欧州で購入した商品を台湾へ送ると税金はいくらかかる? 免税基準額はどう計算する?
HowBridgeは現在、欧州から台湾への転送、代理購入、代理支払いサービスを一切提供していません。また、利用可能な欧州各国の倉庫住所、公式料金、保証された配送所要日数も一切ありません。本ページの他の箇所に記載されている倉庫名、配送料、配送所要日数は一般的な市場情報にすぎず、当サイトが現在提供しているサービスではありません。これらの情報を配送先住所の入力や注文に使用してはなりません。将来サービスを開始する場合は、公式サイトの正式な告知およびその時点の利用条件のみが適用されます。
三つのポイントで解説
第一に、台湾の免税基準となるのは課税価格（商品代金＋国際送料＋保険料、すなわち CIF）であり、表示されている商品価格ではありません。NT$2,000 以下は関税、貨物税および営業税が免除されますが、この免税には回数制限があり、たばこ・酒類には一切適用されません。第二に、基準額を超えると税金は積み重ねて課税されます。まず関税（課税価格 × 税率）を計算し、最後に営業税は「課税価格＋関税＋貨物税＋たばこ・酒税」を課税標準として、これに 5% を掛けて計算します。商品価格だけに 5% が課されるわけではありません。第三に、欧州で支払う VAT と台湾の輸入税は互いに別個の制度です。VAT の還付は原則として旅行者本人が商品を携帯して出国する必要があり、台湾へ発送する場合は通常、還付を受けられません。
NT$2,000 の免税基準額はどう計算する?
本ページで最も重要で、計算ミスも特に多い部分です。免税の判断基準は商品の表示価格ではなく、課税価格です。「関税法」第 29 条に基づき、取引価格を基礎として、輸入港までの運賃、荷役・運搬費および保険料も含めます（CIF ベース）。そのため、表示価格が €55 の商品でも、国際送料を加えると基準額を超える可能性は十分にあります。
もう一つ、先に明確にしておく点があります。「NT$2,000」という金額は関税法には記載されていません。関税法第 49 条第 2 項は「財政部が公告する限度額以下のものを免税とする」として、その決定を委任しているだけで、実際の金額は財政部の公告で定められています。現行の公告は 106 年 9 月 7 日付台財關字第 1061018778 號公告で、107 年 1 月 1 日から従来の 3,000 元を 2,000 元へ引き下げました。したがって、正確には「関税法第 49 条第 2 項および財政部公告に基づく」であり、「関税法で 2,000 元以下を免税と定めている」ではありません。
関税法第 49 条第 2 項ただし書きは「輸入回数が頻繁」な場合を対象外としています。その認定は財政部 106 年 5 月 26 日付台財關字第 1061011007 號令に基づき、同一の納税義務者が半期内に当該免税規定の適用を受けて輸入許可を得た回数が六回を超える場合を、回数が頻繁であるとします。次の四点を押さえてください。
①「六回を超える」は「六回に達する」ではありません。最初の 6 回は免税を受けられ、第 7 回から対象外となります。
②「免税を適用して輸入許可を得た」回数だけを数えます。すでに課税された貨物は回数枠を消費しません。
③ 半期は固定の期間です（毎年 1–6 月、7–12 月）。毎年 1/1 と 7/1 にゼロに戻して数え直します。直近 180 日間ではありません。判定時点は申告書に記載された輸入日を基準とします。
④ 国際宅配便と郵便物は別々に数えます。国際宅配便／一般貨物は「同一の納税義務者」単位、郵便物は「郵便物品輸出入通関弁法」第 12 条に基づき「同一の受取人」単位で数えます。
この規則の立法理由は明確です。輸入者が貨物を「小分けにする」ことで少額免税を濫用するのを防ぐためです。そのため、欧州で少額の注文を頻繁に行う人ほど影響を受けやすく、三件の少額注文を三回に分けて送ると、一回にまとめて送るより高くなる可能性があります。
これは基準額を境に扱いが一変する仕組みであり、段階的な課税ではありません。課税価格が免税限度額を超える場合、輸入税等は全額を対象に課されます。これは「郵包物品進出口通關辦法」（郵便物品輸出入通関規則）に明記されており（「輸入税・賦課金等は全額を対象に課すものとする」）、国際宅配便と一般貨物でも実務上の扱いは同じです。つまり、課税価格が NT$1,999 なら免税ですが、NT$2,001 なら NT$2,001 全体が課税対象となり、超過分の 1 台湾ドルだけに課税されるわけではありません。
さらに、注意点が二つあります。免税とは関税、貨物税および営業税の三つの税が免除されることを指し（財政部公告。営業税法第 9 条第 2 号は「関税法第 49 条に規定する貨物」を営業税の免税対象と明記）、関税だけが免除されるわけではありません。また、たばこ・酒類および関税割当の対象となる農産物には、この免税は一切適用されません。どれほど安価でも課税されます。免税は「申告不要」という意味でもなく、貨物の品名と価格は事実に即して申告する必要があります。
免税基準額を超えると、税金はどのように積み上がる?
「税金＝商品価格 × 税率」と考えがちですが、台湾の輸入税は実際には順に積み上げて計算するため、順序を間違えると金額に大きな差が生じます。
① 関税の課税価格 ＝ 取引価格 ＋ 運賃・積卸しおよび運搬費 ＋ 保険料（＋手数料、ロイヤルティなどの加算すべき項目）〔関税法 §29 第 3 項〕
② 関税 ＝ 課税価格 × 当該貨物の 11 桁の関税分類番号に対応する関税率
③ 貨物税（一部の商品のみ）＝（課税価格 ＋ 輸入税・賦課金の総額）× 貨物税率〔貨物税条例 §18〕
④ 営業税 ＝（課税価格 ＋ 関税 ＋ 貨物税 ＋ たばこ・酒税 ＋ たばこ健康福祉負担金）× 5%〔営業税法 §20〕
重要なのは ③ と ④ の段階です。後の税は、それより前の税を加えた金額に課されます（tax on tax）。それぞれが商品価格に対して個別に課されるわけではありません。そのため、関税率が高いほど、営業税の上乗せ額も大きくなります。
また、「貿易法」第 21 条に基づき、税関は輸出入貨物について一律に貿易振興サービス料を徴収します。法定上限は輸出入貨物の価格の0.0425%です。実際の徴収率と徴収免除の対象範囲は主管機関が策定し、行政院の承認を受けます（当サイトでは、現行の公告における徴収率を確認していません。税関による実際の決定に従ってください）。
欧州商品の品目別関税率はどのくらい?
以下は、欧州の通販でよく購入される品目について、当サイトの関税計算エンジンが過去の試算結果を基に集計した税率の範囲であり、概算用です。⚠️ これらの数値は、11 桁の関税分類番号ごとに一次資料で個別に照合・確認したものではありません。実際の税率は貨物の 11 桁の関税分類番号によって決まり、同じ品目でも素材や用途によって、まったく異なる関税分類に該当する場合があります。最終的には、すべて税関の決定に従います。正確な数値が必要な場合は、試算ツールで当該商品の 11 桁の関税分類番号を調べてください。
| 商品カテゴリー | 一般的な関税率 | 免税基準額を超えた場合の税負担 |
|---|---|---|
| ブランドバッグ・革製品 | 約 6.6～10% | 関税 ＋ 5% の営業税 |
| 高級衣料品・ニット | 約 10.5～12% | 関税 ＋ 5% の営業税（実際の税負担が 17% を超える場合あり） |
| ドイツ製調理器具・刃物・鍋 | 約 10% | 関税 ＋ 5% の営業税 |
| スキンケア用品・香水・メイク用品 | 多くは 0% | 5% の営業税のみ |
| 履物 | 約 5% | 関税 ＋ 5% の営業税 |
| 赤ワイン・ワイン・シャンパン | 約 10% | 関税 ＋ たばこ・酒税 ＋ 5% の営業税（免税対象外） |
関税率 0% は関税が課されないという意味にすぎず、営業税は課されます。そのため、課税価格 NT$2,191 のスキンケア用品なら、税額はおよそ NT$2,191 × 5% ≈ NT$110 です。関税率 0% は免税と同じではありません。これは特によくある誤解の一つです。
実際に計算すると、ブランドバッグ・調理器具・赤ワインにはそれぞれいくらかかる?
以下は、各状況における税率の構造を説明するために、当サイトの関税計算エンジンで商品 1 点について行った試算です。
🔴 まず、この前提をご確認ください。下表の「課税価格」欄は商品価格 × 為替レートで概算しており、送料と保険料を意図的に含めていません。税率がどのように作用するかを単独で示すためです。ただし、実務では「関税法」第 29 条に基づき、課税価格に輸入港までの送料と保険料を加算する必要があります。欧州から台湾への国際送料はもともと高額なため、実際の課税価格と税額は下表より高くなり、その結果、免税基準額を超えるかどうかの判定も変わる可能性があります。為替レートや関税分類・税率は変動するため、数値は構造を理解するための参考にすぎず、実際に支払う税額を示すものではありません。
| 商品 | 商品価格 | 関税分類 | 関税率 | 課税価格（送料・保険料を含まない） | 輸入税（営業税込み） |
|---|---|---|---|---|---|
| ブランドの本革ハンドバッグ | €500 | 4202.21 | 6.6% | NT$18,255 | 約 NT$2,178 |
| 高級ニットトップス | €120 | 6106.90 | 10.5% | NT$4,381 | 約 NT$702 |
| ドイツ製ステンレス刃物セット | €150 | 8214.90 | 10% | NT$5,476 | 約 NT$849 |
| スキンケア用品 | €60 | 3304.99 | 0% | NT$2,191 | 約 NT$110（営業税のみ） |
| フランス産赤ワイン 750ml／13% | €20 | 2204.21 | 10% | NT$730 | 約 NT$185（基準額未満でも課税） |
① 最後の行で理解していただきたい点：赤ワインの課税価格はわずか NT$730 で、免税基準額の NT$2,000 を大きく下回っていますが、それでも課税されます。たばこ・酒類には少額免税が適用されず、関税と営業税に加えてたばこ・酒税も課されるためです。
② ただし、上記の前提を忘れないでください：これらの課税価格には、いずれも送料と保険料が含まれていません。例えば、第四行のスキンケア用品は、表上の NT$2,191 の時点で基準額をわずかに超えています。一方、ある商品が表上では NT$1,900 で免税に見えても、国際送料を加えると NT$2,000 を超え、全額が課税対象となる可能性が非常に高くなります。免税になるかどうかは、必ず「送料と保険料を加えた後」の金額で判断してください。
欧州で支払った VAT は、台湾へ発送すれば還付される?
欧州の商品の表示価格には通常、VAT（付加価値税）が含まれています。ドイツ 19%、フランス 20%、イタリア 22%、英国 20% です（英国は EU 離脱後、EU の VAT 制度ではなく英国の VAT 制度を適用）。「商品を輸出するのだから、必ず還付される」と考えがちですが、実際には多くの場合、還付されません。
EU の旅行者向け還付制度（VAT Directive 2006/112/EC 第 147 条）には必須要件があります。商品を「旅行者が個人の手荷物として持ち出すこと（carried in the personal luggage of travellers）」、旅行者がEU 域内に居住していないこと、購入の翌月から数えて第 3 月の末日までに商品を EU 域外へ持ち出し、出境時に税関の確認を受けることが必要です。
商品を海外へ発送することは、この要件を満たしません。旅行者が携帯して持ち出すわけではなく、出境地で商品を確認することもできないため、制度の対象外です。現地の事業者に受け取りと転送を依頼した場合も、その取引は現地での国内販売に当たり、販売価格に含まれる VAT は還付されません。
代わりに利用できるのは販売店による輸出へのゼロ税率適用（VAT Directive 第 146 条）です。販売店が直接域外へ発送し、購入時から VAT を含まない価格で販売する方法です。
英国では 2021 年 1 月 1 日から、イングランド・スコットランド・ウェールズで、旅行者向けの実店舗購入品の還付制度（VAT Retail Export Scheme）が廃止されました。空港のエアサイドでの免税措置も、同日に英国全域で廃止されました（HMRC Revenue and Customs Brief 21/2020）。北アイルランド議定書に基づき、非 EU 旅行者向けに VAT RES を維持しているのは北アイルランドのみです。
ただし、これとは全く異なる方法があります。HMRC「VAT Notice 703」に基づき、販売店が商品を英国外へ直接発送する場合は「輸出ゼロ税率（direct export）」の対象となるため、一部の英国の販売店では購入時にVAT を含まない価格を提示できます。これは「最初から課税しない」仕組みであり、「後から還付する」仕組みではありません。両者の法的性質は異なります。
⚠️ よく誤って記載される二つのポイント：
① 値下がり幅は約 16.67% であり、20% ではありません。英国の表示価格はVAT 込みです。表示価格 £120（うち £20 が VAT）→ 輸出価格 £100 となり、差額 £20 が元の税込価格に占める割合は 20 ÷ 120 ＝ 16.67%です。「20% 安くなる」と書くと過大評価になります。
② 免除されるのは英国の VAT だけで、台湾側の税金は課されます。ゼロ税率は英国側の扱いです。貨物が台湾に入る際の関税・貨物税・営業税は前述の規則で計算され、課税価格には同様に運賃と保険料を加算します。
さらに、販売店にこのサービスを提供する義務はありません。ゼロ税率は税法上の一般的な規則ですが、海外への直接発送に対応するか、ゼロ税率を販売価格に反映するかは、各販売店の商業上の判断です。また、販売店が海外の住所へ直接発送する場合に限られ、英国国内の住所へ送った後に自分で転送する場合には適用されません。EU の販売店が台湾へ直接発送する場合も同様です（VAT Directive Art 146）。
赤ワインにはなぜ免税基準額さえ適用されない?
酒類はこの規則全体の中で例外に当たり、しかも三重の例外です。特に多くの人が見落とす点でもあります。
① 少額免税が適用されない：たばこ・酒類は少額免税の対象から明文で除外されており、課税価格がどれほど低くても課税されます。
② 税がもう一つ加わる：関税と営業税に加え、「たばこ・酒税法」に基づくたばこ・酒税が課され、営業税の課税標準には、このたばこ・酒税も含まれます。
③ 別途、輸入規定も関係する：酒類の輸入には、たばこ・酒類の管理法規に基づく輸入規定も関係します。当サイトでは、その具体的な要件を確認していません。税金を検討する前に、発送できるかどうかと必要書類を確認してください。
つまり、€20 の赤ワイン 1 本の税負担率が、€500 のバッグ 1 個を大きく上回る可能性があります。酒類と一般商品を同じ箱に入れて発送すると、貨物全体の通関にも支障が出る可能性があります。
税額の計算ミスにつながるのはどんな説明?
以下の六つは、実際に金額の見積もり違いを特に多く引き起こす誤った説明です。
免税の判断基準は課税価格＝取引価格＋運賃・荷役運搬費＋保険料です（関税法第 29 条第 3 項第 5、6 号）。表示価格 NT$1,900 の商品は、国際送料を加えると NT$2,000 を超える可能性が非常に高くなります。表示価格で免税を判断することが、最もよくある計算ミスの原因です。
誤りです。全額に課税されます。課税価格 NT$1,999 は免税ですが、NT$2,001 では NT$2,001 全体が課税対象となり、超過した 1 元だけに課税されるわけではありません。これは段階的な増加ではなく、境界で急に変わる仕組みです。そのため、基準額の前後では、送料が数十元違うだけで税金に百元以上の差が生じることがあります。
条文は「輸入許可が六回を超える」と定めています。最初の 6 回は免税で、第 7 回から対象外となります。また、数えるのは免税を適用して輸入許可を得た回数だけで、課税済みの貨物は回数枠を消費しません。半期は固定の期間（1–6 月、7–12 月）で、毎年 1/1、7/1 にゼロに戻ります。直近 180 日間ではありません。
これはインターネット上に流布している古い説明です。2016 年の立法審議段階で示された案に由来しますが、財政部が最終的に公布した認定原則は「半期内に六回を超える」の一項のみで、「30 日に 2 回」という規定はありません。引用する際は、現行の 106 年の命令に従ってください。
営業税の課税標準は課税価格＋関税＋貨物税＋たばこ・酒税＋たばこ健康福祉負担金であり、商品価格ではありません。関税を加えた額に課税する仕組み（tax on tax）なので、関税が高いほど営業税も増えます。
関税率 0% は関税を課さないというだけです。免税基準額を超えれば営業税は課されます。これが「ゼロ税率」と「免税」の違いです。ゼロ税率はその税目の税率がゼロであること、免税は対象となる一連の税金が課されないことを意味します。
受けられません。旅行者向け還付の必須要件は、商品を旅行者が個人の手荷物として持ち出し、税関の確認を受けることです。発送では要件を満たしません。利用できるのは販売店による輸出へのゼロ税率適用（Art 146）です。販売店が直接域外へ発送し、購入時から VAT を含めない扱いで、「後から還付する」のではなく「最初から課税しない」仕組みです。
たばこ・酒類および関税割当の対象となる農産品には、少額免税は適用されません。また、たばこ・酒類税が別途課されます。さらに、酒類にはたばこ・酒類管理法令の輸入規定も関係しますが、当サイトではその具体的な要件を検証していません——価格が低いからといって免税になるわけではなく、発送できるかどうかも別途確認する必要があります。
計算ミスの原因は、ほぼ共通しています。「商品の表示価格」を「課税価格」と考え、「関税率 0%」を「免税」と考えることです。まず送料を加え、次にたばこ・酒類かどうかを確認すれば、誤判断の八割は防げます。
HowBridgeが対応できること、できないことは?
HowBridgeの倉庫は深圳の混載配送倉庫と桃園の運営倉庫のみで、提供する混載配送サービスは中国 → 台湾のみです。当社は欧州各国の倉庫住所を保有しておらず、欧州から台湾への混載配送、購入代行、支払い代行サービスも提供していません。本ページで紹介する欧州ブランド、販売価格、税率は一般的な輸入知識であり、当サイトのサービス内容を示すものではありません。この情報をもとに配送先住所を入力したり、注文したりしないでください。
では、このページはどのように役立つのでしょうか? 二つあります。
台湾側の税金の計算規則は、どこから輸入しても同じです
課税価格の計算方法、免税基準額と回数制限、営業税を加算する順序、たばこ・酒類の例外は、いずれも台湾税関の規則です。商品が欧州、日本、中国のどこから届くかによって変わるものではありません。欧州からの発送を自分で手配する場合にも、本ページの計算方法は適用できます。まず到着までの総費用を見積もり、そのうえで購入する価値があるかを判断してください。
中国での調達分は当社で対応できます
購入する商品がタオバオ、1688、拼多多などの中国の通販サイトで入手できるものであれば、当社の深圳の混載配送倉庫へ送り、まとめて台湾へ配送できます。このルートでは実際にサービスを提供し、正式な料金も設定しており、台湾側の通関申告も支援できます。欧州区間はご自身で手配する必要があります。
これらの数値の根拠はどこにある?
本ページの税制に関する説明は、すべて以下の一次資料に基づき、条文番号と公告番号を個別に明記しています。税率の範囲と計算例は当サイトの関税計算エンジンによる試算であり、概算であることを明示しています。EU と英国の VAT については、EU 指令と HMRC の公式ガイダンスに基づいています。
法令と公式資料（各条文を確認）
- 「関税法」第 29 条：課税価格は取引価格を計算の基礎とします。第 3 項第 5、6 号は、輸入港までの運賃、荷役費、運搬費および保険料を課税価格に含めることを明記しています（CIF ベース）。law.moj.gov.tw
- 「関税法」第 49 条第 2 項：同一ロットの課税価格が財政部の公告する限度額以下の場合は免税。ただし、輸入回数が頻繁な場合や、財政部が公告する特定貨物には適用されません。第 3 項は、回数が頻繁であるかの認定基準を財政部が定める権限を規定しています。law.moj.gov.tw
- 財政部 106 年 9 月 7 日付台財關字第 1061018778 號公告：同一ロットの輸入貨物の課税価格が新台湾ドル二千元以下の場合、関税ならびに税関が徴収を代行する営業税・貨物税を免除します。たばこ・酒類および関税割当制度が適用される農産物は対象外です。107 年 1 月 1 日施行（従来の 3,000 元の制度は同日廃止）。law-out.mof.gov.tw
- 財政部 106 年 5 月 26 日付台財關字第 1061011007 號令「関税法第四十九条第二項ただし書きにいう輸入回数が頻繁であることの認定原則」：同一の納税義務者が半期内に免税規定の適用を受けて輸入許可を得た回数が六回を超える場合を指します。半期は毎年 1–6 月および 7–12 月。申告書に記載された輸入日を判定時点とし、毎年 1/1、7/1 に数え直します。law-out.mof.gov.tw
- 「郵便物品輸出入通関弁法」第 7 条（郵便物の課税価格が 2,000 元以内の場合、関税・貨物税・営業税を免除）、第 12 条（同一の受取人が半期内に免税で輸入許可を得た回数が六回を超える場合は免税対象外）：郵便物と国際宅配便は根拠法令が異なり、回数を数える対象者も異なります。law.moj.gov.tw
- 「付加価値型および非付加価値型営業税法」第 9 条第 2 号（関税法第 49 条に定める貨物は営業税を免除）、第 20 条（輸入貨物の営業税の計算基礎は、課税価格に輸入税・貨物税・たばこ・酒税・たばこ健康福祉負担金を加えた額）、第 10 条（営業税の法定税率は 5%～10%、徴収税率は行政院が定め、現行は 5%）。law.moj.gov.tw
- 「貨物税条例」第 18 条：国外から輸入する課税貨物の課税価格＝関税課税価格＋輸入税総額であるため、貨物税も税金を加えた額に課されます。law.moj.gov.tw
- EU「VAT Directive 2006/112/EC」第 147 条：旅行者向け還付の必須要件は、商品を旅行者が個人の手荷物として持ち出すこと（personal luggage）、旅行者が EU 域内に居住していないこと、購入の翌月から数えて第 3 月の末日までに EU 域外へ持ち出すことです。第 146 条は、販売店による輸出へのゼロ税率適用の根拠です。taxation-customs.ec.europa.eu
- HMRC「Revenue and Customs Brief 21 (2020)」：VAT Retail Export Scheme は 2021 年 1 月 1 日からグレートブリテンで廃止され、空港のエアサイドでの免税措置も同日に英国全域で廃止されました。北アイルランドでは議定書に基づき VAT RES を維持しています。gov.uk
- HMRC「英国から輸出される物品の VAT（VAT Notice 703）」：直接輸出の定義（para 2.8）、ゼロ税率の適用条件（para 3.3）、供給時から 3 か月以内に輸出を完了して有効な輸出証明を取得する要件（para 3.5）、輸出証明の形式（para 6.2–6.5）。gov.uk
- 財政部税務ポータルサイト「インターネットで海外の商品を購入する際の注意事項」：海外通販の税金・手数料の計算と免税回数について、公式にわかりやすく説明しています。etax.nat.gov.tw
外部データ（機関名と更新日を明記。定義や集計基準が異なる数値を混用しないでください）
- EU 主要国の VAT 標準税率：ドイツ 19%、フランス 20%、イタリア 22%、スペイン 21%、オランダ 21%、ベルギー 21%、オーストリア 20%、アイルランド 23%。EU 法上の下限は 15% で、上限はありません。 — 欧州委員会 / Your Europe「VAT の規則と税率」、ページ記載の更新日 2026-07-13
- 関税法第 49 条の「輸入回数が頻繁」に関する立法理由：「……輸入者が貨物を小分けにし、少額免税規定を濫用することを防ぐため」（2016 年 11 月 9 日の法改正理由） — 立法院法制局の特別研究報告第 1546 号による引用
- 免税限度額の沿革：民国 94 年に 3,000 元と定められ、106 年 9 月 7 日の公告で 2,000 元へ引き下げ、107 年 1 月 1 日から施行 — 財政部台財關字第 1061018778 號公告
学術・研究文献
輸入貨物の課税価格の認定と判断について―台湾の現行評価制度と WTO 関税評価協定を例として
本ページの中心となる「課税価格をどのように認定するか」という問題を扱っています。国際的な関税評価制度の変遷、台湾の現行評価制度の規範、および輸入課税価格に関する裁判所の実務上の判例分析を含みます。「インボイスの金額」が「課税価格」と一致しない理由を理解するのに役立ちます。取引価格は評価の出発点にすぎず、税関は法令に基づいて調整したり、別の評価方法を用いたりすることができます。⚠️ 当サイトが確認したのは書誌情報と要旨のページのみで、論文全文は読んでいません。
輸入国際宅配貨物の免税基準額の合理性に関する考察
「少額免税の基準額は合理的か」を専門に扱う、台湾では現在数少ない修士論文です。世界の主要国における越境 EC の少額輸入貨物の制度と改革措置を比較分析し、台湾の制度と照らし合わせて提言しています。2,000 元という金額の政策的背景を理解するのに役立ちます。⚠️ 当サイトが確認したのは書誌情報と要旨のみで、論文全文は読んでいません。
越境電子商取引に対する営業税課税の分析（特別研究報告 番号 1546）
本ページで引用した立法理由の原文は、この報告に掲載されています。報告は、あまり言及されない背景を明らかにしています。財政部関務署は当初、少額免税の全面廃止を志向していました。理由には、国内小売業との不公平な競争、供給業者の海外拠点設置を間接的に奨励すること、税関の電子化による徴税コストの大幅な低下、OECD も廃止を推奨していることが挙げられます。最終的には「まずは 2,000 元への引き下げにとどめる」との政策判断がなされました。現行の基準額は折衷の結果であり、今後も変更される可能性があることを示しています。
少額輸入貨物の営業税免除に関する考察（課題分析 番号 R01574）
前の報告の政策的議論を引き継ぎ、現行の 2,000 元以下の営業税免除は課税の不公平を生むとして、少額輸入貨物の営業税免除規定の廃止を提言し、国際宅配便・郵便事業者による徴収代行方式を評価しています。読者にとっての実務上の意味は、この免税が当然に続く長期的な制度ではないという点です。長期的な調達戦略を立てる際には、永続するものと想定すべきではありません。
情報を過度に断定的に示すことを避けるため、このページで確認を完了できなかった事項を以下に記載します。
① 上記の法規と公告について、当サイトでは 2026 年 9 月 8 日時点で主管機関の法規検索システムに引き続き掲載され、廃止の表示がないことを確認しています。ただし、免税限度額や回数の認定原則を調整する新たな公告が 2025–2026 年に出ていないかについては、個別に網羅的な確認を行っていません。金額と回数は実際の税負担に関わるため、注文前に財政部と財政部関務署の最新公告を再度確認してください。
② 営業税の徴収率 5% という数値は、財政部の税務ポータルサイトと税関業務マニュアルから引用したもので、行政院が徴収率を定めた原命令は閲覧できていません。
③ 各品目の関税率は範囲による概算であり、11 桁の関税分類番号まで個別に確認していません。実際の税率は税関の決定に従います。
④ このページは「税」のみを扱い、いずれの品目についても、輸入規定や発送の可否は確認していません。免税や低税率であることは、発送できることを意味しません。食品、医薬品、サプリメント、動植物製品、酒類には、それぞれ輸入規定と検査・検疫要件があり、この二つは分けて判断する必要があります。
⑤ EU 各国の VAT 税率は、欧州委員会の Your Europe の単一ページから引用しています。各国財務省の一次資料となるページと国別に照合しておらず、欧州委員会の TEDB データベースも参照していません。
⑥ 「一部の英国の販売店では、決済時に VAT を含まない価格を提示できる」という記述について、当サイトが確認したのは、その法的な仕組み（輸出へのゼロ税率適用）が成立することです。実際にどの販売店が対応しているか、どのように価格を表示しているかは商取引上の実務に属し、当サイトでは確認していません。
⑦ 関税法第 49 条第 1 項第 15 号（郵便物として送られる少量の物品の免税）と第 2 項（低価格貨物の免税）の適用が競合する場合の関係について、当サイトでは公式な説明を見つけられていません。
⑧ 上記の税率の範囲と具体的な計算例は、当サイトの関税計算エンジンによる試算であり、一次資料による照合・確認は行っていません。計算例の赤ワインの行の税額には、たばこ・酒税が含まれていますが、当サイトではたばこ・酒税法の税率を確認していません。
⑨ 上記の論文のうち、楊孝妤（2023）と楊美娥（2020）について、当サイトが閲覧したのは書誌情報と要旨のみであり、全文は読んでいません。
よくある質問
また、注文を分割すると、この 6 回の枠を早く消費するうえ、発送ごとに国際送料が必要となり、その送料もそれぞれ課税価格に含まれます。この規則の立法理由は、もともと貨物を「小分けにする」ことで免税を濫用するのを防ぐことです。注文分割による節税は、よくある誤った方法です。
注意点は三つです。① 英国では 2021 年から旅行者向け還付制度（VAT RES）が廃止され、北アイルランドのみで維持されているため、これは還付制度ではありません。② 英国の表示価格は VAT 込みなので、実際の値下がり幅は約 16.67%（20÷120）であり、20% ではありません。③ 販売店が海外の住所へ直接発送する場合に限られ、英国国内の住所へ送った後に自分で転送する場合には適用されません。また、免除されるのは英国の VAT だけで、台湾側の輸入税・手数料は別途計算する必要があります。
⚠️ 発送の可否は別途確認してください：このページは「税」のみを扱い、台湾へ酒類を発送する際の輸入規定と必要書類は確認していません。低税率や免税であることは、発送できることを意味しません。この二つは分けて判断する必要があります。
ただし、二点に注意が必要です。① 課税価格は税関が「関税法」に基づいて認定します。意図的な過少申告には追徴や過料などの責任が生じるため、節税の手段ではありません。② 課税価格には運賃と保険料が含まれます。実際に調整できるのは配送方法や同梱の仕方であり、申告金額ではありません。事実に即して申告し、注文前に送料を加えて試算することが適切です。