Bagaimana Menghitung Pembebasan Pajak Belanja dari Luar Negeri? Ambang NT$2,000, Batas 6 Kali per Semester, dan Cara Membayar Pajak
- Batas bebas pajak: nilai pabean (harga barang + ongkos kirim internasional serta biaya bongkar muat dan penanganan + premi asuransi) ≤ NT$2,000 dibebaskan dari bea masuk, cukai barang, dan PPN (kecuali rokok dan minuman beralkohol serta produk pertanian yang dikenai kuota tarif).
- 6 kali per semester: bila wajib pajak yang sama (untuk paket pos: penerima yang sama) dirilis dengan ketentuan bebas pajak lebih dari 6 kali dalam satu semester (1/1–30/6, 1/7–31/12), mulai kali ke-7 pembebasan tidak berlaku lagi; jumlah kali ditentukan menurut tanggal impor yang tercantum pada deklarasi, dan setelah melebihi batas, pajak tetap dikenakan walaupun satu kiriman di bawah NT$2,000.
- Berapa kali setahun: jumlah kali bebas pajak dihitung terpisah untuk semester pertama dan kedua, maksimal 6 kali per semester; dihitung ulang pada 1 Januari dan 1 Juli, dan sisa kuota semester pertama tidak dibawa ke semester kedua.
- Jika melebihi: bea masuk = nilai pabean × tarif; PPN = (nilai pabean + bea masuk + cukai barang, dll.) × 5%.
- Anda bisa memeriksanya sendiri: masuk ke Customs-Port-Trade Single Window (memerlukan Sertifikat Digital Warga atau sertifikat badan usaha) dan gunakan「Pencarian data impor sering」untuk melihat berapa kali rilis bebas pajak sudah terpakai pada periode berjalan.
- Kuncinya adalah mendeklarasikan dengan jujur. Bila Bea Cukai punya keraguan yang wajar atas harga yang dideklarasikan, Bea Cukai dapat menilai ulang nilainya; berdasarkan Pasal 37 Undang-Undang Anti-Penyelundupan Kepabeanan, melaporkan nilai terlalu rendah dapat dikenai denda hingga lima kali lipat bea impor yang tidak dibayar, atau barang disita.
Sumber: Kementerian Keuangan Taiwan, Administrasi Bea Cukai Taiwan, dan Portal Pajak Kementerian Keuangan Taiwan (lihat referensi di bagian akhir)
Terakhir diperbarui: 2026-10-12 (aturan 6 kali per semester, pemeriksaan jumlah kali, dan penjelasan nilai pabean diperbarui menurut panduan Kementerian Keuangan dan teks asli peraturan)
Ambang bebas bea NT$2,000
Barang impor dengan nilai pabean maksimal NT$2,000 dibebaskan dari bea masuk, pajak komoditas, dan PPN, kecuali produk tembakau, minuman beralkohol, serta produk pertanian yang dikenai kuota tarif. Nilai pabean tidak hanya didasarkan pada harga barang, melainkan jumlah keseluruhan dari “harga barang + ongkos kirim internasional (termasuk biaya bongkar muat dan penanganan) + biaya asuransi” (Pasal 29 Undang-Undang Kepabeanan) — hal inilah yang sering disalahpahami.
Kesalahan perhitungan yang umum
Harga barang sebesar NT$1,850 tampaknya memenuhi syarat pembebasan. Namun, setelah ditambah ongkos kirim internasional sebesar NT$250, nilai pabeannya menjadi NT$2,100 dan telah melampaui ambang, sehingga tetap dikenai bea masuk dan PPN 5%. Pastikan ongkos kirim turut dihitung saat memperkirakan pajak.
Bagaimana pembebasan pajak 6 kali per semester dihitung? (sering terlewat)
Perhatian bagi yang sering berbelanja online
Untuk ekspres dan kargo impor umum, hitungan dilakukan per wajib pajak yang sama, dan untuk paket pos per penerima yang sama; bila rilis dengan ketentuan bebas pajak nilai rendah melebihi 6 kali dalam satu semester (semester pertama 1/1–30/6, semester kedua 1/7–31/12), mulai kali ke-7 pembebasan tidak berlaku lagi, dan pajak tetap dikenakan walaupun satu kiriman di bawah NT$2,000. Jumlah impor ditentukan menurut tanggal impor yang tercantum pada deklarasi dan dihitung ulang setiap tahun pada 1/1 dan 1/7 (dasar hukum: Pasal 49 Undang-Undang Kepabeanan, ayat 2 ketentuan proviso, dengan ayat 3 yang memberi wewenang kepada Kementerian Keuangan untuk menetapkannya; untuk paket pos lihat juga Pasal 12 Peraturan Pelepasan Bea Cukai Paket Pos).
Orang yang sering membeli barang kecil mudah melampaui jumlah kali tanpa disadari. Anda bisa merencanakan pengiriman gabungan untuk mengurangi jumlah impor (konsolidasi memang menghemat ongkos kirim dan juga membantu mengendalikan jumlah kali). Menurut laporan Liberty Times 26 Agustus 2020 yang mengutip statistik Badan Kepabeanan, antara 1 Juli sampai 23 Agustus 2020, 126.000 orang telah mencapai batas 6 kali impor paket nilai rendah bebas pajak (data 2020, bukan kondisi saat ini).
Data nyata HowBridge: berapa kali pendeklarasi yang sama melakukan pabean lewat kami dalam satu semester?
Berdasarkan catatan deklarasi HowBridge pada 2026-07-01 hingga 2026-09-30 (tanggal awal semester sampai tanggal akhir statistik), dari 169 pendeklarasi (total 547 bill Ekspres Laut), 59.8% hanya mendeklarasikan 1 kali, dengan median jumlah 1 kali; 9.5% telah mencapai 6 kali kumulatif, dan di antaranya 6.5% sudah melewati 6 kali. Bila 6 kali pertama semuanya memenuhi syarat bebas pajak nilai rendah, pembebasan tidak berlaku lagi mulai kali ke-7.
- Hanya 1 kali: 59.8% (101 pendeklarasi)
- 2–5 kali: 30.8%
- Tepat 6 kali: 3.0%
- 7 kali atau lebih: 6.5% (11 pendeklarasi)
- 90% pendeklarasi berada pada 5 kali atau kurang
Metode: jumlah = banyaknya bill Ekspres Laut yang diurus lewat HowBridge untuk pendeklarasi yang sama (nomor KTP / nomor pajak badan usaha), dikelompokkan menurut tanggal Bea Cukai menerima dan mencatat deklarasi seperti yang dikembalikan oleh Customs-Port-Trade Single Window; tidak dibedakan apakah impor itu memenuhi syarat pembebasan, dan tidak mencakup impor yang Anda lakukan lewat penyedia lain atau paket pos, jadi sisa jumlah Anda sendiri harap dicek di Customs-Port-Trade Single Window. Akun uji dan bill yang cocok dengan lebih dari satu pendeklarasi dikecualikan; semester kedua belum berakhir, sehingga persentase akan berubah seiring bertambahnya impor sebelum akhir tahun. Sampel: 169 pendeklarasi, diverifikasi pada 2026-10-12, dihitung ulang setiap bulan.
Berapa kali kuota bebas pajak belanja luar negeri dapat digunakan dalam setahun?
Jumlah kali bebas pajak untuk belanja luar negeri dihitung per semester, bukan kuota tahunan: Januari–Juni dan Juli–Desember masing-masing satu semester, dan orang yang sama dapat dirilis dengan pembebasan pajak nilai rendah NT$2,000 paling banyak 6 kali dalam tiap semester, dengan pajak dikenakan mulai kali ke-7; dihitung ulang pada 1 Januari dan 1 Juli, dan sisa kuota semester pertama tidak dibawa ke semester kedua.
Panduan resmi hanya menetapkan「6 kali per semester」dan tidak ada rancangan kuota tahunan; saat merencanakan lintas semester, gunakan dua titik penghitungan ulang 1/1 dan 1/7. Subjek yang dihitung berbeda menurut jalur: paket pos dihitung menurut「penerima yang sama」berdasarkan Pasal 12 Peraturan Pelepasan Bea Cukai Paket Pos, sedangkan ekspres dan kargo impor umum dihitung menurut「wajib pajak yang sama」(Undang-Undang Kepabeanan Pasal 49 ayat 2 ketentuan proviso dan ayat 3; Portal Pajak Kementerian Keuangan, “Hal yang perlu diperhatikan saat membeli barang luar negeri secara online”). Bila orang yang sama mengimpor lewat paket pos dan ekspres sekaligus, periksa keduanya secara terpisah.
Setelah kali ke-6, bagaimana bea masuk dihitung?
Mulai kali ke-7 dalam satu semester, pembebasan pajak nilai rendah NT$2,000 tidak berlaku lagi dan berlaku pengenaan pajak impor biasa: pajak usaha tetap 5%; bea masuk dihitung dengan tarif kode tarif 11 digit barang (barang bertarif 0% hanya membayar pajak usaha 5%); barang kena pajak ditambah pajak komoditas; biaya layanan promosi perdagangan 0.04%, dibebaskan bila tidak melebihi NT$100. Contoh pengandaian: nilai pabean NT$1,500, tarif bea 0%, bukan barang kena pajak komoditas, pajak usaha adalah NT$75.
Cara menghitung setelah 6 kali: angka kunci (boleh langsung dikutip)
| Skenario | Nilai pabean | Hasil | Dasar |
|---|---|---|---|
| Impor ke-3 dalam semester | NT$1,800 (sudah termasuk ongkos kirim) | Bebas pajak | Tidak melebihi NT$2,000, tidak melebihi 6 kali |
| Impor ke-3 dalam semester | Harga tercantum NT$1,850 + ongkos kirim NT$250 = NT$2,100 | Bea masuk + pajak usaha 5% | Nilai pabean termasuk ongkos kirim dan sudah melebihi batas |
| Impor ke-7 dalam semester | NT$1,500 (dengan pengandaian tarif bea 0%, bukan barang kena pajak komoditas) | Bea masuk 0, pajak usaha NT$75 | Melebihi 6 kali, pembebasan nilai rendah tidak berlaku |
| Biaya layanan promosi perdagangan | Nilai pabean × 0.04% | Dibebaskan bila jumlahnya tidak melebihi NT$100 | Pengumuman Kementerian Urusan Ekonomi tanggal 2 Februari 2024, Ekonomi dan Perdagangan No. 11350200210 (Lampiran, butir 8); tarif sesuai halaman Badan Kepabeanan “Pajak dan biaya apa saja yang harus dibayar atas barang impor?” |
| Kali pertama setelah 1/1 atau 1/7 | — | Jumlah kali dihitung dari awal lagi | Panduan Badan Kepabeanan, Kementerian Keuangan 2024-10-01 (berdasarkan tanggal impor yang tercantum pada deklarasi; dihitung ulang pada 1/1 dan 1/7) |
Angka NT$1,500, NT$1,800, serta harga tercantum NT$1,850 + ongkos kirim NT$250 dalam tabel hanyalah angka contoh untuk simulasi, bukan ongkos kirim sebenarnya dari HowBridge; tarif bea sebenarnya bergantung pada kode tarif barang, dan Anda bisa lebih dulu memakai Pencarian Tarif Cerdas. Pajak usaha dihitung dari “nilai pabean + bea masuk + pajak komoditas”, sehingga untuk barang yang tarif beanya bukan 0%, pajak usaha ikut naik.
Bagaimana memeriksa sisa kuota bebas pajak 6 kali per semester?
Masuk ke Customs-Port-Trade Single Window (memerlukan Sertifikat Digital Warga atau sertifikat badan usaha), lalu lewati “Layanan Kepabeanan (memerlukan sertifikat) / Layanan Kepabeanan Bersertifikat / Layanan Pencarian Bersertifikat” menuju “Pencarian Data Impor Sering (GB377)”. Fitur ini menampilkan jumlah impor pada periode berjalan yang dirilis dengan pembebasan pajak nilai rendah, sehingga Anda bisa menghitung sisanya (batasnya 6 kali per semester). Badan Kepabeanan menyediakan pencarian ini di Single Window sejak 1 Juli 2020; jalur menu dan kode operasi dapat dilihat di siaran pers Badan Kepabeanan 2020-08-25, “Bea Cukai menyediakan layanan pencarian impor sering dan mengimbau importir memanfaatkannya!” (lihat juga Liberty Times 2020-08-26 mengutip Badan Kepabeanan); panduan Kementerian Keuangan 2024-10-01 juga menyebutkan bahwa masyarakat dapat memakai Single Window untuk memeriksa jumlah kali bebas pajak nilai rendah. Bila ada kendala pengoperasian, hubungi pusat layanan Single Window di 0800-299-889 atau (02)2550-6409. Memeriksa sebelum memesan membuat Anda tidak baru tahu dikenai pajak pada impor ke-7. Untuk barang ekspres deklarasi sederhana impor perorangan yang memakai pemberian kuasa online dengan autentikasi nama asli, mulai 1 Maret 2026 Anda juga harus lebih dulu menyelesaikan konfirmasi awal pemberian kuasa di EZ WAY; untuk cara memperoleh bukti pembayaran pajak setelah dikenai pajak, lihat penjelasan tagihan pajak bea cukai.
💡 Saran praktis: saat mendekati batas frekuensi, gabungkan beberapa pesanan kecil menjadi satu kiriman. Cara ini menghemat ongkos kirim internasional sekaligus hanya menggunakan satu kuota bebas bea.
Bila melebihi batas bebas pajak, bagaimana bea masuk dan pajak usaha dihitung?
Tarif bea tiap barang bergantung pada kode 11 digit tarif impor Bea Cukai; harap berpegang pada hasil pencarian tarif. Barang bertarif bea 0% tidak dikenai bea masuk, tetapi saat kehilangan pembebasan tetap membayar pajak usaha 5%. Anda dapat memakai Pencarian Tarif Cerdas untuk memasukkan barang dan mencari kode serta tarifnya, atau memakai alat simulasi pajak impor untuk langsung memperkirakan total biaya sampai tujuan. Rumus tiap pajak dan biaya ada di halaman Badan Kepabeanan, Kementerian Keuangan “Pajak dan biaya apa saja yang harus dibayar atas barang impor?”. Dalam artikel perhitungan praktik kepabeanan oleh He Yi-hsing, konsultan industri Asosiasi Importir dan Eksportir Kota Taipei, yang dimuat di Majalah Perdagangan No. 408 (Juni 2025), disebutkan bahwa Taiwan, seperti kebanyakan negara di dunia, memakai harga CIF sebagai dasar pengenaan pajak; dalam contoh hitungannya, bea masuk dihitung lebih dulu, lalu pajak komoditas, dan terakhir pajak usaha, sehingga dasar pajak bertambah selapis demi selapis dan harga barang tidak dapat dikalikan dengan masing-masing tarif secara terpisah.
Bagaimana nilai pabean ditentukan? Apa akibatnya bila dilaporkan terlalu rendah?
Nilai pabean didasarkan pada harga transaksi yang benar-benar dibayar atau akan dibayar, ditambah ongkos kirim ke pelabuhan masuk, biaya bongkar muat dan penanganan, serta asuransi (Undang-Undang Kepabeanan Pasal 29). Bila Bea Cukai punya keraguan yang wajar atas keaslian dokumen transaksi dan penjelasan wajib pajak tetap tidak menghilangkan keraguan itu, Bea Cukai dapat tidak memakai harga yang dideklarasikan dan menilai secara berurutan dengan barang identik (Pasal 31), barang serupa (Pasal 32), harga jual dalam negeri (Pasal 33), atau nilai hitung (Pasal 34), dan paling akhir memakai cara yang wajar dalam Pasal 35; urutan metode harga jual dalam negeri dan metode nilai hitung dapat ditukar atas permintaan wajib pajak (Pasal 33). Melaporkan nilai barang terlalu rendah termasuk dalam Pasal 37 Undang-Undang Anti-Penyelundupan Kepabeanan ayat 1 butir 2: “tergantung berat ringannya perkara, dapat dikenai denda hingga lima kali lipat bea impor yang tidak dibayar, atau barangnya disita atau disita bersama”; ketentuan ini ditujukan kepada orang yang mengimpor barang, dan berlaku juga untuk belanja online perorangan. Harap deklarasikan dengan jujur dan simpan bukti pesanan serta pembayaran. Tesis magister Jurusan Statistika Universitas Nasional Taipei tahun 2012, dengan analisis klaster K-Means, membuktikan secara empiris bahwa nilai pabean barang impor yang sama tidak harus sesuai satu lawan satu dengan negara produsen, tetapi dapat dikelompokkan menurut sifat yang serupa dan berbagi harga satuan rata-rata, dan juga menjelaskan bahwa dalam praktik penilaian paling banyak memakai Pasal 35.
Aturan pajak baru untuk e-commerce lintas batas
Jasa elektronik lintas batas (e-commerce luar negeri yang menjual jasa elektronik kepada orang perseorangan di Taiwan) dikenai pajak usaha sejak 1/5/2017. Berdasarkan《Ketentuan Pemungutan Pajak Usaha atas Transaksi Jasa Elektronik Lintas Batas》, pelaku usaha e-commerce luar negeri dengan penjualan tahunan melebihi ambang yang ditetapkan Kementerian Keuangan wajib melakukan registrasi pajak dan membayar pajak usaha sesuai Pasal 28-1 Undang-Undang Pajak Usaha dan Peraturan Registrasi Pajak.
※ Ketentuan ini mengenakan pajak kepada operator usaha. Bagi konsumen perorangan, hal utama yang perlu diperhatikan tetaplah ambang bebas bea saat impor, batas 6 kali per enam bulan, dan pelaporan yang akurat.
Pemahaman yang benar
6 pemahaman yang benar
- Bebas pajak dilihat dari nilai pabean：Termasuk ongkos kirim dan asuransi, bukan hanya harga label barang.
- Pantau jumlah kiriman：Batas 6 kali per setengah tahun menghitung jumlah rilis yang “menerapkan ketentuan bebas pajak”. Anda dapat memeriksa sisa kuota terlebih dahulu melalui Portal Tunggal Kepabeanan, Pelabuhan, dan Perdagangan.
- Memecah pesanan tidak membuatnya bebas pajak：Untuk ekspres, barang dari “pengirim yang sama, penerbangan (pelayaran) yang sama, penerima yang sama” adalah satu partai, dan perusahaan tidak boleh mendeklarasikannya secara terpisah (Peraturan Pelepasan Bea Cukai Barang Kiriman Ekspres Udara, Pasal 14); untuk paket pos, dua barang atau lebih dari “pengirim yang sama, tanggal kedatangan yang sama, penerima yang sama” digabung nilai pabeannya (Peraturan Pelepasan Bea Cukai Paket Pos, Pasal 11). Barang yang dikirim pada hari atau penerbangan berbeda memang tidak digabung, tetapi tiap kiriman tetap dihitung dalam batas 6 kali per semester.
- Siapa yang membayar pajak：Bila nilai pabean paket pos melebihi NT$2,000, Bea Cukai menerbitkan bukti pembayaran pajak impor paket kecil dan kantor pos memungut pajak saat pengantaran; untuk ekspres, perusahaan ekspres mendeklarasikan atas nama pemegang barang dan membayar pajak serta biayanya, lalu menagihnya kepada Anda (Peraturan Paket Pos Pasal 10, Peraturan Ekspres Udara Pasal 18).
- Laporkan dengan jujur：Jangan melaporkan nilai terlalu rendah; Bea Cukai berwenang menetapkan nilai, dan pelaporan palsu dikenai sanksi.
- Perkirakan pajak lebih dulu：Gunakan pencarian tarif pintar atau alat simulasi untuk memperkirakan pajak, agar tidak kaget saat barang tiba.
Definisi istilah
- Nilai pabean
- Dasar penilaian untuk pengenaan pajak oleh Bea Cukai: harga barang + ongkos kirim internasional (termasuk biaya bongkar muat dan penanganan) + asuransi (Undang-Undang Kepabeanan Pasal 29); batas bebas pajak NT$2,000 untuk belanja luar negeri dinilai berdasarkan nilai pabean.
- Batas pembebasan pajak 6 kali per semester
- Bila wajib pajak yang sama (untuk paket pos: penerima yang sama) dirilis dengan ketentuan bebas pajak lebih dari 6 kali dalam satu semester (1/1–30/6, 1/7–31/12), mulai kali ke-7 pembebasan nilai rendah tidak berlaku lagi; hitungan dimulai ulang pada 1/1 dan 1/7.
- Pencarian Data Impor Sering (GB377)
- Fitur pencarian di Customs-Port-Trade Single Window pada menu “Layanan Kepabeanan (memerlukan sertifikat) / Layanan Kepabeanan Bersertifikat / Layanan Pencarian Bersertifikat”, kode operasi GB377. Anda harus masuk dengan Sertifikat Digital Warga atau sertifikat badan usaha, dan fitur ini menampilkan jumlah impor pada periode berjalan yang dirilis dengan pembebasan pajak nilai rendah (siaran pers Badan Kepabeanan 2020-08-25).
- Biaya layanan promosi perdagangan
- Biaya impor yang dipungut Bea Cukai atas nama instansi, dikenakan 0.04% dari nilai pabean; dibebaskan bila jumlah yang harus dibayar tidak melebihi NT$100.
- Penggabungan perhitungan satu partai
- Ekspres: barang yang dikirim pengirim yang sama pada penerbangan (pelayaran) yang sama kepada penerima yang sama adalah satu partai, dan perusahaan tidak boleh mendeklarasikannya secara terpisah (Peraturan Pelepasan Bea Cukai Barang Kiriman Ekspres Udara, Pasal 14). Paket pos: dua barang atau lebih dari pengirim yang sama pada tanggal kedatangan yang sama untuk penerima yang sama digabung nilai pabeannya (Peraturan Pelepasan Bea Cukai Paket Pos, Pasal 11).
Untuk istilah konsolidasi dan bea cukai lainnya, lihat glosarium deklarasi bea cukai konsolidasi lintas batas (definisi istilah tarif, pelepasan, dan EZ WAY); untuk proses impor lengkap dan penjelasan pajak, lihat panduan lengkap pengurusan bea cukai impor Taiwan.
Pertanyaan umum
Bacaan terkait
- Panduan lengkap bea masuk Taiwan
- Panduan ringkas kuota bebas bea untuk penggunaan pribadi
- Kalkulator lengkap pajak impor
- Cara mengenali SMS penipuan yang mengatasnamakan Bea Cukai
- Panduan lengkap konsolidasi paket ke Taiwan untuk pemula
- Panduan verifikasi identitas EZWay
Gabungkan paket untuk menghemat ongkos kirim dan mengendalikan frekuensi impor
Pengiriman terkonsolidasi, rincian pajak transparan, pencarian klasifikasi tarif pintar, dan bantuan pelaporan EZWay.
Daftar gratis untuk mengenal layanan konsolidasi paket yang legal