Doanh nghiệp nhập khẩu: hướng dẫn thuế doanh thu, thuế nhập khẩu và khai báo chính thức
Doanh nghiệp nhập khẩu cần phân biệt rõ hai loại thuế: thuế quan (thuế nhập khẩu) được ghi vào giá vốn hàng hóa và không được khấu trừ; thuế doanh thu 5% do hải quan thu hộ được kê khai khấu trừ thuế đầu vào bằng “liên khấu trừ của chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ” (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯) có ghi mã số thuế của công ty. Hàng có trị giá tính thuế vượt quá NT$50.000 thuộc hàng chuyển phát nhanh giá trị cao (X4); theo Điều 12 Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển (海運快遞貨物通關辦法), phải dùng tờ khai nhập khẩu thông thường để khai báo chính thức. Làm thủ tục tại HowBridge cần hoàn tất đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu trước, chuẩn bị hóa đơn + phiếu đóng gói và giấy ủy quyền; hàng thuộc diện có quy định nhập khẩu thì nộp kèm giấy phép hoặc chứng từ kiểm định. Phí khai báo chính thức của HowBridge là NT$800, tiền thuế bắt buộc phải nộp trước; các khoản phí dịch vụ như cước vận chuyển, phí thông quan được xuất hóa đơn điện tử, công ty có thể dùng làm chứng từ kê khai thuế doanh thu và thuế thu nhập doanh nghiệp (hàng nhập khẩu vẫn phải đáp ứng các điều kiện như chỉ dùng cho hoạt động kinh doanh chính và phụ trợ).
＊Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn thống nhất và tính thuế doanh thu theo phương pháp thông thường được khấu trừ thuế đầu vào, trừ các khoản không được khấu trừ theo Điều 19 Luật Thuế doanh thu giá trị gia tăng và phi giá trị gia tăng (加值型及非加值型營業稅法); doanh nghiệp quy mô nhỏ nộp thuế theo mức do cơ quan thuế ấn định, theo Điều 25 của luật này, chỉ được khấu trừ 10% số thuế đầu vào trong phạm vi số thuế ấn định, phải kê khai chứng từ các tháng của kỳ đó trước ngày 5 các tháng 1, 4, 7, 10, và không áp dụng nếu số thuế ấn định chưa đạt ngưỡng bắt đầu thu thuế.
📅 Cập nhật lần cuối 2026-09-17 · ✍️ Ban biên tập HowBridge · 📚 Điều luật đối chiếu với nguyên văn trên Cơ sở dữ liệu pháp luật quốc gia
Doanh nghiệp nhập khẩu dễ sai nhất ở khâu thuế nào?
Kết luận: nhầm lẫn “thuế nhập khẩu” với “thuế doanh thu”, và khai báo dưới danh nghĩa cá nhân nên không có chứng từ ghi mã số thuế của công ty. Khi hàng hóa nhập khẩu, thuế doanh thu do hải quan thu hộ theo Điều 41 Luật Thuế doanh thu giá trị gia tăng và phi giá trị gia tăng (加值型及非加值型營業稅法); muốn dùng thuế đầu vào để khấu trừ thuế đầu ra, công ty phải có chứng từ ghi tên, địa chỉ và mã số thuế của công ty (Điều 33 Luật Thuế doanh thu); còn thuế quan của hàng nhập khẩu, theo điểm 10 Điều 90 Chuẩn tắc kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp (營利事業所得稅查核準則), phải ghi vào giá vốn hàng hóa. Kiện hàng khai báo dưới danh nghĩa cá nhân (ví dụ ủy quyền qua xác thực danh tính EZ WAY của cá nhân) có chứng từ thuế phí mang thông tin cá nhân, không thể kê khai khấu trừ thuế đầu vào cho công ty, cũng khó dùng làm chứng từ gốc cho giá vốn hàng mua của công ty.
Thuế quan không được khấu trừ
Khoản được dùng để khấu trừ thuế đầu ra là thuế doanh thu; thuế quan (thuế nhập khẩu) là chi phí để có được hàng hóa, được ghi vào giá vốn hàng mua (hàng tồn kho), và khi hàng bán ra thì chuyển thành giá vốn hàng bán.
Thuế quan 0% không có nghĩa là miễn thuế doanh thu
Hàng hóa có thuế suất cột thứ nhất trong biểu thuế là 0%, trừ các khoản miễn thuế liệt kê tại Điều 9 Luật Thuế doanh thu, khi nhập khẩu vẫn bị hải quan thu hộ 5% thuế doanh thu. Trong số biên lai thuế của doanh nghiệp được nhập vào hệ thống HowBridge, 70,1% có thuế quan bằng 0 nhưng vẫn chịu thuế doanh thu.
Tiền thuế thu hộ chi hộ không nằm trên hóa đơn dịch vụ
Thuế quan và thuế doanh thu mà HowBridge thu hộ chi hộ là tiền thuế nộp cho hải quan, không tính vào doanh số trên hóa đơn của HowBridge. Khoản 3 Điều 8 Quy định sử dụng hóa đơn thống nhất (統一發票使用辦法) quy định: đối với khoản tiền được ủy thác thu hộ để chuyển trả, nếu giữa số thu và số chi không có chênh lệch và chứng từ chuyển trả ghi người mua là bên ủy thác, thì có thể giao chứng từ đó cho bên ủy thác mà không phải xuất thêm hóa đơn; biên lai thuế của khoản thuế nộp hộ ghi công ty là người nộp thuế, vì vậy HowBridge không xuất hóa đơn riêng cho tiền thuế, số thuế được chứng minh bằng chứng từ nộp thuế phí do hải quan cấp. Hóa đơn của HowBridge được xuất cho các khoản phí dịch vụ như cước vận chuyển, phí thông quan và phí dịch vụ nộp thuế hộ.
⚠️ Nếu tên hàng, số lượng hoặc giá không khớp với giao dịch thực tế, ngoài việc hải quan có thể truy thu thuế và xử phạt, còn có thể khiến Cục Thuế quốc gia yêu cầu bổ sung chứng từ, nghi vấn thuế đầu vào có thực sự dùng cho hoạt động kinh doanh chính và phụ trợ hay không — thuế đầu vào không dùng cho hoạt động kinh doanh chính và phụ trợ thì không được khấu trừ (điểm 2 khoản 1 Điều 19 Luật Thuế doanh thu); thuế doanh thu bị truy thu do hải quan phát hiện khai thiếu trị giá tính thuế khi nhập khẩu và liên quan đến xử phạt trốn thuế cũng không được khấu trừ (hỏi đáp 9301 trên Cổng thông tin thuế của Bộ Tài chính, Điều 30 Quy tắc thi hành Luật Thuế doanh thu). Tên hàng và số tiền trên hóa đơn, phiếu đóng gói phải trung thực.
Hàng trị giá vượt NT$50.000 có bắt buộc khai báo chính thức không?
Có. Hàng có trị giá tính thuế vượt quá NT$50.000 thuộc “hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu giá trị cao” (thường gọi là X4); theo điểm 1 khoản 1 Điều 12 Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển (海運快遞貨物通關辦法), phải làm thủ tục bằng tờ khai nhập khẩu thông thường — tức là khai báo chính thức, không được dùng tờ khai đơn giản. Hàng của doanh nghiệp đi chuyển phát nhanh đường biển cũng áp dụng quy định này; bài “Lưu ý mua sắm trực tuyến xuyên biên giới bằng chuyển phát nhanh đường biển” của Hải quan Cơ Long cũng liệt kê “trị giá tính thuế vượt quá NT$50.000” là trường hợp đầu tiên phải khai báo chính thức.
| Mã | Loại (Điều 11 Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển) | Trị giá tính thuế | Phương thức thông quan |
|---|---|---|---|
| X1 | Tài liệu chuyển phát nhanh nhập khẩu | — | Tờ khai đơn giản |
| X2 | Hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu giá trị thấp miễn thuế | Từ NT$2.000 trở xuống | Tờ khai đơn giản |
| X3 | Hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu giá trị thấp chịu thuế | NT$2.001～50.000 | Tờ khai đơn giản |
| X4 | Hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu giá trị cao | Trên NT$50.000 | Tờ khai nhập khẩu thông thường (khai báo chính thức) |
＊Mã X1～X4 xem điểm thứ hai của Quy định tác nghiệp thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển (海運快遞貨物通關作業規定) và điểm thứ hai của Quy định tác nghiệp thông quan khai báo đơn giản hàng chuyển phát nhanh đường hàng không (空運快遞貨物簡易申報通關作業規定); các mức phân loại theo giá trị giống với Điều 11 Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển.
Mốc NT$50.000 được xét theo “trị giá tính thuế”, không phải giá bán của hàng. Theo Điều 29 Luật Thuế quan (關稅法), trị giá tính thuế lấy giá giao dịch làm chuẩn và phải cộng thêm cước vận chuyển, phí bốc dỡ, phí khuân vác và phí bảo hiểm đến cảng nhập khẩu. Hàng báo giá NT$48.000, cộng cước vận chuyển mà vượt NT$50.000 thì vẫn là hàng giá trị cao.
Các trường hợp sau về nguyên tắc không phụ thuộc giá trị, phải thông quan bằng tờ khai nhập khẩu thông thường
Theo khoản 1 Điều 12 Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển, các loại hàng dưới đây dù trị giá tính thuế chưa đến NT$50.000 vẫn phải làm thủ tục thông quan bằng tờ khai nhập khẩu thông thường:
① Thuộc diện có quy định xuất nhập khẩu (trừ trường hợp đặc biệt được hải quan công bố thì có thể dùng tờ khai đơn giản)
② Hàng chịu thuế theo Điều lệ Thuế hàng hóa (貨物稅條例) hoặc Điều lệ Thuế hàng hóa và dịch vụ đặc biệt (特種貨物及勞務稅條例)
③ Hàng được Bộ Tài chính công bố phải chịu thuế chống trợ cấp, thuế chống bán phá giá hoặc thuế quan trả đũa
④ Hàng thuộc diện Bộ Kinh tế áp dụng biện pháp cứu trợ nhập khẩu hoặc Bộ Tài chính công bố thực thi biện pháp tự vệ đặc biệt
⑤ Hàng thuộc hạn ngạch thuế quan
⑥ Hàng được giảm, miễn thuế (trừ hàng mẫu miễn thuế nhập khẩu không dưới danh nghĩa cá nhân mà tổng trị giá tính thuế của cả tờ khai từ NT$3.000 trở xuống, vẫn có thể dùng tờ khai đơn giản)
⑦ Các trường hợp cần xin bản sao tờ khai dùng cho hoàn thuế hoặc bảo thuế, tái nhập khẩu cần tra cứu tờ khai gốc, hoặc áp dụng loại tờ khai khác ngoài tờ khai nhập khẩu hàng nước ngoài (G1)
🚫 Cùng một lô hàng sẽ không bị tách ra để khai báo. Điều 15 Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển quy định doanh nghiệp chuyển phát nhanh đường biển không được tách cùng một lô hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu (cùng một người gửi, gửi cho cùng một người nhận trên cùng một chuyến phương tiện vận tải) để khai báo riêng; nếu vi phạm, ngoài việc doanh nghiệp bị xử phạt, hải quan còn phải theo Điều 30 của quy định này cộng gộp trị giá tính thuế để thu thuế nhập khẩu. Trên thực tế tại HowBridge, các đơn gom hàng cùng ngày, cùng người khai báo cũng được gộp lại để khai báo, không nhận tách đơn. Lô hàng giá trị cao vui lòng chọn khai báo chính thức ngay từ đầu.
Khai báo đơn giản hay khai báo chính thức: doanh nghiệp nên chọn thế nào?
Doanh nghiệp dùng khai báo đơn giản cũng có thể nhận chứng từ khấu trừ, không phải chỉ khai báo chính thức mới làm sổ sách được; yếu tố thực sự quyết định chọn cách nào là trị giá tính thuế và tính chất hàng hóa. Hàng có trị giá tính thuế từ NT$50.000 trở xuống và không thuộc các trường hợp loại trừ nêu trên có thể khai báo đơn giản; vượt NT$50.000 hoặc thuộc diện có quy định nhập khẩu, phải chịu thuế hàng hóa, v.v. thì phải khai báo chính thức.
| Hạng mục | Khai báo đơn giản (X2／X3) | Khai báo chính thức (tờ khai nhập khẩu thông thường) |
|---|---|---|
| Phạm vi áp dụng | Trị giá tính thuế từ NT$50.000 trở xuống, và không thuộc các trường hợp loại trừ tại Điều 12 Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển | Trị giá tính thuế trên NT$50.000 (X4), hoặc thuộc diện có quy định nhập khẩu, phải chịu thuế hàng hóa, v.v. |
| Tờ khai | Tờ khai đơn giản hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu | Tờ khai nhập khẩu thông thường |
| Người khai báo | Cá nhân hoặc doanh nghiệp | HowBridge tiếp nhận: doanh nghiệp đã hoàn tất đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu |
| Ủy quyền khai báo | Cá nhân có thể ủy quyền qua xác thực danh tính EZ WAY; doanh nghiệp ủy quyền bằng văn bản hoặc qua Cổng một cửa Hải quan – Cảng – Thương mại | Giấy ủy quyền (văn bản theo từng lô／ủy quyền dài hạn, hoặc ủy quyền trực tuyến qua Cổng một cửa Hải quan – Cảng – Thương mại) |
| Giấy tờ cần chuẩn bị | Theo nội dung khai báo trên đơn gom hàng | Hóa đơn thương mại + phiếu đóng gói (IV＋PK), giấy ủy quyền; hàng thuộc diện có quy định nhập khẩu thì nộp kèm giấy phép hoặc chứng từ kiểm định |
| Phí khai báo của HowBridge | Không thu thêm phí khai báo chính thức | NT$800 (mỗi lần khai báo chính thức) |
| Nộp thuế | Theo lựa chọn trên đơn gom hàng: “HCT (Tân Trúc) thu hộ” hoặc “HowBridge ứng và thu hộ” (khai báo đứng tên công ty hoặc hộ kinh doanh không được chọn “Thuế＋”) | Chỉ áp dụng “HowBridge ứng và thu hộ”, tiền thuế phải nộp trước, thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng |
| Giao hàng | Giao tận nhà (khai báo đứng tên công ty hoặc hộ kinh doanh không được chọn giao đến cửa hàng tiện lợi, vì hình thức này chỉ đi kèm “Thuế＋”) | Chỉ giao tận nhà qua Hsinchu Transport (HCT), không nhận giao đến cửa hàng tiện lợi |
| Chứng từ doanh nghiệp nhận được | Khi có phát sinh thuế: “giấy chứng nhận nộp thuế và phí hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu của hải quan” (phải khai báo bằng tên công ty và mã số thuế) + hóa đơn điện tử của HowBridge | “Chứng từ nộp thuế và phí hàng nhập khẩu của hải quan” (進口稅費繳納證) + tờ khai nhập khẩu (進口報單) + hóa đơn điện tử của HowBridge |
💡 Khi doanh nghiệp dùng khai báo đơn giản, thông tin khai báo phải dùng tên công ty và mã số thuế thì giấy chứng nhận nộp thuế phí sau khi tính thuế mới là chứng từ của công ty. Hàng X2 có trị giá tính thuế từ NT$2.000 trở xuống và đáp ứng điều kiện miễn thuế thì không chịu thuế doanh thu, nên cũng không có số thuế để khấu trừ; chỉ khi trong một kỳ nửa năm đã được miễn thuế thông quan quá 6 lần và từ lần thứ 7 trở đi bị tính thuế thì mới có thuế doanh thu để khấu trừ. Chi tiết khấu trừ thuế đầu vào khi khai báo đơn giản, xem Hướng dẫn tờ khai nhập khẩu × khấu trừ thuế đầu vào thuế doanh thu.
Khai báo chính thức cần chuẩn bị giấy tờ gì?
Theo khoản 1 Điều 17 Luật Thuế quan (關稅法), khi khai báo nhập khẩu phải nộp tờ khai nhập khẩu, kèm theo hóa đơn, phiếu đóng gói và các giấy tờ liên quan cần thiết khác cho việc nhập khẩu. Bài “Giấy tờ cần nộp khi khai báo nhập khẩu hàng hóa” của Cơ quan Quản lý Hải quan, Bộ Tài chính (財政部關務署) giải thích: hóa đơn và phiếu đóng gói là giấy tờ bắt buộc (hàng rời, hàng khối lượng lớn hoặc hàng đóng gói đơn chiếc được miễn phiếu đóng gói); ủy thác đại lý hải quan khai báo thì phải kèm giấy ủy quyền, trường hợp đã đăng ký ủy quyền dài hạn với hải quan hoặc đã làm ủy quyền trực tuyến thì được miễn; giấy phép nhập khẩu được miễn khi hàng thuộc diện miễn giấy phép theo quy định; các giấy tờ khác phải nộp theo quy định (như giấy chứng nhận kiểm định hàng hóa đạt yêu cầu) cũng phải nộp kèm. Khi làm khai báo chính thức tại HowBridge, thực tế cần chuẩn bị bốn mục dưới đây:
① Đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Khoản 1 Điều 9 Luật Mậu dịch (貿易法): công ty, hộ kinh doanh đã đăng ký là doanh nghiệp xuất nhập khẩu với Cục Thương mại Quốc tế thì được kinh doanh xuất nhập khẩu. Khai báo chính thức tại HowBridge lấy doanh nghiệp đã hoàn tất đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu làm người khai báo: tại Trung tâm thành viên, thêm người khai báo là công ty và điền mã số thuế, hệ thống sẽ đối chiếu với danh bạ doanh nghiệp của Cục Thương mại Quốc tế, doanh nghiệp hợp lệ sẽ hiển thị “Đủ điều kiện khai báo chính thức”. Nếu chưa đăng ký, tham khảo hướng dẫn đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu (nộp hồ sơ trực tuyến; thời hạn xử lý chính thức cho bước tra cứu trước tên tiếng Anh là 3 giờ làm việc).
② Hóa đơn thương mại + phiếu đóng gói (Invoice＋Packing List)
Giấy tờ khai báo cơ bản được quy định rõ tại Điều 17 Luật Thuế quan. HowBridge cung cấp mẫu Excel (gồm hai trang tính hóa đơn và phiếu đóng gói); sau khi tải lên, hệ thống kiểm tra từng cột: người gửi và người nhận, địa chỉ, số điện thoại, ngày tháng; tên hàng, số lượng, đơn vị của từng dòng; trọng lượng tịnh và trọng lượng cả bì; cùng loại tiền tệ và xuất xứ trên hóa đơn. Nếu thiếu sót, hệ thống sẽ liệt kê danh sách, bổ sung rồi tải lên lại là được. Tên hàng, số lượng và số tiền phải khớp với giao dịch thực tế.
③ Giấy ủy quyền
Theo Điều 12 Quy định quản lý thành lập doanh nghiệp đại lý hải quan (報關業設置管理辦法), đại lý hải quan khi được ủy quyền làm thủ tục phải có giấy ủy quyền, có thể là ủy quyền bằng văn bản theo từng lô, ủy quyền dài hạn hoặc ủy quyền trực tuyến qua Cổng một cửa Hải quan – Cảng – Thương mại; phần hỏi đáp Q11 “Xác thực danh tính người nhận hàng chuyển phát nhanh” của Cơ quan Quản lý Hải quan ghi rõ: “doanh nghiệp không áp dụng xác thực danh tính, khi khai báo nhập khẩu vui lòng dùng hình thức ủy quyền bằng giấy” — xác thực danh tính EZ WAY áp dụng cho khai báo đơn giản hàng chuyển phát nhanh của cá nhân. Công ty cũng có thể dùng chứng thư số doanh nghiệp để làm ủy quyền trực tuyến trên Cổng một cửa Hải quan – Cảng – Thương mại (thông cáo báo chí ngày 2023-05-23 của Cơ quan Quản lý Hải quan: hiệu lực một lần ủy quyền có thể lên đến 5 năm). Khi gom hàng tại HowBridge, tải lên giấy ủy quyền theo từng lô đã điền theo mẫu của Cơ quan Quản lý Hải quan (PDF giấy ủy quyền trống); doanh nghiệp nhập khẩu thường xuyên có thể cân nhắc ủy quyền dài hạn.
④ Giấy phép nhập khẩu hoặc chứng từ kiểm định (tùy loại hàng)
Được quyết định bởi cột “quy định nhập khẩu” của mã số thuế quan CCC của hàng hóa: một số hàng cần giấy phép nhập khẩu hoặc chứng từ kiểm định, kiểm tra; một số không có quy định nhập khẩu, chỉ cần hóa đơn + phiếu đóng gói + giấy ủy quyền. Cách xác định xem phần tiếp theo.
Hàng nào cần giấy phép nhập khẩu, hàng nào không?
Xem cột “quy định nhập khẩu” của mã số thuế quan CCC: cột để trống nghĩa là không có quy định nhập khẩu đặc biệt, chuẩn bị hóa đơn, phiếu đóng gói và giấy ủy quyền là có thể khai báo; nếu có ghi mã kiểm tra chuyên ngành, phải xin giấy phép, chứng từ kiểm định hoặc kiểm tra từ cơ quan chủ quản tương ứng trước.
| Cột quy định nhập khẩu | Ý nghĩa | Khi khai báo chính thức cần kèm gì |
|---|---|---|
| Để trống | Không có quy định nhập khẩu đặc biệt, nhập khẩu không cần giấy phép | Hóa đơn + phiếu đóng gói + giấy ủy quyền |
| 121 | Giấy phép nhập khẩu do Cục Thương mại Quốc tế, Bộ Kinh tế cấp | Giấy phép nhập khẩu (quy trình xin cấp) |
| 111 | Hạn chế nhập khẩu, thuộc danh mục hàng hóa hạn chế nhập khẩu | Phải xin Cục Thương mại Quốc tế phê duyệt theo từng trường hợp trước |
| C01／C02 | Hàng thuộc diện kiểm định bắt buộc của Cục Tiêu chuẩn, Đo lường và Kiểm định (BSMI), Bộ Kinh tế (C01 kiểm định từng lô; C02 có thể làm theo phương thức đăng ký chứng nhận) | Chứng từ kiểm định đạt yêu cầu hoặc chứng từ đăng ký chứng nhận liên quan (giải thích về kiểm định hàng hóa) |
| F01 | Hàng thực phẩm phải xin kiểm tra nhập khẩu theo quy định của Cục Quản lý Thực phẩm và Dược phẩm Đài Loan (TFDA) | Chứng từ kiểm tra nhập khẩu đạt yêu cầu (kiểm tra thực phẩm nhập khẩu) |
| MW0 | Hàng hóa từ Trung Quốc đại lục không được phép nhập khẩu (hàng công nghiệp thuộc chương 25–97 có quy định riêng miễn giấy phép cho giá trị nhỏ, số lượng ít) | Về nguyên tắc không được nhập khẩu; phải xác nhận trước có được miễn giấy phép hoặc xin phê duyệt theo từng trường hợp hay không |
Một mã số có thể đồng thời ghi nhiều mã kiểm tra; thực tế căn cứ vào kết quả tra cứu quy định xuất nhập khẩu hàng hóa của Cục Thương mại Quốc tế tại thời điểm tra cứu; bảng đối chiếu mã đầy đủ xem tổng quan giấy phép nhập khẩu. Công cụ tra cứu mã số thuế quan CCC của HowBridge cho phép nhập tên hàng để tra trước mã số và quy định nhập khẩu, việc phân loại cuối cùng do hải quan tiếp nhận quyết định. Hàng thuộc diện có quy định nhập khẩu, dù chưa đến NT$50.000, về nguyên tắc cũng không được khai báo đơn giản (điểm 2 khoản 1 Điều 12 Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển; trừ trường hợp đặc biệt được hải quan công bố).
Thuế nhập khẩu và thuế doanh thu tính thế nào? Doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào?
Khi nhập khẩu thường có thuế quan và thuế doanh thu; hàng chịu thuế hàng hóa thì cộng thêm thuế hàng hóa, và hải quan còn thu hộ phí dịch vụ xúc tiến thương mại (0,04%). Thuế doanh thu không chỉ tính trên giá hàng mà tính trên “trị giá tính thuế + thuế quan (+ thuế hàng hóa)”; cơ sở tính thuế theo Điều 20 Luật Thuế doanh thu giá trị gia tăng và phi giá trị gia tăng (加值型及非加值型營業稅法), thuế suất 5% (khung thuế suất theo Điều 10 của luật này, mức thu do Viện Hành chính quy định).
| Thuế phí | Cách tính | Căn cứ | Kế toán doanh nghiệp |
|---|---|---|---|
| Thuế quan (thuế nhập khẩu) | Trị giá tính thuế × thuế suất trong biểu thuế (theo mã số CCC) | Luật Thuế quan, Biểu thuế nhập khẩu của hải quan | Ghi vào giá vốn hàng hóa (điểm 10 Điều 90 Chuẩn tắc kiểm tra); không được khấu trừ thuế doanh thu |
| Thuế hàng hóa (chỉ hàng chịu thuế) | (Trị giá tính thuế + thuế quan) × thuế suất thuế hàng hóa | Điều 18 Điều lệ Thuế hàng hóa | Do kế toán viên công chứng đánh giá theo từng trường hợp; hàng chịu thuế hàng hóa phải khai báo chính thức |
| Thuế doanh thu | (Trị giá tính thuế + thuế quan + thuế hàng hóa) × 5% | Điều 10, 20, 41 Luật Thuế doanh thu | Kê khai khấu trừ thuế đầu vào bằng liên khấu trừ (điểm 2 khoản 1 Điều 38 Quy tắc thi hành) |
| Phí dịch vụ xúc tiến thương mại | Trị giá tính thuế × 0,04% (bốn phần vạn); số phải nộp từ 100 Đài tệ trở xuống được miễn thu | Điều 21 Luật Mậu dịch (mức trần theo luật 4,25 phần vạn), giải thích của Cơ quan Quản lý Hải quan và Cục Thương mại Quốc tế | — |
Ví dụ: doanh nghiệp nhập một lô hàng có trị giá tính thuế NT$80.000
Giả định: thuế suất thuế quan 5%, hàng không chịu thuế hàng hóa (thuế suất chỉ mang tính minh họa, thực tế căn cứ theo mã số CCC)
Trong NT$8.200 thuế phí này, NT$4.200 thuế doanh thu có thể khấu trừ vào thuế đầu ra khi kê khai, còn NT$4.000 thuế quan trở thành một phần giá vốn hàng hóa. Nếu doanh nghiệp chỉ nhìn “tổng số thuế đã nộp” mà không hạch toán riêng, sẽ khấu trừ thiếu thuế doanh thu, hoặc ghi nhầm thuế quan (vốn không được khấu trừ) vào thuế đầu vào.
Thuế quan bằng 0 có còn phải nộp thuế doanh thu không? Thống kê biên lai thuế doanh nghiệp của HowBridge
Có. Trong 385 giấy chứng nhận nộp thuế phí nhập khẩu của doanh nghiệp được nhập vào hệ thống HowBridge, có 270 tờ (70,1%) có thuế quan bằng 0, nhưng tờ nào cũng chịu thuế doanh thu. Hàng có thuế suất thuế quan 0%, trừ các khoản miễn thuế liệt kê tại Điều 9 Luật Thuế doanh thu, khi nhập khẩu vẫn bị hải quan thu hộ 5% thuế doanh thu — khoản thuế doanh thu này chính là phần doanh nghiệp có thể kê khai khấu trừ thuế đầu vào.
Phạm vi thống kê: giấy chứng nhận nộp thuế phí nhập khẩu trong hệ thống HowBridge có người nộp thuế mang mã số thống nhất 8 chữ số (chủ yếu là doanh nghiệp), thời gian nhập dữ liệu 2025-12-22～2026-09-16, truy vấn ngày 2026-09-17. Chỉ là số liệu tổng hợp, không chứa bất kỳ dữ liệu nào của từng công ty riêng lẻ.
| 385 tờ／31 doanh nghiệp | Số giấy chứng nhận nộp thuế phí nhập khẩu của doanh nghiệp／số công ty liên quan |
| 385 tờ (100%) | Số tờ có thu thuế doanh thu |
| 270 tờ (70,1%) | Số tờ có thuế quan bằng 0 nhưng vẫn chịu thuế doanh thu |
| 385 tờ (100%) | Số tờ có số thuế doanh thu trên biên lai bằng “cơ sở tính thuế doanh thu × 5%” (sai lệch trong phạm vi 1 Đài tệ) |
| NT$112.984／NT$29.474 | Tổng thuế doanh thu／tổng thuế quan; thuế doanh thu gấp khoảng 3,8 lần thuế quan |
Bộ số liệu này cho thấy hai điều: ① trong 385 biên lai thuế doanh nghiệp này, phần lớn trường hợp thuế quan không phải gánh nặng thuế chính, mà là thuế doanh thu; ② vì tờ nào cũng có thuế doanh thu, lấy được liên khấu trừ có ghi mã số thuế của công ty và kê khai đúng kỳ chính là trọng tâm xử lý thuế nhập khẩu của doanh nghiệp. Ngoài ra, theo thống kê nội bộ của HowBridge ngày 2026-09-10, trong 12.699 mã số thuế quan CCC được thu thập có 4.212 mã (33,2%) có thuế suất cột thứ nhất là 0%.
Phí khai báo chính thức bao nhiêu? Nộp thuế thế nào?
Phí khai báo chính thức của HowBridge là NT$800 (mỗi lần khai báo chính thức), cước vận chuyển tính riêng theo trọng lượng tính cước; tiền thuế khai báo chính thức bắt buộc phải nộp trước, do HowBridge thu hộ chi hộ; cước vận chuyển, phí thông quan và tiền thuế nộp hộ đều thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.
Phí thông quan NT$800
Khi chọn khai báo chính thức, bảng kê thanh toán sẽ có mục “Phí thông quan”; khai báo đơn giản không thu thêm phí khai báo chính thức.
Tiền thuế bắt buộc nộp trước
Phương thức thu thuế khi khai báo chính thức chỉ được chọn “HowBridge ứng và thu hộ”, không có hình thức Hsinchu Transport (HCT) thu hộ khi giao hàng; số thuế căn cứ theo hải quan ấn định. Nộp thuế hộ có thu phí dịch vụ riêng, số tiền hiển thị trước khi gửi đơn gom hàng. (Về mặt pháp luật, thuế phí theo tờ khai nhập khẩu thông thường phải nộp trong vòng 14 ngày kể từ ngày tiếp theo ngày nhận được giấy nộp thuế, xem Điều 43 Luật Thuế quan và bài “Hàng nhập khẩu được thu thuế và giải phóng hàng thế nào?” của Cơ quan Quản lý Hải quan; còn khai báo chính thức tại HowBridge thì khách hàng nộp trước, HowBridge thu hộ chi hộ.)
Chỉ nhận chuyển khoản ngân hàng
Khoản thanh toán khai báo chính thức (cước vận chuyển, phí thông quan và tiền thuế nộp hộ) không qua thanh toán thẻ trực tuyến hay ví điện tử; trang bảng kê thanh toán sẽ ghi “Khai báo chính thức · chuyển khoản” và hiển thị thông tin chuyển khoản; sau khi kế toán đối soát tiền đã vào tài khoản thì hoàn tất thanh toán.
Xuất hóa đơn
Sau khi thanh toán xong, HowBridge xuất hóa đơn điện tử cho cước vận chuyển, phí thông quan và phí dịch vụ nộp thuế hộ (có thể ghi tên và mã số thuế công ty); tiền thuế thu hộ chi hộ không tính vào doanh số trên hóa đơn (khoản 3 Điều 8 Quy định sử dụng hóa đơn thống nhất), mà được chứng minh bằng chứng từ nộp thuế phí của hải quan.
Kê khai thuế doanh thu và thuế thu nhập doanh nghiệp hợp pháp thế nào? Bảng đối chiếu chứng từ
Doanh nghiệp cần thu thập đủ hai nhóm chứng từ: giấy tờ liên quan của hải quan (chứng minh thuế phí và nội dung nhập khẩu) và hóa đơn điện tử của HowBridge (chứng minh cước vận chuyển và phí dịch vụ thông quan). Thuế doanh thu được kê khai khấu trừ thuế đầu vào bằng liên khấu trừ và hóa đơn có ghi số thuế doanh thu; thuế thu nhập doanh nghiệp thì dùng hóa đơn của nhà cung cấp nước ngoài, chứng từ nộp thuế của hải quan cùng chứng từ cước vận chuyển, phí thông quan để ghi nhận giá vốn hàng mua và chi phí. (Bài “Lưu ý đối với giao dịch trực tuyến (nhập khẩu)” trên Cổng thông tin thuế của Bộ Tài chính giải thích: doanh nghiệp tính thuế doanh thu theo phương pháp thông thường và hàng nhập khẩu chỉ dùng cho hoạt động kinh doanh chính và phụ trợ, có thể dùng chứng từ nộp thuế phí để kê khai khấu trừ; doanh nghiệp nộp thuế doanh thu theo mức do cơ quan thuế ấn định có thể kê khai khấu trừ vào số thuế ấn định trong phạm vi 10% số thuế doanh thu đã nộp cho hàng nhập khẩu — theo hỏi đáp 9303 trên Cổng thông tin thuế, phải kê khai trước ngày 5 các tháng 1, 4, 7, 10, và không áp dụng nếu số thuế ấn định chưa đạt ngưỡng bắt đầu thu thuế.)
| Chứng từ | Đơn vị cấp | Thuế doanh thu | Thuế thu nhập doanh nghiệp |
|---|---|---|---|
| Chứng từ nộp thuế và phí hàng nhập khẩu của hải quan — thường gọi là biên lai thuế quan; Quy tắc thi hành Luật Thuế doanh thu gọi là “liên khấu trừ của chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ” (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯) | Hải quan | Phần thuế doanh thu được kê khai khấu trừ thuế đầu vào bằng liên khấu trừ (điểm 2 khoản 1 Điều 38 Quy tắc thi hành); thuế quan không được khấu trừ | Thuế quan ghi vào giá vốn hàng hóa (điểm 10 Điều 90 Chuẩn tắc kiểm tra; chứng từ gốc của khoản thuế là biên lai thuế, theo điểm 12 cùng điều); thuế đầu vào được khấu trừ thì không ghi vào giá vốn, chi phí |
| Tờ khai nhập khẩu | Đại lý hải quan khai báo với hải quan | Chứng minh tên hàng, mã số thuế quan và mục đích sử dụng (không dùng cho hoạt động kinh doanh chính thì không được khấu trừ, Điều 19 Luật Thuế doanh thu) | Chứng từ chứng minh liên quan đến việc mua hàng từ nước ngoài |
| Hóa đơn của nhà cung cấp nước ngoài (Commercial Invoice) | Người bán | — | Chứng từ gốc của việc mua hàng từ nước ngoài (tiết 1 điểm 1 Điều 45 Chuẩn tắc kiểm tra) |
| Hóa đơn điện tử của HowBridge (phí dịch vụ như cước vận chuyển, phí thông quan) | HowBridge | Hóa đơn có ghi mã số thuế công ty và số thuế doanh thu có thể kê khai khấu trừ thuế đầu vào (Điều 33 Luật Thuế doanh thu; Điều 7 Quy định sử dụng hóa đơn thống nhất: tệp lưu hóa đơn điện tử dùng cho doanh nghiệp ghi sổ và kê khai khấu trừ) | Chứng từ phí thông quan, nhận hàng và chứng từ cước vận chuyển của hàng mua từ nước ngoài (Điều 45, 75 Chuẩn tắc kiểm tra); cước vận chuyển trả để có được hàng hóa được tính vào giá vốn hàng hóa |
📅 Kỳ kê khai: Bộ Tài chính (thông cáo báo chí ngày 2020-06-02 của Cục Thuế quốc gia khu vực Cao Hùng) giải thích, chứng từ nộp thuế phí nhập khẩu phải kê khai theo tháng của ngày nộp thuế, nếu ngày nộp thuế thuộc kỳ sau thì để đến kỳ sau kê khai; doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có thể dùng chứng thư số doanh nghiệp để tải dữ liệu chứng từ nộp thuế phí nhập khẩu trên trang dịch vụ khai và nộp thuế điện tử của Bộ Tài chính (theo thông cáo báo chí nêu trên); Hải quan Đài Bắc (thông cáo báo chí ngày 2023-08-25) cũng cho biết, dữ liệu thuế phí của tờ khai đơn giản hàng chuyển phát nhanh và tờ khai nhập khẩu thông thường được tải lên Trung tâm Thông tin Tài chính của Bộ Tài chính hằng ngày, doanh nghiệp khi kê khai thuế doanh thu có thể nhập trực tiếp số biên lai thuế để khấu trừ, không cần mang bản giấy. Chứng từ đầu vào chưa kê khai trong kỳ có thể chuyển sang kỳ sau để kê khai khấu trừ, thời hạn kê khai khấu trừ tối đa là 10 năm (Điều 29 Quy tắc thi hành Luật Thuế doanh thu).
✓ Sau khi biên lai thuế quan và tờ khai nhập khẩu do công ty khai báo được nhập vào hệ thống, có thể xem tại tab “Hải quan” trên trang bảng kê thanh toán của HowBridge; hóa đơn điện tử sẽ được tải lên Nền tảng dịch vụ tích hợp hóa đơn điện tử của Bộ Tài chính. Việc xử lý kế toán và thuế thực tế vui lòng làm theo ý kiến của kế toán viên công chứng của công ty.
Vì sao thuế doanh thu được khấu trừ còn thuế quan ghi vào giá vốn? Chuẩn mực quốc tế và nghiên cứu nói gì
Nguyên tắc thiết kế của thuế doanh thu kiểu giá trị gia tăng là do người tiêu dùng cuối cùng gánh chịu, doanh nghiệp ở từng khâu giao dịch được khấu trừ thuế đầu vào; còn thuế quan thuộc chi phí để có được hàng hóa. Dưới đây là giải thích của các tổ chức quốc tế, chuẩn mực kế toán và nghiên cứu học thuật về những vấn đề này. Mỗi mục đều đã được đối chiếu với nguyên văn và ghi rõ giới hạn áp dụng, tránh suy diễn quá mức.
Doanh nghiệp về nguyên tắc không gánh thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp luật quy định rõ
Đoạn 2.3 giải thích, nhà cung cấp ở từng khâu giao dịch cần được hưởng đầy đủ quyền khấu trừ thuế đầu vào, để gánh nặng thuế cuối cùng rơi vào người tiêu dùng chứ không phải doanh nghiệp ở giữa chuỗi cung ứng; Nguyên tắc chỉ dẫn 2.1 quy định, gánh nặng thuế giá trị gia tăng không nên rơi vào doanh nghiệp chịu thuế, trừ trường hợp luật quy định rõ.
Giới hạn: ví dụ về “trừ trường hợp luật quy định rõ” tại Đài Loan gồm thuế đầu vào không dùng cho hoạt động kinh doanh chính, chi phí tiếp khách, v.v. không được khấu trừ theo Điều 19 Luật Thuế doanh thu, và doanh nghiệp quy mô nhỏ nộp thuế theo mức ấn định chỉ được khấu trừ 10%.
VAT nhập khẩu được thu cùng thuế quan, sau đó được khấu trừ như thuế đầu vào trong nước
VAT nhập khẩu thường được thu từ người nhập khẩu cùng với thuế quan trước khi giải phóng hàng; cho phép khấu trừ như thuế đầu vào trong nước giúp duy trì tính trung lập, giảm méo mó đối với thương mại quốc tế.
Giới hạn: đây là mô tả chung mang tính quốc tế; quy định tương ứng tại Đài Loan là Điều 41 Luật Thuế doanh thu (hải quan thu hộ) và Điều 38 Quy tắc thi hành (liên khấu trừ).
Báo cáo cuối cùng Hành động 1 của OECD／G20 BEPS, 2015, đoạn 55
Thuế nhập khẩu thuộc giá mua của hàng tồn kho
Giá mua của hàng tồn kho bao gồm giá mua, thuế nhập khẩu và các loại thuế khác (trừ những khoản doanh nghiệp sau đó được cơ quan thuế hoàn lại), cùng chi phí vận chuyển, bốc dỡ và các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc có được hàng hóa.
Giới hạn: phù hợp về hướng với quy định tại điểm 10 Điều 90 Chuẩn tắc kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp (營利事業所得稅查核準則): “Thuế quan của hàng nhập khẩu phải ghi vào giá vốn hàng hóa.”; việc thuế doanh thu được khấu trừ mang tính chất “được hoàn lại” nên không ghi vào giá vốn là cách hiểu dựa trên điều khoản, nguyên văn không nhắc từng chữ đến thuế doanh thu. Việc xử lý kế toán thực tế vui lòng làm theo chuẩn mực kế toán áp dụng và ý kiến của kế toán viên công chứng.
Bản thân giấy tờ thông quan đã là chi phí thương mại
Mỗi lô hàng qua biên giới đều phải đáp ứng thủ tục và yêu cầu hải quan; số lượng và mức độ phức tạp của giấy tờ cần cho thông quan cũng có thể xem là một loại chi phí cố định.
Ý nghĩa thực tế: chuẩn bị sẵn một lần các mẫu hóa đơn, phiếu đóng gói, giấy ủy quyền thì trở ngại cho mỗi lô nhập khẩu sau đó sẽ giảm. Báo cáo không liệt kê tên giấy tờ cụ thể, danh sách giấy tờ vui lòng căn cứ theo giải thích của Cơ quan Quản lý Hải quan.
Miễn thuế cho hàng giá trị thấp có thể bị lạm dụng qua khai thấp giá trị và tách đơn
Việc miễn thuế cho hàng giá trị thấp có thể bị lạm dụng bằng cách khai thấp giá trị, tách lô gửi để nằm dưới ngưỡng, khai hàng thương mại thành quà tặng, v.v.; Ủy ban châu Âu ước tính tổn thất thuế giá trị gia tăng do hàng giá trị thấp từ ngoài EU gây ra có thể lên tới 5 tỷ euro mỗi năm.
Giới hạn: đây là ước tính mức trần trước cuộc cải cách năm 2021 của EU, không thể áp dụng cho Đài Loan; nó giải thích vì sao hải quan các nước coi trọng việc tách đơn và khai thấp giá trị.
Hóa đơn điện tử nâng cao mức tuân thủ kê khai thuế giá trị gia tăng
Nghiên cứu dựa trên dữ liệu của Peru cho thấy, trong năm đầu tiên sau khi doanh nghiệp áp dụng hóa đơn điện tử, doanh thu bán hàng, giá trị mua vào và số thuế giá trị gia tăng phải nộp được kê khai tăng trung bình hơn 5%, rõ nhất ở doanh nghiệp nhỏ; tuy nhiên số thuế đầu vào còn được khấu trừ chuyển kỳ sẵn có đã làm giảm một phần hiệu quả thu thuế.
Giới hạn: nghiên cứu thực hiện tại Peru. Có thể hiểu rằng hóa đơn điện tử giúp đối chiếu dữ liệu giữa bên mua và bên bán, nên chứng từ đầu vào càng cần trung thực, đầy đủ.
Bellon, Dabla-Norris, Khalid & Lima, “Journal of Public Economics” 210, 2022
Thuế doanh thu được tính trên trị giá tính thuế cộng thuế quan
Luận văn dùng ví dụ tính trên tờ khai nhập khẩu để minh họa: thuế doanh thu được tính bằng trị giá tính thuế các mục cộng thuế quan rồi nhân 5%, đồng thời chỉ ra rằng các loại thuế như thuế doanh thu, thuế hàng hóa khi hàng nhập khẩu được hải quan thu hộ theo luật.
Giới hạn: chủ đề luận văn là xác định trị giá tính thuế; ví dụ tính toán không bao gồm thuế hàng hóa.
Hsiao-Yu Yang (楊孝妤), luận văn thạc sĩ, Đại học Quốc gia Đài Loan, 2023
Khai báo chính thức tại HowBridge làm thế nào? 6 bước
Hoàn tất đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu, thêm người khai báo là công ty
Tại mục “Quản lý người khai báo” trong Trung tâm thành viên, thêm người khai báo là công ty và điền mã số thuế, xác nhận hiển thị “Đủ điều kiện khai báo chính thức”.
Tra mã số thuế quan CCC và quy định nhập khẩu
Trước tiên dùng công cụ tra cứu mã số thuế quan CCC để xác nhận mã số; hàng cần giấy phép nhập khẩu, kiểm định hoặc kiểm tra thì hoàn tất giấy tờ với cơ quan chủ quản trước.
Hàng đến kho gom hàng Thâm Quyến, chọn “Khai báo chính thức” trên đơn gom hàng
Điền tổng giá trị hàng, địa chỉ nhận hàng chọn giao tận nhà (khai báo chính thức không nhận giao đến cửa hàng tiện lợi), phương thức thu thuế tự động là “HowBridge ứng và thu hộ”.
Tải lên hóa đơn + phiếu đóng gói và giấy ủy quyền
Sau khi tải lên file Excel hóa đơn và phiếu đóng gói cùng giấy ủy quyền theo từng lô, hệ thống sẽ thẩm định; giấy tờ đạt yêu cầu mới gửi được đơn gom hàng.
Thông quan chuyển phát nhanh đường biển, nộp thuế trước
Hàng thông quan qua khu vực chuyển phát nhanh đường biển, do đại lý hải quan đối tác được chứng nhận AEO khai báo bằng tờ khai nhập khẩu thông thường; sau khi hải quan ấn định thuế phí, số tiền được đưa vào bảng kê thanh toán và thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.
Nhận hàng giao tận nhà, thu đủ chứng từ để hạch toán
Hsinchu Transport (HCT) giao tận nơi; nhận hóa đơn điện tử của HowBridge; biên lai thuế và tờ khai nhập khẩu sau khi được nhập vào hệ thống có thể xem tại tab “Hải quan” trên trang bảng kê thanh toán, rồi giao cho kế toán kê khai.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Doanh nghiệp nhập khẩu thì thuế doanh thu tính thế nào?
Thuế quan nhập khẩu có được khấu trừ vào thuế doanh thu không?
Hàng trị giá vượt NT$50.000 có thể tách thành nhiều lô để khai báo đơn giản không?
Khai báo chính thức cần chuẩn bị giấy tờ gì?
Chưa đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu thì có khai báo chính thức qua HowBridge được không?
Phí khai báo chính thức bao nhiêu? Nộp thuế thế nào?
Cước gom hàng có xuất được hóa đơn ghi mã số thuế công ty không?
Doanh nghiệp nhập khẩu bằng khai báo đơn giản có được khấu trừ thuế doanh thu không?
Những hàng nào bất kể giá trị đều phải khai báo chính thức?
Ngưỡng miễn thuế NT$2.000 cho hàng giá trị thấp có bị bãi bỏ không? Hiện nay còn áp dụng không?
Chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ phải kê khai vào kỳ nào?
Thuật ngữ trong bài
- Khai báo chính thức
- Khai báo nhập khẩu với hải quan bằng tờ khai nhập khẩu thông thường, phải nộp kèm hóa đơn, phiếu đóng gói và các giấy tờ khác (nếu ủy thác đại lý hải quan thì kèm giấy ủy quyền); hàng chuyển phát nhanh giá trị cao có trị giá tính thuế vượt NT$50.000, hoặc hàng thuộc diện có quy định nhập khẩu, phải chịu thuế hàng hóa, v.v. đều phải thông quan theo cách này.
- Khai báo đơn giản
- Thông quan bằng tờ khai đơn giản hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu, áp dụng cho hàng chuyển phát nhanh có trị giá tính thuế từ NT$50.000 trở xuống và không thuộc các trường hợp loại trừ tại Điều 12 quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển／đường hàng không; mã loại là X1, X2, X3.
- Hàng chuyển phát nhanh giá trị cao (X4)
- Hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu có trị giá tính thuế vượt NT$50.000; theo điểm 1 khoản 1 Điều 12 Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển, phải làm thủ tục thông quan bằng tờ khai nhập khẩu thông thường.
- Trị giá tính thuế
- Cơ sở để hải quan tính thuế quan và thuế doanh thu, lấy giá giao dịch của hàng nhập khẩu làm chuẩn và cộng thêm cước vận chuyển, phí bốc dỡ, phí khuân vác và phí bảo hiểm đến cảng nhập khẩu (Điều 29 Luật Thuế quan).
- Liên khấu trừ của chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ
- Liên trong chứng từ nộp thuế do hải quan cấp sau khi thu hộ thuế doanh thu lúc hàng nhập khẩu, dùng cho doanh nghiệp kê khai khấu trừ thuế đầu vào; là chứng từ hoàn, khấu trừ thuế được liệt kê tại điểm 2 khoản 1 Điều 38 Quy tắc thi hành Luật Thuế doanh thu.
- Đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu
- Đăng ký do công ty hoặc hộ kinh doanh thực hiện với Cục Thương mại Quốc tế, Bộ Kinh tế; theo Điều 9 Luật Mậu dịch, doanh nghiệp đã đăng ký là doanh nghiệp xuất nhập khẩu được kinh doanh xuất nhập khẩu.
- Khấu trừ thuế đầu vào
- Doanh nghiệp dùng thuế doanh thu đã trả khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ và được ghi trên chứng từ hợp pháp (thuế đầu vào) để khấu trừ thuế doanh thu thu được khi bán hàng (thuế đầu ra); thuế doanh thu do hải quan thu hộ đối với hàng nhập khẩu cũng thuộc loại này, khoản không dùng cho hoạt động kinh doanh chính và phụ trợ thì không được khấu trừ (Điều 19, 33 Luật Thuế doanh thu).
- Quy định nhập khẩu (mã kiểm tra chuyên ngành)
- Mã quản lý nhập khẩu ghi tại mã số thuế quan CCC, cho biết trước khi khai báo phải xin loại giấy phép, chứng từ kiểm định hoặc kiểm tra nào từ cơ quan chủ quản nào; cột để trống nghĩa là không có quy định nhập khẩu đặc biệt.
Nguồn pháp lý chính thức
Các điều luật dưới đây đều đã được đối chiếu với nguyên văn trên Cơ sở dữ liệu pháp luật quốc gia ngày 2026-09-17: Quy định thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển (海運快遞貨物通關辦法) (các điều 11, 12, 15, 18, 30; sửa đổi ngày 23 tháng 2 năm Dân Quốc 115); Luật Thuế quan (關稅法) (các điều 17, 22, 29, 43); Luật Thuế doanh thu giá trị gia tăng và phi giá trị gia tăng (加值型及非加值型營業稅法) (các điều 9, 10, 19, 20, 25, 33, 41); Quy tắc thi hành Luật Thuế doanh thu giá trị gia tăng và phi giá trị gia tăng (加值型及非加值型營業稅法施行細則) (các điều 29, 30, 38); Quy định sử dụng hóa đơn thống nhất (統一發票使用辦法) (các điều 7, 8); Chuẩn tắc kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp (營利事業所得稅查核準則) (các điều 45, 75, 90); Luật Mậu dịch (貿易法) (các điều 9, 21); Quy định quản lý thành lập doanh nghiệp đại lý hải quan (報關業設置管理辦法) (Điều 12); Điều lệ Thuế hàng hóa (貨物稅條例) (Điều 18). Về kỳ kê khai, xem thêm thông cáo báo chí ngày 2020-06-02 của Cục Thuế quốc gia khu vực Cao Hùng, Bộ Tài chính. Mã X1～X4 xem điểm thứ hai của Quy định tác nghiệp thông quan khai báo đơn giản hàng chuyển phát nhanh đường hàng không (空運快遞貨物簡易申報通關作業規定). Thực tế căn cứ theo quy định mới nhất của cơ quan chủ quản và kết quả tiếp nhận.
Giải thích chính thức và thông cáo báo chí
- Giấy tờ cần nộp khi khai báo nhập khẩu hàng hóa (hỏi đáp thường gặp)
- Xác thực danh tính người nhận hàng chuyển phát nhanh – Câu hỏi thường gặp Q11: xác thực danh tính đối với doanh nghiệp
- Hàng nhập khẩu phải nộp những loại thuế phí nào? (hỏi đáp thường gặp)
- Hàng nhập khẩu được thu thuế và giải phóng hàng thế nào? (hỏi đáp thường gặp)
- Quy định tác nghiệp thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển
- Quy định tác nghiệp thông quan khai báo đơn giản hàng chuyển phát nhanh đường hàng không
- Lưu ý mua sắm trực tuyến xuyên biên giới bằng chuyển phát nhanh đường biển
- Ra mắt dịch vụ tra cứu và tải biên lai thuế hàng chuyển phát nhanh đường hàng không không cần chứng thư số (thông cáo báo chí)
- Lưu ý đối với giao dịch trực tuyến (nhập khẩu)
- Ủy quyền khai báo trực tuyến qua Cổng một cửa Hải quan – Cảng – Thương mại: thông quan nhanh chóng và an toàn (thông cáo báo chí)
- Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có thể dùng chứng thư số doanh nghiệp để tải chứng từ nộp thuế phí nhập khẩu (thông cáo báo chí)
- Phí dịch vụ xúc tiến thương mại (hỏi đáp thường gặp)
- Doanh nghiệp kê khai chi phí thuế cần lưu ý những gì? (hỏi đáp 2247: thuế quan của hàng nhập khẩu phải ghi vào giá vốn hàng hóa)
- Những khoản thuế đầu vào nào của doanh nghiệp không được khấu trừ vào thuế đầu ra? (hỏi đáp 9301)
- Doanh nghiệp nộp thuế theo mức ấn định có cần lưu chứng từ mua hàng không? Có lợi ích gì? (hỏi đáp 9303)
- Quy định sử dụng hóa đơn thống nhất (Điều 7: tệp lưu hóa đơn điện tử; khoản 3 Điều 8: thu hộ chuyển trả)
- Công báo Viện Lập pháp tập 114 số 36 (biên bản họp Ủy ban Tài chính ngày 2025-04-10: trả lời chất vấn và kiến nghị lâm thời về nghiên cứu miễn thuế hàng giá trị thấp)
- Công báo Viện Lập pháp tập 114 số 38 (biên bản họp Ủy ban Tài chính ngày 2025-04-16: trả lời chất vấn về nghiên cứu miễn thuế hàng giá trị thấp)
Trang này là giải thích mang tính chung, điều luật đã được đối chiếu với nguyên văn trên Cơ sở dữ liệu pháp luật quốc gia; quy tắc dịch vụ của HowBridge (phí thông quan, phương thức thanh toán và giao hàng) căn cứ theo màn hình khi gửi đơn gom hàng. Việc phân loại mã số thuế quan, quy định nhập khẩu và số thuế của từng lô hàng do hải quan tiếp nhận ấn định; việc xử lý kế toán và thuế vui lòng làm theo ý kiến của kế toán viên công chứng của công ty.
Bài viết liên quan
Cách đọc tờ khai nhập khẩu? Hướng dẫn khấu trừ thuế đầu vào thuế doanh thu
Hướng dẫn đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Khai báo đơn giản (tờ khai X) và mười trường hợp loại trừ
Tổng quan giấy phép nhập khẩu và mã kiểm tra chuyên ngành
Chuyển phát nhanh đường biển thương mại: giải pháp nhập khẩu cho người bán và doanh nghiệp
Làm ủy quyền khai báo hải quan dài hạn trực tuyến
Giải thích về hóa đơn điện tử
Giao việc nhập khẩu của doanh nghiệp cho HowBridge: khai báo chính thức, thu hộ chi hộ tiền thuế, hóa đơn điện tử — xử lý trọn gói
Trước tiên thêm người khai báo là công ty tại Trung tâm thành viên và xác nhận đủ điều kiện khai báo chính thức; khi hàng đến kho gom hàng Thâm Quyến, chọn khai báo chính thức, tải lên hóa đơn + phiếu đóng gói và giấy ủy quyền là xong.
Đến Trung tâm thành viên để thêm người khai báo là công ty →