Wie viel Zoll und Steuern fallen bei Einkäufen aus Europa mit Versand nach Taiwan an? Wie wird die Freigrenze genau berechnet?
Die Europa-Route und dieser Dienst bestehen derzeit nicht. HowBridge bietet derzeit keinen Sammelversand, Einkaufsservice oder Zahlungsservice von Europa nach Taiwan an. Es gibt keine nutzbare Lageradresse in europäischen Ländern, keine offiziellen Tarife und keine garantierten Laufzeiten. Alle an anderer Stelle auf dieser Seite genannten Lagernamen, Versandkosten und Laufzeiten sind ausschließlich allgemeine Marktinformationen und stellen kein derzeit verfügbares Angebot dieser Website dar; sie dürfen weder zum Ausfüllen einer Versandadresse noch zum Aufgeben einer Bestellung verwendet werden. Sollte der Dienst künftig verfügbar werden, gelten ausschließlich die offizielle Ankündigung auf der Website und die dann aktuellen Bedingungen.
In drei Sätzen erklärt
Erstens: Für die Steuerfreigrenze in Taiwan zählt der Zollwert (Warenpreis＋internationale Frachtkosten＋Versicherungskosten, also CIF), nicht der angezeigte Artikelpreis; bis einschließlich NT$2 000 werden weder Zoll noch Warensteuer noch Umsatzsteuer erhoben. Diese Befreiung unterliegt jedoch einer Begrenzung der Anzahl der Inanspruchnahmen und gilt für Tabak und Alkohol grundsätzlich nicht. Zweitens: Oberhalb der Freigrenze werden die Steuern aufeinander aufbauend berechnet: zuerst der Zoll (Zollwert × Zollsatz); anschließend beträgt die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer „Zollwert＋Zoll＋Warensteuer＋Tabak- und Alkoholsteuer“, multipliziert mit 5% – die 5% werden also nicht nur auf den Warenpreis erhoben. Drittens: Die in Europa gezahlte Mehrwertsteuer und die Einfuhrabgaben in Taiwan gehören zu zwei voneinander unabhängigen Systemen; für eine Mehrwertsteuererstattung muss die reisende Person die Waren grundsätzlich selbst bei der Ausreise mitführen. Bei einem Versand nach Taiwan ist eine Erstattung in der Regel nicht möglich.
Wie wird die Abgabenfreigrenze von NT$2 000 genau berechnet?
Dies ist der wichtigste Abschnitt dieser Seite und zugleich der Bereich, in dem am häufigsten falsch gerechnet wird. Maßgeblich für die Abgabenbefreiung ist nicht der ausgezeichnete Warenpreis, sondern der Zollwert: Nach Artikel 29 des Zollgesetzes bildet der Transaktionswert die Grundlage; Fracht-, Verlade-, Entlade-, Umschlags- und Versicherungskosten bis zum Einfuhrhafen werden hinzugerechnet (CIF-Basis). Ein Artikel mit einem ausgezeichneten Preis von €55 kann daher nach Hinzurechnung der internationalen Frachtkosten bereits über der Freigrenze liegen.
Außerdem ist vorab eines klarzustellen: Der Betrag „NT$2 000“ steht nicht im Zollgesetz. Artikel 49 Absatz 2 des Zollgesetzes ermächtigt lediglich zur Befreiung bei Werten „bis zu der vom Finanzministerium bekannt gegebenen Grenze“. Den konkreten Betrag legt eine Bekanntmachung des Finanzministeriums fest. Maßgeblich ist derzeit die Bekanntmachung Tai-Cai-Guan-Zi Nr. 1061018778 vom 7.9. des Jahres 106; sie senkte die Grenze zum 1.1. des Jahres 107 von zuvor 3 000 Taiwan-Dollar auf 2 000 Taiwan-Dollar. Korrekt lautet die Aussage daher „gemäß Artikel 49 Absatz 2 des Zollgesetzes und der Bekanntmachung des Finanzministeriums“, nicht „das Zollgesetz schreibt eine Abgabenbefreiung bis 2 000 Taiwan-Dollar vor“.
Die Ausnahmeregelung in Artikel 49 Absatz 2 des Zollgesetzes schließt „häufige Einfuhren“ aus. Ihre Definition folgt dem Erlass des Finanzministeriums Tai-Cai-Guan-Zi Nr. 1061011007 vom 26.5. des Jahres 106: Als häufig gelten Einfuhren, wenn Waren desselben Abgabenpflichtigen innerhalb eines Halbjahres mehr als sechsmal unter Anwendung dieser Befreiung freigegeben werden. Vier Einzelheiten sind zu beachten:
① „Mehr als sechsmal“ bedeutet nicht „sechsmal“: Die ersten 6 Einfuhren können weiterhin abgabenfrei sein; erst ab der 7. Einfuhr entfällt die Befreiung.
② Gezählt werden nur „unter Anwendung der Befreiung freigegebene“ Einfuhren: Bereits besteuerte Sendungen verbrauchen das Kontingent nicht.
③ Das Halbjahr ist ein fester Zeitraum (Monate 1–6 und 7–12 jedes Jahres); die Zählung beginnt jedes Jahr am 1/1 und 7/1 neu, nicht nach einem gleitenden Zeitraum von 180 Tagen. Maßgeblich ist das in der Zollanmeldung angegebene Einfuhrdatum.
④ Expresssendungen und Postpakete werden getrennt gezählt: Bei Expresssendungen und allgemeinen Frachtsendungen zählt derselbe Abgabenpflichtige; bei Postpaketen nach Artikel 12 der Vorschriften zur Zollabfertigung ein- und ausgeführter Postsendungen derselbe Empfänger.
Die Gesetzesbegründung benennt den Zweck ausdrücklich: Importeure sollen die Befreiung für geringwertige Waren nicht durch Aufteilung größerer Sendungen in kleinere missbrauchen. Wer häufig kleinere Bestellungen in Europa aufgibt, erreicht diese Grenze besonders leicht. Drei kleine Bestellungen getrennt zu versenden kann daher teurer sein als eine gemeinsame Sendung.
Hier gilt eine Freigrenze, kein gestaffelter Freibetrag. Überschreitet der Zollwert die Freigrenze, werden Einfuhrabgaben auf den gesamten Wert erhoben – dies ist in der Verordnung über die Ein- und Ausfuhrzollabfertigung von Postsendungen ausdrücklich festgelegt („Einfuhrsteuern, -gebühren und -abgaben sind auf den gesamten Wert zu erheben“); bei Expresssendungen und allgemeinen Frachtsendungen wird ebenso verfahren. Das bedeutet: Ein Zollwert von NT$1 999 ist abgabenfrei, bei NT$2 001 werden hingegen die gesamten NT$2 001 besteuert, nicht nur der übersteigende Betrag von 1 NT$.
Zwei weitere Punkte: Die Befreiung umfasst alle drei Abgaben: Zoll, Warensteuer und Umsatzsteuer (Bekanntmachung des Ministry of Finance; Artikel 9 Nummer 2 des Umsatzsteuergesetzes befreit ausdrücklich „Waren gemäß Artikel 49 des Zollgesetzes“ von der Umsatzsteuer), nicht nur den Zoll. Außerdem gilt diese Befreiung grundsätzlich nicht für Tabak, Alkohol und landwirtschaftliche Erzeugnisse, die Zollkontingenten unterliegen; diese sind unabhängig von ihrem niedrigen Preis abgabenpflichtig. Abgabenfreiheit bedeutet auch nicht, dass „keine Anmeldung erforderlich“ ist: Warenbezeichnung und Preis müssen weiterhin wahrheitsgemäß angemeldet werden.
Wie bauen die Abgaben nach Überschreiten der Freigrenze aufeinander auf?
Viele gehen davon aus, dass „Steuer＝Warenpreis × Steuersatz“ gilt. Tatsächlich bauen die taiwanischen Einfuhrabgaben aufeinander auf. Eine falsche Reihenfolge kann den berechneten Betrag erheblich verändern.
① Zollwert ＝ Transaktionswert ＋ Fracht-, Lade-, Entlade- und Umschlagskosten ＋ Versicherungskosten (＋hinzuzurechnende Positionen wie Provisionen und Lizenzgebühren)〔Zollgesetz §29 Absatz 3〕
② Zoll ＝ Zollwert × Zollsatz der 11-stelligen Zolltarifnummer der betreffenden Ware
③ Warensteuer (nur für bestimmte Waren) ＝ (Zollwert ＋ Gesamtbetrag der Einfuhrabgaben) × Warensteuersatz〔Warensteuerverordnung §18〕
④ Umsatzsteuer ＝ (Zollwert ＋ Zoll ＋ Warensteuer ＋ Tabak- und Alkoholsteuer ＋ Gesundheits- und Wohlfahrtsabgabe auf Tabakwaren) × 5%〔Umsatzsteuergesetz §20〕
Entscheidend sind die Schritte ③ und ④: Die nachfolgenden Steuern werden auch auf die zuvor berechneten Steuern erhoben (tax on tax), nicht jeweils nur auf den Warenpreis. Je höher der Zollsatz, desto stärker erhöht sich daher auch die Umsatzsteuer.
Darüber hinaus erhebt der Zoll gemäß Artikel 21 des Außenhandelsgesetzes einheitlich eine Dienstleistungsgebühr zur Handelsförderung auf Ein- und Ausfuhrwaren. Die gesetzliche Obergrenze beträgt 0.0425% des Wertes der ein- und ausgeführten Waren. Den tatsächlich anzuwendenden Satz und den Umfang der Ausnahmen legt die zuständige Behörde als Vorschlag vor und holt dafür die Genehmigung des Exekutiv-Yuan ein (diese Website hat den aktuell bekanntgemachten Satz nicht überprüft; maßgeblich ist die tatsächliche Festsetzung durch den Zoll).
Wie hoch sind die ungefähren Zollsätze für verschiedene Waren aus Europa?
Nachfolgend finden Sie Spannen von Zollsätzen für häufig online aus Europa bestellte Warenkategorien, die die Zolltarif-Engine dieser Website aus früheren Beispielberechnungen zusammengestellt hat. Sie dienen der Schätzung. ⚠️ Diese Zahlen wurden nicht einzeln anhand von Primärquellen bis zur jeweiligen 11-stelligen Zolltarifnummer überprüft. Der tatsächliche Zollsatz hängt von der 11-stelligen Zolltarifnummer der Ware ab. Innerhalb derselben Warenkategorie können je nach Material und Verwendungszweck völlig unterschiedliche Tarifpositionen gelten. Maßgeblich ist letztlich stets die Festsetzung durch den Zoll. Für genaue Zahlen ermitteln Sie bitte mit dem Berechnungstool die 11-stellige Zolltarifnummer des betreffenden Artikels.
| Warengruppe | Üblicher Zollsatz | Abgaben bei Überschreiten der Freigrenze |
|---|---|---|
| Designerhandtaschen, Lederwaren | Ca. 6.6～10% | Zoll ＋ 5% Umsatzsteuer |
| Designerkleidung, Strickwaren | Ca. 10.5～12% | Zoll ＋ 5% Umsatzsteuer (tatsächliche Belastung kann 17% übersteigen) |
| Deutsche Küchenutensilien, Messer, Kochgeschirr | Ca. 10% | Zoll ＋ 5% Umsatzsteuer |
| Hautpflegeprodukte, Parfüm, Make-up | Überwiegend 0% | Nur 5% Umsatzsteuer |
| Schuhe | Ca. 5% | Zoll ＋ 5% Umsatzsteuer |
| Rotwein, Wein, Champagner | Ca. 10% | Zoll ＋ Tabak- und Alkoholsteuer ＋ 5% Umsatzsteuer (keine Abgabenbefreiung) |
0% Zoll bedeutet lediglich, dass kein Zoll erhoben wird; die Umsatzsteuer fällt weiterhin an. Bei einem Hautpflegeprodukt mit einem Zollwert von NT$2 191 beträgt die Steuer daher ungefähr NT$2 191 × 5% ≈ NT$110. 0% Zoll bedeutet nicht Abgabenfreiheit – dies ist eines der häufigsten Missverständnisse.
Konkret nachgerechnet: Wie viel fällt für Designerhandtaschen, Küchenwaren und Rotwein an?
Die folgenden Einzelartikelberechnungen der Zolltarif-Engine dieser Website veranschaulichen die Struktur der Abgabensätze in verschiedenen Situationen.
🔴 Bitte beachten Sie zunächst diese Annahme: In der Spalte „Zollwert“ der folgenden Tabelle wird der Wert als Warenpreis × Wechselkurs geschätzt; Fracht- und Versicherungskosten wurden bewusst nicht einbezogen, um die Wirkung der Abgabensätze isoliert darzustellen. In der Praxis müssen jedoch gemäß Artikel 29 des Zollgesetzes die Fracht- und Versicherungskosten bis zum Einfuhrhafen zum Zollwert hinzugerechnet werden. Die internationalen Frachtkosten von Europa nach Taiwan sind ohnehin hoch; deshalb liegen Ihr tatsächlicher Zollwert und Ihre Abgaben höher als in der folgenden Tabelle. Dadurch kann sich auch ändern, ob die Freigrenze eingehalten wird. Wechselkurse und Zolltarife können sich ändern. Die Zahlen dienen ausschließlich dem Verständnis der Berechnungsstruktur und entsprechen nicht Ihren tatsächlichen Abgaben.
| Ware | Warenpreis | Zolltarifnummer | Zollsatz | Zollwert (ohne Fracht- und Versicherungskosten) | Einfuhrabgaben (einschließlich Umsatzsteuer) |
|---|---|---|---|---|---|
| Designerhandtasche aus Echtleder | €500 | 4202.21 | 6.6% | NT$18 255 | Ca. NT$2 178 |
| Designer-Strickoberteil | €120 | 6106.90 | 10.5% | NT$4 381 | Ca. NT$702 |
| Deutsches Messerset aus Edelstahl | €150 | 8214.90 | 10% | NT$5 476 | Ca. NT$849 |
| Hautpflegeprodukt | €60 | 3304.99 | 0% | NT$2 191 | Ca. NT$110 (nur Umsatzsteuer) |
| Französischer Rotwein 750ml／13% | €20 | 2204.21 | 10% | NT$730 | Ca. NT$185 (auch unterhalb der Freigrenze abgabenpflichtig) |
① Was die letzte Zeile veranschaulicht: Der Zollwert des Rotweins beträgt nur NT$730 und liegt damit weit unter der Freigrenze von NT$2 000. Trotzdem fallen Abgaben an, weil die Befreiung für Sendungen mit geringem Wert nicht für Tabak und Alkohol gilt und neben Zoll und Umsatzsteuer zusätzlich Tabak- und Alkoholsteuer erhoben wird.
② Vergessen Sie jedoch nicht die obige Annahme: Bei all diesen Zollwerten wurden Fracht- und Versicherungskosten nicht berücksichtigt. Die Hautpflegeprodukte in der vierten Zeile liegen beispielsweise mit rechnerisch NT$2 191 bereits knapp über der Freigrenze. Ein Artikel mit einem rechnerischen Wert von NT$1 900 mag hingegen abgabenfrei erscheinen, kann aber nach Hinzurechnung der internationalen Frachtkosten sehr wahrscheinlich NT$2 000 überschreiten und damit auf den gesamten Wert abgabenpflichtig werden. Ob eine Abgabenbefreiung greift, muss immer anhand des Wertes „einschließlich Fracht- und Versicherungskosten“ beurteilt werden.
Lässt sich die in Europa gezahlte Mehrwertsteuer beim Versand nach Taiwan erstatten?
Ausgezeichnete Warenpreise in Europa enthalten normalerweise bereits die Mehrwertsteuer (VAT): Deutschland 19%, Frankreich 20%, Italien 22%, Vereinigtes Königreich 20% (seit dem Brexit gilt dort das britische Mehrwertsteuersystem und nicht das der EU). Viele nehmen an: „Die Ware wird ohnehin ausgeführt, also bekomme ich diese Steuer sicher zurück.“ Tatsächlich ist eine Erstattung in den meisten Fällen nicht möglich.
Die EU-Regelung zur Mehrwertsteuererstattung für Reisende (Artikel 147 der Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EC) enthält zwingende Voraussetzungen: Die Waren müssen im persönlichen Gepäck der Reisenden ausgeführt werden (carried in the personal luggage of travellers), die Reisenden dürfen keinen Wohnsitz in der EU haben, und die Waren müssen spätestens bis zum Ende des 3. auf den Kauf folgenden Monats aus der EU ausgeführt und bei der Ausreise vom Zoll kontrolliert werden.
Der Versand der Waren ins Ausland erfüllt diese Voraussetzung nicht: Es erfolgt weder eine persönliche Ausfuhr durch Reisende noch eine Warenkontrolle an der Ausreisestelle; die Regelung ist daher nicht anwendbar. Beauftragen Sie einen örtlichen Dienstleister mit der Annahme und anschließenden Weiterleitung, bleibt der Kauf vor Ort ein Inlandsverkauf. Die Mehrwertsteuer ist im Verkaufspreis enthalten und kann nicht erstattet werden.
Eine mögliche Alternative ist die Ausfuhrlieferung des Händlers zum Nullsteuersatz (Artikel 146 der Mehrwertsteuerrichtlinie): Der Händler versendet die Ware direkt ins Ausland und berechnet bereits beim Kauf einen Preis ohne Mehrwertsteuer.
Das Vereinigte Königreich hat das Erstattungssystem für Einkäufe von Touristen in stationären Geschäften (VAT Retail Export Scheme) in England, Schottland und Wales zum 1.1.2021 abgeschafft. Die Steuervergünstigung für Einkäufe im luftseitigen Flughafenbereich entfiel am selben Tag im gesamten Vereinigten Königreich (HMRC Revenue and Customs Brief 21/2020). Nur Nordirland bietet Nicht-EU-Reisenden gemäß dem Nordirland-Protokoll weiterhin VAT RES an.
Daneben besteht jedoch ein völlig anderer Weg: Nach der HMRC-Leitlinie „VAT Notice 703“ gilt der direkte Versand durch den Händler an einen Ort außerhalb des Vereinigten Königreichs als „Ausfuhr zum Nullsteuersatz (direct export)“. Deshalb können bestimmte britische Händler bereits beim Kauf einen Preis ohne Mehrwertsteuer berechnen. Hier wird „von Anfang an keine Steuer erhoben“; es handelt sich nicht um eine „nachträgliche Steuererstattung“. Rechtlich sind dies unterschiedliche Vorgänge.
⚠️ Zwei häufig falsch dargestellte Punkte:
① Die Preissenkung beträgt etwa 16.67%, nicht 20%. Britische Preisauszeichnungen verstehen sich einschließlich Mehrwertsteuer: Ausgezeichneter Preis £120 (davon £20 Mehrwertsteuer) → Ausfuhrpreis £100. Die Ersparnis von £20 beträgt im Verhältnis zum ursprünglichen Bruttopreis 20 ÷ 120 ＝ 16.67%. Die Angabe „20% sparen“ überschätzt die Ersparnis.
② Nur die britische Mehrwertsteuer entfällt; die taiwanischen Abgaben fallen weiterhin an. Der Nullsteuersatz betrifft die britische Seite. Bei der Einfuhr nach Taiwan werden Zoll, Warensteuer und Umsatzsteuer weiterhin nach den oben erläuterten Regeln berechnet; Fracht- und Versicherungskosten müssen nach wie vor in den Zollwert einbezogen werden.
Außerdem gilt: Händler sind nicht verpflichtet, diese Leistung anzubieten. Der Nullsteuersatz ist eine allgemeine steuerrechtliche Regelung. Ob ein Händler direkt ins Ausland liefert und den Nullsteuersatz im Verkaufspreis berücksichtigt, ist jedoch seine geschäftliche Entscheidung. Voraussetzung ist außerdem der direkte Versand durch den Händler an eine Auslandsadresse. Eine Lieferung an eine Adresse im Vereinigten Königreich mit anschließender eigenständiger Weiterleitung erfüllt diese Voraussetzung nicht. Entsprechendes gilt für den Direktversand von EU-Händlern nach Taiwan (Mehrwertsteuerrichtlinie, Artikel 146).
Warum gilt die Abgabenfreigrenze nicht einmal für Rotwein?
Alkohol bildet in diesem Regelwerk eine Ausnahme – sogar eine dreifache Ausnahme. Hier entstehen besonders häufig Fehleinschätzungen.
① Keine Befreiung für Sendungen mit geringem Wert: Tabak und Alkohol sind ausdrücklich von dieser Befreiung ausgeschlossen; Abgaben fallen unabhängig davon an, wie niedrig der Zollwert ist.
② Eine zusätzliche Steuer: Neben Zoll und Umsatzsteuer wird gemäß dem Tabak- und Alkoholsteuergesetz Tabak- und Alkoholsteuer erhoben. Diese fließt zudem in die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer ein.
③ Zusätzliche Einfuhrvorschriften: Für die Einfuhr alkoholischer Getränke gelten außerdem die Einfuhrbestimmungen des Tabak- und Alkoholrechts. Diese Website hat die konkreten Voraussetzungen nicht überprüft. Klären Sie daher zunächst, ob der Versand zulässig ist und welche Unterlagen erforderlich sind, bevor Sie sich mit den Abgaben befassen.
Mit anderen Worten: Bei einer Flasche Rotwein für €20 kann der Anteil der Abgaben am Warenwert deutlich höher sein als bei einer Tasche für €500. Wenn Sie Alkohol und gewöhnliche Waren im selben Paket versenden, kann dies auch die Zollabfertigung der gesamten Sendung beeinträchtigen.
Welche Aussagen führen zu einer falschen Abgabenberechnung?
Die folgenden sechs falschen Aussagen führen in der Praxis besonders häufig zu einer Fehleinschätzung der Beträge.
Für die Befreiung zählt der Zollwert＝Transaktionswert＋Fracht-, Verlade-, Entlade- und Umschlagskosten＋Versicherungskosten (Artikel 29 Absatz 3 Nummern 5 und 6 des Zollgesetzes). Eine Ware mit einem ausgezeichneten Preis von NT$1 900 kann nach Hinzurechnung der internationalen Frachtkosten sehr leicht NT$2 000 überschreiten. Die Beurteilung der Abgabenfreiheit anhand des ausgezeichneten Preises ist die häufigste Ursache für Rechenfehler.
Falsch: Besteuert wird der gesamte Wert. Ein Zollwert von NT$1 999 ist abgabenfrei; bei NT$2 001 werden die gesamten NT$2 001 besteuert, nicht nur der zusätzliche 1 Taiwan-Dollar. Es handelt sich um eine harte Grenze, keine stufenweise Besteuerung. Nahe der Freigrenze können daher bereits einige Dutzend Taiwan-Dollar Unterschied bei den Frachtkosten einen Abgabenunterschied von über hundert Taiwan-Dollar bewirken.
Die Vorschrift lautet „mehr als sechs Freigaben“: Die ersten 6 bleiben abgabenfrei; erst ab der 7. entfällt die Befreiung. Gezählt werden ausschließlich Freigaben unter Anwendung der Abgabenbefreiung; bereits besteuerte Sendungen verbrauchen das Kontingent nicht. Das Halbjahr ist ein fester Zeitraum (Monate 1–6 und 7–12). Die Zählung beginnt jedes Jahr am 1/1 und 7/1 neu, nicht nach einem gleitenden Zeitraum von 180 Tagen.
Dies ist eine im Internet verbreitete veraltete Aussage. Sie stammt aus einer Fassung, die 2016 während der Gesetzgebungsdiskussion vorlag. Die vom Finanzministerium schließlich veröffentlichten Kriterien enthalten jedoch nur „mehr als sechs Einfuhren je Halbjahr“, keine Regel mit 2 Einfuhren in 30 Tagen. Maßgeblich ist der geltende Erlass aus dem Jahr 106.
Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer lautet Zollwert＋Zoll＋Warensteuer＋Tabak- und Alkoholsteuer＋Gesundheits- und Wohlfahrtsabgabe auf Tabakerzeugnisse, nicht Warenpreis. Sie wird unter Einbeziehung des Zolls erhoben (tax on tax). Je höher der Zoll, desto stärker steigt auch die Umsatzsteuer.
0% Zoll bedeutet nur, dass kein Zoll anfällt. Nach Überschreiten der Freigrenze wird weiterhin Umsatzsteuer erhoben. Darin liegt der Unterschied zwischen „Nullsteuersatz“ und „Abgabenbefreiung“: Beim Nullsteuersatz beträgt der Satz einer bestimmten Abgabenart null; bei der Abgabenbefreiung entfällt die gesamte Gruppe der betreffenden Abgaben.
Nein. Zwingende Voraussetzung der Erstattung für Reisende ist die Ausfuhr im persönlichen Gepäck der Reisenden mit Zollkontrolle. Der Versand erfüllt diese Voraussetzung nicht. Möglich ist eine Ausfuhrlieferung des Händlers zum Nullsteuersatz (Artikel 146): Der Händler versendet direkt ins Ausland und berechnet bereits beim Kauf keine Mehrwertsteuer. Es wird also „von Anfang an keine Steuer erhoben“, statt sie „nachträglich zu erstatten“.
Tabakwaren, alkoholische Getränke und Agrarerzeugnisse, die Zollkontingenten unterliegen, sind von der Abgabenbefreiung für Sendungen mit geringem Wert ausgeschlossen; auf Tabakwaren und alkoholische Getränke wird zusätzlich Tabak- und Alkoholsteuer erhoben. Für alkoholische Getränke gelten außerdem Einfuhrbestimmungen nach den Vorschriften zur Tabak- und Alkoholverwaltung; die konkreten Voraussetzungen wurden von dieser Website nicht überprüft — ein niedriger Preis bedeutet keine Abgabenfreiheit, und ob der Versand zulässig ist, muss gesondert geklärt werden.
Fast alle Fehlberechnungen haben dieselbe Ursache: Der „ausgezeichnete Warenpreis“ wird mit dem „Zollwert“ und „0% Zoll“ mit „Abgabenfreiheit“ gleichgesetzt. Wer zuerst die Frachtkosten hinzurechnet und dann prüft, ob es sich um Tabak oder Alkohol handelt, vermeidet etwa acht von zehn Fehleinschätzungen.
Wobei kann HowBridge helfen? Wobei nicht?
HowBridge verfügt ausschließlich über ein Sammellager in Shenzhen und ein Betriebslager in Taoyuan und bietet Sammelversand ausschließlich für die Route China → Taiwan an. Wir haben keine Lageradressen in europäischen Ländern und bieten keinen Sammelversand, Einkaufsservice oder Zahlungsservice für Sendungen aus Europa nach Taiwan an. Die auf dieser Seite genannten europäischen Marken, Preise und Zollsätze dienen der allgemeinen Information über Einfuhren und beschreiben nicht die Leistungen dieser Website. Verwenden Sie diese Angaben daher nicht als Grundlage für Lieferadressen oder Bestellungen.
Welchen Nutzen hat diese Seite dann für Sie? Zwei Punkte.
Die Regeln zur Berechnung taiwanischer Abgaben gelten unabhängig vom Herkunftsland
Zollwertermittlung, Freigrenze und Begrenzung der Anzahl, die aufeinander aufbauende Berechnung der Umsatzsteuer und die Ausnahmen für Tabak und Alkohol sind Regeln des taiwanischen Zolls. Sie unterscheiden sich nicht danach, ob die Waren aus Europa, Japan oder China kommen. Wenn Sie den Versand aus Europa selbst organisieren, gelten die Berechnungsmethoden dieser Seite ebenso. Schätzen Sie zunächst die Gesamtkosten bis zur Ankunft und entscheiden Sie dann, ob sich der Kauf lohnt.
Beschaffungen aus China können wir übernehmen
Wenn die gewünschten Waren über chinesische Handelsplattformen wie Taobao, 1688 oder Pinduoduo erhältlich sind, können Sie sie an unser Sammellager in Shenzhen senden und anschließend gebündelt nach Taiwan liefern lassen. Für diese Route bieten wir konkrete Leistungen und offizielle Tarife an und können auch bei der Zollanmeldung in Taiwan helfen. Den Transportabschnitt in Europa müssen Sie selbst organisieren.
Worauf stützen sich diese Zahlen?
Die Erläuterungen zum Abgabensystem auf dieser Seite stützen sich auf die folgenden Primärquellen, jeweils mit Artikelnummern und Aktenzeichen der Bekanntmachungen. Die Zollsatzspannen und Rechenbeispiele stammen aus dem Zolltarifrechner dieser Website und sind als Schätzungen gekennzeichnet. Die Angaben zur Mehrwertsteuer in der EU und im Vereinigten Königreich beruhen auf der EU-Richtlinie und den offiziellen Leitlinien von HMRC.
Rechtsvorschriften und offizielle Quellen (einzeln geprüft)
- Zollgesetz, Artikel 29: Der Zollwert wird auf Grundlage des Transaktionswerts berechnet. Absatz 3 Nummern 5 und 6 schreiben ausdrücklich vor, dass Fracht-, Verlade-, Entlade-, Umschlags- und Versicherungskosten bis zum Einfuhrhafen in den Zollwert einzubeziehen sind (CIF-Basis).law.moj.gov.tw
- Zollgesetz, Artikel 49 Absatz 2: Sendungen mit einem Zollwert bis zu der vom Finanzministerium bekannt gegebenen Grenze sind abgabenfrei. Dies gilt jedoch nicht bei häufigen Einfuhren oder für bestimmte, vom Finanzministerium bekannt gegebene Waren. Absatz 3 ermächtigt das Finanzministerium, die Kriterien für häufige Einfuhren festzulegen.law.moj.gov.tw
- Finanzministerium, Bekanntmachung Tai-Cai-Guan-Zi Nr. 1061018778 vom 7.9. des Jahres 106: Einfuhrsendungen mit einem Zollwert bis zweitausend Neuen Taiwan-Dollar sind von Zoll sowie der vom Zoll erhobenen Umsatzsteuer und Warensteuer befreit. Tabak, Alkohol und landwirtschaftliche Erzeugnisse mit Zollkontingenten sind ausgeschlossen. Gültig ab dem 1.1. des Jahres 107; die vorherige Grenze von 3 000 Taiwan-Dollar wurde am selben Tag aufgehoben.law-out.mof.gov.tw
- Finanzministerium, Erlass Tai-Cai-Guan-Zi Nr. 1061011007 vom 26.5. des Jahres 106, „Kriterien zur Bestimmung häufiger Einfuhren im Sinne der Ausnahmeregelung in Artikel neunundvierzig Absatz zwei des Zollgesetzes“: Erfasst sind Waren desselben Abgabenpflichtigen, die innerhalb eines Halbjahres mehr als sechsmal unter Anwendung der Befreiung freigegeben werden. Halbjahre sind die Monate 1–6 und 7–12 jedes Jahres. Maßgeblich ist das in der Zollanmeldung angegebene Einfuhrdatum; die Zählung beginnt jedes Jahr am 1/1 und 7/1 neu.law-out.mof.gov.tw
- Vorschriften zur Zollabfertigung ein- und ausgeführter Postsendungen, Artikel 7 (Postsendungen mit einem Zollwert bis 2 000 Taiwan-Dollar sind von Zoll, Warensteuer und Umsatzsteuer befreit) und Artikel 12 (keine Befreiung bei mehr als sechs abgabenfreien Freigaben für denselben Empfänger innerhalb eines Halbjahres): Für Postpakete und Expresssendungen gelten unterschiedliche Rechtsgrundlagen; auch die Person, auf die sich die Zählung bezieht, unterscheidet sich.law.moj.gov.tw
- Gesetz über die Umsatzsteuer mit und ohne Vorsteuerabzug, Artikel 9 Nummer 2 (Waren nach Artikel 49 des Zollgesetzes sind von der Umsatzsteuer befreit), Artikel 20 (Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer auf Einfuhrwaren ist der Zollwert zuzüglich Einfuhrzoll, Warensteuer, Tabak- und Alkoholsteuer sowie Gesundheits- und Wohlfahrtsabgabe auf Tabakerzeugnisse) und Artikel 10 (gesetzlicher Umsatzsteuerrahmen 5%～10%; der Exekutiv-Yuan legt den anzuwendenden Satz fest, derzeit 5%).law.moj.gov.tw
- Warensteuergesetz, Artikel 18: Der steuerpflichtige Wert eingeführter, warensteuerpflichtiger Güter＝Zollwert＋Gesamtbetrag der Einfuhrabgaben. Die Warensteuer wird somit ebenfalls auf eine um vorherige Abgaben erhöhte Bemessungsgrundlage erhoben.law.moj.gov.tw
- EU-Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EC, Artikel 147: Zwingende Voraussetzungen für die Erstattung an Reisende sind die Ausfuhr im persönlichen Gepäck der Reisenden (personal luggage), ein Wohnsitz außerhalb der EU und die Ausfuhr aus der EU bis zum Ende des 3. auf den Kauf folgenden Monats. Artikel 146 bildet die Grundlage für Ausfuhrlieferungen von Händlern zum Nullsteuersatz.taxation-customs.ec.europa.eu
- HMRC, „Revenue and Customs Brief 21 (2020)“: Das VAT Retail Export Scheme wurde zum 1.1.2021 in Großbritannien abgeschafft; die Steuervergünstigung im luftseitigen Flughafenbereich entfiel am selben Tag im gesamten Vereinigten Königreich. Nordirland behält VAT RES gemäß dem Protokoll bei.gov.uk
- HMRC, „VAT on goods exported from the UK (VAT Notice 703)“: Definition von direct export (Absatz 2.8), Voraussetzungen des Nullsteuersatzes (Absatz 3.3), Ausfuhr und Beschaffung eines gültigen Ausfuhrnachweises innerhalb von 3 Monaten ab Lieferung (Absatz 3.5), Formen des Ausfuhrnachweises (Absätze 6.2–6.5).gov.uk
- Steuerportal des Finanzministeriums, „Hinweise zum Onlinekauf von Waren aus dem Ausland“: Verständliche offizielle Erläuterungen zur Abgabenberechnung bei Onlinekäufen im Ausland und zur zulässigen Anzahl abgabenfreier Einfuhren.etax.nat.gov.tw
Externe Daten (mit Behörde und Aktualisierungsdatum; Angaben mit unterschiedlichen Bezugsgrundlagen nicht vermischen)
- Mehrwertsteuer-Regelsätze wichtiger EU-Länder: Deutschland 19%, Frankreich 20%, Italien 22%, Spanien 21%, Niederlande 21%, Belgien 21%, Österreich 20%, Irland 23%. Die gesetzliche EU-Untergrenze beträgt 15%; eine Obergrenze gibt es nicht. — Europäische Kommission / Your Europe, „Mehrwertsteuervorschriften und -sätze“, auf der Seite angegebenes Aktualisierungsdatum: 2026-07-13
- Gesetzesbegründung zu „häufigen Einfuhren“ in Artikel 49 des Zollgesetzes: „Um zu vermeiden, dass … Importeure Waren in kleinere Sendungen aufteilen und die Befreiung für geringwertige Waren missbrauchen“ (Begründung zur Gesetzesänderung vom 9.11.2016) — Zitiert im thematischen Forschungsbericht Nr. 1546 des Büros für Gesetzgebungsangelegenheiten des Legislativ-Yuan
- Entwicklung der Freigrenze: Im Jahr 94 der Republik auf 3 000 Taiwan-Dollar festgelegt; mit Bekanntmachung vom 7.9. des Jahres 106 auf 2 000 Taiwan-Dollar gesenkt, wirksam ab dem 1.1. des Jahres 107 — Bekanntmachung des Finanzministeriums Tai-Cai-Guan-Zi Nr. 1061018778
Wissenschaftliche Arbeiten und Forschungsliteratur
Zur Ermittlung und Beurteilung des Zollwerts eingeführter Waren – am Beispiel des geltenden taiwanischen Bewertungssystems und des WTO-Zollwertübereinkommens
Behandelt die zentrale Frage dieser Seite: Wie wird der Zollwert tatsächlich ermittelt? Die Arbeit behandelt die Entwicklung internationaler Zollwertsysteme, die geltenden taiwanischen Bewertungsvorschriften und eine Analyse gerichtlicher Entscheidungen zur Zollwertermittlung eingeführter Waren. Sie hilft zu verstehen, warum der „Rechnungsbetrag“ nicht mit dem „Zollwert“ gleichzusetzen ist: Der Transaktionswert ist lediglich der Ausgangspunkt; der Zoll kann ihn nach den gesetzlichen Vorgaben anpassen oder andere Bewertungsmethoden anwenden. ⚠️ Für diese Website wurden nur die bibliografischen Angaben und die Zusammenfassung gelesen, nicht der Volltext der Arbeit.
Untersuchung der Angemessenheit der Abgabenfreigrenze für eingeführte Expresssendungen
Eine der wenigen taiwanischen Masterarbeiten, die sich ausdrücklich mit der Frage befasst, ob die Freigrenze für geringwertige Einfuhren angemessen ist. Sie vergleicht bestehende Regelungen und Reformmaßnahmen wichtiger Länder für geringwertige Einfuhren im grenzüberschreitenden Onlinehandel und entwickelt daraus Empfehlungen für Taiwan. Sie hilft, den politischen Hintergrund des Betrags von 2 000 Taiwan-Dollar zu verstehen. ⚠️ Für diese Website wurden nur die bibliografischen Angaben und die Zusammenfassung gelesen, nicht der Volltext der Arbeit.
Analyse der Umsatzbesteuerung grenzüberschreitender elektronischer Handelsgeschäfte (thematischer Forschungsbericht Nr. 1546)
Der auf dieser Seite zitierte Originalwortlaut der Gesetzesbegründung stammt aus diesem Bericht. Er zeigt einen selten erwähnten Hintergrund: Die Zollverwaltung befürwortete ursprünglich die vollständige Abschaffung der Befreiung für geringwertige Einfuhren. Als Gründe wurden unter anderem Wettbewerbsnachteile des inländischen Einzelhandels, indirekte Anreize für Lieferanten zur Ansiedlung im Ausland und die durch elektronische Zollverfahren deutlich gesunkenen Erhebungskosten genannt; auch die OECD empfahl eine Abschaffung. Politisch entschied man schließlich, die Grenze „lediglich zunächst auf 2 000 Taiwan-Dollar“ zu senken. Die geltende Freigrenze ist somit ein Kompromiss und kann künftig weiter angepasst werden.
Bewertung der Umsatzsteuerbefreiung geringwertiger Einfuhrwaren (Themenanalyse Nr. R01574)
Die Analyse führt die politische Diskussion des vorherigen Berichts fort. Sie sieht in der geltenden Umsatzsteuerbefreiung bis 2 000 Taiwan-Dollar eine steuerliche Ungleichbehandlung, empfiehlt die Abschaffung dieser Befreiung für geringwertige Einfuhrwaren und befürwortet die Erhebung durch Express- und Postdienstleister. Für Leser bedeutet dies: Diese Befreiung ist keine selbstverständlich dauerhafte Regelung. Bei langfristigen Beschaffungsstrategien sollte ihr unbegrenzter Fortbestand nicht vorausgesetzt werden.
Um keine übermäßig sicheren Angaben zu vermitteln, erläutern wir nachfolgend, welche Überprüfungen für diese Seite nicht abgeschlossen werden konnten:
① Diese Website hat bestätigt, dass die oben genannten Rechtsvorschriften und Bekanntmachungen zum 8.9.2026 weiterhin in den Rechtsinformationssystemen der zuständigen Behörden abrufbar und nicht als aufgehoben gekennzeichnet waren. Allerdings wurde nicht für jede einzelne geprüft, ob es 2025–2026 weitere neue Bekanntmachungen zur Anpassung der Freigrenze oder der Regeln für die Zählung der Inanspruchnahmen gab. Da Beträge und Häufigkeit die tatsächliche Abgabenbelastung beeinflussen, prüfen Sie vor einer Bestellung bitte erneut die neuesten Bekanntmachungen des Ministry of Finance und der Customs Administration, Ministry of Finance.
② Die Angabe eines Umsatzsteuersatzes von 5% stammt aus dem Steuerportal des Ministry of Finance und dem Verfahrenshandbuch des Zolls. Die ursprüngliche Anordnung des Exekutiv-Yuan zur Festlegung dieses Satzes wurde nicht eingesehen.
③ Die Zollsätze der einzelnen Warenkategorien sind als Spannen geschätzt und wurden nicht für jeden Artikel bis zur 11-stelligen Zolltarifnummer überprüft. Maßgeblich ist der vom Zoll festgesetzte tatsächliche Zollsatz.
④ Diese Seite behandelt ausschließlich die Abgaben. Für keine Warenart wurden die Einfuhrvorschriften oder die Zulässigkeit des Versands überprüft. Abgabenfreiheit oder niedrige Abgaben bedeuten nicht, dass der Versand zulässig ist. Für Lebensmittel, Arzneimittel, Nahrungsergänzungsmittel, tierische und pflanzliche Erzeugnisse sowie alkoholische Getränke gelten jeweils eigene Einfuhrvorschriften sowie Prüf- und Quarantäneanforderungen. Beide Fragen müssen getrennt beurteilt werden.
⑤ Die Mehrwertsteuersätze der EU-Mitgliedstaaten stammen von einer einzigen Seite des Portals Your Europe der Europäischen Kommission. Sie wurden nicht Land für Land anhand der Originalseiten der jeweiligen Finanzministerien überprüft; auch die TEDB-Datenbank der Kommission wurde nicht konsultiert.
⑥ Bei der Aussage „Einige britische Händler können beim Bestellabschluss einen Preis ohne Mehrwertsteuer berechnen“ hat diese Website bestätigt, dass der entsprechende rechtliche Mechanismus (Nullsteuersatz für Ausfuhren) besteht. Welche Händler dies tatsächlich anbieten und wie sie ihre Preise ausweisen, gehört zur Geschäftspraxis und wurde von dieser Website nicht überprüft.
⑦ Zum Verhältnis und zur möglichen Überschneidung der Anwendungsbereiche von Artikel 49 Absatz 1 Nummer 15 des Zollgesetzes (Abgabenbefreiung für einzelne Gegenstände in Postsendungen) und Absatz 2 (Abgabenbefreiung bei geringem Wert) hat diese Website keine offizielle Erläuterung gefunden.
⑧ Die oben genannten Spannen der Abgabensätze und konkreten Berechnungsbeispiele sind Beispielberechnungen der Zolltarif-Engine dieser Website und wurden nicht anhand von Primärquellen überprüft. Der Abgabenbetrag in der Rotweinzeile enthält die Tabak- und Alkoholsteuer; diese Website hat jedoch die Steuersätze des Tabak- und Alkoholsteuergesetzes nicht überprüft.
⑨ Von den oben aufgeführten wissenschaftlichen Arbeiten hat diese Website bei 楊孝妤 (2023) und 楊美娥 (2020) lediglich die bibliografischen Angaben und die Zusammenfassungen gelesen, nicht die Volltexte.
Häufig gestellte Fragen
Eine Aufteilung verbraucht dieses Kontingent von 6 Einfuhren außerdem schnell. Für jede Sendung fallen eigene internationale Frachtkosten an, die jeweils in den Zollwert eingehen. Die Gesetzesbegründung zielt ausdrücklich darauf ab, den Missbrauch der Befreiung durch Aufteilung größerer Sendungen in kleinere zu verhindern. Bestellungen zum Abgabensparen aufzuteilen ist eine häufige Fehlstrategie.
Drei Punkte sind zu beachten: ① Das Vereinigte Königreich hat die Erstattung für Touristen (VAT RES) seit 2021 abgeschafft; nur Nordirland behält sie bei. Es handelt sich hier also tatsächlich nicht um ein Erstattungssystem. ② Da britische Preisauszeichnungen die Mehrwertsteuer enthalten, beträgt die tatsächliche Preissenkung etwa 16.67% (20÷120), nicht 20%. ③ Voraussetzung ist der direkte Versand durch den Händler an eine Auslandsadresse. Eine Lieferung an eine Adresse im Vereinigten Königreich mit anschließender eigenständiger Weiterleitung erfüllt diese Voraussetzung nicht. Außerdem entfällt nur die britische Mehrwertsteuer; taiwanische Einfuhrabgaben sind weiterhin gesondert zu berechnen.
⚠️ Bitte klären Sie die Zulässigkeit des Versands gesondert: Diese Seite behandelt ausschließlich die Abgaben und hat die Einfuhrvorschriften und erforderlichen Unterlagen für den Versand alkoholischer Getränke nach Taiwan nicht überprüft. Niedrige Abgaben oder Abgabenfreiheit bedeuten nicht, dass der Versand zulässig ist. Beide Fragen müssen getrennt beurteilt werden.
Zwei Punkte sind jedoch zu beachten: ① Den Zollwert setzt der Zoll nach dem Zollgesetz fest. Eine absichtlich zu niedrige Wertangabe kann Nachforderungen, Geldbußen und weitere Folgen auslösen; sie ist keine Methode zum Steuersparen. ② Der Zollwert umfasst Fracht- und Versicherungskosten. Beeinflussen können Sie daher vor allem die Versandart und die Zusammenfassung von Waren in gemeinsamen Paketen, nicht den anzumeldenden Wert. Sinnvoll ist eine wahrheitsgemäße Anmeldung und eine Vorausberechnung einschließlich Frachtkosten vor der Bestellung.
Weiterführende Informationen
Eine Berechnung mit konkreten Zahlen ist genauer als eine Zollsatztabelle
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