Как рассчитывается беспошлинный лимит для зарубежных покупок? Порог NT$2 000, 6 раз за полугодие и способы уплаты налогов
- Порог освобождения: при таможенной стоимости (товар + международная доставка (включая расходы на погрузку, разгрузку и обработку груза) + страховка) ≤ NT$2 000 пошлина, акциз и НДС не взимаются (кроме табака, алкоголя и сельхозпродукции, подпадающей под тарифные квоты).
- 6 раз за полугодие: если один и тот же налогоплательщик (для почтовых посылок — один и тот же получатель) в течение полугодия (1/1–6/30, 7/1–12/31) получил выпуск товаров по правилу освобождения более 6 раз, то с 7-го раза освобождение не применяется; количество определяется по дате ввоза, указанной в декларации, и после превышения налог взимается даже с отправления стоимостью менее NT$2,000.
- Сколько раз в год: количество освобождённых отправлений считается отдельно для первого и второго полугодия, максимум 6 раз за каждое; 1 января и 1 июля счёт обнуляется, неиспользованные разы первого полугодия на второе не переносятся.
- Расчёт при превышении: пошлина = таможенная стоимость × ставка; НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз и т. п.) × 5%.
- Проверить можно самостоятельно: войдите в «Единое окно» Customs-Port-Trade (нужен сертификат физического лица или сертификат предприятия) и воспользуйтесь запросом «Данные о частом импорте» — там видно, сколько раз за текущий период уже использовано освобождение.
- Главное — декларировать честно. Если у таможни есть обоснованные сомнения в заявленной цене, она может провести отдельную оценку; за ложное заявление стоимости по статье 37 Закона о пресечении контрабанды предусмотрен штраф до пятикратной суммы недоплаченных налогов или конфискация товара.
Источники: Министерство финансов, Таможенная администрация Министерства финансов и Налоговый портал Министерства финансов (см. ссылки на источники в конце статьи)
Последнее обновление: 2026-10-12 (по материалам Министерства финансов и тексту законов обновлены пояснения о лимите «6 раз за полугодие», проверке количества отправлений и таможенной стоимости)
Порог беспошлинного ввоза NT$2 000
Если таможенная стоимость импортируемых товаров не превышает NT$2 000, таможенная пошлина, товарный налог и НДС не взимаются (кроме табачной и алкогольной продукции, а также сельскохозяйственных товаров, на которые распространяются тарифные квоты). Таможенная стоимость определяется не только по указанной цене товара, а как сумма «товар ＋ международная доставка (включая расходы на погрузку, разгрузку и обработку груза) ＋ страхование» (статья 29 Закона о таможне) — именно здесь многие допускают ошибку.
Распространённая ошибка
Товар стоимостью NT$1 850 на первый взгляд не облагается налогами, но после добавления международной доставки стоимостью NT$250 его таможенная стоимость составит NT$2 100. Это уже превышает установленный порог, поэтому потребуется уплатить таможенную пошлину и 5% НДС. При предварительном расчёте налогов обязательно учитывайте стоимость доставки.
Как считается освобождение «6 раз за полугодие»? (о нём часто забывают)
Важно для тех, кто часто совершает онлайн-покупки
Для экспресс-грузов и обычного импорта считается по одному и тому же налогоплательщику, для почтовых посылок — по одному и тому же получателю: если в течение полугодия (первое 1/1–6/30, второе 7/1–12/31) выпуск по правилу освобождения для товаров малой стоимости состоялся более 6 раз, то с 7-го раза освобождение не применяется, и налог взимается даже с отправления менее NT$2,000. Количество определяется по дате ввоза, указанной в декларации, и пересчитывается каждый год 1/1 и 7/1 (правовая основа: статья 49 Закона о таможенных пошлинах, пункт 2, оговорка, и пункт 3 о праве Министерства финансов определять порядок; для почтовых посылок см. также статью 12 Правил таможенного оформления ввозимых и вывозимых почтовых отправлений).
Тот, кто часто заказывает мелочи, легко незаметно превышает лимит. Планируйте объединённую отправку, чтобы сократить число ввозимых отправлений (консолидация и так экономит доставку и помогает контролировать количество). По данным Liberty Times от 26 августа 2020 года со ссылкой на статистику Таможенной администрации, с 1 июля по 23 августа 2020 года лимита в 6 отправлений с освобождением достигли 126 000 человек (это данные 2020 года, а не текущая ситуация).
Фактические данные HowBridge: сколько раз один декларант оформил груз через нас за полугодие?
По записям об оформлении HowBridge с 2026-07-01 по 2026-09-30 (от начала полугодия до даты окончания статистики) среди 169 декларантов (всего 547 дочерних накладных морского экспресса) 59.8% оформили груз только 1 раз, медиана числа оформлений — 1; 9.5% уже накопили 6 раз, из них 6.5% уже превысили 6 раз — если все первые 6 раз прошли по освобождению для малой стоимости, то начиная с 7-го раза освобождения уже нет.
- Только 1 оформление: 59.8% (101 декларантов)
- 2–5 раз: 30.8%
- Ровно 6 раз: 3.0%
- 7 раз и более: 6.5% (11 декларантов)
- 90% декларантов укладываются в 5 раз
Методика: число оформлений — это количество дочерних накладных морского экспресса, оформленных одним декларантом (номер удостоверения личности ∕ регистрационный номер предприятия) через HowBridge, с отнесением по дате приёма и регистрации таможней, которую возвращает «Единое окно» Customs-Port-Trade; не учитывается, применялось ли к данному случаю освобождение, и не включаются ваши ввозы через других операторов или почтовыми отправлениями. Свой остаток определяйте по запросу в «Едином окне» Customs-Port-Trade. Исключены тестовые аккаунты и дочерние накладные, сопоставленные с несколькими декларантами; второе полугодие ещё не закончилось, поэтому доли будут меняться по мере роста ввоза до конца года. Выборка — 169 декларантов, дата расчёта 2026-10-12, пересчёт ежемесячно.
Сколько раз в год можно воспользоваться освобождением для зарубежных покупок?
Количество освобождённых от налога отправлений при зарубежных покупках считается по полугодиям, а не как годовая квота: январь–июнь и июль–декабрь каждого года — два отдельных полугодия; для одного лица в каждом полугодии выпуск по правилу освобождения для товаров малой стоимости NT$2,000 возможен максимум 6 раз, с 7-го раза взимается налог; 1 января и 1 июля счёт обнуляется, неиспользованные разы первого полугодия на второе не переносятся.
Официальные разъяснения устанавливают только «6 раз за каждое полугодие», годовой квоты не предусмотрено; при планировании на стыке полугодий ориентируйтесь на две даты пересчёта — 1/1 и 7/1. Субъект подсчёта зависит от канала: для почтовых посылок — «один и тот же получатель» по статье 12 Правил таможенного оформления ввозимых и вывозимых почтовых отправлений, для экспресс-грузов и обычного импорта — «один и тот же налогоплательщик» (статья 49 Закона о таможенных пошлинах, пункт 2, оговорка, и пункт 3; налоговый портал Министерства финансов «На что обратить внимание при покупках за рубежом через интернет»). Если у одного человека есть и почтовые посылки, и экспресс-грузы, их нужно проверять отдельно.
Как считается пошлина после превышения 6 раз?
Начиная с 7-го раза в полугодии освобождение для малой стоимости NT$2,000 больше не применяется, и товар облагается как обычный импорт: НДС (налог с оборота) — фиксированные 5%; пошлина считается по ставке 11-значного тарифного кода товара (товары со ставкой 0% облагаются только НДС 5%); подакцизные товары облагаются акцизом дополнительно; сбор за содействие торговле — 0.04%, если сумма не превышает NT$100, он не взимается. Условный пример: таможенная стоимость NT$1,500, ставка пошлины 0%, товар не подакцизный — НДС составит NT$75.
Расчёт при превышении 6 раз: ключевые цифры (можно цитировать)
| Ситуация | Таможенная стоимость | Результат | Основание |
|---|---|---|---|
| 3-й ввоз за полугодие | NT$1,800 (включая доставку) | Освобождение | Не более NT$2,000 и не более 6 раз |
| 3-й ввоз за полугодие | Цена по ярлыку NT$1,850＋доставка NT$250＝NT$2,100 | Пошлина＋НДС 5% | Таможенная стоимость включает доставку, порог превышен |
| 7-й ввоз за полугодие | NT$1,500 (при условии ставки пошлины 0% и неподакцизного товара) | Пошлина 0, НДС NT$75 | Более 6 раз, освобождение для малой стоимости не применяется |
| Сбор за содействие торговле | Таможенная стоимость × 0.04% | Не взимается, если сумма не превышает NT$100 | Объявление Министерства экономики от 2 февраля 2024 года № 11350200210 (приложение, пункт 8); ставка — в разъяснении Таможенной администрации «Какие налоги и сборы уплачиваются при ввозе товаров?» |
| 1-й раз после 1/1 или 7/1 | — | Счёт начинается заново | Разъяснение Таможенной администрации Министерства финансов от 2024-10-01 (по дате ввоза в декларации; пересчёт 1/1 и 7/1) |
Суммы NT$1,500, NT$1,800 и «цена по ярлыку NT$1,850＋доставка NT$250» в таблице — условные числа для расчёта, а не фактические тарифы доставки HowBridge; реальная ставка пошлины зависит от тарифного кода товара, сначала проверьте её в умном поиске по тарифу. База НДС — «таможенная стоимость＋пошлина＋акциз», поэтому у товаров со ставкой пошлины не 0% НДС тоже выше.
Как проверить, сколько раз осталось в рамках «6 раз за полугодие»?
Войдите в «Единое окно» Customs-Port-Trade (нужен сертификат физического лица или сертификат предприятия), в разделе «Таможенные услуги (нужен сертификат) ∕ Таможенные услуги по сертификату ∕ Услуги запроса по сертификату» откройте «Операцию запроса данных о частом импорте (GB377)» — она покажет количество ввозов, выпущенных в текущем периоде по правилу освобождения для малой стоимости, и вы вычислите остаток (максимум 6 раз за полугодие). Таможенная администрация Тайваня предоставляет этот запрос в «Едином окне» с 1 июля 2020 года; путь запроса и код операции указаны в пресс-релизе Таможенной администрации Тайваня от 2020-08-25 〈Таможня предоставляет услугу запроса о частоте ввоза, призывая импортёров ею пользоваться!〉 (см. также Liberty Times, 2020-08-26, со ссылкой на Таможенную администрацию Тайваня); в разъяснении Министерства финансов Тайваня от 2024-10-01 также прямо указано, что количество разрешённых освобождённых отправлений можно узнать через «Единое окно». При проблемах с работой обращайтесь в сервисный центр «Единого окна»: 0800-299-889 или (02)2550-6409. Проверьте заранее, чтобы не узнать о налоге только на 7-й раз. Для личного импорта экспресс-грузов по упрощённой декларации с онлайн-поручением через верификацию личности с 1 марта 2026 года сначала нужно оформить предварительное подтверждение поручения в EZ WAY; как получить подтверждение уплаты налогов и сборов после начисления налога, см. пояснения о таможенном налоговом извещении.
💡 Практический совет: если вы приближаетесь к лимиту, объедините несколько небольших заказов в одно отправление. Это позволит сэкономить на международной доставке и использовать только одно беспошлинное отправление.
Как считаются пошлина и НДС при превышении лимита освобождения?
Ставка пошлины для каждого товара определяется 11-значным кодом таможенного тарифа, ориентируйтесь на результат поиска по тарифу; на товары со ставкой 0% пошлина не начисляется, но при потере права на освобождение всё равно взимается НДС 5%. В умном поиске по тарифу введите товар, чтобы узнать тарифный код и ставку, или воспользуйтесь калькулятором импортных налогов и сборов для прямой оценки итоговой стоимости на прибытии. Формулы налогов и сборов — в разъяснении Таможенной администрации Министерства финансов «Какие налоги и сборы уплачиваются при ввозе товаров?». He Yixing, отраслевой консультант Ассоциации импортёров и экспортёров Тайбэя, в статье о практических расчётах таможенного оформления в Trade Magazine № 408 (июнь 2025) отмечает, что Тайвань, как и большинство стран мира, облагает налогом по цене CIF; в его примере сначала считается пошлина, затем акциз и в конце НДС — налоговая база наращивается слой за слоем, поэтому нельзя умножать цену товара на каждую ставку независимо.
Как определяется таможенная стоимость? Что будет при занижении?
Таможенная стоимость определяется по фактически уплаченной или подлежащей уплате цене сделки с добавлением стоимости доставки до порта ввоза, погрузки-разгрузки, перемещения и страховки (статья 29 Закона о таможенных пошлинах). Если у таможни есть обоснованные сомнения в достоверности документов по сделке и объяснения налогоплательщика их не развеяли, она может не принимать заявленную цену и оценивать последовательно по идентичным товарам (статья 31), сходным товарам (статья 32), цене продажи на внутреннем рынке (статья 33), расчётной стоимости (статья 34), и лишь в конце применять разумный метод по статье 35; порядок метода цены внутренних продаж и метода расчётной стоимости может быть изменён на обратный по просьбе налогоплательщика (статья 33). Ложное заявление стоимости товара подпадает под статью 37 Закона о пресечении контрабанды, пункт 1, подпункт 2: «в зависимости от тяжести обстоятельств — штраф до пятикратной суммы недоплаченных налогов, либо конфискация или одновременно конфискация товара»; это относится к лицу, которое ввозит товар, и распространяется на личные покупки в интернете. Декларируйте честно и сохраняйте подтверждения заказа и оплаты. В магистерской диссертации кафедры статистики Национального университета Тайбэя (2012) методом кластерного анализа K-Means показано, что таможенная стоимость одних и тех же ввозимых товаров не обязательно привязана к стране производства один к одному: товары можно группировать по близким свойствам и использовать общую среднюю цену за единицу; там же объясняется, что на практике чаще всего применяется оценка по статье 35.
Новые правила налогообложения трансграничной электронной торговли для компаний
Трансграничные электронные услуги, то есть электронные услуги, продаваемые зарубежными компаниями физическим лицам на Тайване, облагаются НДС с 1 мая 2017 года. Согласно Правилам взимания НДС с трансграничных операций с электронными услугами (跨境電子勞務交易課徵營業稅規範), зарубежный оператор электронной торговли с годовым объёмом продаж свыше порога, установленного Министерством финансов, обязан в соответствии со статьёй 28-1 Закона о НДС и правилами налоговой регистрации пройти налоговую регистрацию и уплачивать НДС.
※ Эти правила регулируют налогообложение компаний. Для частных покупателей по-прежнему важны порог беспошлинного ввоза, лимит в 6 отправлений за полугодие и достоверное декларирование.
Что важно понимать
6 правильных представлений
- Освобождение считается по таможенной стоимости：С учётом доставки и страховки, а не только по цене товара.
- Следите за количеством раз：Лимит «6 раз за полугодие» считает выпуски «по правилу освобождения». Оставшееся количество можно заранее проверить в едином окне «Customs-Port-Trade».
- Разделение заказа не даёт освобождения：Экспресс-грузы «от одного отправителя, одним рейсом, одному получателю» считаются одной партией, и оператор не вправе декларировать их раздельно (статья 14 Правил таможенного оформления авиационных экспресс-грузов); почтовые посылки «от одного отправителя, с одной датой прибытия, одному получателю» в количестве двух и более суммируются для расчёта таможенной стоимости (статья 11 Правил таможенного оформления ввозимых и вывозимых почтовых отправлений). Отправка в разные дни и разными рейсами их не объединит, но каждое отправление всё равно засчитывается в лимит 6 раз за полугодие.
- Кто платит налог：Если таможенная стоимость почтовой посылки превышает NT$2,000, таможня оформляет свидетельство об уплате налога на малую почтовую посылку, и налог собирает почта при доставке; по экспресс-грузам экспресс-оператор декларирует от имени владельца груза, уплачивает налоги и сборы, а затем взыскивает их с вас (статья 10 Правил для почтовых посылок, статья 18 Правил для авиационных экспресс-грузов).
- Декларируйте правдиво：Не занижайте стоимость: таможня вправе определить её сама, а за ложное декларирование грозит наказание.
- Сначала оцените налог：Оцените сумму заранее с помощью умного поиска тарифов или калькулятора, чтобы не удивляться при получении.
Определения терминов
- Таможенная стоимость
- База оценки для начисления налогов таможней: цена товара＋международная доставка (включая погрузку-разгрузку и перемещение)＋страховка (статья 29 Закона о таможенных пошлинах); порог освобождения NT$2,000 при зарубежных покупках определяется именно по таможенной стоимости.
- Лимит освобождения «6 раз за полугодие»
- Если один и тот же налогоплательщик (для почтовых посылок — один получатель) в течение полугодия (1/1–6/30, 7/1–12/31) получил выпуск по правилу освобождения более 6 раз, то с 7-го раза освобождение для малой стоимости не применяется; пересчёт 1/1 и 7/1.
- Запрос данных о частом импорте (GB377)
- Операция запроса в разделе «Таможенные услуги (нужен сертификат) ∕ Таможенные услуги по сертификату ∕ Услуги запроса по сертификату» «Единого окна» Customs-Port-Trade, код операции GB377. Вход по сертификату физического лица или сертификату предприятия; позволяет узнать количество ввозов, выпущенных в текущем периоде по правилу освобождения для малой стоимости (пресс-релиз Таможенной администрации Тайваня от 2020-08-25).
- Сбор за содействие торговле
- Импортный сбор, взимаемый таможней: 0.04% от таможенной стоимости; если подлежащая уплате сумма не превышает 100 новых тайваньских долларов, сбор не взимается.
- Совместный расчёт одной партии
- Экспресс-грузы: грузы от одного отправителя одному получателю одним рейсом считаются одной партией, и оператор не вправе декларировать их раздельно (статья 14 Правил таможенного оформления авиационных экспресс-грузов). Почтовые посылки: две и более посылки от одного отправителя одному получателю с одной датой прибытия суммируются для расчёта таможенной стоимости (статья 11 Правил таможенного оформления ввозимых и вывозимых почтовых отправлений).
Больше терминов консолидации и таможенного оформления — в глоссарии таможенного оформления трансграничной консолидации (определения терминов тарифа, оформления и EZ WAY); полное описание процесса ввоза и налогов — в полном руководстве по таможенному оформлению импорта на Тайване.
Часто задаваемые вопросы
Читайте также
- Полное руководство по импортным пошлинам Тайваня
- Краткое руководство по беспошлинному ввозу для личного пользования
- Полный калькулятор импортных налогов и сборов
- Как распознать мошеннические сообщения от имени таможни
- Полное руководство по консолидации посылок на Тайване
- Инструкция по подтверждению личности в EZWay
Объединяйте посылки, чтобы экономить на доставке и контролировать их количество
Объединение отправлений, прозрачный расчёт налогов и сборов, интеллектуальный поиск по таможенному тарифу и помощь с декларированием через EZWay.
Зарегистрироваться бесплатно и узнать о законной консолидации посылок