Berapakah cukai bagi barang yang dibeli di Eropah dan dihantar ke Taiwan? Bagaimanakah ambang pengecualian cukai dikira?
Perkhidmatan laluan Eropah HowBridge tidak wujud dan belum tersedia pada masa ini. HowBridge tidak menyediakan perkhidmatan penghantaran berkumpulan dari Eropah ke Taiwan, pembelian bagi pihak pelanggan atau pembayaran bagi pihak pelanggan, dan tidak mempunyai alamat gudang Eropah yang boleh digunakan, kadar rasmi atau tempoh transit yang dijamin. Mana-mana nama gudang, caj penghantaran atau tempoh transit yang disebut di bahagian lain halaman ini hanyalah maklumat pasaran umum dan bukan perkhidmatan yang ditawarkan oleh laman ini; maklumat tersebut tidak boleh digunakan untuk mengisi alamat penghantaran atau membuat pesanan. Jika perkhidmatan ini tersedia pada masa hadapan, pengumuman rasmi di laman web dan terma yang berkuat kuasa pada waktu itu akan diguna pakai.
Penjelasan dalam tiga ayat
Pertama, ambang pengecualian cukai Taiwan berdasarkan nilai kastam (harga barang＋tambang pengangkutan antarabangsa＋premium insurans, iaitu CIF), bukannya harga barang yang dipaparkan; nilai NT$2,000 dan ke bawah dikecualikan daripada duti kastam, cukai komoditi dan cukai perniagaan, tetapi pengecualian ini tertakluk pada had kekerapan, dan langsung tidak terpakai kepada tembakau dan minuman beralkohol. Kedua, apabila ambang tersebut dilepasi, cukai dikenakan secara bertindih: duti kastam dikira dahulu (nilai kastam × kadar duti), dan akhirnya asas cukai perniagaan ialah “nilai kastam＋duti kastam＋cukai komoditi＋cukai tembakau dan alkohol”, kemudian didarab dengan 5%——bukannya sekadar mengenakan 5% ke atas harga barang. Ketiga, VAT yang dibayar di Eropah dan cukai import di Taiwan merupakan dua sistem yang berasingan dan tidak berkaitan; pada prinsipnya, bayaran balik VAT memerlukan pengembara sendiri membawa barang keluar dari negara berkenaan, dan penghantaran barang pulang ke Taiwan biasanya tidak layak mendapat bayaran balik.
Bagaimanakah ambang pengecualian cukai NT$2,000 dikira?
Ini ialah bahagian terpenting dalam halaman ini, dan juga bahagian yang paling kerap disalah kira. Asas penentuan pengecualian cukai bukan harga yang tertera pada barang, tetapi nilai kastam—menurut Perkara 29 Akta Kastam, pengiraan berasaskan nilai transaksi dan merangkumi tambang pengangkutan ke pelabuhan import, caj pemunggahan dan pengendalian serta premium insurans (iaitu asas CIF). Oleh itu, barang berharga €55 berkemungkinan melepasi ambang selepas tambang pengangkutan antarabangsa ditambah.
Satu perkara lagi perlu dijelaskan terlebih dahulu: angka “NT$2,000” tidak dinyatakan dalam Akta Kastam. Perenggan 2 Perkara 49 Akta Kastam hanya membenarkan pengecualian bagi “nilai yang tidak melebihi had yang diumumkan oleh Kementerian Kewangan”; jumlah sebenar ditetapkan melalui pengumuman Kementerian Kewangan—pengumuman yang terpakai sekarang ialah pengumuman Tai Cai Guan Zi No. 1061018778 bertarikh 7 hari bulan 9 tahun 106, yang menurunkan had daripada 3,000 dolar kepada 2,000 dolar mulai 1 hari bulan 1 tahun 107. Oleh itu, ungkapan yang betul ialah “menurut perenggan 2 Perkara 49 Akta Kastam dan pengumuman Kementerian Kewangan”, bukannya “Akta Kastam menetapkan pengecualian cukai 2,000 dolar”.
Proviso dalam perenggan 2 Perkara 49 Akta Kastam mengecualikan pihak yang “kerap mengimport”. Takrifnya mengikut Perintah Kementerian Kewangan Tai Cai Guan Zi No. 1061011007 bertarikh 26 hari bulan 5 tahun 106: pembayar cukai yang sama memperoleh pelepasan di bawah peruntukan pengecualian ini melebihi enam kali dalam tempoh setengah tahun dianggap kerap mengimport. Ingat empat butiran ini:
① “Melebihi enam kali” bukannya “mencapai enam kali”—6 kali pertama masih boleh dikecualikan, dan pengecualian hanya tidak terpakai mulai kali ke-7.
② Hanya pelepasan “di bawah pengecualian cukai” dikira—konsainan yang telah dikenakan cukai tidak menggunakan kuota ini.
③ Tempoh setengah tahun ialah tempoh tetap (bulan 1–6 dan 7–12 setiap tahun), dan kiraan ditetapkan semula pada 1/1 dan 7/1 setiap tahun, bukannya tempoh bergerak 180 hari; tarikh penentuan ialah tarikh import yang tercatat pada borang pengisytiharan.
④ Penghantaran ekspres dan bungkusan pos dikira secara berasingan—kargo ekspres／kargo am dikira berdasarkan “pembayar cukai yang sama”; bungkusan pos dikira berdasarkan “penerima yang sama” menurut Perkara 12 Peraturan Pelepasan Kastam bagi Import dan Eksport Barang dalam Bungkusan Pos.
Alasan penggubalan peraturan ini jelas: mencegah pengimport daripada “memecahkan konsainan besar menjadi konsainan kecil” untuk menyalahgunakan pengecualian barang bernilai rendah. Oleh itu, orang yang kerap membuat pesanan kecil dari Eropah amat mudah terkesan—menghantar tiga pesanan kecil secara berasingan mungkin lebih mahal daripada menggabungkannya dalam satu penghantaran.
Perbezaan ini berlaku secara mendadak pada ambang, bukannya mengikut julat cukai berperingkat. Jika nilai kastam melebihi had pengecualian, cukai dan fi import dikenakan ke atas keseluruhan nilai——hal ini dinyatakan secara jelas dalam Peraturan Pelepasan Kastam bagi Import dan Eksport Bungkusan Pos (“cukai, fi dan levi import hendaklah dikenakan ke atas keseluruhan nilai”), dan amalan yang sama digunakan bagi penghantaran ekspres serta kargo biasa——ertinya, nilai kastam NT$1,999 dikecualikan daripada cukai, tetapi bagi NT$2,001, keseluruhan NT$2,001 dikenakan cukai, bukannya hanya lebihan 1 dolar.
Dua perkara lagi: pengecualian ini meliputi ketiga-tiga cukai, iaitu duti kastam, cukai komoditi dan cukai perniagaan (menurut pengumuman Ministry of Finance; Perkara 9, fasal 2 Akta Cukai Perniagaan secara jelas mengecualikan “barang yang diperuntukkan dalam Perkara 49 Akta Kastam” daripada cukai perniagaan), bukannya duti kastam sahaja; dan pengecualian ini langsung tidak terpakai kepada tembakau, minuman beralkohol dan hasil pertanian yang tertakluk pada kuota tarif, walau serendah mana pun harganya. Pengecualian cukai juga tidak bermaksud “tidak perlu membuat pengikraran”; nama dan harga barang tetap perlu diikrarkan dengan benar.
Bagaimanakah cukai dikenakan secara berlapis selepas had pengecualian dilampaui?
Ramai menyangka “cukai＝harga barang × kadar cukai”, tetapi cukai import Taiwan sebenarnya dikenakan secara berlapis; urutan yang salah boleh menghasilkan perbezaan jumlah yang besar.
① Nilai kastam bagi pengiraan duti ＝ Harga transaksi ＋ Tambang pengangkutan, caj pemunggahan dan pengendalian ＋ Premium insurans (＋komisen, royalti dan perkara lain yang wajib ditambah)〔Akta Kastam §29 perenggan 3〕
② Duti kastam ＝ Nilai kastam × Kadar duti bagi kod tarif 11 digit barang tersebut
③ Cukai komoditi (bagi barang tertentu sahaja)＝(Nilai kastam ＋ Jumlah keseluruhan cukai dan levi import)× Kadar cukai komoditi〔Ordinan Cukai Komoditi §18〕
④ Cukai perniagaan ＝(Nilai kastam ＋ Duti kastam ＋ Cukai komoditi ＋ Cukai tembakau dan alkohol ＋ Levi kesihatan dan kebajikan ke atas produk tembakau)× 5%〔Akta Cukai Perniagaan §20〕
Perkara utama terletak pada langkah ③ dan ④: cukai yang dikira kemudian turut dikenakan ke atas cukai sebelumnya (cukai atas cukai), bukannya setiap cukai dikenakan secara berasingan ke atas harga barang. Oleh itu, semakin tinggi kadar duti kastam, semakin besar juga peningkatan cukai perniagaan.
Selain itu, menurut Perkara 21 Akta Perdagangan, pihak kastam memungut fi perkhidmatan promosi perdagangan secara seragam bagi barang eksport dan import, dengan had maksimum berkanun sebanyak 0.0425% daripada harga barang eksport dan import; kadar sebenar yang dipungut serta skop perkara yang dikecualikan daripada fi ditetapkan oleh pihak berkuasa berkenaan dan dikemukakan kepada Executive Yuan untuk kelulusan (laman ini belum mengesahkan kadar dalam pengumuman yang sedang berkuat kuasa; sila rujuk penetapan sebenar pihak kastam).
Berapakah anggaran kadar duti kastam bagi kategori barang dari Eropah?
Berikut ialah julat kadar cukai bagi kategori barang yang lazim dibeli dalam talian dari Eropah, yang dihimpunkan oleh enjin tarif laman ini berdasarkan hasil pengiraan anggaran terdahulu, untuk tujuan anggaran. ⚠️ Angka ini belum disemak satu demi satu berdasarkan sumber primer hingga ke peringkat kod tarif 11 digit——kadar sebenar bergantung pada kod tarif 11 digit barang tersebut. Barang dalam kategori yang sama mungkin tergolong dalam klasifikasi tarif yang sangat berbeza disebabkan perbezaan bahan dan kegunaan; dalam semua keadaan, penetapan pihak kastam adalah muktamad. Untuk angka yang tepat, gunakan alat pengiraan anggaran untuk menyemak kod tarif 11 digit barang tersebut.
| Kategori barang | Kadar duti kastam lazim | Beban cukai apabila had pengecualian dilampaui |
|---|---|---|
| Beg berjenama, barangan kulit | Kira-kira 6.6～10% | Duti kastam ＋ Cukai perniagaan 5% |
| Pakaian mewah, baju rajut | Kira-kira 10.5～12% | Duti kastam ＋ Cukai perniagaan 5% (beban cukai sebenar boleh melebihi 17%) |
| Peralatan dapur, pisau dan periuk dari Jerman | Kira-kira 10% | Duti kastam ＋ Cukai perniagaan 5% |
| Produk penjagaan kulit, minyak wangi, kosmetik | Kebanyakannya 0% | Cukai perniagaan 5% sahaja |
| Kasut | Kira-kira 5% | Duti kastam ＋ Cukai perniagaan 5% |
| Wain merah, wain anggur, champagne | Kira-kira 10% | Duti kastam ＋ Cukai tembakau dan alkohol ＋ Cukai perniagaan 5% (tidak layak mendapat pengecualian cukai) |
Duti kastam 0% hanya bermaksud tiada duti kastam dikenakan; cukai perniagaan tetap dikenakan. Oleh itu, bagi produk penjagaan kulit dengan nilai kastam NT$2,191, cukainya kira-kira NT$2,191 × 5% ≈ NT$110. Duti kastam 0% tidak bermaksud pengecualian cukai—ini antara salah faham yang paling lazim.
Contoh pengiraan: berapakah cukai bagi beg berjenama, peralatan dapur dan wain merah?
Berikut ialah pengiraan anggaran bagi barang individu menggunakan enjin tarif laman ini, untuk menerangkan struktur kadar cukai dalam pelbagai keadaan.
🔴 Sila fahami andaian ini terlebih dahulu: lajur “nilai kastam” dalam jadual di bawah dianggarkan berdasarkan harga barang × kadar pertukaran, dan sengaja tidak memasukkan tambang pengangkutan serta premium insurans, supaya kesan kadar cukai dapat ditunjukkan secara tersendiri. Namun, dalam amalan, menurut Perkara 29 Akta Kastam, nilai kastam mesti merangkumi tambang pengangkutan dan premium insurans hingga ke pelabuhan kemasukan——tambang pengangkutan antarabangsa dari Eropah ke Taiwan sememangnya tinggi, jadi nilai kastam dan jumlah cukai sebenar anda akan lebih tinggi daripada angka dalam jadual di bawah, dan hal ini juga boleh mengubah keputusan sama ada ambang pengecualian dilepasi. Kadar pertukaran dan tarif boleh berubah; angka ini hanya untuk membantu memahami struktur cukai dan tidak mewakili jumlah cukai sebenar anda.
| Barang | Harga barang | Kod tarif | Kadar duti kastam | Nilai kastam (tidak termasuk tambang pengangkutan dan premium insurans) | Cukai import (termasuk cukai perniagaan) |
|---|---|---|---|---|---|
| Beg tangan berjenama daripada kulit asli | €500 | 4202.21 | 6.6% | NT$18,255 | Kira-kira NT$2,178 |
| Baju rajut mewah | €120 | 6106.90 | 10.5% | NT$4,381 | Kira-kira NT$702 |
| Set pisau keluli tahan karat dari Jerman | €150 | 8214.90 | 10% | NT$5,476 | Kira-kira NT$849 |
| Produk penjagaan kulit | €60 | 3304.99 | 0% | NT$2,191 | Kira-kira NT$110 (cukai perniagaan sahaja) |
| Wain merah Perancis 750ml／13% | €20 | 2204.21 | 10% | NT$730 | Kira-kira NT$185 (tetap dikenakan cukai walaupun di bawah ambang) |
① Perkara utama yang ditunjukkan oleh baris terakhir: nilai kastam wain merah hanya NT$730, jauh di bawah ambang pengecualian cukai NT$2,000, namun cukai tetap dikenakan——kerana tembakau dan minuman beralkohol tidak layak mendapat pengecualian bagi barang bernilai rendah, dan selain duti kastam serta cukai perniagaan, cukai tembakau dan alkohol turut dikenakan.
② Namun, jangan lupa andaian di atas: semua nilai kastam ini tidak termasuk tambang pengangkutan dan premium insurans. Sebagai contoh, produk penjagaan kulit dalam baris keempat sudah sedikit melebihi ambang dengan nilai atas kertas NT$2,191; manakala barang yang bernilai NT$1,900 di atas kertas mungkin kelihatan layak mendapat pengecualian, tetapi selepas tambang pengangkutan antarabangsa ditambah, nilainya berkemungkinan besar melebihi NT$2,000 dan keseluruhan nilai akan dikenakan cukai. Untuk menentukan kelayakan pengecualian cukai, angka “selepas tambang pengangkutan dan premium insurans ditambah” mesti digunakan.
Bolehkah VAT yang dibayar di Eropah diperoleh semula jika barang dihantar ke Taiwan?
Harga barang yang tertera di Eropah biasanya sudah termasuk VAT (cukai nilai ditambah): Jerman 19%, Perancis 20%, Itali 22%, United Kingdom 20% (sejak Brexit, United Kingdom mempunyai sistem VAT sendiri dan bukan sebahagian daripada sistem VAT Kesatuan Eropah). Ramai menyangka “barang ini akan dieksport, jadi cukai ini pasti boleh diperoleh semula”—sebenarnya, dalam kebanyakan keadaan, bayaran balik tidak boleh diperoleh.
Mekanisme bayaran balik cukai pengembara Kesatuan Eropah (Perkara 147 VAT Directive 2006/112/EC) mempunyai syarat wajib: barang mesti “dibawa keluar dalam bagasi peribadi pengembara (carried in the personal luggage of travellers)”, pengembara mesti tidak bermastautin di Kesatuan Eropah, dan barang mesti dibawa keluar dari Kesatuan Eropah sebelum akhir bulan ke-3 yang dikira mulai bulan selepas pembelian, serta diperiksa oleh kastam semasa keluar.
Menghantar barang ke luar negara tidak memenuhi syarat ini—barang tidak dibawa keluar oleh pengembara dan tidak dapat diperiksa di pintu keluar, maka mekanisme ini tidak terpakai. Jika anda melantik penyedia perkhidmatan tempatan untuk menerima barang dan kemudian menghantarnya semula, transaksi tersebut masih dianggap jualan domestik di tempat berkenaan; VAT sudah termasuk dalam harga jualan dan tidak boleh diperoleh semula.
Alternatif yang boleh digunakan ialah eksport oleh penjual pada kadar sifar (Perkara 146 VAT Directive): penjual menghantar barang terus ke luar negara dan mengenakan harga tanpa VAT semasa pembayaran.
Mulai 1 hari bulan 1 tahun 2021, United Kingdom telah memansuhkan mekanisme bayaran balik cukai pelancong bagi pembelian di kedai fizikal (VAT Retail Export Scheme) di England, Scotland dan Wales; kemudahan membeli-belah bebas cukai di kawasan airside lapangan terbang turut dimansuhkan di seluruh United Kingdom pada hari yang sama (HMRC Revenue and Customs Brief 21/2020). Hanya Ireland Utara masih menyediakan VAT RES kepada pengembara bukan dari Kesatuan Eropah di bawah Protokol Ireland Utara.
Namun, terdapat satu lagi mekanisme yang berbeza sepenuhnya: menurut HMRC《VAT Notice 703》, apabila penjual menghantar barang terus ke luar United Kingdom, transaksi itu merupakan “eksport berkadar sifar (direct export)”. Oleh itu, sesetengah penjual United Kingdom boleh mengenakan harga tanpa VAT terus semasa pembayaran. Ini bermaksud “cukai tidak dikenakan sejak awal”, bukannya “bayaran balik cukai selepas pembelian”; sifat undang-undang kedua-duanya berbeza.
⚠️ Dua perkara yang sering dinyatakan secara salah:
① Pengurangannya kira-kira 16.67%, bukannya 20%.Harga yang tertera di United Kingdom termasuk VAT: harga £120 (daripadanya £20 ialah VAT) → harga eksport £100; penjimatan £20 berbanding harga asal termasuk cukai ialah 20 ÷ 120 ＝ 16.67%. Pernyataan “jimat 20%” melebih-lebihkan penjimatan.
② Hanya VAT United Kingdom dikecualikan; cukai di Taiwan tetap dikenakan.Kadar sifar hanya melibatkan pihak United Kingdom; apabila barang memasuki Taiwan, duti kastam, cukai komoditi dan cukai perniagaan tetap dikira mengikut peraturan di atas, dan nilai kastam masih perlu merangkumi tambang pengangkutan serta premium insurans.
Perlu juga diambil perhatian: penjual tidak berkewajipan menyediakan perkhidmatan ini—kadar sifar ialah peraturan umum dalam undang-undang cukai, tetapi penerimaan penghantaran terus ke luar negara dan sama ada kadar sifar dicerminkan dalam harga jualan merupakan keputusan perniagaan setiap penjual; barang juga mesti dihantar terus oleh penjual ke alamat luar negara. Penghantaran ke alamat dalam United Kingdom terlebih dahulu, kemudian dihantar semula sendiri, tidak layak. Perkara yang sama terpakai kepada penjual Kesatuan Eropah yang menghantar terus ke Taiwan (VAT Directive Art 146).
Mengapakah ambang pengecualian cukai langsung tidak terpakai kepada wain merah?
Minuman beralkohol merupakan pengecualian dalam keseluruhan peraturan ini, malah melibatkan tiga pengecualian serentak; inilah juga perkara yang paling kerap menimbulkan masalah.
① Tidak layak mendapat pengecualian bagi barang bernilai rendah: tembakau dan minuman beralkohol secara jelas dikecualikan daripada skop pengecualian ini, dan cukai tetap dikenakan walau serendah mana pun nilai kastamnya.
② Satu lagi jenis cukai dikenakan: selain duti kastam dan cukai perniagaan, cukai tembakau dan alkohol turut dikenakan menurut Akta Cukai Tembakau dan Alkohol, dan asas cukai perniagaan merangkumi cukai tembakau dan alkohol tersebut.
③ Turut tertakluk pada peraturan import: import minuman beralkohol turut tertakluk pada peraturan import di bawah perundangan pengurusan tembakau dan alkohol; laman ini belum mengesahkan syarat khususnya——sila pastikan dahulu sama ada barang boleh dihantar dan dokumen yang diperlukan sebelum mempertimbangkan cukai.
Dengan kata lain, kadar beban cukai bagi sebotol wain merah berharga €20 mungkin jauh lebih tinggi berbanding sebuah beg berharga €500. Menghantar minuman beralkohol bersama barang biasa dalam kotak yang sama juga boleh menjejaskan pelepasan kastam bagi keseluruhan kiriman.
Pernyataan manakah yang boleh menyebabkan anda tersalah kira cukai?
Enam pernyataan salah berikut paling kerap menyebabkan kesilapan anggaran jumlah.
Pengecualian cukai berdasarkan nilai kastam＝nilai transaksi＋tambang pengangkutan, caj pemunggahan dan pengendalian＋premium insurans (butiran 5 dan 6, perenggan 3 Perkara 29 Akta Kastam). Barang berharga NT$1,900 sangat mungkin melebihi NT$2,000 selepas tambang pengangkutan antarabangsa ditambah. Menentukan pengecualian berdasarkan harga yang tertera ialah punca salah kira yang paling lazim.
Salah; cukai dikenakan atas nilai penuh. Nilai kastam NT$1,999 dikecualikan, tetapi bagi NT$2,001, keseluruhan NT$2,001 dikenakan cukai, bukannya hanya lebihan 1 dolar. Ini ialah perbezaan mendadak, bukannya pengiraan mengikut julat bertingkat; oleh itu, apabila nilai hampir pada ambang, perbezaan tambang beberapa puluh dolar boleh menyebabkan perbezaan cukai melebihi seratus dolar.
Peruntukan menyatakan “pelepasan melebihi enam kali”—6 kali pertama masih dikecualikan, dan pengecualian hanya tidak terpakai mulai kali ke-7; hanya pelepasan di bawah pengecualian cukai dikira, manakala konsainan yang telah dikenakan cukai tidak menggunakan kuota. Tempoh setengah tahun ialah tempoh tetap (bulan 1–6 dan 7–12), dengan kiraan ditetapkan semula pada 1/1 dan 7/1 setiap tahun, bukannya tempoh bergerak 180 hari.
Ini ialah maklumat lapuk yang tersebar dalam talian. Ia berasal daripada satu versi yang muncul semasa perbincangan penggubalan undang-undang pada 2016, tetapi prinsip penentuan yang akhirnya diterbitkan oleh Kementerian Kewangan hanya menetapkan “melebihi enam kali dalam setengah tahun”, tanpa peraturan 2 kali dalam 30 hari. Gunakan perintah tahun 106 yang masih terpakai sebagai rujukan.
Asas cukai perniagaan ialah nilai kastam＋duti kastam＋cukai komoditi＋cukai tembakau dan alkohol＋levi kesihatan dan kebajikan tembakau, bukannya harga barang. Ia dikenakan atas nilai yang sudah merangkumi duti kastam (cukai atas cukai); semakin tinggi duti kastam, semakin tinggi juga cukai perniagaan yang terhasil.
Duti kastam 0% hanya bermaksud duti kastam tidak dikenakan; apabila ambang pengecualian dilampaui, cukai perniagaan tetap dikenakan. Inilah perbezaan antara “kadar sifar” dengan “pengecualian cukai”—kadar sifar bermaksud kadar bagi jenis cukai tersebut ialah sifar, manakala pengecualian bermaksud keseluruhan kumpulan cukai berkenaan tidak dikenakan.
Tidak boleh. Syarat wajib bayaran balik pengembara ialah barang dibawa keluar dalam bagasi peribadi pengembara dan diperiksa oleh kastam; penghantaran tidak memenuhi syarat. Mekanisme yang boleh digunakan ialah eksport oleh penjual pada kadar sifar (Art 146)—penjual menghantar barang terus ke luar negara dan harga semasa pembayaran tidak termasuk VAT. Sifatnya ialah “cukai tidak dikenakan sejak awal”, bukannya “bayaran balik selepas pembelian”.
Tembakau, minuman beralkohol dan produk pertanian yang tertakluk pada kuota tarif tidak layak mendapat pengecualian cukai bagi barangan bernilai rendah; cukai tembakau dan alkohol turut dikenakan. Selain itu, minuman beralkohol juga tertakluk pada peruntukan import di bawah undang-undang dan peraturan pengurusan tembakau dan alkohol, dan laman ini belum mengesahkan syarat khusus yang berkenaan——harga yang rendah tidak bermakna barangan boleh dikecualikan daripada cukai, dan sama ada barangan tersebut boleh dihantar juga perlu disahkan secara berasingan.
Hampir semua salah kira berpunca daripada perkara yang sama: menganggap “harga yang tertera” sebagai “nilai kastam”, dan “duti kastam 0%” sebagai “pengecualian cukai”. Tambahkan tambang pengangkutan terlebih dahulu, kemudian semak sama ada barang itu tembakau atau minuman beralkohol; lapan daripada sepuluh kesilapan anggaran dapat dielakkan.
Apakah yang boleh dibantu oleh HowBridge? Apakah yang tidak boleh dibantu?
HowBridge hanya mempunyai gudang konsolidasi di Shenzhen dan gudang operasi di Taoyuan, serta hanya menyediakan perkhidmatan konsolidasi penghantaran China → Taiwan. Kami tidak mempunyai alamat gudang di negara-negara Eropah dan tidak menyediakan perkhidmatan konsolidasi penghantaran, pembelian bagi pihak pelanggan atau pembayaran bagi pihak pelanggan untuk laluan Eropah ke Taiwan. Jenama Eropah, harga jualan dan kadar cukai yang disebut dalam halaman ini ialah pengetahuan umum tentang import dan tidak mewakili perkhidmatan laman ini; jangan gunakannya sebagai asas untuk mengisi alamat penerima atau membuat pesanan.
Jadi, apakah kegunaan halaman ini kepada anda? Ada dua perkara.
Peraturan pengiraan cukai di Taiwan sama bagi semua tempat asal
Kaedah pengiraan nilai kastam, ambang pengecualian dan had kekerapan, urutan pengiraan cukai perniagaan berlapis serta pengecualian bagi tembakau dan minuman beralkohol—semuanya ialah peraturan kastam Taiwan yang tidak berbeza mengikut asal barang, sama ada Eropah, Jepun atau China. Jika anda mengatur sendiri penghantaran dari Eropah, kaedah pengiraan pada halaman ini tetap terpakai; anggarkan dahulu jumlah kos sehingga tiba di destinasi sebelum memutuskan sama ada pembelian itu berbaloi.
Kami boleh mengendalikan pembelian dari China
Jika barang yang ingin dibeli boleh didapati di platform e-dagang China seperti Taobao, 1688 dan Pinduoduo, anda boleh menghantarnya ke gudang konsolidasi kami di Shenzhen untuk digabungkan dan dihantar ke Taiwan. Kami memang menyediakan perkhidmatan bagi laluan ini, mempunyai kadar rasmi, dan boleh membantu mengurus pengisytiharan kastam di Taiwan. Bahagian penghantaran dari Eropah perlu anda aturkan sendiri.
Apakah sumber bagi angka-angka ini?
Huraian sistem cukai pada halaman ini berdasarkan sumber primer berikut, dengan nombor perkara dan nombor pengumuman dinyatakan bagi setiap rujukan; julat kadar dan contoh pengiraan ialah hasil anggaran enjin pengiraan tarif laman ini dan telah dilabelkan sebagai anggaran. Bahagian VAT Kesatuan Eropah dan United Kingdom berdasarkan arahan Kesatuan Eropah serta panduan rasmi HMRC.
Undang-undang dan sumber rasmi (disemak satu per satu)
- Akta Kastam Perkara 29—nilai kastam dikira berdasarkan nilai transaksi; butiran 5 dan 6 dalam perenggan 3 menetapkan dengan jelas bahawa tambang pengangkutan ke pelabuhan import, caj pemunggahan, caj pengendalian dan premium insurans mesti dimasukkan dalam nilai kastam (iaitu asas CIF).law.moj.gov.tw
- Akta Kastam Perkara 49, perenggan 2—barang dalam konsainan yang sama dengan nilai kastam tidak melebihi had yang diumumkan oleh Kementerian Kewangan dikecualikan daripada cukai, tetapi pengecualian tidak terpakai kepada import yang kerap atau barang tertentu yang diumumkan oleh Kementerian Kewangan; perenggan 3 memberikan kuasa kepada kementerian untuk menetapkan takrif kekerapan import.law.moj.gov.tw
- Kementerian Kewangan, Pengumuman Tai Cai Guan Zi No. 1061018778 bertarikh 7 hari bulan 9 tahun 106—barang import dalam konsainan yang sama dengan nilai kastam tidak melebihi dua ribu dolar Taiwan baharu dikecualikan daripada duti kastam serta cukai perniagaan dan cukai komoditi yang dipungut oleh kastam bagi pihak agensi lain; pengecualian tidak terpakai kepada tembakau, minuman beralkohol dan hasil pertanian yang tertakluk kepada kuota tarif; berkuat kuasa mulai 1 hari bulan 1 tahun 107 (had lama 3,000 dolar dimansuhkan pada hari yang sama).law-out.mof.gov.tw
- Kementerian Kewangan, Perintah Tai Cai Guan Zi No. 1061011007 bertarikh 26 hari bulan 5 tahun 106, “Prinsip Penentuan Kekerapan Import yang Disebut dalam Proviso Perenggan Kedua Perkara Empat Puluh Sembilan Akta Kastam”—pembayar cukai yang sama memperoleh pelepasan melebihi enam kali di bawah pengecualian cukai dalam tempoh setengah tahun; setengah tahun bermaksud bulan 1–6 dan 7–12 setiap tahun; tarikh penentuan ialah tarikh import yang tercatat pada borang pengisytiharan, dan kiraan bermula semula pada 1/1 dan 7/1 setiap tahun.law-out.mof.gov.tw
- Peraturan Pelepasan Kastam bagi Import dan Eksport Barang dalam Bungkusan Pos, Perkara 7 (bungkusan pos dengan nilai kastam 2,000 dolar ke bawah dikecualikan daripada duti kastam, cukai komoditi dan cukai perniagaan), Perkara 12 (pengecualian tidak terpakai apabila penerima yang sama memperoleh pelepasan bebas cukai melebihi enam kali dalam setengah tahun)—bungkusan pos dan penghantaran ekspres tertakluk kepada asas undang-undang yang berbeza, dan pihak yang menjadi asas kiraan kekerapan juga berbeza.law.moj.gov.tw
- Akta Cukai Perniagaan Nilai Ditambah dan Bukan Nilai Ditambah, Perkara 9, butiran 2 (barang yang diperuntukkan dalam Perkara 49 Akta Kastam dikecualikan daripada cukai perniagaan), Perkara 20 (asas pengiraan cukai perniagaan barang import ialah nilai kastam ditambah duti import, cukai komoditi, cukai tembakau dan alkohol serta levi kesihatan dan kebajikan tembakau), Perkara 10 (kadar cukai perniagaan berkanun ialah 5%～10%, dengan kadar kutipan ditetapkan oleh Yuan Eksekutif; kadar semasa ialah 5%).law.moj.gov.tw
- Ordinan Cukai Komoditi, Perkara 18—nilai kena cukai bagi barang bercukai yang diimport dari luar negara＝nilai kastam bagi duti kastam＋jumlah duti dan cukai import; oleh itu, cukai komoditi juga dikenakan secara berlapis.law.moj.gov.tw
- Kesatuan Eropah, VAT Directive 2006/112/EC, Perkara 147—syarat wajib bayaran balik pengembara ialah barang dibawa keluar dalam bagasi peribadi pengembara (personal luggage), pengembara tidak bermastautin di Kesatuan Eropah, dan barang dibawa keluar dari Kesatuan Eropah sebelum akhir bulan ke-3 yang dikira mulai bulan selepas pembelian; Perkara 146 pula menjadi asas eksport oleh penjual pada kadar sifar.taxation-customs.ec.europa.eu
- HMRC, Revenue and Customs Brief 21 (2020)—VAT Retail Export Scheme dimansuhkan di Great Britain mulai 1 hari bulan 1 tahun 2021, dan kemudahan membeli-belah bebas cukai di kawasan airside lapangan terbang dimansuhkan di seluruh United Kingdom pada hari yang sama; Ireland Utara mengekalkan VAT RES di bawah protokol berkenaan.gov.uk
- HMRC, VAT on goods exported from the UK (VAT Notice 703)—takrif direct export (para 2.8), syarat kelayakan kadar sifar (para 3.3), eksport mesti diselesaikan dan bukti eksport yang sah diperoleh dalam tempoh 3 bulan dari tarikh pembekalan (para 3.5), serta bentuk bukti eksport (para 6.2–6.5).gov.uk
- Portal Cukai Kementerian Kewangan, “Perkara yang Perlu Diberi Perhatian semasa Membeli Barang Luar Negara dalam Talian”—penjelasan rasmi dalam bahasa mudah tentang pengiraan cukai dan fi pembelian dalam talian dari luar negara serta had kekerapan pengecualian.etax.nat.gov.tw
Data luaran (agensi dan tarikh kemas kini dinyatakan; jangan campurkan data yang menggunakan asas berbeza)
- Kadar standard VAT negara utama Kesatuan Eropah: Jerman 19%, Perancis 20%, Itali 22%, Sepanyol 21%, Belanda 21%, Belgium 21%, Austria 20%, Ireland 23%. Had minimum berkanun Kesatuan Eropah ialah 15%, tanpa had maksimum. — European Commission / Your Europe, VAT rules and rates; tarikh kemas kini yang tertera pada halaman: 2026-07-13
- Alasan penggubalan bagi “kekerapan import” dalam Perkara 49 Akta Kastam: “Untuk mengelakkan……pengimport memecahkan konsainan besar menjadi konsainan kecil dan menyalahgunakan peruntukan pengecualian bernilai rendah” (alasan pindaan undang-undang bertarikh 9 hari bulan 11 tahun 2016) — Dipetik dalam Laporan Penyelidikan Khas No. 1546, Biro Perundangan Yuan Perundangan
- Sejarah had pengecualian: ditetapkan pada 3,000 dolar pada tahun 94 kalendar Republik China; pengurangan kepada 2,000 dolar diumumkan pada 7 hari bulan 9 tahun 106 dan berkuat kuasa mulai 1 hari bulan 1 tahun 107 — Pengumuman Kementerian Kewangan Tai Cai Guan Zi No. 1061018778
Literatur akademik dan penyelidikan
Penentuan dan Penilaian Nilai Kastam Barang Import: Kajian Sistem Penilaian Semasa Taiwan dan Perjanjian Penilaian Kastam WTO
Membincangkan persoalan paling asas halaman ini: bagaimana nilai kastam ditentukan. Kandungannya merangkumi perkembangan sistem penilaian kastam antarabangsa, peraturan sistem penilaian semasa Taiwan, serta analisis kes penghakiman mahkamah berkaitan nilai kastam import. Ia membantu menjelaskan mengapa “jumlah invois” tidak sama dengan “nilai kastam”—nilai transaksi hanyalah titik permulaan penilaian, dan kastam masih boleh membuat pelarasan atau menggunakan kaedah penilaian lain menurut undang-undang. ⚠️ Laman ini hanya membaca halaman maklumat bibliografi dan abstrak, bukan teks penuh tesis.
Kajian Kewajaran Ambang Pengecualian Cukai bagi Kargo Import Ekspres
Antara tesis sarjana Taiwan yang jarang ditemui yang khusus membincangkan “kewajaran ambang pengecualian cukai bernilai rendah”. Tesis ini membandingkan keadaan semasa sistem dan langkah pembaharuan bagi barang import bernilai rendah melalui e-dagang rentas sempadan di negara utama dunia, serta mengemukakan cadangan dengan merujuk kepada sistem Taiwan. Ia membantu memahami konteks dasar di sebalik angka 2,000 dolar. ⚠️ Laman ini hanya membaca maklumat bibliografi dan abstrak, bukan teks penuh tesis.
Analisis Pengenaan Cukai Perniagaan terhadap Transaksi E-dagang Rentas Sempadan (Laporan Penyelidikan Khas No. 1546)
Teks asal alasan penggubalan yang dipetik dalam halaman ini berasal daripada laporan ini. Laporan tersebut mendedahkan latar belakang yang jarang disebut: Pentadbiran Kastam pada asalnya cenderung untuk memansuhkan terus pengecualian bernilai rendah (alasannya termasuk persaingan tidak adil kepada peruncit domestik, galakan tidak langsung kepada pembekal untuk menubuhkan operasi di luar negara, pengurangan besar kos pentaksiran dan kutipan hasil pendigitalan kastam, serta saranan OECD supaya pengecualian dimansuhkan). Akhirnya, keputusan dasar ialah “hanya menurunkannya kepada 2,000 dolar sebagai langkah awal”. Ini menunjukkan bahawa ambang semasa ialah hasil kompromi dan masih mungkin diselaraskan pada masa depan.
Penilaian Pengecualian Cukai Perniagaan bagi Barang Import Bernilai Rendah (Analisis Isu No. R01574)
Meneruskan perbincangan dasar dalam laporan sebelumnya, laporan ini menyatakan bahawa pengecualian cukai perniagaan semasa bagi nilai 2,000 dolar ke bawah mewujudkan ketidakadilan cukai, mencadangkan pemansuhan pengecualian cukai perniagaan bagi barang import bernilai rendah, dan menyokong model kutipan oleh pengendali ekspres serta pos. Implikasi praktikal kepada pembaca ialah: pengecualian ini tidak boleh dianggap sebagai sistem jangka panjang yang pasti kekal; ketika merancang strategi pembelian jangka panjang, jangan menganggapnya akan wujud selama-lamanya.
Untuk mengelakkan maklumat yang diberikan kedengaran terlalu pasti, berikut ialah semakan yang belum dapat diselesaikan untuk halaman ini:
① Laman ini telah mengesahkan bahawa peraturan dan pengumuman yang disenaraikan di atas masih tersedia dalam sistem carian perundangan pihak berkuasa berkenaan setakat 8 September 2026 dan tidak ditandakan sebagai telah dimansuhkan, tetapi belum menyemak satu demi satu sama ada terdapat pengumuman baharu pada 2025–2026 yang melaraskan had nilai pengecualian cukai atau prinsip penentuan kekerapan. Oleh sebab nilai dan kekerapan mempengaruhi beban cukai sebenar, sila semak semula pengumuman terkini Ministry of Finance dan Customs Administration, Ministry of Finance sebelum membuat pesanan.
② Angka kadar pungutan cukai perniagaan 5% diambil daripada portal percukaian Ministry of Finance dan manual operasi kastam; laman ini belum membaca perintah asal Executive Yuan yang menetapkan kadar pungutan tersebut.
③ Kadar duti kastam bagi setiap kategori merupakan anggaran julat dan belum disahkan satu demi satu hingga ke peringkat kod tarif 11 digit; kadar sebenar tertakluk pada penetapan pihak kastam.
④ Halaman ini hanya membincangkan “cukai” dan belum mengesahkan peraturan import atau sama ada mana-mana jenis barang boleh dihantar. Pengecualian cukai atau cukai yang rendah tidak bermaksud barang boleh dihantar——makanan, ubat-ubatan, suplemen kesihatan, produk haiwan dan tumbuhan serta minuman beralkohol masing-masing mempunyai peraturan import dan keperluan pemeriksaan serta kuarantin; kedua-dua perkara ini mesti dinilai secara berasingan.
⑤ Kadar VAT negara-negara EU diambil daripada satu halaman sahaja di Your Europe milik European Commission; laman ini belum menyemak silang kadar setiap negara dengan halaman sumber asal kementerian kewangan masing-masing, dan juga belum menyemak pangkalan data TEDB European Commission.
⑥ Bagi kenyataan “sesetengah peniaga UK boleh menawarkan harga tanpa VAT semasa pembayaran”, perkara yang telah disahkan oleh laman ini ialah kewujudan mekanisme undang-undang tersebut (kadar sifar bagi eksport); peniaga mana yang benar-benar menawarkannya dan cara harga dipaparkan merupakan amalan komersial yang belum disahkan oleh laman ini.
⑦ Laman ini tidak menemui penjelasan rasmi tentang hubungan pemakaian apabila Perkara 49, perenggan 1, fasal 15 Akta Kastam (pengecualian cukai bagi barang kecil dalam bungkusan pos) dan perenggan 2 (pengecualian cukai bagi barang bernilai rendah) bertindih.
⑧ Julat kadar cukai dan contoh pengiraan yang disenaraikan di atas ialah anggaran daripada enjin tarif laman ini dan belum disemak berdasarkan sumber primer; jumlah cukai pada baris wain merah dalam contoh tersebut merangkumi cukai tembakau dan alkohol, tetapi laman ini belum mengesahkan kadar cukai dalam Akta Cukai Tembakau dan Alkohol.
⑨ Bagi tesis yang disenaraikan di atas, laman ini hanya membaca maklumat bibliografi dan abstrak bagi 楊孝妤 (2023) dan 楊美娥 (2020), bukan teks penuh.
Soalan lazim
Memecahkan pesanan juga cepat menghabiskan kuota 6 kali ini; setiap pesanan memerlukan bayaran pengangkutan antarabangsa sendiri, dan setiap tambang itu dimasukkan dalam nilai kastam. Alasan penggubalan peraturan ini memang untuk mencegah “pemecahan konsainan besar menjadi konsainan kecil” bagi menyalahgunakan pengecualian—memecahkan pesanan untuk menjimatkan cukai ialah strategi salah yang lazim.
Tiga perkara perlu diperhatikan: ① United Kingdom telah memansuhkan bayaran balik cukai pelancong (VAT RES) sejak 2021, dengan hanya Ireland Utara mengekalkannya, maka ini memang bukan sistem bayaran balik cukai; ② oleh sebab harga yang tertera di United Kingdom termasuk VAT, pengurangan sebenar kira-kira 16.67% (20÷120), bukannya 20%; ③ penjual mesti menghantar terus ke alamat luar negara untuk melayakkannya; penghantaran ke alamat dalam United Kingdom terlebih dahulu dan kemudian dihantar semula sendiri tidak layak. Ini juga hanya mengecualikan VAT United Kingdom; cukai dan fi import di Taiwan tetap perlu dikira secara berasingan.
⚠️ Sila sahkan secara berasingan sama ada barang boleh dihantar: halaman ini hanya membincangkan “cukai” dan belum mengesahkan peraturan import serta dokumen yang diperlukan untuk menghantar minuman beralkohol ke Taiwan. Cukai yang rendah atau pengecualian cukai tidak bermaksud barang boleh dihantar; kedua-dua perkara ini mesti dinilai secara berasingan.
Namun, dua perkara perlu diperhatikan: ① nilai kastam ditentukan oleh kastam menurut Akta Kastam; sengaja mengisytiharkan harga lebih rendah daripada nilai sebenar boleh menyebabkan tuntutan cukai tambahan, denda dan liabiliti lain, dan bukannya teknik penjimatan cukai; ② nilai kastam merangkumi tambang pengangkutan dan premium insurans, maka perkara yang sebenarnya boleh anda kawal ialah kaedah penghantaran dan strategi penggabungan bungkusan, bukannya jumlah yang diisytiharkan. Pendekatan munasabah ialah membuat pengisytiharan yang benar dan memasukkan tambang pengangkutan dalam anggaran sebelum membuat pesanan.
Bacaan lanjut
Pengiraan menggunakan angka sebenar lebih tepat daripada sekadar melihat jadual kadar
Masukkan harga, berat dan nama barang untuk melihat terus duti kastam, cukai perniagaan serta jumlah kos sehingga tiba di destinasi.
Anggarkan cukai dan fi import