु का नाम डालकर पहले टैरिफ़ कोड और आयात विनियम जाँचे जा सकते हैं; अंतिम वर्गीकरण संबंधित सीमा शुल्क कार्यालय तय करता है। आयात विनियम वाले माल का मूल्य NT$50,000 से कम होने पर भी, सिद्धांततः सरल घोषणा नहीं की जा सकती (समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम का अनुच्छेद 12 पैराग्राफ 1 उप-पैराग्राफ 2; सीमा शुल्क विभाग द्वारा घोषित विशेष स्थितियों को छोड़कर)।
सीमा शुल्क और व्यापार कर कैसे गिनें? कंपनी को कौन-से कर चुकाने होते हैं?
आयात के समय आम तौर पर सीमा शुल्क और व्यापार कर लगते हैं; वस्तु कर योग्य माल पर वस्तु कर भी लगता है, और सीमा शुल्क विभाग व्यापार संवर्धन सेवा शुल्क (0.04%) भी वसूलता है। व्यापार कर केवल वस्तु के मूल्य पर नहीं, बल्कि “शुल्क-योग्य मूल्य + सीमा शुल्क (+ वस्तु कर)” पर गिना जाता है (कर-आधार व्यापार कर अधिनियम के अनुच्छेद 20 के अनुसार), दर 5% है (दर-सीमा उसी अधिनियम के अनुच्छेद 10 के अनुसार; वसूली दर कार्यकारी युआन तय करता है)।
| कर/शुल्क | गणना का तरीका | आधार | कंपनी का लेखा |
|---|---|---|---|
| सीमा शुल्क (आयात कर) | शुल्क-योग्य मूल्य × टैरिफ़ दर (CCC कोड के अनुसार) | सीमा शुल्क अधिनियम, ताइवान सीमा शुल्क आयात टैरिफ़ | माल की लागत में दर्ज (लेखा-परीक्षा दिशानिर्देश का अनुच्छेद 90 उप-पैराग्राफ 10); व्यापार कर से क्रेडिट नहीं होता |
| वस्तु कर (केवल कर-योग्य माल पर) | (शुल्क-योग्य मूल्य + सीमा शुल्क) × वस्तु कर दर | वस्तु कर अधिनियम का अनुच्छेद 18 | मामले के अनुसार चार्टर्ड अकाउंटेंट तय करें; वस्तु कर योग्य माल पर औपचारिक घोषणा अनिवार्य |
| व्यापार कर | (शुल्क-योग्य मूल्य + सीमा शुल्क + वस्तु कर) × 5% | व्यापार कर अधिनियम के अनुच्छेद 10, 20, 41 | क्रेडिट प्रति के आधार पर इनपुट कर क्रेडिट दाखिल करें (प्रवर्तन नियम का अनुच्छेद 38 पैराग्राफ 1 उप-पैराग्राफ 2) |
| व्यापार संवर्धन सेवा शुल्क | शुल्क-योग्य मूल्य × 0.04% (दस हज़ार में चार); देय राशि NT$100 या उससे कम हो तो नहीं वसूला जाता | व्यापार अधिनियम का अनुच्छेद 21 (वैधानिक ऊपरी सीमा दस हज़ार में 4.25), सीमा शुल्क प्रशासन और अंतरराष्ट्रीय व्यापार प्रशासन के स्पष्टीकरण | — |
गणना उदाहरण: कंपनी NT$80,000 शुल्क-योग्य मूल्य वाली एक खेप आयात करती है
मान्यताएँ: सीमा शुल्क दर 5%, वस्तु कर योग्य माल नहीं (दर केवल उदाहरण है; वास्तविक दर CCC कोड के अनुसार)
NT$8,200 के इन कर-शुल्कों में से NT$4,200 का व्यापार कर दाखिल करते समय आउटपुट कर से घटाया जा सकता है, जबकि NT$4,000 का सीमा शुल्क माल की लागत का हिस्सा बन जाता है। यदि कंपनी केवल “कुल कितना कर चुकाया” देखे और इन्हें अलग-अलग दर्ज न करे, तो व्यापार कर का कम क्रेडिट हो सकता है, या क्रेडिट न होने वाला सीमा शुल्क ग़लती से इनपुट कर में दर्ज हो सकता है।
सीमा शुल्क 0 हो तो क्या व्यापार कर देना होगा? HowBridge कंपनी कर-रसीद आँकड़े
हाँ। HowBridge सिस्टम में आयात किए गए कंपनियों के 385 आयात कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाणों में से 270 (70.1%) पर सीमा शुल्क 0 था, लेकिन हर एक पर व्यापार कर लगा। 0% सीमा शुल्क दर वाले माल पर भी—व्यापार कर अधिनियम के अनुच्छेद 9 में सूचीबद्ध छूट वाली वस्तुओं को छोड़कर—आयात के समय सीमा शुल्क विभाग 5% व्यापार कर संगृहीत करता है—और यही व्यापार कर वह हिस्सा है जिसे कंपनी इनपुट कर क्रेडिट के रूप में दाखिल कर सकती है।
आँकड़ों का दायरा: HowBridge सिस्टम में वे आयात कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाण जिनमें करदाता की एकीकृत व्यवसाय संख्या 8 अंकों की है (मुख्यतः कंपनियाँ), सिस्टम में आयात की अवधि 2025-12-22 से 2026-09-16, और 2026-09-17 को क्वेरी किए गए। केवल समेकित आँकड़े हैं, इनमें किसी भी व्यक्तिगत कंपनी का कोई डेटा शामिल नहीं है।
| 385 प्रमाण / 31 कंपनियाँ | कंपनियों के आयात कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाणों की संख्या / संबंधित कंपनियों की संख्या |
| 385 प्रमाण (100%) | जिन पर व्यापार कर लगा, उनकी संख्या |
| 270 प्रमाण (70.1%) | जिन पर सीमा शुल्क 0 था, फिर भी व्यापार कर लगा, उनकी संख्या |
| 385 प्रमाण (100%) | जिनमें व्यापार कर राशि “व्यापार कर आधार × 5%” के बराबर है (अंतर NT$1 के भीतर), उनकी संख्या |
| NT$112,984 / NT$29,474 | कुल व्यापार कर / कुल सीमा शुल्क; व्यापार कर सीमा शुल्क का लगभग 3.8 गुना |
ये आँकड़े दो बातें दिखाते हैं: ① इन 385 कंपनी कर-रसीदों में अधिकांश मामलों में मुख्य कर-भार सीमा शुल्क नहीं, बल्कि व्यापार कर है; ② चूँकि व्यापार कर हर रसीद पर है, कंपनी की एकीकृत व्यवसाय संख्या वाली क्रेडिट प्रति प्राप्त करना और उसे समय पर दाखिल करना ही कंपनी के आयात कर प्रबंधन का मुख्य बिंदु है। इसके अलावा, HowBridge के 2026-09-10 के आंतरिक आँकड़ों के अनुसार, दर्ज 12,699 CCC टैरिफ़ कोड में से 4,212 (33.2%) के पहले कॉलम की दर 0% है।
औपचारिक घोषणा का शुल्क कितना है? कर कैसे चुकाएँ?
HowBridge का औपचारिक घोषणा शुल्क NT$800 (प्रति औपचारिक घोषणा) है, शिपिंग शुल्क चार्जेबल वज़न के अनुसार अलग से लगता है; औपचारिक घोषणा का कर अग्रिम चुकाना अनिवार्य है, जिसे HowBridge संगृहीत कर आगे चुकाता है, और शिपिंग शुल्क, घोषणा शुल्क तथा ग्राहक की ओर से चुकाए जाने वाले कर का पूरा निपटान बैंक ट्रांसफ़र से होता है।
घोषणा शुल्क NT$800
औपचारिक घोषणा चुनने पर बिल में “घोषणा शुल्क” मद दिखता है; सरल घोषणा पर अलग से औपचारिक घोषणा शुल्क नहीं लगता।
कर का अग्रिम भुगतान अनिवार्य
औपचारिक घोषणा में कर संग्रह का तरीका केवल “HowBridge द्वारा भुगतान व वसूली” ही चुना जा सकता है; Hsinchu Transport (HCT) द्वारा डिलीवरी पर कर वसूली उपलब्ध नहीं है; कर राशि सीमा शुल्क विभाग के निर्धारण के अनुसार होती है। ग्राहक की ओर से कर चुकाने पर अलग सेवा शुल्क लगता है, जिसकी राशि कंसॉलिडेशन ऑर्डर जमा करने से पहले दिखाई जाती है। (कानूनी रूप से, सामान्य आयात घोषणा पत्र के कर-शुल्क, कर भुगतान नोटिस मिलने के अगले दिन से 14 दिनों के भीतर चुकाने होते हैं—देखें सीमा शुल्क अधिनियम का अनुच्छेद 43 और सीमा शुल्क प्रशासन का “आयातित माल पर कर लगाकर उसे कैसे जारी किया जाता है?”; HowBridge की औपचारिक घोषणा में ग्राहक पहले अग्रिम भुगतान करता है और HowBridge संगृहीत कर आगे चुकाता है।)
केवल बैंक ट्रांसफ़र स्वीकार
औपचारिक घोषणा का भुगतान (शिपिंग शुल्क, घोषणा शुल्क और ग्राहक की ओर से चुकाया जाने वाला कर) ऑनलाइन कार्ड या मोबाइल भुगतान से नहीं होता; बिल पेज पर “औपचारिक घोषणा · बैंक ट्रांसफ़र” और भुगतान खाते की जानकारी दिखती है; लेखा विभाग द्वारा राशि प्राप्ति की पुष्टि के बाद बिल निपट जाता है।
इनवॉइस जारी करना
भुगतान पूरा होने के बाद HowBridge शिपिंग शुल्क, घोषणा शुल्क और कर-भुगतान सेवा शुल्क पर ई-इनवॉइस जारी करता है (कंपनी का नाम और एकीकृत व्यवसाय संख्या दर्ज की जा सकती है); ग्राहक की ओर से संगृहीत और चुकाया गया कर इनवॉइस की बिक्री राशि में शामिल नहीं होता (एकरूप इनवॉइस उपयोग विनियम का अनुच्छेद 8 पैराग्राफ 3), और उसका प्रमाण सीमा शुल्क कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाणपत्र है।
व्यापार कर और व्यावसायिक उद्यम आयकर वैध रूप से कैसे दाखिल करें? प्रमाण तालिका
कंपनी को दो तरह के प्रमाण जुटाने होते हैं: सीमा शुल्क संबंधी दस्तावेज़ (कर-शुल्क और आयात विवरण का प्रमाण) और HowBridge ई-इनवॉइस (शिपिंग और घोषणा सेवा शुल्क का प्रमाण)। व्यापार कर के लिए क्रेडिट प्रति और व्यापार कर राशि वाले इनवॉइस से इनपुट दाखिल किया जाता है; व्यावसायिक उद्यम आयकर के लिए विदेशी आपूर्तिकर्ता के इनवॉइस, सीमा शुल्क कर-भुगतान दस्तावेज़ों तथा शिपिंग और घोषणा शुल्क के प्रमाणों से खरीद लागत और व्यय मान्य किए जाते हैं। (वित्त मंत्रालय कर पोर्टल के “ऑनलाइन लेन-देन में ध्यान देने योग्य बातें (आयात)” के अनुसार: सामान्य पद्धति से व्यापार कर गिनने वाले और आयातित माल केवल मुख्य व्यवसाय व उससे जुड़े व्यवसाय में उपयोग करने वाले व्यवसायी कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाणपत्र से क्रेडिट दाखिल कर सकते हैं; आकलन आधार पर कर-निर्धारित व्यवसायी आयातित माल पर चुकाए गए व्यापार कर को निर्धारित कर में से 10% की सीमा तक घटा सकते हैं—कर पोर्टल प्रश्नोत्तर 9303 के अनुसार, इसे महीने 1, 4, 7 और 10 (जनवरी, अप्रैल, जुलाई, अक्टूबर) की 5 तारीख़ से पहले दाखिल करना होता है, और निर्धारित कर न्यूनतम कर-सीमा तक न पहुँचे तो यह लागू नहीं होता।)
| प्रमाण | जारीकर्ता | व्यापार कर | व्यावसायिक उद्यम आयकर |
|---|---|---|---|
| सीमा शुल्क आयातित माल कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाणपत्र (आम बोलचाल में सीमा शुल्क कर-रसीद; व्यापार कर अधिनियम प्रवर्तन नियम में इसे “सीमा शुल्क द्वारा संगृहीत व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र की क्रेडिट प्रति (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯)” कहा गया है) | सीमा शुल्क विभाग | इसमें शामिल व्यापार कर क्रेडिट प्रति से इनपुट कर क्रेडिट के रूप में दाखिल होता है (प्रवर्तन नियम का अनुच्छेद 38 पैराग्राफ 1 उप-पैराग्राफ 2); सीमा शुल्क क्रेडिट नहीं होता | सीमा शुल्क माल की लागत में दर्ज (लेखा-परीक्षा दिशानिर्देश का अनुच्छेद 90 उप-पैराग्राफ 10; कर का मूल प्रमाण कर-रसीद है, उसी अनुच्छेद का उप-पैराग्राफ 12); क्रेडिट योग्य इनपुट कर लागत या व्यय में दर्ज नहीं होता |
| आयात घोषणा पत्र | कस्टम ब्रोकर द्वारा सीमा शुल्क विभाग को घोषित | वस्तु का नाम, टैरिफ़ वर्गीकरण और उपयोग का समर्थन करता है (मुख्य व्यवसाय में उपयोग न होने पर क्रेडिट नहीं, व्यापार कर अधिनियम का अनुच्छेद 19) | विदेश से ख़रीद के संबंधित प्रमाण दस्तावेज़ |
| विदेशी आपूर्तिकर्ता का इनवॉइस (Commercial Invoice) | विक्रेता | — | विदेश से ख़रीद का मूल प्रमाण (लेखा-परीक्षा दिशानिर्देश का अनुच्छेद 45 उप-पैराग्राफ 1 मद 1) |
| HowBridge ई-इनवॉइस (शिपिंग शुल्क, घोषणा शुल्क जैसे सेवा शुल्क) | HowBridge | कंपनी की एकीकृत व्यवसाय संख्या और व्यापार कर राशि दर्ज होने पर इनपुट कर क्रेडिट दाखिल किया जा सकता है (व्यापार कर अधिनियम का अनुच्छेद 33; एकरूप इनवॉइस उपयोग विनियम का अनुच्छेद 7: ई-इनवॉइस प्राप्ति फ़ाइल व्यवसायी के लेखांकन और क्रेडिट दाखिल करने के लिए है) | विदेश से ख़रीद के घोषणा व माल-प्राप्ति शुल्क के दस्तावेज़ और शिपिंग शुल्क के प्रमाण (लेखा-परीक्षा दिशानिर्देश के अनुच्छेद 45, 75); माल प्राप्त करने के लिए चुकाया गया भाड़ा माल की लागत में शामिल होता है |
📅 दाखिल करने की अवधि: वित्त मंत्रालय (राष्ट्रीय कराधान ब्यूरो, काओशुंग क्षेत्र की 2020-06-02 प्रेस विज्ञप्ति) के अनुसार, आयात कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाण भुगतान की तारीख़ वाले महीने की अवधि में दाखिल करने चाहिए, और भुगतान की तारीख़ अगली अवधि में पड़े तो अगली अवधि में दाखिल करें; ई-इनवॉइस उपयोग करने वाले व्यवसायी व्यावसायिक डिजिटल प्रमाणपत्र से वित्त मंत्रालय की इलेक्ट्रॉनिक कर दाखिल व भुगतान सेवा वेबसाइट पर आयात कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाण का डेटा डाउनलोड कर सकते हैं (उसी प्रेस विज्ञप्ति के अनुसार); ताइपे सीमा शुल्क (2023-08-25 प्रेस विज्ञप्ति) ने भी बताया है कि एक्सप्रेस सरल घोषणा फ़ॉर्म और सामान्य आयात घोषणा पत्र का कर डेटा प्रतिदिन वित्त मंत्रालय के राजकोषीय सूचना केंद्र पर अपलोड होता है, इसलिए व्यापार कर दाखिल करते समय व्यवसायी सीधे कर-रसीद संख्या डालकर क्रेडिट ले सकते हैं, काग़ज़ी प्रति ले जाने की ज़रूरत नहीं। जो इनपुट प्रमाण चालू अवधि में दाखिल नहीं हुए, उन्हें अगली अवधि तक टाला जा सकता है, और क्रेडिट दाखिल करने की अवधि अधिकतम 10 वर्ष है (व्यापार कर अधिनियम प्रवर्तन नियम का अनुच्छेद 29)।
✓ कंपनी द्वारा घोषित सीमा शुल्क कर-रसीद और आयात घोषणा पत्र सिस्टम में आयात होने के बाद HowBridge बिल पेज के “सीमाशुल्क” टैब में देखे जा सकते हैं; ई-इनवॉइस वित्त मंत्रालय के ई-इनवॉइस एकीकृत सेवा प्लेटफ़ॉर्म पर अपलोड होते हैं। वास्तविक लेखा और कर प्रबंधन के लिए कृपया अपनी कंपनी के चार्टर्ड अकाउंटेंट की सलाह लें।
व्यापार कर क्रेडिट क्यों होता है पर सीमा शुल्क लागत क्यों बनता है? अंतरराष्ट्रीय मानक और शोध क्या कहते हैं
मूल्य-वर्धित व्यापार कर का डिज़ाइन सिद्धांत यह है कि उसका भार अंतिम उपभोक्ता उठाए, और लेन-देन के हर चरण पर व्यवसायी इनपुट कर क्रेडिट ले सकें; जबकि सीमा शुल्क माल प्राप्त करने की लागत है। नीचे अंतरराष्ट्रीय संगठनों, लेखा मानकों और अकादमिक शोध के स्पष्टीकरण दिए गए हैं। हर एक को मूल पाठ से मिलाया गया है और उसकी सीमाएँ भी बताई गई हैं, ताकि अति-व्याख्या न हो।
व्यवसायी सिद्धांततः VAT का भार नहीं उठाते, जब तक क़ानून में स्पष्ट रूप से अन्यथा न कहा गया हो
पैराग्राफ 2.3 बताता है कि लेन-देन के हर चरण के आपूर्तिकर्ता को इनपुट कर क्रेडिट का पूरा अधिकार होना चाहिए, ताकि कर-भार अंततः उपभोक्ता पर पड़े, आपूर्ति शृंखला के बीच के व्यवसायियों पर नहीं; दिशानिर्देश 2.1 कहता है कि VAT का भार कर-योग्य व्यवसायियों पर नहीं पड़ना चाहिए, सिवाय उसके जहाँ क़ानून में स्पष्ट रूप से ऐसा प्रावधान हो।
सीमा: ताइवान में “जब तक क़ानून में स्पष्ट रूप से अन्यथा न कहा गया हो” वाले अपवाद के उदाहरणों में मुख्य व्यवसाय में उपयोग न होने वाले या व्यावसायिक आतिथ्य जैसे इनपुट शामिल हैं, जो व्यापार कर अधिनियम के अनुच्छेद 19 के तहत क्रेडिट नहीं हो सकते, और आकलन आधार पर कर-निर्धारित लघु-स्तरीय व्यवसायी, जो केवल 10% घटा सकते हैं।
आयात VAT सीमा शुल्क के साथ वसूला जाता है, फिर घरेलू इनपुट कर की तरह क्रेडिट होता है
आयात VAT आम तौर पर माल जारी होने से पहले सीमा शुल्क के साथ आयातक से वसूला जाता है; इसे घरेलू इनपुट कर की तरह क्रेडिट करने की अनुमति देने से तटस्थता बनी रहती है और अंतरराष्ट्रीय व्यापार में विकृति कम होती है।
सीमा: यह देशों में सामान्य स्थिति का वर्णन है; ताइवान में इसके समकक्ष प्रावधान व्यापार कर अधिनियम का अनुच्छेद 41 (सीमा शुल्क विभाग द्वारा संग्रह) और प्रवर्तन नियम का अनुच्छेद 38 (क्रेडिट प्रति) हैं।
OECD/G20 BEPS कार्य-योजना 1 अंतिम रिपोर्ट, 2015, पैराग्राफ 55
आयात शुल्क इन्वेंटरी की खरीद लागत का हिस्सा है
इन्वेंटरी की खरीद लागत में खरीद मूल्य, आयात शुल्क और अन्य कर (जो उद्यम बाद में कर प्राधिकरण से वापस पा सकता है, उन्हें छोड़कर), तथा परिवहन, हैंडलिंग और माल प्राप्ति से सीधे जुड़ी अन्य लागतें शामिल हैं।
सीमा: यह व्यावसायिक उद्यम आयकर लेखा-परीक्षा दिशानिर्देश के अनुच्छेद 90 उप-पैराग्राफ 10 “आयातित माल का सीमा शुल्क माल की लागत में दर्ज किया जाना चाहिए।” की दिशा से मेल खाता है; क्रेडिट योग्य व्यापार कर “वसूली योग्य” प्रकृति का होने से लागत में दर्ज नहीं होता—यह प्रावधान के पाठ पर आधारित व्याख्या है, मूल पाठ में व्यापार कर का शब्दशः उल्लेख नहीं है। वास्तविक लेखा प्रबंधन के लिए लागू लेखा मानकों और चार्टर्ड अकाउंटेंट की सलाह का पालन करें।
अंतरराष्ट्रीय लेखा मानक IAS 2 “इन्वेंटरी”, पैराग्राफ 11 (EU विनियम 2023/1803 द्वारा अपनाया गया पाठ)
सीमा शुल्क निकासी के दस्तावेज़ स्वयं एक व्यापार लागत हैं
हर सीमा-पार खेप को सीमा शुल्क प्रक्रियाओं और आवश्यकताओं का पालन करना होता है; निकासी के लिए आवश्यक दस्तावेज़ों की संख्या और जटिलता को भी एक प्रकार की स्थिर लागत माना जा सकता है।
व्यावहारिक अर्थ: इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट और प्राधिकार पत्र के टेम्पलेट एक बार तैयार कर लें, तो आगे हर आयात की रुकावट कम होगी। रिपोर्ट में विशिष्ट दस्तावेज़ों के नाम नहीं दिए गए हैं; दस्तावेज़ सूची के लिए सीमा शुल्क प्रशासन का स्पष्टीकरण मान्य है।
कम-मूल्य कर छूट का दुरुपयोग कम मूल्य दिखाकर और खेप बाँटकर हो सकता है
कम-मूल्य माल की कर छूट का दुरुपयोग कम मूल्य घोषित करके, खेप को सीमा से नीचे रखने के लिए बाँटकर, या वाणिज्यिक माल को उपहार बताकर किया जा सकता है; यूरोपीय आयोग का अनुमान है कि EU के बाहर से आने वाले कम-मूल्य माल से VAT का नुकसान प्रति वर्ष अधिकतम 5 अरब यूरो तक हो सकता है।
सीमा: यह EU के 2021 सुधार से पहले का ऊपरी अनुमान है, इसे ताइवान पर लागू नहीं किया जा सकता; यह बताता है कि विभिन्न देशों के सीमा शुल्क विभाग खेप बाँटने और कम मूल्य दिखाने पर ध्यान क्यों देते हैं।
ई-इनवॉइस से व्यापार कर दाखिल करने का अनुपालन बढ़ता है
पेरू के आँकड़ों पर आधारित शोध में पाया गया कि ई-इनवॉइस अपनाने के बाद पहले वर्ष में कंपनियों की घोषित बिक्री, खरीद और देय VAT औसतन 5% से अधिक बढ़ी, छोटे उद्यमों में सबसे अधिक; लेकिन पहले से मौजूद कर क्रेडिट शेष ने कर-राजस्व प्रभाव का कुछ हिस्सा संतुलित कर दिया।
सीमा: शोध पेरू में हुआ। इसे ऐसे समझा जा सकता है कि ई-इनवॉइस से क्रेता-विक्रेता के आँकड़ों का मिलान संभव होता है, इसलिए इनपुट प्रमाणों का सच्चा और पूर्ण होना और भी ज़रूरी हो जाता है।
Bellon, Dabla-Norris, Khalid & Lima, Journal of Public Economics 210, 2022
व्यापार कर शुल्क-योग्य मूल्य में सीमा शुल्क जोड़कर गिना जाता है
शोध-प्रबंध आयात घोषणा पत्र के गणना उदाहरण से समझाता है: व्यापार कर, शुल्क-योग्य मूल्य में सीमा शुल्क जोड़कर 5% से गुणा करके गिना जाता है, और बताता है कि माल आयात पर व्यापार कर, वस्तु कर आदि कर क़ानूनन सीमा शुल्क विभाग द्वारा संगृहीत किए जाते हैं।
सीमा: शोध-प्रबंध का विषय शुल्क-योग्य मूल्य का निर्धारण है; इसके गणना उदाहरण में वस्तु कर शामिल नहीं है।
Yang Hsiao-yu, स्नातकोत्तर शोध-प्रबंध, National Taiwan University, 2023
HowBridge पर औपचारिक घोषणा कैसे करें? 6 चरण
आयातक-निर्यातक पंजीकरण पूरा करें, कंपनी घोषणाकर्ता जोड़ें
सदस्य केंद्र के “घोषणाकर्ता प्रबंधन” में कंपनी घोषणाकर्ता जोड़ें और एकीकृत व्यवसाय संख्या भरें, फिर पुष्टि करें कि “औपचारिक घोषणा योग्य” दिख रहा है।
CCC टैरिफ़ और आयात विनियम जाँचें
पहले CCC टैरिफ़ खोज से टैरिफ़ कोड की पुष्टि करें; जिन वस्तुओं के लिए आयात परमिट, निरीक्षण या जाँच चाहिए, उनके दस्तावेज़ पहले सक्षम प्राधिकरण से प्राप्त करें।
माल शेनझेन कंसॉलिडेशन वेयरहाउस पहुँचने पर कंसॉलिडेशन ऑर्डर में “औपचारिक घोषणा” चुनें
कुल माल-मूल्य भरें, प्राप्ति पते के लिए होम डिलीवरी चुनें (औपचारिक घोषणा में कन्वीनियंस स्टोर पिकअप स्वीकार नहीं), और कर संग्रह विकल्प अपने-आप “HowBridge द्वारा भुगतान व वसूली” हो जाता है।
इनवॉइस + पैकिंग लिस्ट और प्राधिकार पत्र अपलोड करें
Excel इनवॉइस व पैकिंग लिस्ट और प्रति-मामला प्राधिकार पत्र अपलोड करने के बाद सिस्टम उनकी जाँच करता है; दस्तावेज़ स्वीकृत होने पर ही कंसॉलिडेशन ऑर्डर जमा किया जा सकता है।
समुद्री एक्सप्रेस से निकासी, कर का अग्रिम भुगतान
माल समुद्री एक्सप्रेस विशेष क्षेत्र से निकलता है, और AEO-प्रमाणित साझेदार कस्टम ब्रोकर सामान्य आयात घोषणा पत्र से घोषणा करता है; सीमा शुल्क विभाग द्वारा कर-शुल्क निर्धारित होने पर राशि बिल में जोड़ी जाती है और बैंक ट्रांसफ़र से चुकाई जाती है।
होम डिलीवरी से माल पहुँचे, खाते के लिए प्रमाण जुटाएँ
Hsinchu Transport (HCT) द्वारा होम डिलीवरी; HowBridge ई-इनवॉइस प्राप्त करें, और कर-रसीद व आयात घोषणा पत्र सिस्टम में आयात होने के बाद बिल पेज के “सीमाशुल्क” टैब में देखें, फिर लेखा विभाग को दाखिल करने के लिए सौंपें।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)
कंपनी के आयात पर व्यापार कर कैसे गिना जाता है?
क्या आयात पर लगा सीमा शुल्क व्यापार कर से क्रेडिट हो सकता है?
माल का मूल्य NT$50,000 से अधिक हो, तो क्या उसे कई खेपों में बाँटकर सरल घोषणा की जा सकती है?
औपचारिक घोषणा के लिए कौन-से दस्तावेज़ चाहिए?
आयातक-निर्यातक पंजीकरण न हो, तो क्या HowBridge पर औपचारिक घोषणा हो सकती है?
औपचारिक घोषणा का शुल्क कितना है? कर कैसे चुकाएँ?
क्या कंसॉलिडेशन शिपिंग शुल्क पर कंपनी की एकीकृत व्यवसाय संख्या वाला इनवॉइस मिल सकता है?
कंपनी सरल घोषणा से आयात करे, तो क्या व्यापार कर क्रेडिट हो सकता है?
किन वस्तुओं पर मूल्य चाहे जो हो, औपचारिक घोषणा अनिवार्य है?
क्या NT$2,000 की कम-मूल्य कर छूट समाप्त होगी? क्या यह अभी लागू है?
सीमा शुल्क द्वारा संगृहीत व्यापार कर का भुगतान प्रमाणपत्र किस अवधि में दाखिल करें?
इस पेज की शब्दावली
- औपचारिक घोषणा
- सामान्य आयात घोषणा पत्र से सीमा शुल्क विभाग को आयात घोषणा, जिसमें इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट आदि दस्तावेज़ संलग्न होते हैं (कस्टम ब्रोकर को सौंपने पर प्राधिकार पत्र भी); NT$50,000 से अधिक शुल्क-योग्य मूल्य वाला उच्च-मूल्य एक्सप्रेस कार्गो, या आयात विनियम वाला, वस्तु कर योग्य आदि माल इसी तरीके से निकाला जाना चाहिए।
- सरल घोषणा
- आयातित एक्सप्रेस कार्गो सरल घोषणा फ़ॉर्म से निकासी, जो NT$50,000 या उससे कम शुल्क-योग्य मूल्य वाले और समुद्री/हवाई एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम के अनुच्छेद 12 की अपवाद स्थितियों में न आने वाले एक्सप्रेस कार्गो पर लागू है; श्रेणी कोड X1, X2, X3 हैं।
- उच्च-मूल्य एक्सप्रेस कार्गो (X4)
- NT$50,000 से अधिक शुल्क-योग्य मूल्य वाला आयातित एक्सप्रेस कार्गो, जिसकी निकासी समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम के अनुच्छेद 12 पैराग्राफ 1 उप-पैराग्राफ 1 के अनुसार सामान्य आयात घोषणा पत्र से होनी चाहिए।
- शुल्क-योग्य मूल्य
- सीमा शुल्क और व्यापार कर की गणना का आधार, जो आयातित माल के लेन-देन मूल्य पर आधारित होता है और जिसमें आयात बंदरगाह तक का भाड़ा, लदान-उतराई शुल्क, हैंडलिंग शुल्क और बीमा प्रीमियम जोड़े जाते हैं (सीमा शुल्क अधिनियम का अनुच्छेद 29)।
- सीमा शुल्क द्वारा संगृहीत व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र की क्रेडिट प्रति (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯)
- माल आयात के समय सीमा शुल्क विभाग द्वारा व्यापार कर संगृहीत करने के बाद जारी भुगतान प्रमाणपत्र की वह प्रति, जिससे व्यवसायी इनपुट कर क्रेडिट दाखिल करते हैं; यह व्यापार कर अधिनियम प्रवर्तन नियम के अनुच्छेद 38 पैराग्राफ 1 उप-पैराग्राफ 2 में सूचीबद्ध कर-क्रेडिट/वापसी दस्तावेज़ है।
- आयातक-निर्यातक पंजीकरण
- कंपनी या फर्म द्वारा आर्थिक मामलों के मंत्रालय के अंतरराष्ट्रीय व्यापार प्रशासन में कराया जाने वाला पंजीकरण; व्यापार अधिनियम के अनुच्छेद 9 के अनुसार, आयातक-निर्यातक के रूप में पंजीकृत इकाइयाँ आयात-निर्यात व्यवसाय कर सकती हैं।
- इनपुट कर क्रेडिट
- व्यवसायी वस्तुएँ या सेवाएँ ख़रीदते समय चुकाए गए और वैध प्रमाण पर दर्ज व्यापार कर (इनपुट कर) को बिक्री पर वसूले गए व्यापार कर (आउटपुट कर) से घटाते हैं; आयातित माल पर सीमा शुल्क विभाग द्वारा संगृहीत व्यापार कर भी इसमें आता है, और जो मुख्य व्यवसाय व उससे जुड़े व्यवसाय में उपयोग न हो, वह क्रेडिट नहीं हो सकता (व्यापार कर अधिनियम के अनुच्छेद 19, 33)।
- आयात विनियम (एजेंसी अनुमोदन कोड)
- CCC टैरिफ़ कोड पर दर्ज आयात प्रबंधन कोड, जो बताता है कि घोषणा से पहले किस सक्षम प्राधिकरण से कौन-सा परमिट, निरीक्षण या जाँच दस्तावेज़ लेना है; कॉलम खाली होने का अर्थ है कोई विशेष आयात विनियम नहीं।
आधिकारिक कानूनी स्रोत
निम्न सभी कानूनी प्रावधान 2026-09-17 को ताइवान के राष्ट्रीय कानून एवं विनियम डेटाबेस के मूल पाठ से मिलाए गए: समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी विनियम (海運快遞貨物通關辦法) (अनुच्छेद 11, 12, 15, 18, 30; मिंगुओ तिथि 115/2/23 को संशोधित); सीमा शुल्क अधिनियम (關稅法) (अनुच्छेद 17, 22, 29, 43); मूल्य-वर्धित एवं गैर-मूल्य-वर्धित व्यापार कर अधिनियम (加值型及非加值型營業稅法) (अनुच्छेद 9, 10, 19, 20, 25, 33, 41); मूल्य-वर्धित एवं गैर-मूल्य-वर्धित व्यापार कर अधिनियम प्रवर्तन नियम (加值型及非加值型營業稅法施行細則) (अनुच्छेद 29, 30, 38); एकरूप इनवॉइस उपयोग विनियम (統一發票使用辦法) (अनुच्छेद 7, 8); व्यावसायिक उद्यम आयकर लेखा-परीक्षा दिशानिर्देश (營利事業所得稅查核準則) (अनुच्छेद 45, 75, 90); व्यापार अधिनियम (貿易法) (अनुच्छेद 9, 21); कस्टम ब्रोकर स्थापना एवं प्रबंधन विनियम (報關業設置管理辦法) (अनुच्छेद 12); वस्तु कर अधिनियम (貨物稅條例) (अनुच्छेद 18)। दाखिल करने की अवधि के लिए वित्त मंत्रालय के राष्ट्रीय कराधान ब्यूरो, काओशुंग क्षेत्र की 2020-06-02 प्रेस विज्ञप्ति भी देखें। X1–X4 कोड हवाई एक्सप्रेस कार्गो सरल घोषणा निकासी परिचालन नियम (空運快遞貨物簡易申報通關作業規定) के दूसरे बिंदु में हैं। मान्य वही है जो सक्षम प्राधिकरण के नवीनतम नियम और मामले के निपटान का परिणाम हो।
आधिकारिक स्पष्टीकरण और प्रेस विज्ञप्तियाँ
- माल आयात घोषणा में संलग्न किए जाने वाले दस्तावेज़ (FAQ)
- एक्सप्रेस प्राप्तकर्ता वास्तविक-नाम सत्यापन FAQ Q11: कंपनियों का वास्तविक-नाम सत्यापन
- आयातित माल पर कौन-से कर और शुल्क देय हैं? (FAQ)
- आयातित माल पर कर लगाकर उसे कैसे जारी किया जाता है? (FAQ)
- समुद्री एक्सप्रेस कार्गो सीमा शुल्क निकासी परिचालन नियम
- हवाई एक्सप्रेस कार्गो सरल घोषणा निकासी परिचालन नियम
- समुद्री एक्सप्रेस द्वारा सीमा-पार ऑनलाइन ख़रीदारी गाइड
- हवाई एक्सप्रेस कार्गो कर-रसीद बिना प्रमाणपत्र खोज व डाउनलोड सेवा शुरू (प्रेस विज्ञप्ति)
- ऑनलाइन लेन-देन में ध्यान देने योग्य बातें (आयात)
- सीमा शुल्क-बंदरगाह-व्यापार सिंगल विंडो से ऑनलाइन घोषणा प्राधिकार: सुविधाजनक और सुरक्षित निकासी (प्रेस विज्ञप्ति)
- ई-इनवॉइस उपयोग करने वाले व्यवसायी व्यावसायिक डिजिटल प्रमाणपत्र से आयात कर एवं शुल्क भुगतान प्रमाण डाउनलोड कर सकते हैं (प्रेस विज्ञप्ति)
- व्यापार संवर्धन सेवा शुल्क (FAQ)
- व्यावसायिक उद्यम कर व्यय दर्ज करते समय किन बातों का ध्यान रखें? (प्रश्नोत्तर 2247: आयातित माल का सीमा शुल्क माल की लागत में दर्ज होना चाहिए)
- व्यवसायी के कौन-से इनपुट कर आउटपुट कर से नहीं घटाए जा सकते? (प्रश्नोत्तर 9301)
- क्या आकलन आधार पर कर-निर्धारित व्यवसायी को ख़रीद के प्रमाण रखने चाहिए? इसके क्या लाभ हैं? (प्रश्नोत्तर 9303)
- एकरूप इनवॉइस उपयोग विनियम (अनुच्छेद 7 ई-इनवॉइस प्राप्ति फ़ाइल, अनुच्छेद 8 पैराग्राफ 3 सौंपे गए कार्य के तहत प्राप्त कर आगे भुगतान की गई राशि)
- विधायी युआन राजपत्र खंड 114 अंक 36 (वित्त समिति की 2025-04-10 बैठक का कार्यवृत्त: कम-मूल्य कर छूट पर विचार संबंधी उत्तर और कार्यसूची से बाहर का प्रस्ताव)
- विधायी युआन राजपत्र खंड 114 अंक 38 (वित्त समिति की 2025-04-16 बैठक का कार्यवृत्त: कम-मूल्य कर छूट पर विचार संबंधी उत्तर)
यह पेज सामान्य जानकारी के लिए है, कानूनी प्रावधान ताइवान के राष्ट्रीय कानून एवं विनियम डेटाबेस के मूल पाठ से मिलाए गए हैं; HowBridge के सेवा नियम (घोषणा शुल्क, भुगतान और डिलीवरी के तरीके) कंसॉलिडेशन ऑर्डर जमा करते समय स्क्रीन पर दिखी जानकारी के अनुसार मान्य हैं। किसी भी माल का टैरिफ़ वर्गीकरण, आयात विनियम और कर राशि संबंधित सीमा शुल्क कार्यालय तय करता है; लेखा और कर प्रबंधन के लिए कृपया अपनी कंपनी के चार्टर्ड अकाउंटेंट की सलाह लें।
संबंधित लेख
कंपनी का आयात HowBridge को सौंपें: औपचारिक घोषणा, ग्राहक की ओर से कर संग्रह व भुगतान, और ई-इनवॉइस—सब एक साथ
पहले सदस्य केंद्र में कंपनी घोषणाकर्ता जोड़ें और पुष्टि करें कि औपचारिक घोषणा के लिए पात्र है; माल शेनझेन कंसॉलिडेशन वेयरहाउस पहुँचने पर औपचारिक घोषणा चुनें और इनवॉइस + पैकिंग लिस्ट तथा प्राधिकार पत्र अपलोड करें।
सदस्य केंद्र में कंपनी घोषणाकर्ता जोड़ें →