Сколько налогов нужно заплатить при покупке товаров в Европе с доставкой на Тайвань? Как рассчитывается порог освобождения от налогов?
В настоящее время HowBridge не предоставляет услуги консолидации и доставки из Европы на Тайвань, выкупа товаров или оплаты от имени клиента. Также не существует пригодных для использования адресов складов в странах Европы, официальных тарифов либо гарантированных сроков доставки. Любые названия складов, стоимость доставки и сроки, упомянутые в других местах на этой странице, являются исключительно общей информацией о рынке и не описывают действующие услуги этого сайта; их запрещено использовать для заполнения адреса доставки или оформления заказа. Если услуга будет запущена в будущем, действительными будут только официальные объявления на сайте и условия, действующие на тот момент.
В трёх предложениях
Во-первых, на Тайване порог освобождения от налогов определяется по таможенной стоимости (стоимость товара＋международная перевозка＋страхование, то есть CIF), а не по указанной цене товара; при стоимости не более NT$2 000 таможенная пошлина, товарный налог и налог с оборота не взимаются, однако это освобождение имеет ограничение по частоте применения и совершенно не распространяется на табак и алкоголь. Во-вторых, при превышении порога налоги начисляются последовательно с включением предыдущих налогов в базу последующих: сначала рассчитывается таможенная пошлина (таможенная стоимость × ставка), а в конце налог с оборота рассчитывается как «таможенная стоимость＋таможенная пошлина＋товарный налог＋налог на табак и алкоголь», умноженные на 5% — это не просто 5% от цены товара. В-третьих, VAT, уплаченный в Европе, и импортные налоги на Тайване — две независимые системы; для возврата VAT путешественник, как правило, должен лично вывезти товар, а при отправке товара на Тайвань возврат обычно невозможен.
Как рассчитывается порог освобождения от налогов NT$2 000?
Это самый важный раздел страницы и источник наиболее частых ошибок в расчётах. Основанием для освобождения служит не цена на ценнике, а таможенная стоимость: согласно статье 29 Таможенного закона она определяется на основе стоимости сделки и включает расходы на перевозку до порта ввоза, погрузку, разгрузку, обработку груза и страхование (то есть на базе CIF). Поэтому товар с ценником €55 после добавления международной доставки вполне может превысить порог.
Сначала нужно уточнить ещё один момент: сумма «NT$2 000» не указана в самом Таможенном законе. Часть 2 статьи 49 Таможенного закона лишь предусматривает освобождение в пределах суммы, объявленной Министерством финансов; конкретную сумму устанавливает объявление Министерства финансов. Действующее объявление Тайцайгуань № 1061018778 от 106/9/7 снизило порог с 3 000 до 2 000 тайваньских долларов с 107/1/1. Поэтому правильно говорить «согласно части 2 статьи 49 Таможенного закона и объявлению Министерства финансов», а не «Таможенный закон устанавливает освобождение до 2 000 тайваньских долларов».
Оговорка в части 2 статьи 49 Таможенного закона исключает случаи «частого импорта». Критерий установлен приказом Министерства финансов Тайцайгуань № 1061011007 от 106/5/26: частым считается импорт, при котором товары одного налогоплательщика выпускаются с применением этого освобождения более шести раз за полугодие. Запомните четыре детали:
① «Более шести раз» не означает «шесть раз»: первые 6 выпусков ещё могут освобождаться от налогов, а с 7-го освобождение не применяется.
② Учитываются только выпуски с применением освобождения: партии, с которых уже уплачены налоги, лимит не расходуют.
③ Полугодие — фиксированный период (месяцы 1–6 и 7–12 каждого года); счётчик обнуляется ежегодно 1/1 и 7/1, а не за скользящий период в 180 дней. Для учёта используется дата импорта, указанная в декларации.
④ Экспресс-грузы и почтовые посылки учитываются отдельно: для экспресс-грузов и обычных грузов учёт ведётся по одному налогоплательщику, а для почтовых посылок, согласно статье 12 Правил таможенного оформления импорта и экспорта почтовых отправлений, — по одному получателю.
Обоснование этой нормы сформулировано прямо: не допустить злоупотребления освобождением для недорогих товаров путём дробления партий. Поэтому особенно легко столкнуться с ограничением тем, кто часто делает небольшие заказы в Европе: отправить три небольших заказа по отдельности может оказаться дороже, чем объединить их в одну отправку.
Здесь действует резкий порог, а не ступенчатая шкала. Если таможенная стоимость превышает необлагаемый лимит, импортные налоги и сборы взимаются со всей суммы — это прямо предусмотрено Правилами таможенного оформления импортируемых и экспортируемых почтовых отправлений («импортные налоги и сборы должны взиматься со всей суммы»); на практике тот же подход применяется к экспресс-отправлениям и обычным грузам. Иными словами, таможенная стоимость NT$1 999 освобождается от налогов, а при NT$2 001 облагается вся сумма NT$2,001, а не только 1 доллар сверх лимита.
Ещё два момента: освобождение касается трёх платежей — таможенной пошлины, товарного налога и налога с оборота (согласно объявлению Министерства финансов; пункт 2 статьи 9 Закона о налоге с оборота прямо освобождает от этого налога «товары, предусмотренные статьёй 49 Таможенного закона»), а не только пошлины. При этом табак, алкоголь и сельскохозяйственные товары, подпадающие под тарифные квоты, полностью исключены из этого освобождения: они облагаются налогами независимо от того, насколько низка их стоимость. Освобождение от налогов также не означает, что «декларировать не нужно»: наименование и стоимость товара по-прежнему необходимо указывать достоверно.
Как последовательно начисляются налоги после превышения порога освобождения?
Многие считают, что «налог＝цена товара × ставка», но в действительности импортные налоги на Тайване начисляются последовательно с включением предыдущих налогов в базу последующих. Ошибка в порядке расчёта может заметно изменить итоговую сумму.
① Таможенная стоимость для расчёта пошлины ＝ цена сделки ＋ расходы на перевозку, погрузку, разгрузку и перемещение ＋ страхование (＋комиссионные, лицензионные платежи и другие суммы, подлежащие включению)〔Таможенный закон, §29, часть 3〕
② Таможенная пошлина ＝ таможенная стоимость × ставка пошлины по 11-значному тарифному коду товара
③ Товарный налог (только для отдельных товаров) ＝ (таможенная стоимость ＋ общая сумма импортных налогов и сборов) × ставка товарного налога〔Положение о товарном налоге, §18〕
④ Налог с оборота ＝ (таможенная стоимость ＋ таможенная пошлина ＋ товарный налог ＋ налог на табак и алкоголь ＋ сбор с табачных изделий на здравоохранение и социальное обеспечение) × 5%〔Закон о налоге с оборота, §20〕
Ключевой момент — шаги ③ и ④: последующие налоги начисляются на базу, включающую предыдущие налоги (tax on tax), а не каждый отдельно на цену товара. Поэтому чем выше ставка таможенной пошлины, тем больше увеличивается и налог с оборота.
Кроме того, согласно статье 21 Закона о внешней торговле, таможня взимает с импортируемых и экспортируемых товаров сбор за услуги по содействию торговле, установленный законом предел которого составляет 0.0425% стоимости таких товаров. Фактически применяемую ставку и перечень освобождений разрабатывает компетентный орган и представляет на утверждение Исполнительному Юаню (этот сайт не проверял ставку, указанную в действующем объявлении; ориентируйтесь на фактический расчёт таможни).
Каковы примерные ставки пошлин на разные категории товаров из Европы?
Ниже приведены диапазоны ставок для распространённых категорий покупок в европейских интернет-магазинах, обобщённые тарифным движком этого сайта по результатам предыдущих расчётов; они предназначены для предварительной оценки. ⚠️ Эти значения не проверены по первичным источникам для каждого отдельного 11-значного тарифного кода — фактическая ставка зависит от 11-значного тарифного кода товара. Внутри одной категории товары из разных материалов и с разным назначением могут относиться к совершенно разным тарифным позициям; во всех случаях окончательным является решение таможни. Для получения точных значений найдите 11-значный тарифный код конкретного товара с помощью калькулятора.
| Категория товара | Типичная ставка пошлины | Налоги при превышении порога освобождения |
|---|---|---|
| Брендовые сумки и изделия из кожи | Около 6.6～10% | Пошлина ＋ налог с оборота 5% |
| Дизайнерская одежда и трикотаж | Около 10.5～12% | Пошлина ＋ налог с оборота 5% (фактическая нагрузка может превышать 17%) |
| Немецкие кухонные принадлежности, ножи и посуда для приготовления пищи | Около 10% | Пошлина ＋ налог с оборота 5% |
| Средства ухода за кожей, парфюмерия и декоративная косметика | В большинстве случаев 0% | Только налог с оборота 5% |
| Обувь | Около 5% | Пошлина ＋ налог с оборота 5% |
| Красное вино, виноградное вино и шампанское | Около 10% | Пошлина ＋ налог на табак и алкоголь ＋ налог с оборота 5% (освобождение не применяется) |
Пошлина 0% означает лишь, что таможенная пошлина не взимается; налог с оборота всё равно начисляется. Поэтому для средства ухода за кожей с таможенной стоимостью NT$2 191 налог составит примерно NT$2 191 × 5% ≈ NT$110. Пошлина 0% не означает освобождения от налогов — это одно из самых распространённых заблуждений.
Практический расчёт: сколько платить за брендовую сумку, кухонные принадлежности и красное вино?
Ниже приведены расчёты тарифного движка этого сайта для отдельных товаров, иллюстрирующие структуру налоговых ставок в различных ситуациях.
🔴 Сначала обратите внимание на исходное допущение: в столбце «Таможенная стоимость» следующей таблицы приведена оценка по формуле «цена товара × обменный курс», причём расходы на перевозку и страхование намеренно не включены, чтобы отдельно показать действие налоговых ставок. Однако на практике согласно статье 29 Таможенного закона таможенная стоимость обязательно должна включать расходы на перевозку до порта ввоза и страхование. Международная доставка из Европы на Тайвань сама по себе дорога, поэтому ваша фактическая таможенная стоимость и сумма налогов будут выше указанных в таблице; из-за этого может измениться и результат проверки на соответствие необлагаемому порогу. Обменные курсы и тарифы меняются; цифры приведены только для понимания структуры расчёта и не отражают вашу фактическую сумму налогов.
| Товар | Цена товара | Тарифный код | Ставка пошлины | Таможенная стоимость (без перевозки и страхования) | Импортные налоги (включая налог с оборота) |
|---|---|---|---|---|---|
| Брендовая сумка из натуральной кожи | €500 | 4202.21 | 6.6% | NT$18 255 | Около NT$2 178 |
| Дизайнерский трикотажный топ | €120 | 6106.90 | 10.5% | NT$4 381 | Около NT$702 |
| Немецкий набор ножей из нержавеющей стали | €150 | 8214.90 | 10% | NT$5 476 | Около NT$849 |
| Средство ухода за кожей | €60 | 3304.99 | 0% | NT$2 191 | Около NT$110 (только налог с оборота) |
| Французское красное вино 750ml／13% | €20 | 2204.21 | 10% | NT$730 | Около NT$185 (облагается даже ниже порога) |
① Что показывает последняя строка: таможенная стоимость красного вина составляет всего NT$730, то есть значительно ниже необлагаемого порога NT$2,000, но налоги всё равно взимаются, поскольку освобождение для товаров небольшой стоимости не распространяется на табак и алкоголь. Кроме того, помимо таможенной пошлины и налога с оборота дополнительно взимается налог на табак и алкоголь.
② Но не забывайте об исходном допущении выше: все эти значения таможенной стоимости не включают расходы на перевозку и страхование. Например, указанная в четвёртой строке стоимость средства для ухода за кожей — NT$2 191 — уже немного превышает порог. А товар с указанной стоимостью NT$1 900 может казаться необлагаемым, но после добавления международной доставки с высокой вероятностью превысит NT$2 000 и будет облагаться со всей суммы. Чтобы определить право на освобождение, обязательно используйте сумму после добавления расходов на перевозку и страхование.
Можно ли вернуть уплаченный в Европе VAT при отправке покупки на Тайвань?
Цены на европейские товары обычно уже включают VAT (налог на добавленную стоимость): Германия — 19%, Франция — 20%, Италия — 22%, Великобритания — 20% (после выхода из ЕС Великобритания применяет собственную систему VAT, а не систему VAT ЕС). Многие полагают: «Товар ведь вывозится, значит, налог точно вернут». На практике в большинстве случаев возврат невозможен.
Механизм возврата налога путешественникам в ЕС (статья 147 Директивы о VAT 2006/112/EC) устанавливает обязательные условия: товары должны быть вывезены в личном багаже путешественника (carried in the personal luggage of travellers), путешественник должен проживать за пределами ЕС, а товары необходимо вывезти из ЕС до конца 3-го месяца, следующего за месяцем покупки, и предъявить таможне при выезде.
Отправка товара за границу этим условиям не соответствует: путешественник не вывозит товар лично и не может предъявить его таможне в пункте выезда, поэтому механизм неприменим. Если вы поручаете местному посреднику принять товар и затем переслать его, сделка остаётся внутренней продажей в этой стране, а включённый в цену VAT вернуть нельзя.
Возможная альтернатива — нулевая ставка при экспорте продавцом (статья 146 Директивы о VAT): продавец напрямую отправляет товар за границу и уже при оформлении заказа выставляет цену без VAT.
С 2021/1/1 Великобритания отменила в Англии, Шотландии и Уэльсе механизм возврата налога туристам при покупках в физических магазинах (VAT Retail Export Scheme). В тот же день льгота для покупок без налога в зонах аэропортов после контроля была отменена по всей Великобритании (HMRC Revenue and Customs Brief 21/2020). Только Северная Ирландия продолжает применять VAT RES для путешественников из-за пределов ЕС согласно Протоколу по Северной Ирландии.
Однако существует совершенно другой механизм: согласно HMRC «VAT Notice 703», прямая отправка товара продавцом за пределы Великобритании относится к экспорту с нулевой ставкой (direct export). Поэтому некоторые британские продавцы могут сразу выставлять при оформлении заказа цену без VAT. Налог здесь не взимается изначально, а не возвращается впоследствии: юридически это разные механизмы.
⚠️ Два часто неверно описываемых момента:
① Снижение составляет около 16.67%, а не 20%. Британская цена на ценнике включает VAT: цена £120 (из них £20 — VAT) → экспортная цена £100. Сэкономленные £20 относительно первоначальной цены с налогом составляют 20 ÷ 120 ＝ 16.67%. Формулировка «экономия 20%» завышает эффект.
② Не взимается только британский VAT; тайваньские налоги начисляются по-прежнему. Нулевая ставка относится к британской стороне. При ввозе на Тайвань пошлина, товарный налог и налог с оборота рассчитываются по описанным выше правилам, а в таможенную стоимость по-прежнему включаются доставка и страхование.
Также учтите: продавец не обязан предоставлять эту услугу. Нулевая ставка — общее правило налогового законодательства, но принимать ли заказы с прямой доставкой за границу и отражать ли нулевую ставку в цене — коммерческое решение каждого продавца. Кроме того, условие действует только при прямой отправке продавцом на зарубежный адрес; если сначала отправить товар на адрес в Великобритании, а затем переслать самостоятельно, оно не применяется. То же относится к прямой доставке на Тайвань продавцами из ЕС (статья 146 Директивы о VAT).
Почему на красное вино не распространяется даже порог освобождения от налогов?
Алкоголь — исключение из общей системы правил, причём тройное исключение. Именно здесь чаще всего возникают неприятные сюрпризы.
① Освобождение для товаров небольшой стоимости не применяется: табак и алкоголь прямо исключены из этого освобождения и облагаются налогами независимо от того, насколько низка их таможенная стоимость.
② Взимается дополнительный налог: помимо таможенной пошлины и налога с оборота, согласно Закону о налоге на табак и алкоголь взимается налог на табак и алкоголь, причём он включается в базу налога с оборота.
③ Также действуют отдельные требования к ввозу: импорт алкоголя подпадает под требования законодательства о регулировании табака и алкоголя; этот сайт не проверял конкретные условия — прежде чем рассчитывать налоги, уточните допустимость пересылки и необходимые документы.
Иными словами, доля налогов в стоимости бутылки красного вина за €20 может быть значительно выше, чем у сумки за €500. Отправка алкоголя и обычных товаров в одной коробке также может осложнить таможенное оформление всей партии.
Какие утверждения приводят к ошибкам в расчёте налогов?
Ниже приведены шесть ошибочных утверждений, которые на практике чаще всего приводят к неверной оценке суммы.
Освобождение определяется по таможенной стоимости＝стоимость сделки＋расходы на перевозку, погрузку, разгрузку и обработку груза＋страхование (пункты 5 и 6 части 3 статьи 29 Таможенного закона). Товар с ценником NT$1 900 после добавления международной доставки с большой вероятностью превысит NT$2 000. Определение права на освобождение по ценнику — самая частая причина ошибок.
Неверно: облагается вся сумма. При таможенной стоимости NT$1 999 действует освобождение, а при NT$2 001 облагаются все NT$2,001, а не только 1 тайваньский доллар превышения. Это резкий порог, а не ступенчатая шкала, поэтому вблизи границы разница в стоимости доставки на несколько десятков тайваньских долларов может обернуться разницей в налогах более чем на сотню.
В норме сказано «более шести выпусков»: первые 6 ещё освобождаются от налогов, и только с 7-го освобождение не применяется. Учитываются лишь выпуски с применением освобождения; уже обложенные партии лимит не расходуют. Полугодие — фиксированный период (месяцы 1–6 и 7–12), счётчик обнуляется ежегодно 1/1 и 7/1; это не скользящий период в 180 дней.
Это распространённое в интернете устаревшее утверждение. Оно происходит из варианта, обсуждавшегося на этапе подготовки закона в 2016 году, но в окончательных критериях Министерства финансов есть только условие «более шести раз за полугодие», а ограничения в 2 раза за 30 дней нет. Ссылаться следует на действующий приказ за 106 год.
База налога с оборота — таможенная стоимость＋пошлина＋товарный налог＋налог на табак и алкоголь＋сбор на здравоохранение и социальное обеспечение с табачных изделий, а не цена товара. Налог начисляется на сумму, уже включающую пошлину (налог на налог): чем выше пошлина, тем больше увеличивается налог с оборота.
Пошлина 0% означает лишь отсутствие таможенной пошлины; после превышения порога освобождения налог с оборота по-прежнему взимается. В этом разница между нулевой ставкой и освобождением: нулевая ставка означает, что ставка конкретного налога равна нулю, а освобождение — что не взимается вся группа налогов.
Нельзя. Обязательное условие возврата путешественникам — вывоз товара в личном багаже путешественника и его проверка таможней; отправка этому условию не соответствует. Возможна нулевая ставка при экспорте продавцом (статья 146): продавец напрямую отправляет товар за границу, и цена при оформлении заказа уже не включает VAT. Налог не взимается изначально, а не возвращается впоследствии.
На табачные изделия, алкогольную продукцию и сельскохозяйственную продукцию, в отношении которой применяются тарифные квоты, не распространяется освобождение от налогов и пошлин для товаров небольшой стоимости; дополнительно взимается налог на табачные изделия и алкогольную продукцию. Кроме того, на алкогольную продукцию распространяются требования к ввозу, предусмотренные законодательством о регулировании табачных изделий и алкогольной продукции, однако конкретные требования не были проверены этим сайтом — низкая цена не означает освобождения от налогов и пошлин, а допустимость пересылки также необходимо подтвердить отдельно.
Почти все ошибки имеют один источник: цену на ценнике принимают за таможенную стоимость, а пошлину 0% — за освобождение от налогов. Сначала добавьте стоимость доставки, затем проверьте, не относится ли товар к табаку или алкоголю, — и примерно восемь из десяти ошибок исчезнут.
Чем может помочь HowBridge? В чём HowBridge помочь не может?
У HowBridge есть только склад консолидации в Шэньчжэне и операционный склад в Таоюане. Мы предоставляем услуги консолидации и доставки только по направлению Китай → Тайвань. У нас нет складских адресов в европейских странах, и мы не предоставляем услуги консолидации, выкупа или оплаты товаров для доставки из Европы на Тайвань. Упомянутые на странице европейские бренды, цены и ставки налогов относятся к общим сведениям об импорте и не отражают перечень услуг нашего сайта; не используйте их как основание для указания адреса получателя или размещения заказа.
Тогда чем эта страница может быть вам полезна? Двумя вещами.
Правила расчёта налогов на тайваньской стороне одинаковы для всех стран отправления
Определение таможенной стоимости, порог освобождения и лимит числа отправлений, порядок начисления налога с оборота и исключения для табака и алкоголя — это правила таможни Тайваня. Они не меняются в зависимости от того, поступает товар из Европы, Японии или Китая. Если вы самостоятельно организуете отправку из Европы, приведённый здесь способ расчёта также применим: сначала оцените полную стоимость с доставкой и импортными платежами, затем решайте, оправдана ли покупка.
С закупками в Китае мы можем помочь
Если нужный товар можно купить на китайских площадках Taobao, 1688, Pinduoduo и других, его можно отправить на наш склад консолидации в Шэньчжэне, а затем доставить сборным отправлением на Тайвань. Это направление мы обслуживаем, для него установлены официальные тарифы; мы также можем помочь с таможенным декларированием на Тайване. Европейскую часть маршрута вам необходимо организовать самостоятельно.
На чём основаны эти цифры?
Описание налоговой системы на этой странице основано на приведённых ниже первоисточниках с указанием статей и номеров официальных объявлений. Диапазоны ставок и практические примеры получены с помощью тарифного калькулятора сайта и отмечены как оценочные. Разделы о VAT ЕС и Великобритании основаны на директиве ЕС и официальных руководствах HMRC.
Законодательство и официальные источники с проверкой отдельных положений
- Таможенный закон, статья 29: таможенная стоимость определяется на основе стоимости сделки; пункты 5 и 6 части 3 прямо предусматривают, что в таможенную стоимость включаются расходы на перевозку до порта ввоза, погрузку, разгрузку, обработку груза и страхование (то есть используется база CIF). law.moj.gov.tw
- Таможенный закон, часть 2 статьи 49: товары одной партии с таможенной стоимостью в пределах лимита, объявленного Министерством финансов, освобождаются от налогов, кроме случаев частого импорта и отдельных товаров, указанных Министерством финансов; часть 3 уполномочивает Министерство финансов устанавливать критерии частого импорта. law.moj.gov.tw
- Министерство финансов, объявление Тайцайгуань № 1061018778 от 106/9/7: импортируемые одной партией товары с таможенной стоимостью не выше двух тысяч новых тайваньских долларов освобождаются от таможенной пошлины, а также взимаемых таможней налога с оборота и товарного налога; освобождение не распространяется на табак, алкоголь и сельскохозяйственную продукцию, подпадающую под тарифные квоты. Вступило в силу 107/1/1 (прежний порог 3 000 тайваньских долларов отменён в тот же день). law-out.mof.gov.tw
- Министерство финансов, приказ Тайцайгуань № 1061011007 от 106/5/26 «Критерии определения частого импорта, упомянутого в оговорке части второй статьи сорок девятой Таможенного закона»: более шести выпусков с применением освобождения для одного налогоплательщика за полугодие; под полугодием понимаются месяцы 1–6 и 7–12 каждого года. Учёт ведётся по дате импорта, указанной в декларации, и начинается заново ежегодно 1/1 и 7/1. law-out.mof.gov.tw
- Правила таможенного оформления импорта и экспорта почтовых отправлений, статья 7 (посылки с таможенной стоимостью не выше 2 000 тайваньских долларов освобождаются от пошлины, товарного налога и налога с оборота) и статья 12 (освобождение не применяется после более чем шести выпусков без налогов за полугодие для одного получателя). Почтовые посылки и экспресс-грузы регулируются разными правовыми нормами; субъекты учёта числа отправлений также различаются. law.moj.gov.tw
- Закон о налоге с оборота на основе добавленной стоимости и на иной основе, пункт 2 статьи 9 (товары, предусмотренные статьёй 49 Таможенного закона, освобождаются от налога с оборота), статья 20 (база налога с оборота при импорте включает таможенную стоимость, импортную пошлину, товарный налог, налог на табак и алкоголь и сбор на здравоохранение и социальное обеспечение с табачных изделий), статья 10 (законодательный диапазон ставки налога с оборота — 5%～10%; применяемую ставку устанавливает Исполнительный Юань, в настоящее время она составляет 5%). law.moj.gov.tw
- Положение о товарном налоге, статья 18: налогооблагаемая стоимость импортируемых из-за рубежа товаров＝таможенная стоимость＋общая сумма импортных налогов и сборов, поэтому товарный налог также начисляется на базу, включающую предыдущие платежи. law.moj.gov.tw
- Директива ЕС о VAT 2006/112/EC, статья 147: обязательные условия возврата путешественникам — вывоз товара в личном багаже путешественника (personal luggage), проживание путешественника за пределами ЕС и вывоз товара из ЕС до конца 3-го месяца, следующего за месяцем покупки; статья 146 служит основанием для нулевой ставки при экспорте продавцом. taxation-customs.ec.europa.eu
- HMRC, «Revenue and Customs Brief 21 (2020)»: с 2021/1/1 схема VAT Retail Export Scheme отменена на территории Великобритании без Северной Ирландии, а льгота для покупок без налога в зонах аэропортов после контроля в тот же день отменена во всём Соединённом Королевстве; Северная Ирландия сохраняет VAT RES согласно протоколу. gov.uk
- HMRC, «VAT на товары, экспортируемые из Великобритании (VAT Notice 703)»: определение прямого экспорта (пункт 2.8), условия применения нулевой ставки (пункт 3.3), завершение экспорта и получение действительного подтверждения экспорта в течение 3 месяцев с момента поставки (пункт 3.5), формы подтверждения экспорта (пункты 6.2–6.5). gov.uk
- Налоговый портал Министерства финансов, «На что обратить внимание при интернет-покупках товаров из-за рубежа»: официальное разъяснение простым языком о расчёте налогов и сборов при зарубежных интернет-покупках и лимите числа освобождений. etax.nat.gov.tw
Внешние данные (с указанием ведомства и даты обновления; не смешивайте данные с разной методологией)
- Стандартные ставки VAT в основных странах ЕС: Германия — 19%, Франция — 20%, Италия — 22%, Испания — 21%, Нидерланды — 21%, Бельгия — 21%, Австрия — 20%, Ирландия — 23%. Установленный законодательством ЕС минимум — 15%, верхнего предела нет. — Европейская комиссия / Your Europe, «Правила и ставки VAT»; указанная на странице дата обновления — 2026-07-13
- Обоснование нормы о «частом импорте» в статье 49 Таможенного закона: «Во избежание… злоупотребления импортёрами освобождением для недорогих товаров путём дробления партий» (обоснование поправки от 2016/11/9) — Цитируется в тематическом исследовательском отчёте № 1546 Правового бюро Законодательного Юаня
- История порога освобождения: в 94 году по календарю Китайской Республики установлен на уровне 3 000 тайваньских долларов; объявлением от 106/9/7 снижен до 2 000 тайваньских долларов с 107/1/1 — Объявление Министерства финансов Тайцайгуань № 1061018778
Научные и исследовательские публикации
Определение и оценка таможенной стоимости импортируемых товаров: на примере действующей системы оценки Тайваня и Соглашения ВТО по таможенной оценке
Рассматривает центральный вопрос этой страницы: как именно определяется таможенная стоимость. Охватывает развитие международной системы таможенной оценки, нормы действующей системы Тайваня и анализ судебной практики по таможенной стоимости импортируемых товаров. Помогает понять, почему сумма в счёте не равна таможенной стоимости: стоимость сделки — лишь отправная точка оценки, а таможня вправе корректировать её или применять другие методы в соответствии с законом. ⚠️ Сайт ознакомился только с библиографической записью и аннотацией, полный текст диссертации не прочитан.
Исследование обоснованности порога освобождения от налогов для импортируемых экспресс-грузов
Одна из немногих тайваньских магистерских диссертаций, специально посвящённых вопросу обоснованности порога освобождения для недорогих товаров. Содержит сравнительный анализ действующих систем и реформ в основных странах мира в отношении недорогих товаров, импортируемых через трансграничную электронную торговлю, а также рекомендации с учётом системы Тайваня. Помогает понять политический контекст порога 2 000 тайваньских долларов. ⚠️ Сайт ознакомился только с библиографической записью и аннотацией, полный текст диссертации не прочитан.
Анализ взимания налога с оборота при трансграничной электронной торговле (тематический исследовательский отчёт № 1546)
Оригинальный текст обоснования законодательной нормы, цитируемый на этой странице, взят из этого отчёта. Отчёт раскрывает редко упоминаемое обстоятельство: Таможенное управление первоначально склонялось к полной отмене освобождения для недорогих товаров. Среди причин назывались неравные условия конкуренции для внутренней розницы, косвенное поощрение открытия поставщиками подразделений за рубежом и значительное снижение затрат на администрирование благодаря цифровизации таможни; ОЭСР также рекомендовала отмену. В итоге было принято решение «лишь для начала снизить порог до 2 000 тайваньских долларов». Это показывает, что действующий порог — результат компромисса и в будущем может измениться.
Оценка освобождения недорогих импортных товаров от налога с оборота (аналитический обзор № R01574)
Продолжает обсуждение налоговой политики из предыдущего отчёта. Утверждает, что действующее освобождение товаров стоимостью не выше 2 000 тайваньских долларов от налога с оборота создаёт налоговое неравенство, рекомендует отменить это освобождение для недорогого импорта и поддерживает модель взимания налога операторами экспресс-доставки и почты. Практический смысл для читателя: это освобождение нельзя считать неизменной долгосрочной нормой; при планировании закупок на длительный срок не следует исходить из того, что оно сохранится навсегда.
Чтобы не создавать впечатление чрезмерной уверенности, ниже перечислены проверки, которые для этой страницы не удалось завершить:
① Этот сайт подтвердил, что по состоянию на 8 сентября 2026 года перечисленные выше нормативные акты и объявления по-прежнему размещены в системах поиска нормативных актов компетентных органов и не помечены как отменённые. Однако сайт не проверял последовательно, выходили ли в 2025–2026 годах новые объявления, изменяющие необлагаемый лимит или правила определения частоты применения освобождения. Поскольку суммы и частота влияют на фактическую налоговую нагрузку, перед заказом ещё раз проверьте последние объявления Министерства финансов и Таможенной администрации Министерства финансов.
② Значение ставки налога с оборота 5% взято с налогового портала Министерства финансов и из руководства по таможенным процедурам; исходное распоряжение Исполнительного Юаня, устанавливающее эту ставку, не было изучено.
③ Ставки таможенных пошлин по категориям приведены как оценочные диапазоны; проверка каждого товара до уровня 11-значного тарифного кода не проводилась. Фактическая ставка определяется таможней.
④ Эта страница рассматривает только налоги; требования к ввозу и допустимость пересылки не проверялись ни для одного вида товаров. Освобождение от налогов или низкая ставка не означают, что товар можно пересылать — для пищевых продуктов, лекарств, пищевых добавок, продукции животного и растительного происхождения и алкоголя действуют собственные требования к ввозу, проверкам и карантину. Эти два вопроса необходимо оценивать отдельно.
⑤ Ставки VAT в странах ЕС взяты с одной страницы портала Your Europe Европейской комиссии; они не сверялись по каждой стране с исходными страницами национальных министерств финансов. База данных TEDB Европейской комиссии также не проверялась.
⑥ В отношении утверждения «некоторые британские продавцы могут указывать цену без VAT при оформлении заказа» этот сайт подтвердил наличие правового механизма — нулевой ставки при экспорте. Какие именно продавцы фактически предоставляют такую возможность и как они указывают цены, относится к коммерческой практике; этот сайт этого не проверял.
⑦ Этот сайт не нашёл официального разъяснения о соотношении и приоритетности применения пункта 15 части 1 статьи 49 Таможенного закона (освобождение отдельных товаров в почтовых отправлениях) и части 2 той же статьи (освобождение товаров низкой стоимости).
⑧ Приведённые выше диапазоны ставок и расчётные примеры получены с помощью тарифного движка этого сайта и не проверены по первичным источникам. Сумма налогов в строке с красным вином включает налог на табак и алкоголь, однако этот сайт не проверял ставки, установленные Законом о налоге на табак и алкоголь.
⑨ Из перечисленных выше научных работ 楊孝妤 (2023) и 楊美娥 (2020) этот сайт ознакомился только с библиографическими сведениями и аннотациями, но не с полными текстами.
Часто задаваемые вопросы
Кроме того, разделение заказа быстро расходует лимит в 6 выпусков. Международную доставку придётся оплачивать для каждого отправления отдельно, и каждый раз её стоимость включается в таможенную стоимость. Цель этой нормы как раз и состоит в предотвращении злоупотребления освобождением путём дробления партий. Разделение заказа ради экономии на налогах — распространённая ошибочная стратегия.
Нужно учитывать три момента: ① Великобритания с 2021 года отменила возврат налога туристам (VAT RES), сохранив его только в Северной Ирландии, поэтому здесь действительно речь не о возврате; ② поскольку британская цена включает VAT, фактическое снижение составляет около 16.67% (20÷120), а не 20%; ③ продавец должен напрямую отправить товар на зарубежный адрес. Если сначала отправить на адрес в Великобритании, а затем переслать самостоятельно, правило не применяется. Кроме того, не взимается только британский VAT; тайваньские импортные налоги и сборы рассчитываются отдельно.
⚠️ Допустимость пересылки необходимо уточнять отдельно: эта страница рассматривает только налоги; требования к ввозу алкоголя при пересылке на Тайвань и необходимые документы не проверялись. Низкая ставка или освобождение от налогов не означают, что товар можно пересылать; эти два вопроса необходимо оценивать отдельно.
Но нужно учитывать два обстоятельства: ① таможенную стоимость определяет таможня согласно Таможенному закону; умышленное занижение заявленной стоимости влечёт доначисление налогов, штрафы и другую ответственность — это не способ налоговой экономии; ② таможенная стоимость включает доставку и страхование, поэтому фактически вы можете управлять способом доставки и объединением товаров в посылки, а не заявляемой суммой. Разумный подход — достоверно декларировать стоимость и ещё до заказа рассчитать итог с учётом доставки.
Дополнительные материалы
Расчёт по фактическим данным точнее таблицы ставок
Введите стоимость, вес и наименование товара, чтобы увидеть пошлину, налог с оборота и полную стоимость с доставкой и импортными платежами.
Рассчитать импортные налоги и сборы