ซื้อของจากยุโรปส่งไปไต้หวันต้องเสียภาษีเท่าไร? เกณฑ์ยกเว้นภาษีคำนวณอย่างไรกันแน่?
ปัจจุบันบริการเส้นทางยุโรปของ HowBridge ยังไม่มีอยู่และยังไม่เปิดให้บริการ โดย HowBridge ยังไม่ได้ให้บริการรวบรวมและจัดส่งพัสดุจากยุโรปไปไต้หวัน บริการสั่งซื้อสินค้าแทน หรือบริการชำระเงินแทน และไม่มีที่อยู่คลังสินค้าในยุโรปที่สามารถใช้งานได้ ไม่มีอัตราค่าบริการอย่างเป็นทางการ และไม่มีระยะเวลาขนส่งที่รับประกัน ชื่อคลังสินค้า ค่าจัดส่ง และระยะเวลาขนส่งใด ๆ ที่กล่าวถึงในส่วนอื่นของหน้านี้เป็นเพียงข้อมูลตลาดทั่วไปเท่านั้น ไม่ใช่บริการที่เว็บไซต์นี้มีให้บริการในปัจจุบัน ห้ามนำข้อมูลดังกล่าวไปใช้กรอกเป็นที่อยู่จัดส่งหรือใช้สั่งซื้อสินค้าโดยเด็ดขาด หากเปิดให้บริการในอนาคต ให้ยึดประกาศอย่างเป็นทางการบนเว็บไซต์และข้อกำหนดที่มีผลในขณะนั้นเป็นหลัก
อธิบายจบในสามประโยค
ประการแรก เกณฑ์ยกเว้นภาษีของไต้หวันพิจารณาจากราคาศุลกากร (ราคาสินค้า＋ค่าขนส่งระหว่างประเทศ＋ค่าเบี้ยประกันภัย หรือ CIF) ไม่ใช่ราคาสินค้าที่แสดงให้คุณเห็น โดยราคาศุลกากรไม่เกิน NT$2,000 ได้รับยกเว้นอากรขาเข้า ภาษีสินค้า และภาษีธุรกิจ แต่การยกเว้นนี้มีข้อจำกัดด้านจำนวนครั้ง และไม่ใช้กับยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์โดยสิ้นเชิง ประการที่สอง เมื่อเกินเกณฑ์ ภาษีจะถูกคำนวณซ้อนกัน: คำนวณอากรขาเข้าก่อน (ราคาศุลกากร × อัตราอากร) และสุดท้ายฐานภาษีธุรกิจคือ “ราคาศุลกากร＋อากรขาเข้า＋ภาษีสินค้า＋ภาษียาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์” แล้วคูณด้วย 5% ไม่ใช่คิด 5% จากราคาสินค้าเพียงอย่างเดียว ประการที่สาม VAT ที่จ่ายในยุโรปกับภาษีนำเข้าฝั่งไต้หวันเป็นระบบภาษีสองระบบที่แยกจากกัน โดยหลักแล้ว การขอคืน VAT ต้องให้ผู้เดินทางนำสินค้าออกนอกประเทศด้วยตนเอง การส่งสินค้ากลับไต้หวันโดยทั่วไปจะขอคืนไม่ได้
เกณฑ์ยกเว้นภาษี NT$2,000 คำนวณอย่างไรกันแน่?
ส่วนนี้สำคัญที่สุดในหน้านี้ และเป็นส่วนที่คำนวณผิดกันบ่อยที่สุด เกณฑ์พิจารณาการยกเว้นภาษีไม่ใช่ราคาสินค้าที่แสดง แต่เป็นราคาศุลกากร ตามมาตรา 29 แห่งกฎหมายศุลกากร โดยใช้ราคาซื้อขายเป็นฐาน และรวมค่าขนส่ง ค่าขนถ่ายและขนย้าย ตลอดจนค่าประกันภัยจนถึงด่านนำเข้า (ฐาน CIF) ดังนั้น สินค้าที่แสดงราคา €55 เมื่อรวมค่าขนส่งระหว่างประเทศแล้วก็มีโอกาสเกินเกณฑ์ได้มาก
อีกเรื่องที่ต้องชี้แจงก่อนคือ ตัวเลข “NT$2,000” ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายศุลกากร มาตรา 49 วรรค 2 แห่งกฎหมายศุลกากรเพียงให้อำนาจยกเว้นภาษีแก่สินค้าที่มีมูลค่า “ไม่เกินวงเงินที่กระทรวงการคลังประกาศ” ส่วนจำนวนเงินจริงกำหนดโดยประกาศกระทรวงการคลังไต้หวัน ปัจจุบันคือประกาศไถไฉกวนจื้อ เลขที่ 1061018778 ลงวันที่ 7 เดือน 9 ปี 106 ซึ่งลดวงเงินเดิมจาก 3,000 ดอลลาร์ไต้หวันเป็น 2,000 ดอลลาร์ไต้หวัน ตั้งแต่วันที่ 1 เดือน 1 ปี 107 ดังนั้น คำกล่าวที่ถูกต้องคือ “ตามมาตรา 49 วรรค 2 แห่งกฎหมายศุลกากรและประกาศกระทรวงการคลังไต้หวัน” ไม่ใช่ “กฎหมายศุลกากรกำหนดให้ 2,000 ดอลลาร์ไต้หวันได้รับยกเว้นภาษี”
ข้อยกเว้นในมาตรา 49 วรรค 2 แห่งกฎหมายศุลกากรไม่ให้สิทธิ์แก่ผู้ที่ “นำเข้าบ่อยครั้ง” โดยพิจารณาตามคำสั่งกระทรวงการคลังไต้หวัน ไถไฉกวนจื้อ เลขที่ 1061011007 ลงวันที่ 26 เดือน 5 ปี 106 ว่า ผู้มีหน้าที่เสียภาษีรายเดียวกันที่ได้รับการตรวจปล่อยโดยใช้ข้อกำหนดยกเว้นภาษีนี้เกินหกครั้งภายในครึ่งปี ถือว่านำเข้าบ่อยครั้ง โปรดจำรายละเอียดสี่ข้อนี้ให้ชัดเจน:
① “เกินหกครั้ง” ไม่ใช่ “ครบหกครั้ง” โดย 6 ครั้งแรกยังได้รับยกเว้นภาษี และจะใช้สิทธิ์ไม่ได้ตั้งแต่ครั้งที่ 7
② นับเฉพาะครั้งที่ “ตรวจปล่อยโดยได้รับยกเว้นภาษี” สินค้าล็อตที่ถูกเก็บภาษีแล้วไม่นับรวมในโควตา
③ ครึ่งปีเป็นช่วงเวลาตายตัว (เดือน 1–6 และ 7–12 ของทุกปี) โดยเริ่มนับใหม่จากศูนย์ทุกวันที่ 1/1 และ 7/1 ของแต่ละปี ไม่ใช่การนับย้อนหลัง 180 วัน และใช้วันที่นำเข้าที่ระบุในใบขนสินค้า เป็นเกณฑ์
④ พัสดุด่วนกับพัสดุไปรษณีย์นับแยกกัน พัสดุด่วน／สินค้าทั่วไปนับตาม “ผู้มีหน้าที่เสียภาษีรายเดียวกัน” ส่วนพัสดุไปรษณีย์นับตาม “ผู้รับรายเดียวกัน” ตามมาตรา 12 แห่งระเบียบพิธีการศุลกากรนำเข้าและส่งออกสิ่งของทางไปรษณีย์
เหตุผลในการตราข้อกำหนดนี้ระบุไว้อย่างชัดเจนว่า เพื่อป้องกันผู้นำเข้า “แบ่งสินค้าล็อตใหญ่เป็นล็อตย่อย” เพื่อใช้สิทธิ์ยกเว้นภาษีสินค้ามูลค่าต่ำในทางที่ผิด ผู้ที่สั่งซื้อของมูลค่าต่ำจากยุโรปบ่อย ๆ จึงเสี่ยงเจอปัญหานี้เป็นพิเศษ การแยกคำสั่งซื้อเล็ก ๆ สามรายการส่งสามครั้ง อาจแพงกว่ารวมส่งครั้งเดียว
ความแตกต่างนี้เกิดขึ้นทันทีเมื่อเกินเกณฑ์ ไม่ใช่การคิดภาษีแบบขั้นบันได หากราคาศุลกากรเกินวงเงินยกเว้นภาษี จะเรียกเก็บภาษีและค่าธรรมเนียมนำเข้าจากมูลค่าเต็มจำนวน ซึ่งระบุไว้อย่างชัดเจนในระเบียบว่าด้วยพิธีการศุลกากรสำหรับสิ่งของนำเข้าและส่งออกทางไปรษณีย์ (“ต้องเรียกเก็บภาษี ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบนำเข้าจากมูลค่าเต็มจำนวน”) และในทางปฏิบัติ สินค้าขนส่งด่วนและสินค้าทั่วไปก็ใช้หลักเดียวกัน กล่าวคือ ราคาศุลกากร NT$1,999 ได้รับยกเว้นภาษี แต่ NT$2,001 จะถูกคิดภาษีจาก NT$2,001 ทั้งจำนวน ไม่ใช่คิดเฉพาะส่วนที่เกินมา 1 ดอลลาร์ไต้หวัน
อีกสองประเด็น: การยกเว้นภาษีหมายถึงการยกเว้นภาษีทั้งสามประเภท ได้แก่ อากรขาเข้า ภาษีสินค้า และภาษีธุรกิจ (ตามประกาศของ Ministry of Finance; กฎหมายภาษีธุรกิจ มาตรา 9 ข้อ 2 ระบุชัดเจนว่า “สินค้าตามที่กำหนดในมาตรา 49 แห่งกฎหมายศุลกากร” ได้รับยกเว้นภาษีธุรกิจ) ไม่ใช่ยกเว้นเฉพาะอากรขาเข้า และการยกเว้นนี้ไม่ใช้กับยาสูบ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ และสินค้าเกษตรที่อยู่ภายใต้โควตาภาษีโดยสิ้นเชิง ไม่ว่าจะราคาถูกเพียงใดก็ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ การยกเว้นภาษีไม่ได้หมายความว่า “ไม่ต้องสำแดง” สินค้ายังคงต้องสำแดงชื่อและราคาตามความเป็นจริง
เมื่อเกินวงเงินยกเว้นภาษีแล้ว ภาษีคำนวณซ้อนกันอย่างไร?
หลายคนคิดว่า “ภาษี＝ราคาสินค้า × อัตราภาษี” แต่ในความเป็นจริง ภาษีนำเข้าของไต้หวันคำนวณซ้อนกันเป็นลำดับ หากคำนวณผิดลำดับ ยอดเงินอาจต่างกันมาก
① ราคาศุลกากรสำหรับคำนวณอากรขาเข้า ＝ ราคาซื้อขาย ＋ ค่าขนส่ง ค่าขนถ่ายและเคลื่อนย้าย ＋ ค่าเบี้ยประกันภัย (＋รายการที่ต้องบวกเพิ่ม เช่น ค่านายหน้าและค่าสิทธิ)〔กฎหมายศุลกากร มาตรา 29 วรรค 3〕
② อากรขาเข้า ＝ ราคาศุลกากร × อัตราอากรตามรหัสพิกัดศุลกากร 11 หลักของสินค้านั้น
③ ภาษีสินค้า (เฉพาะสินค้าบางประเภท) ＝ (ราคาศุลกากร ＋ ยอดรวมภาษีและเงินจัดเก็บจากการนำเข้า) × อัตราภาษีสินค้า〔กฎหมายภาษีสินค้า มาตรา 18〕
④ ภาษีธุรกิจ ＝ (ราคาศุลกากร ＋ อากรขาเข้า ＋ ภาษีสินค้า ＋ ภาษียาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ＋ เงินสมทบเพื่อสุขภาพและสวัสดิการที่จัดเก็บจากผลิตภัณฑ์ยาสูบ) × 5%〔กฎหมายภาษีธุรกิจ มาตรา 20〕
ประเด็นสำคัญอยู่ที่ขั้นตอน ③ และ ④: ภาษีที่คำนวณภายหลังจะคิดบนฐานที่รวมภาษีก่อนหน้าแล้ว (tax on tax) ไม่ใช่แยกคิดแต่ละประเภทจากราคาสินค้า ดังนั้น ยิ่งอัตราอากรขาเข้าสูง ภาษีธุรกิจที่เพิ่มขึ้นตามฐานภาษีก็ยิ่งมากขึ้น
นอกจากนี้ ตามมาตรา 21 แห่งกฎหมายการค้าระหว่างประเทศ ศุลกากรเรียกเก็บค่าบริการส่งเสริมการค้าสำหรับสินค้าส่งออกและนำเข้า โดยมีเพดานตามกฎหมายที่ 0.0425% ของราคาสินค้าส่งออกและนำเข้า ส่วนอัตราที่เรียกเก็บจริงและขอบเขตรายการที่ได้รับยกเว้นการเรียกเก็บ ให้หน่วยงานผู้มีอำนาจกำหนดและเสนอให้สภาบริหารอนุมัติ (เว็บไซต์นี้ยังไม่ได้ตรวจสอบอัตราตามประกาศที่ใช้ในปัจจุบัน โปรดยึดตามที่ศุลกากรประเมินจริง)
สินค้าแต่ละประเภทจากยุโรปมีอัตราอากรศุลกากรประมาณเท่าไร?
ด้านล่างคือช่วงอัตราภาษีของหมวดสินค้าที่นิยมซื้อออนไลน์จากยุโรป ซึ่งระบบคำนวณพิกัดศุลกากรของเว็บไซต์นี้รวบรวมจากผลการคำนวณประมาณการที่ผ่านมา เพื่อใช้ในการประมาณการ ⚠️ ตัวเลขเหล่านี้ยังไม่ได้รับการตรวจสอบทวนกับแหล่งข้อมูลปฐมภูมิเป็นรายรายการจนถึงระดับรหัสพิกัดศุลกากร 11 หลัก อัตราภาษีจริงขึ้นอยู่กับรหัสพิกัดศุลกากร 11 หลักของสินค้า สินค้าในหมวดเดียวกันอาจอยู่ในพิกัดที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงตามวัสดุและการใช้งาน ในท้ายที่สุดต้องยึดตามการประเมินของศุลกากรทุกกรณี หากต้องการตัวเลขที่แม่นยำ โปรดใช้เครื่องมือคำนวณประมาณการเพื่อตรวจสอบพิกัด 11 หลักของสินค้านั้น
| ประเภทสินค้า | อัตราอากรศุลกากรที่พบบ่อย | ภาระภาษีเมื่อเกินวงเงินยกเว้น |
|---|---|---|
| กระเป๋าแบรนด์เนม เครื่องหนัง | ประมาณ 6.6～10% | อากรศุลกากร ＋ ภาษีธุรกิจ 5% |
| เสื้อผ้าแบรนด์หรู เสื้อถัก | ประมาณ 10.5～12% | อากรศุลกากร ＋ ภาษีธุรกิจ 5% (ภาระภาษีจริงอาจเกิน 17%) |
| เครื่องครัว มีด และหม้อจากเยอรมนี | ประมาณ 10% | อากรศุลกากร ＋ ภาษีธุรกิจ 5% |
| ผลิตภัณฑ์บำรุงผิว น้ำหอม เครื่องสำอางแต่งหน้า | ส่วนใหญ่เป็น 0% | เฉพาะภาษีธุรกิจ 5% |
| รองเท้า | ประมาณ 5% | อากรศุลกากร ＋ ภาษีธุรกิจ 5% |
| ไวน์แดง ไวน์องุ่น แชมเปญ | ประมาณ 10% | อากรศุลกากร ＋ ภาษียาสูบและสุรา ＋ ภาษีธุรกิจ 5% (ไม่ได้รับยกเว้นภาษี) |
อากรศุลกากร 0% หมายถึงไม่เก็บอากรศุลกากรเท่านั้น แต่ยังเก็บภาษีธุรกิจ ดังนั้น ผลิตภัณฑ์บำรุงผิวที่มีราคาศุลกากร NT$2,191 จะมีภาษีประมาณ NT$2,191 × 5% ≈ NT$110 อากรศุลกากร 0% ไม่ได้หมายถึงยกเว้นภาษี นี่เป็นหนึ่งในความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุด
ลองคำนวณจริง: กระเป๋าแบรนด์เนม เครื่องครัว และไวน์แดงต้องจ่ายเท่าไร?
ด้านล่างเป็นการคำนวณประมาณการสำหรับสินค้าทีละชิ้นด้วยระบบคำนวณพิกัดศุลกากรของเว็บไซต์นี้ เพื่ออธิบายโครงสร้างอัตราภาษีในสถานการณ์ต่าง ๆ
🔴 โปรดอ่านเงื่อนไขนี้ก่อน: คอลัมน์ “ราคาศุลกากร” ในตารางด้านล่างประมาณจากราคาสินค้า × อัตราแลกเปลี่ยน โดยจงใจไม่รวมค่าขนส่งและค่าเบี้ยประกันภัย เพื่อแสดงให้เห็นเฉพาะผลของอัตราภาษี แต่ในการปฏิบัติจริง ตามมาตรา 29 แห่งกฎหมายศุลกากร ราคาศุลกากรต้องรวมค่าขนส่งและค่าเบี้ยประกันภัยจนถึงด่านนำเข้า ค่าขนส่งระหว่างประเทศจากยุโรปไปไต้หวันมีราคาสูงอยู่แล้ว ดังนั้นราคาศุลกากรและยอดภาษีจริงของคุณจะสูงกว่าที่แสดงในตารางด้านล่าง และอาจทำให้ผลการพิจารณาว่าเข้าเกณฑ์ยกเว้นภาษีหรือไม่เปลี่ยนไปด้วย อัตราแลกเปลี่ยนและพิกัดศุลกากรอาจเปลี่ยนแปลงได้ ตัวเลขนี้มีไว้เพื่อทำความเข้าใจโครงสร้างเท่านั้น ไม่ใช่ยอดภาษีจริงของคุณ
| สินค้า | ราคาสินค้า | พิกัดศุลกากร | อัตราอากรศุลกากร | ราคาศุลกากร (ไม่รวมค่าขนส่งและค่าเบี้ยประกันภัย) | ภาษีนำเข้า (รวมภาษีธุรกิจ) |
|---|---|---|---|---|---|
| กระเป๋าถือหนังแท้แบรนด์เนม | €500 | 4202.21 | 6.6% | NT$18,255 | ประมาณ NT$2,178 |
| เสื้อถักแบรนด์หรู | €120 | 6106.90 | 10.5% | NT$4,381 | ประมาณ NT$702 |
| ชุดมีดสเตนเลสจากเยอรมนี | €150 | 8214.90 | 10% | NT$5,476 | ประมาณ NT$849 |
| ผลิตภัณฑ์บำรุงผิว | €60 | 3304.99 | 0% | NT$2,191 | ประมาณ NT$110 (เฉพาะภาษีธุรกิจ) |
| ไวน์แดงฝรั่งเศส 750ml／13% | €20 | 2204.21 | 10% | NT$730 | ประมาณ NT$185 (ต่ำกว่าเกณฑ์ก็ยังเสียภาษี) |
① ประเด็นที่ต้องการอธิบายในแถวสุดท้าย: ไวน์แดงมีราคาศุลกากรเพียง NT$730 ต่ำกว่าเกณฑ์ยกเว้นภาษี NT$2,000 มาก แต่ยังคงต้องเสียภาษี เพราะยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ไม่อยู่ในข่ายยกเว้นภาษีสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำ และนอกจากอากรขาเข้ากับภาษีธุรกิจแล้ว ยังต้องเสียภาษียาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เพิ่มด้วย
② แต่อย่าลืมเงื่อนไขข้างต้น: ราคาศุลกากรทั้งหมดนี้ยังไม่รวมค่าขนส่งและค่าเบี้ยประกันภัย ตัวอย่างเช่น ผลิตภัณฑ์ดูแลผิวในแถวที่สี่มีมูลค่าตามตาราง NT$2,191 ซึ่งสูงกว่าเกณฑ์เล็กน้อยอยู่แล้ว ส่วนสินค้าที่มีมูลค่าตามตาราง NT$1,900 และดูเหมือนจะได้รับยกเว้นภาษี เมื่อรวมค่าขนส่งระหว่างประเทศแล้ว มีโอกาสสูงมากที่จะเกิน NT$2,000 และถูกคิดภาษีจากมูลค่าเต็มจำนวน การพิจารณาว่าได้รับยกเว้นภาษีหรือไม่ ต้องใช้ตัวเลข “หลังรวมค่าขนส่งและค่าเบี้ยประกันภัยแล้ว” เสมอ
VAT ที่จ่ายในยุโรป ขอคืนได้หรือไม่เมื่อส่งของไปไต้หวัน?
ราคาสินค้าในยุโรปโดยทั่วไปรวม VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) แล้ว: เยอรมนี 19% ฝรั่งเศส 20% อิตาลี 22% สหราชอาณาจักร 20% (หลัง Brexit สหราชอาณาจักรใช้ระบบ VAT ของตนเอง ไม่ใช่ระบบ VAT ของสหภาพยุโรป) หลายคนคิดว่า “สินค้าเป็นของส่งออก อย่างไรก็ต้องขอภาษีนี้คืนได้” แต่ในความเป็นจริง ส่วนใหญ่ขอคืนไม่ได้
กลไกคืนภาษีให้นักท่องเที่ยวของสหภาพยุโรป (VAT Directive 2006/112/EC มาตรา 147) มีเงื่อนไขบังคับว่า สินค้าต้อง “นำออกไปพร้อมสัมภาระส่วนตัวของผู้เดินทาง (carried in the personal luggage of travellers)” ผู้เดินทางต้องไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรป และต้องนำสินค้าออกจากสหภาพยุโรปภายในสิ้นเดือนที่ 3 โดยเริ่มนับจากเดือนถัดจากเดือนที่ซื้อ พร้อมให้ศุลกากรตรวจสินค้าเมื่อเดินทางออก
การส่งสินค้าไปต่างประเทศไม่เป็นไปตามเงื่อนไขนี้ เพราะไม่มีผู้เดินทางนำสินค้าออก และไม่สามารถตรวจสินค้า ณ ด่านขาออกได้ จึงใช้ระบบนี้ไม่ได้ หากคุณให้ผู้ให้บริการท้องถิ่นรับสินค้าแทนแล้วส่งต่อ ธุรกรรมนั้นยังถือเป็นการขายภายในประเทศ โดย VAT รวมอยู่ในราคาขายแล้วและไม่สามารถขอคืนได้
ทางเลือกที่ใช้ได้คือการส่งออกโดยร้านค้าซึ่งใช้อัตราภาษีศูนย์ (VAT Directive มาตรา 146) โดยร้านค้าส่งสินค้าออกนอกประเทศโดยตรง และคิดราคาไม่รวม VAT ตั้งแต่ชำระเงิน
ตั้งแต่วันที่ 1 เดือน 1 ปี 2021 สหราชอาณาจักรได้ยกเลิกกลไกคืนภาษีให้นักท่องเที่ยวสำหรับการซื้อจากร้านค้าจริง (VAT Retail Export Scheme) ในอังกฤษ สกอตแลนด์ และเวลส์ ส่วนสิทธิ์ซื้อสินค้าปลอดภาษีในเขต airside ของสนามบินถูกยกเลิกทั่วสหราชอาณาจักรในวันเดียวกัน (HMRC Revenue and Customs Brief 21/2020) มีเพียงไอร์แลนด์เหนือที่ยังให้สิทธิ์ VAT RES แก่ผู้เดินทางจากนอกสหภาพยุโรปตามพิธีสารไอร์แลนด์เหนือ
แต่มีอีกช่องทางหนึ่งที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง: ตาม VAT Notice 703 ของ HMRC การที่ร้านค้าส่งสินค้าไปนอกสหราชอาณาจักรโดยตรง ถือเป็น “การส่งออกที่ใช้อัตราภาษีศูนย์ (direct export)” ร้านค้าบางแห่งในสหราชอาณาจักรจึงสามารถคิดราคาไม่รวม VAT ได้ตั้งแต่ชำระเงิน นี่คือ “ไม่เก็บตั้งแต่แรก” ไม่ใช่ “คืนภาษีภายหลัง” ซึ่งมีลักษณะทางกฎหมายต่างกัน
⚠️ สองประเด็นที่มักเขียนผิด:
① ราคาลดลงประมาณ 16.67% ไม่ใช่ 20% ราคาที่แสดงในสหราชอาณาจักรรวม VAT แล้ว: ราคา £120 (ในจำนวนนี้เป็น VAT £20) → ราคาส่งออก £100 เงินที่ประหยัดได้ £20 เมื่อเทียบกับราคาเดิมที่รวมภาษีคือ 20 ÷ 120 ＝ 16.67% การเขียนว่า “ประหยัด 20%” จึงเป็นการประเมินสูงเกินจริง
② ยกเว้นเฉพาะ VAT ของสหราชอาณาจักร ส่วนภาษีฝั่งไต้หวันยังเก็บตามปกติ อัตราภาษีศูนย์ใช้กับฝั่งสหราชอาณาจักร เมื่อสินค้าเข้าไต้หวัน อากรศุลกากร ภาษีสินค้า และภาษีธุรกิจยังคำนวณตามกฎข้างต้น และราคาศุลกากรยังต้องรวมค่าขนส่งกับค่าประกันภัยเช่นเดิม
อีกเรื่องที่ควรทราบคือ ร้านค้าไม่มีหน้าที่ต้องให้บริการนี้ อัตราภาษีศูนย์เป็นหลักเกณฑ์ทั่วไปตามกฎหมายภาษี แต่การรับส่งสินค้าไปต่างประเทศโดยตรงและการปรับราคาขายให้สะท้อนอัตราภาษีศูนย์เป็นการตัดสินใจทางธุรกิจของแต่ละร้าน และต้องเป็นกรณีที่ร้านค้าส่งสินค้าไปยังที่อยู่ต่างประเทศโดยตรงเท่านั้น หากส่งไปยังที่อยู่ภายในสหราชอาณาจักรก่อนแล้วคุณส่งต่อเอง จะใช้สิทธิ์ไม่ได้ หลักเดียวกันนี้ใช้กับร้านค้าในสหภาพยุโรปที่ส่งตรงไปไต้หวันด้วย (VAT Directive Art 146)
ทำไมไวน์แดงจึงใช้สิทธิ์ตามเกณฑ์ยกเว้นภาษีไม่ได้เลย?
เครื่องดื่มแอลกอฮอล์เป็นข้อยกเว้นในกฎทั้งหมดนี้ และเป็นข้อยกเว้นถึงสามประการ จึงเป็นจุดที่หลายคนพลาดบ่อยที่สุด
① ไม่อยู่ในข่ายยกเว้นภาษีสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำ: มีข้อกำหนดชัดเจนให้ยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์อยู่นอกข่ายการยกเว้นภาษีสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำ ไม่ว่าราคาศุลกากรจะต่ำเพียงใดก็ต้องเสียภาษี
② ต้องเสียภาษีเพิ่มอีกประเภท: นอกจากอากรขาเข้าและภาษีธุรกิจแล้ว ยังต้องเสียภาษียาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ตามกฎหมายภาษียาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ และฐานภาษีธุรกิจยังรวมภาษียาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ส่วนนี้ด้วย
③ ยังมีข้อกำหนดด้านการนำเข้า: การนำเข้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ยังอยู่ภายใต้ข้อกำหนดการนำเข้าตามกฎหมายควบคุมยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เว็บไซต์นี้ยังไม่ได้ตรวจสอบเงื่อนไขโดยละเอียด โปรดยืนยันก่อนว่าสามารถจัดส่งได้หรือไม่และต้องเตรียมเอกสารใดบ้าง แล้วจึงพิจารณาเรื่องภาษี
กล่าวอีกนัยหนึ่ง ไวน์แดงราคา €20 หนึ่งขวดอาจมีสัดส่วนภาระภาษีสูงกว่ากระเป๋าราคา €500 หนึ่งใบมาก การส่งเครื่องดื่มแอลกอฮอล์รวมในกล่องเดียวกับสินค้าทั่วไป อาจกระทบต่อการผ่านพิธีการศุลกากรของสินค้าทั้งชุดด้วย
คำกล่าวใดบ้างที่ทำให้คุณคำนวณภาษีผิด?
ต่อไปนี้คือคำกล่าวผิด ๆ หกข้อที่ทำให้ประเมินยอดเงินคลาดเคลื่อนบ่อยที่สุดในทางปฏิบัติ
การยกเว้นภาษีพิจารณาจากราคาศุลกากร＝ราคาซื้อขาย＋ค่าขนส่ง ค่าขนถ่ายและขนย้าย＋ค่าประกันภัย (มาตรา 29 วรรค 3 ข้อ 5 และ 6 แห่งกฎหมายศุลกากร) สินค้าที่แสดงราคา NT$1,900 มีโอกาสสูงที่จะเกิน NT$2,000 เมื่อรวมค่าขนส่งระหว่างประเทศ การใช้ราคาที่แสดงตัดสินสิทธิ์ยกเว้นภาษีเป็นสาเหตุของการคำนวณผิดที่พบบ่อยที่สุด
ไม่ถูกต้อง ต้องเก็บภาษีจากมูลค่าเต็มจำนวน ราคาศุลกากร NT$1,999 ได้รับยกเว้นภาษี แต่ NT$2,001 จะถูกเก็บภาษีจาก NT$2,001 ทั้งจำนวน ไม่ใช่เฉพาะ 1 ดอลลาร์ไต้หวันที่เกินมา นี่คือความต่างแบบก้าวกระโดด ไม่ใช่การคำนวณเป็นขั้น ดังนั้น เมื่อราคาอยู่ใกล้เกณฑ์ ค่าขนส่งที่ต่างกันเพียงหลักสิบดอลลาร์ไต้หวันอาจทำให้ภาษีต่างกันเกินหลักร้อยดอลลาร์ไต้หวัน
ตัวบทระบุว่า “ตรวจปล่อยเกินหกครั้ง” โดย 6 ครั้งแรกยังได้รับยกเว้นภาษี และจะใช้สิทธิ์ไม่ได้ตั้งแต่ครั้งที่ 7 อีกทั้งนับเฉพาะครั้งที่ตรวจปล่อยโดยได้รับยกเว้นภาษี สินค้าล็อตที่ถูกเก็บภาษีแล้วไม่นับรวมในโควตา ครึ่งปีเป็นช่วงเวลาตายตัว (เดือน 1–6 และ 7–12) เริ่มนับใหม่จากศูนย์ทุกวันที่ 1/1 และ 7/1 ของแต่ละปี ไม่ใช่การนับย้อนหลัง 180 วัน
นี่คือข้อมูลล้าสมัยที่เผยแพร่กันบนอินเทอร์เน็ต มีที่มาจากร่างฉบับหนึ่งในขั้นตอนหารือกฎหมายปี 2016 แต่หลักเกณฑ์ที่กระทรวงการคลังไต้หวันประกาศใช้ในท้ายที่สุดมีเพียง “เกินหกครั้งภายในครึ่งปี” ไม่มีข้อกำหนด 2 ครั้งใน 30 วัน เมื่อนำไปอ้างอิง โปรดยึดคำสั่งปี 106 ที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน
ฐานภาษีธุรกิจคือราคาศุลกากร＋อากรศุลกากร＋ภาษีสินค้า＋ภาษียาสูบและสุรา＋เงินสมทบเพื่อสุขภาพและสวัสดิการจากผลิตภัณฑ์ยาสูบ ไม่ใช่ราคาสินค้า ภาษีนี้คำนวณซ้อนบนอากรศุลกากร (tax on tax) ยิ่งอากรศุลกากรสูง ภาษีธุรกิจที่เพิ่มตามก็ยิ่งมาก
อากรศุลกากร 0% หมายถึงไม่เก็บอากรศุลกากรเท่านั้น เมื่อเกินเกณฑ์ยกเว้นภาษีแล้วยังเก็บภาษีธุรกิจตามปกติ นี่คือความแตกต่างระหว่าง “อัตราภาษีศูนย์” กับ “การยกเว้นภาษี” อัตราภาษีศูนย์หมายถึงภาษีประเภทนั้นมีอัตราเป็นศูนย์ ส่วนการยกเว้นภาษีหมายถึงไม่เก็บภาษีทั้งชุด
ไม่ได้ เงื่อนไขบังคับของการคืนภาษีให้นักท่องเที่ยวคือ ต้องนำสินค้าออกไปพร้อมสัมภาระส่วนตัวของผู้เดินทางและผ่านการตรวจของศุลกากร การส่งสินค้าไม่เป็นไปตามเงื่อนไขนี้ ทางเลือกที่ใช้ได้คือการส่งออกโดยร้านค้าซึ่งใช้อัตราภาษีศูนย์ (Art 146) โดยร้านค้าส่งสินค้าออกนอกประเทศโดยตรง และคิดราคาไม่รวม VAT ตั้งแต่ชำระเงิน ลักษณะจึงเป็น “ไม่เก็บตั้งแต่แรก” ไม่ใช่ “คืนภายหลัง”
ยาสูบ สุรา และสินค้าเกษตรที่อยู่ภายใต้โควตาภาษีศุลกากรไม่เข้าเกณฑ์การยกเว้นภาษีสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำ และยังมีการเรียกเก็บภาษียาสูบและสุราเพิ่มเติม นอกจากนี้ สุรายังอยู่ภายใต้ข้อกำหนดการนำเข้าตามกฎหมายและระเบียบว่าด้วยการควบคุมยาสูบและสุรา โดยเว็บไซต์นี้ยังไม่ได้ตรวจสอบเงื่อนไขเฉพาะดังกล่าว——ราคาต่ำไม่ได้หมายความว่าจะได้รับยกเว้นภาษี และต้องตรวจสอบแยกต่างหากด้วยว่าสามารถจัดส่งได้หรือไม่
สิ่งที่ทำให้คำนวณผิดแทบทั้งหมดมีต้นเหตุเดียวกันคือ มอง “ราคาสินค้าที่แสดง” เป็น “ราคาศุลกากร” และมอง “อากรศุลกากร 0%” เป็น “การยกเว้นภาษี” เพียงรวมค่าขนส่งก่อน แล้วตรวจว่าเป็นยาสูบหรือสุราหรือไม่ ก็ลดการประเมินผิดได้แปดในสิบส่วน
HowBridge ช่วยอะไรได้บ้าง? ช่วยอะไรไม่ได้บ้าง?
HowBridge มีเพียงคลังรวมพัสดุที่เซินเจิ้นและคลังปฏิบัติการที่เถาหยวน โดยให้บริการรวมพัสดุเฉพาะเส้นทางจีน → ไต้หวัน เราไม่มีที่อยู่คลังสินค้าในประเทศต่าง ๆ ของยุโรป และไม่ให้บริการรวมพัสดุ รับซื้อสินค้าแทน หรือชำระเงินแทนสำหรับการส่งของจากยุโรปไปไต้หวัน แบรนด์ยุโรป ราคาขาย และอัตราภาษีที่กล่าวถึงในหน้านี้เป็นความรู้ทั่วไปเกี่ยวกับการนำเข้า ไม่ได้แสดงถึงบริการของเว็บไซต์นี้ โปรดอย่าใช้ข้อมูลเหล่านี้เพื่อกรอกที่อยู่ผู้รับหรือสั่งซื้อสินค้า
แล้วหน้านี้มีประโยชน์ต่อคุณอย่างไร? มีสองเรื่อง
วิธีคำนวณภาษีฝั่งไต้หวันใช้กฎเดียวกันกับสินค้าจากทุกแหล่ง
วิธีคำนวณราคาศุลกากร เกณฑ์ยกเว้นภาษีและข้อจำกัดด้านจำนวนครั้ง ลำดับการคำนวณภาษีธุรกิจซ้อนกัน และข้อยกเว้นสำหรับยาสูบกับสุรา ล้วนเป็นกฎของศุลกากรไต้หวัน ซึ่งไม่ต่างกันเพียงเพราะสินค้ามาจากยุโรป ญี่ปุ่น หรือจีน หากคุณจัดการส่งของจากยุโรปด้วยตนเอง วิธีคำนวณในหน้านี้ก็ใช้ได้เช่นกัน ควรประมาณต้นทุนรวมเมื่อสินค้าถึงปลายทางก่อน แล้วจึงตัดสินใจว่าคุ้มค่าที่จะซื้อหรือไม่
ส่วนการซื้อสินค้าจากจีน เรารับดำเนินการได้
หากสินค้าที่คุณต้องการซื้อมีจำหน่ายบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจีน เช่น เถาเป่า 1688 หรือพินตัวตัว สามารถส่งไปยังคลังรวมพัสดุที่เซินเจิ้นของเรา แล้วรวมส่งไปไต้หวันได้ เราให้บริการเส้นทางนี้จริง มีอัตราค่าบริการอย่างเป็นทางการ และสามารถช่วยดำเนินพิธีการศุลกากรฝั่งไต้หวันได้ ส่วนการขนส่งจากยุโรป คุณต้องจัดการเอง
ตัวเลขเหล่านี้อ้างอิงจากที่ใด?
คำอธิบายระบบภาษีในหน้านี้ยึดแหล่งข้อมูลปฐมภูมิต่อไปนี้ โดยระบุเลขมาตราและเลขที่ประกาศเป็นรายข้อ ช่วงอัตราอากรและตัวอย่างคำนวณเป็นผลประมาณการจากระบบคำนวณพิกัดศุลกากรของเว็บไซต์นี้ ซึ่งระบุไว้แล้วว่าเป็นค่าประมาณ ส่วน VAT ของสหภาพยุโรปและสหราชอาณาจักรยึดตามข้อกำหนดของสหภาพยุโรปและคำแนะนำอย่างเป็นทางการของ HMRC
กฎหมายและแหล่งข้อมูลทางการ (ตรวจสอบเป็นรายข้อ)
- กฎหมายศุลกากร มาตรา 29 กำหนดให้ใช้ราคาซื้อขายเป็นฐานคำนวณราคาศุลกากร โดยวรรค 3 ข้อ 5 และ 6 ระบุชัดว่า ต้องรวมค่าขนส่ง ค่าขนถ่าย ค่าขนย้าย และค่าประกันภัยจนถึงด่านนำเข้าไว้ในราคาศุลกากร (ฐาน CIF) law.moj.gov.tw
- กฎหมายศุลกากร มาตรา 49 วรรค 2 กำหนดให้สินค้าล็อตเดียวกันที่มีราคาศุลกากรไม่เกินวงเงินที่กระทรวงการคลังไต้หวันประกาศได้รับยกเว้นภาษี แต่ไม่ใช้กับกรณีนำเข้าบ่อยครั้งหรือสินค้าเฉพาะที่กระทรวงการคลังไต้หวันประกาศ โดยวรรค 3 ให้อำนาจกระทรวงการคลังไต้หวันกำหนดหลักเกณฑ์การนำเข้าบ่อยครั้ง law.moj.gov.tw
- กระทรวงการคลังไต้หวัน ประกาศไถไฉกวนจื้อ เลขที่ 1061018778 ลงวันที่ 7 เดือน 9 ปี 106 กำหนดให้สินค้านำเข้าล็อตเดียวกันที่มีราคาศุลกากรไม่เกินสองพันดอลลาร์ไต้หวัน ได้รับยกเว้นอากรศุลกากร รวมถึงภาษีธุรกิจและภาษีสินค้าที่ศุลกากรจัดเก็บแทน โดยไม่ใช้กับยาสูบ สุรา และสินค้าเกษตรที่อยู่ภายใต้โควตาภาษีศุลกากร มีผลตั้งแต่วันที่ 1 เดือน 1 ปี 107 (หลักเกณฑ์เดิมที่กำหนดวงเงิน 3,000 ดอลลาร์ไต้หวันถูกยกเลิกในวันเดียวกัน) law-out.mof.gov.tw
- กระทรวงการคลังไต้หวัน คำสั่งไถไฉกวนจื้อ เลขที่ 1061011007 ลงวันที่ 26 เดือน 5 ปี 106 เรื่อง “หลักเกณฑ์วินิจฉัยการนำเข้าบ่อยครั้งตามข้อยกเว้นในมาตรา สี่สิบเก้า วรรค สอง แห่งกฎหมายศุลกากร” กำหนดว่าหมายถึงผู้มีหน้าที่เสียภาษีรายเดียวกันที่ได้รับการตรวจปล่อยโดยยกเว้นภาษีเกินหกครั้งภายในครึ่งปี โดยครึ่งปีหมายถึงเดือน 1–6 และ 7–12 ของทุกปี ใช้วันที่นำเข้าที่ระบุในใบขนสินค้าเป็นเกณฑ์ และเริ่มนับใหม่ทุกวันที่ 1/1 และ 7/1 ของแต่ละปี law-out.mof.gov.tw
- ระเบียบพิธีการศุลกากรนำเข้าและส่งออกสิ่งของทางไปรษณีย์ มาตรา 7 (พัสดุไปรษณีย์ที่มีราคาศุลกากรไม่เกิน 2,000 ดอลลาร์ไต้หวันได้รับยกเว้นอากรศุลกากร ภาษีสินค้า และภาษีธุรกิจ) และมาตรา 12 (ผู้รับรายเดียวกันที่ได้รับการตรวจปล่อยโดยยกเว้นภาษีเกินหกครั้งภายในครึ่งปีจะใช้สิทธิ์ยกเว้นภาษีไม่ได้) พัสดุไปรษณีย์กับพัสดุด่วนอยู่ภายใต้กฎหมายคนละฉบับ และบุคคลที่ใช้เป็นเกณฑ์นับจำนวนครั้งก็ต่างกัน law.moj.gov.tw
- กฎหมายภาษีธุรกิจแบบมูลค่าเพิ่มและแบบไม่ใช่มูลค่าเพิ่ม มาตรา 9 ข้อ 2 (สินค้าตามมาตรา 49 แห่งกฎหมายศุลกากรได้รับยกเว้นภาษีธุรกิจ) มาตรา 20 (ฐานคำนวณภาษีธุรกิจสำหรับสินค้านำเข้าคือราคาศุลกากรบวกอากรนำเข้า ภาษีสินค้า ภาษียาสูบและสุรา และเงินสมทบเพื่อสุขภาพและสวัสดิการจากผลิตภัณฑ์ยาสูบ) และมาตรา 10 (อัตราภาษีธุรกิจตามกฎหมายคือ 5%～10% โดยสภาบริหารไต้หวันกำหนดอัตราจัดเก็บ ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 5%) law.moj.gov.tw
- กฎหมายภาษีสินค้า มาตรา 18 กำหนดว่ามูลค่าเพื่อคำนวณภาษีของสินค้าที่ต้องเสียภาษีซึ่งนำเข้าจากต่างประเทศ＝ราคาศุลกากร＋ภาษีและอากรนำเข้ารวม ดังนั้น ภาษีสินค้าจึงเป็นการคำนวณซ้อนกันเช่นกัน law.moj.gov.tw
- VAT Directive 2006/112/EC ของสหภาพยุโรป มาตรา 147 กำหนดเงื่อนไขบังคับสำหรับการคืนภาษีให้นักท่องเที่ยวว่า ต้องนำสินค้าออกไปพร้อมสัมภาระส่วนตัวของผู้เดินทาง (personal luggage) ผู้เดินทางต้องไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรป และต้องนำสินค้าออกจากสหภาพยุโรปภายในสิ้นเดือนที่ 3 โดยเริ่มนับจากเดือนถัดจากเดือนที่ซื้อ ส่วนมาตรา 146 เป็นฐานกฎหมายสำหรับการส่งออกโดยร้านค้าที่ใช้อัตราภาษีศูนย์ taxation-customs.ec.europa.eu
- Revenue and Customs Brief 21 (2020) ของ HMRC ระบุว่า VAT Retail Export Scheme ถูกยกเลิกในบริเตนใหญ่ตั้งแต่วันที่ 1 เดือน 1 ปี 2021 และสิทธิ์ซื้อสินค้าปลอดภาษีในเขต airside ของสนามบินถูกยกเลิกทั่วสหราชอาณาจักรในวันเดียวกัน ส่วนไอร์แลนด์เหนือยังคง VAT RES ไว้ตามพิธีสาร gov.uk
- คำแนะนำของ HMRC เรื่อง “VAT สำหรับสินค้าที่ส่งออกจากสหราชอาณาจักร (VAT Notice 703)” ครอบคลุมนิยามของ direct export (para 2.8) เงื่อนไขใช้อัตราภาษีศูนย์ (para 3.3) การส่งออกให้เสร็จและได้รับหลักฐานการส่งออกที่ใช้ได้ภายใน 3 เดือนนับจากการจัดหาสินค้า (para 3.5) และรูปแบบหลักฐานการส่งออก (para 6.2–6.5) gov.uk
- เว็บไซต์ข้อมูลภาษีของกระทรวงการคลังไต้หวัน เรื่อง “ข้อควรทราบในการซื้อสินค้าจากต่างประเทศทางอินเทอร์เน็ต” เป็นคำอธิบายอย่างเป็นทางการด้วยภาษาที่เข้าใจง่ายเกี่ยวกับการคำนวณภาษีกับค่าธรรมเนียมสำหรับการซื้อออนไลน์จากต่างประเทศ และจำนวนครั้งที่ได้รับยกเว้นภาษี etax.nat.gov.tw
ข้อมูลภายนอก (ระบุหน่วยงานและวันที่อัปเดต โปรดอย่านำข้อมูลที่ใช้เกณฑ์ต่างกันมาปะปน)
- อัตรามาตรฐานของ VAT ในประเทศหลักของสหภาพยุโรป: เยอรมนี 19% ฝรั่งเศส 20% อิตาลี 22% สเปน 21% เนเธอร์แลนด์ 21% เบลเยียม 21% ออสเตรีย 20% ไอร์แลนด์ 23% กฎหมายสหภาพยุโรปกำหนดขั้นต่ำไว้ที่ 15% โดยไม่มีเพดานสูงสุด — European Commission / Your Europe เรื่อง “กฎและอัตรา VAT” หน้าเว็บระบุวันที่อัปเดต 2026-07-13
- เหตุผลในการตราบทบัญญัติเรื่อง “การนำเข้าบ่อยครั้ง” ตามมาตรา 49 แห่งกฎหมายศุลกากร: “เพื่อป้องกัน……ผู้นำเข้าแบ่งสินค้าล็อตใหญ่เป็นล็อตย่อย แล้วใช้ข้อกำหนดยกเว้นภาษีสินค้ามูลค่าต่ำในทางที่ผิด” (เหตุผลประกอบการแก้ไขกฎหมาย วันที่ 9 เดือน 11 ปี 2016) — อ้างจากรายงานวิจัยเฉพาะเรื่อง เลขที่ 1546 ของสำนักกิจการกฎหมาย สภานิติบัญญัติไต้หวัน
- ประวัติวงเงินยกเว้นภาษี: ปีสาธารณรัฐจีน 94 กำหนดไว้ที่ 3,000 ดอลลาร์ไต้หวัน วันที่ 7 เดือน 9 ปี 106 ประกาศลดลงเป็น 2,000 ดอลลาร์ไต้หวัน มีผลตั้งแต่วันที่ 1 เดือน 1 ปี 107 — ประกาศกระทรวงการคลังไต้หวัน ไถไฉกวนจื้อ เลขที่ 1061018778
เอกสารวิชาการและงานวิจัย
การกำหนดและวินิจฉัยราคาศุลกากรของสินค้านำเข้า: กรณีระบบประเมินราคาปัจจุบันของไต้หวันและความตกลงว่าด้วยการประเมินราคาศุลกากรของ WTO
ศึกษาประเด็นหลักที่สุดของหน้านี้ว่า ราคาศุลกากรกำหนดอย่างไร เนื้อหาครอบคลุมพัฒนาการของระบบประเมินราคาศุลกากรระหว่างประเทศ หลักเกณฑ์ของระบบประเมินราคาปัจจุบันของไต้หวัน และการวิเคราะห์คำพิพากษาของศาลเกี่ยวกับราคาศุลกากรของสินค้านำเข้าในทางปฏิบัติ ช่วยให้เข้าใจว่าเหตุใด “ยอดในใบกำกับสินค้า” จึงไม่เท่ากับ “ราคาศุลกากร” ราคาซื้อขายเป็นเพียงจุดเริ่มต้นของการประเมิน ศุลกากรยังสามารถปรับราคาหรือใช้วิธีประเมินอื่นตามกฎหมายได้ ⚠️ เว็บไซต์นี้อ่านเฉพาะหน้าข้อมูลบรรณานุกรมและบทคัดย่อ ไม่ได้อ่านวิทยานิพนธ์ฉบับเต็ม
การศึกษาความสมเหตุสมผลของเกณฑ์ยกเว้นภาษีสำหรับสินค้านำเข้าทางพัสดุด่วน
เป็นหนึ่งในวิทยานิพนธ์ปริญญาโทของไต้หวันที่พบไม่มากในปัจจุบัน ซึ่งศึกษาโดยเฉพาะว่า “เกณฑ์ยกเว้นภาษีสินค้ามูลค่าต่ำสมเหตุสมผลหรือไม่” วิเคราะห์เปรียบเทียบระบบปัจจุบันและมาตรการปฏิรูปของประเทศหลักทั่วโลกสำหรับสินค้านำเข้ามูลค่าต่ำผ่านอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน พร้อมเสนอข้อแนะนำโดยเทียบกับระบบไต้หวัน ช่วยให้เข้าใจบริบทเชิงนโยบายของตัวเลข 2,000 ดอลลาร์ไต้หวัน ⚠️ เว็บไซต์นี้อ่านเฉพาะข้อมูลบรรณานุกรมและบทคัดย่อ ไม่ได้อ่านวิทยานิพนธ์ฉบับเต็ม
การศึกษาวิเคราะห์การจัดเก็บภาษีธุรกิจจากธุรกรรมอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน (รายงานวิจัยเฉพาะเรื่อง เลขที่ 1546)
ข้อความต้นฉบับของเหตุผลในการตรากฎหมายที่หน้านี้อ้างถึงมาจากรายงานฉบับนี้ รายงานเปิดเผยภูมิหลังที่ไม่ค่อยมีการกล่าวถึงว่า เดิมกรมศุลกากรไต้หวันมีแนวโน้มจะยกเลิกโดยตรงซึ่งการยกเว้นภาษีสินค้ามูลค่าต่ำ (เหตุผลรวมถึงการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมต่อผู้ค้าปลีกในประเทศ การส่งเสริมทางอ้อมให้ผู้จำหน่ายไปตั้งฐานในต่างประเทศ และระบบศุลกากรอิเล็กทรอนิกส์ที่ลดต้นทุนการจัดเก็บภาษีลงมากแล้ว อีกทั้ง OECD ก็แนะนำให้ยกเลิก) แต่ท้ายที่สุดมีมติทางนโยบายให้ “เพียงลดวงเงินลงเป็น 2,000 ดอลลาร์ไต้หวันในเบื้องต้น” แสดงว่าเกณฑ์ปัจจุบันเป็นผลจากการประนีประนอม และยังอาจปรับเปลี่ยนได้ในอนาคต
บทวิเคราะห์การยกเว้นภาษีธุรกิจสำหรับสินค้านำเข้ามูลค่าต่ำ (บทวิเคราะห์ประเด็น เลขที่ R01574)
ต่อยอดการอภิปรายเชิงนโยบายจากรายงานก่อนหน้า โดยเสนอว่าการยกเว้นภาษีธุรกิจสำหรับสินค้ามูลค่าไม่เกิน 2,000 ดอลลาร์ไต้หวันในปัจจุบันก่อให้เกิดความไม่เป็นธรรมทางภาษี จึงแนะนำให้ยกเลิกข้อกำหนดยกเว้นภาษีธุรกิจสำหรับสินค้านำเข้ามูลค่าต่ำ และสนับสนุนรูปแบบที่ผู้ให้บริการพัสดุด่วนและไปรษณีย์จัดเก็บแทน ความหมายในทางปฏิบัติสำหรับผู้อ่านคือ ไม่ควรมองว่าการยกเว้นภาษีนี้เป็นระบบระยะยาวที่ต้องมีอยู่เสมอ การวางแผนกลยุทธ์จัดซื้อระยะยาวจึงไม่ควรตั้งอยู่บนสมมติฐานว่าสิทธิ์นี้จะมีตลอดไป
เพื่อหลีกเลี่ยงการให้ข้อมูลที่มั่นใจเกินหลักฐาน ด้านล่างนี้คือรายละเอียดการตรวจสอบที่หน้านี้ยังดำเนินการไม่ครบถ้วน:
① เว็บไซต์นี้ได้ยืนยันแล้วว่า ณ วันที่ 8 เดือน 9 ปี 2026 กฎหมายและประกาศข้างต้นยังอยู่ในระบบสืบค้นกฎหมายของหน่วยงานผู้มีอำนาจ และไม่ได้ระบุว่าถูกยกเลิก แต่ยังไม่ได้ตรวจสอบทีละฉบับว่าในช่วง 2025–2026 มีประกาศใหม่อื่นที่ปรับเปลี่ยนวงเงินยกเว้นภาษีหรือหลักเกณฑ์การนับจำนวนครั้งหรือไม่ วงเงินและจำนวนครั้งมีผลต่อภาระภาษีจริง ก่อนสั่งซื้อโปรดตรวจสอบประกาศล่าสุดของ Ministry of Finance และ Customs Administration อีกครั้ง
② ตัวเลขอัตราเรียกเก็บภาษีธุรกิจ 5% มาจากเว็บไซต์ข้อมูลภาษีของ Ministry of Finance และคู่มือปฏิบัติงานศุลกากร โดยยังไม่ได้อ่านคำสั่งต้นฉบับของสภาบริหารที่กำหนดอัตราเรียกเก็บ
③ อัตราอากรขาเข้าของแต่ละหมวดสินค้าเป็นค่าประมาณแบบช่วง ยังไม่ได้ตรวจสอบเป็นรายรายการจนถึงระดับรหัสพิกัดศุลกากร 11 หลัก อัตราจริงให้ยึดตามการประเมินของศุลกากร
④ หน้านี้กล่าวถึงเฉพาะ “ภาษี” ยังไม่ได้ตรวจสอบข้อกำหนดการนำเข้าและความสามารถในการจัดส่งของสินค้ารายการใดเลย การได้รับยกเว้นภาษีหรือเสียภาษีต่ำไม่ได้หมายความว่าสามารถจัดส่งได้ อาหาร ยา ผลิตภัณฑ์เสริมอาหาร ผลิตภัณฑ์จากสัตว์และพืช และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ต่างมีข้อกำหนดการนำเข้าและข้อกำหนดด้านการตรวจสอบและกักกันของตนเอง ต้องพิจารณาสองเรื่องนี้แยกกัน
⑤ อัตรา VAT ของแต่ละประเทศในสหภาพยุโรปมาจากหน้าเดียวบนเว็บไซต์ Your Europe ของ European Commission โดยยังไม่ได้ตรวจสอบทวนกับหน้าแหล่งข้อมูลต้นฉบับของกระทรวงการคลังแต่ละประเทศ และยังไม่ได้ค้นฐานข้อมูล TEDB ของ European Commission
⑥ สำหรับข้อความที่ว่า “ร้านค้าบางแห่งในสหราชอาณาจักรสามารถเสนอราคาที่ไม่รวม VAT เมื่อชำระเงิน” เว็บไซต์นี้ยืนยันเพียงว่ามีกลไกทางกฎหมายรองรับ (อัตราภาษีศูนย์สำหรับการส่งออก) ส่วนร้านค้าใดให้บริการนี้จริงและแสดงราคาอย่างไร เป็นเรื่องแนวปฏิบัติทางการค้า ซึ่งเว็บไซต์นี้ยังไม่ได้ตรวจสอบ
⑦ เว็บไซต์นี้ไม่พบคำอธิบายอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการใช้บทบัญญัติที่อาจซ้อนทับกันระหว่างกฎหมายศุลกากร มาตรา 49 วรรค 1 ข้อ 15 (การยกเว้นภาษีสำหรับสิ่งของเบ็ดเตล็ดทางไปรษณีย์) กับวรรค 2 (การยกเว้นภาษีสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำ)
⑧ ช่วงอัตราภาษีและตัวอย่างการคำนวณข้างต้นเป็นผลคำนวณประมาณการจากระบบคำนวณพิกัดศุลกากรของเว็บไซต์นี้ ซึ่งยังไม่ได้ตรวจสอบทวนกับแหล่งข้อมูลปฐมภูมิ ยอดภาษีในแถวไวน์แดงของตัวอย่างรวมภาษียาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์แล้ว แต่เว็บไซต์นี้ยังไม่ได้ตรวจสอบอัตราภาษีตามกฎหมายภาษียาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์
⑨ ในบรรดาวิทยานิพนธ์ที่ระบุข้างต้น สำหรับผลงานของ 楊孝妤 (2023) และ 楊美娥 (2020) เว็บไซต์นี้อ่านเพียงข้อมูลบรรณานุกรมและบทคัดย่อ ยังไม่ได้อ่านฉบับเต็ม
คำถามที่พบบ่อย
อีกทั้งการแยกคำสั่งซื้อจะใช้โควตา 6 ครั้งนี้อย่างรวดเร็ว แต่ละรายการยังต้องจ่ายค่าขนส่งระหว่างประเทศแยกกัน และค่าขนส่งของแต่ละรายการก็รวมอยู่ในราคาศุลกากรด้วย เหตุผลในการตราข้อกำหนดนี้เดิมก็เพื่อป้องกันการ “แบ่งสินค้าล็อตใหญ่เป็นล็อตย่อย” เพื่อใช้สิทธิ์ยกเว้นภาษีในทางที่ผิด การแยกคำสั่งซื้อเพื่อประหยัดภาษีเป็นกลยุทธ์ที่ผิดพลาดซึ่งพบบ่อย
มีสามเรื่องที่ต้องทราบ: ① สหราชอาณาจักรยกเลิกการคืนภาษีให้นักท่องเที่ยว (VAT RES) ตั้งแต่ปี 2021 แล้ว โดยเหลือเฉพาะไอร์แลนด์เหนือ ดังนั้นกรณีนี้จึงไม่ใช่ระบบคืนภาษีจริง ๆ ② เนื่องจากราคาที่แสดงในสหราชอาณาจักรรวม VAT แล้ว ราคาจึงลดลงจริงประมาณ 16.67% (20÷120) ไม่ใช่ 20% ③ ต้องเป็นกรณีที่ร้านค้าส่งไปยังที่อยู่ต่างประเทศโดยตรง หากส่งไปยังที่อยู่ภายในสหราชอาณาจักรก่อนแล้วคุณส่งต่อเอง จะใช้สิทธิ์ไม่ได้ และสิทธิ์นี้ยกเว้นเฉพาะ VAT ของสหราชอาณาจักร ภาษีและค่าธรรมเนียมนำเข้าฝั่งไต้หวันยังต้องคำนวณแยกต่างหาก
⚠️ โปรดยืนยันแยกต่างหากว่าสามารถจัดส่งได้หรือไม่: หน้านี้กล่าวถึงเฉพาะ “ภาษี” ยังไม่ได้ตรวจสอบข้อกำหนดการนำเข้าและเอกสารที่ต้องเตรียมสำหรับการส่งเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ไปไต้หวัน การเสียภาษีต่ำหรือได้รับยกเว้นภาษีไม่ได้หมายความว่าสามารถจัดส่งได้ ต้องพิจารณาสองเรื่องนี้แยกกัน
แต่ต้องระวังสองเรื่อง: ① ศุลกากรเป็นผู้กำหนดราคาศุลกากรตามกฎหมายศุลกากร การจงใจสำแดงราคาต่ำกว่าความจริงอาจทำให้ต้องชำระภาษีเพิ่มเติม ถูกปรับ และรับผิดอื่น ๆ นี่ไม่ใช่เทคนิคประหยัดภาษี ② ราคาศุลกากรรวมค่าขนส่งและค่าประกันภัย สิ่งที่คุณควบคุมได้จริงคือวิธีขนส่งและกลยุทธ์รวมกล่อง ไม่ใช่มูลค่าที่สำแดง วิธีที่เหมาะสมคือสำแดงตามความเป็นจริง และทดลองคำนวณโดยรวมค่าขนส่งก่อนสั่งซื้อ
อ่านเพิ่มเติม
คำนวณด้วยตัวเลขจริงสักครั้ง แม่นยำกว่าดูตารางอัตราภาษี
กรอกมูลค่าสินค้า น้ำหนัก และชื่อสินค้า เพื่อดูอากรศุลกากร ภาษีธุรกิจ และต้นทุนรวมเมื่อสินค้าถึงปลายทางได้ทันที
ประมาณภาษีและค่าธรรมเนียมนำเข้า