Bagaimana cara menghitung pajak impor Taiwan? Rumus perhitungan bea masuk?
Apa jawabannya? Lihat kesimpulannya dulu
Pajak dan biaya impor Taiwan harus dihitung secara berurutan, bukan dengan mengalikan harga barang dengan satu tarif total: pertama tetapkan duty-paying value (DPV) berdasarkan Undang-Undang Kepabeanan; bea masuk ad valorem＝DPV×tarif CCC 11 digit; pajak barang ad valorem＝(DPV＋bea masuk)×tarif yang berlaku; PPN impor＝(DPV＋bea masuk＋pajak barang atau pajak tembakau dan alkohol yang berlaku＋pungutan kesehatan tembakau)×5%; biaya layanan promosi perdagangan＝DPV×0.04%, tetapi jumlah yang harus dibayar atau ditagih kurang tidak dipungut jika tidak melebihi NT$100. Jika DPV NT$10,000, tarif bea ad valorem 5%, dan tidak ada pajak lain, bea masuk NT$500, PPN NT$525, biaya promosi NT$4 dibebaskan, sehingga total NT$1,025. DPV tidak selalu boleh ditulis hanya sebagai harga barang ditambah angkut dan asuransi: harga transaksi juga harus disesuaikan menurut Pasal 29 untuk komisi, kemasan, bantuan pembeli, royalti, hasil lanjutan, serta angkut dan asuransi; hanya kasus FOB sederhana tanpa penyesuaian lain yang dapat disederhanakan menjadi FOB＋angkut＋asuransi.
Bagaimana menghitung bea masuk? Apa rumus inti dan contohnya?
Jika DPV NT$10,000, tarif bea ad valorem 5%, dan tidak ada pajak barang atau pajak tembakau dan alkohol: bea masuk NT$500; PPN impor (10,000＋500)×5%＝NT$525; biaya promosi NT$4 dibebaskan karena tidak melebihi NT$100; total NT$1,025. Ini contoh sederhana; praktiknya tetap harus ditentukan menurut kode CCC 11 digit dan aturan barang.
| Bea masuk ad valorem | DPV × 11 kode tarif bea cukai CCC |
|---|---|
| Pajak barang ad valorem | (DPV＋bea masuk)×tarif pajak barang yang berlaku |
| PPN impor | (DPV＋bea masuk＋pajak barang atau pajak tembakau dan alkohol yang berlaku＋pungutan kesehatan)×5% |
| Biaya layanan promosi perdagangan | DPV×0,04%; biaya yang harus dibayar atau tambahan tidak melebihi NT$100 tidak dikenakan biaya. |
| Kurs | Harga mingguan berlaku sesuai tanggal deklarasi bea cukai; jika jatuh pada hari tengah setiap minggu pada hari libur umum, harga diperpanjang ke depan; untuk impor, menggunakan kurs jual dari Bank of Taiwan. |
Sumber rujukan: Administrasi Bea Cukai, Kementerian Keuangan — Pajak dan Biaya Barang Impor (2026-07-13) · Administrasi Bea Cukai, Kementerian Keuangan — Cara Bea Cukai Memungut PPN Barang Impor (2026-07-09) · Administrasi Perdagangan Internasional, Kementerian Perekonomian — FAQ Biaya Layanan Promosi Perdagangan
Mengapa nilai pabean tidak selalu sama dengan harga barang ditambah ongkos kirim?
Pasal 29 Undang-Undang Kepabeanan dimulai dari harga transaksi dan menetapkan enam kelompok unsur yang harus ditambah serta unsur yang dapat dikecualikan. Hanya bila titik awalnya FOB dan tidak ada royalti, bantuan pembeli, kemasan atau penyesuaian lain, rumus sederhana FOB＋angkut＋asuransi dapat dipakai.
Sumber rujukan: Undang-Undang Kepabeanan (diubah 2022-05-11) · Aturan Pelaksanaan Undang-Undang Kepabeanan (diubah 2024-12-23) · Administrasi Bea Cukai, Kementerian Keuangan — Penetapan Nilai Pabean Barang Impor (2026-07-03)
Apa perbedaan bea ad valorem, bea spesifik dan bea gabungan?
Bea ad valorem dihitung dengan DPV×tarif; bea spesifik memakai jumlah atau berat menurut hukum×tarif satuan; bea gabungan menghitung dua cara yang tercantum pada pos yang sama lalu mengambil yang lebih tinggi. Pajak barang juga dapat berbentuk spesifik, sehingga tidak semua barang dapat memakai satu rumus persentase.
Sumber rujukan: Administrasi Bea Cukai, Kementerian Keuangan — Pajak dan Biaya Barang Impor (2026-07-13) · Undang-Undang Pajak Barang (diubah 2025-12-30)
Bagaimana menghitung pajak impor Taiwan? Selesaikan 5 langkah secara berurutan
1Pastikan kelayakan kirim dan kode CCC 11 digit
Pertama, periksa apakah barang tersebut diizinkan diekspor ke Tiongkok dan dimasukkan ke Taiwan, serta peraturan persetujuan dan inspeksi BSMI, NCC, makanan, atau lainnya; prioritas pengiriman dapat diutamakan dibandingkan tarif pajak, kemudian periksa tarif bea cukai yang berlaku menggunakan kode CCC 11 lengkap.
2Tetapkan duty-paying value
Mulai dari harga transaksi, tambahkan komisi, kemasan, bantuan, royalti, hasil lanjutan, serta angkut dan asuransi yang objektif dan dapat dihitung menurut Pasal 29, lalu kecualikan biaya setelah impor yang dapat ditetapkan terpisah.
3Hitung bea masuk dan pajak barang lainnya
Bea masuk ad valorem memakai DPV×tarif; bea spesifik dan gabungan dihitung tersendiri menurut tarif. Jika termasuk barang yang terkena pajak barang, pajak tembakau dan alkohol, atau pungutan kesehatan, hitung lagi berdasarkan undang-undang khusus.
4Hitung PPN impor
Dengan menggabungkan DPV, bea masuk, pajak barang yang berlaku atau pajak rokok dan alkohol, serta donasi kesejahteraan kesehatan, maka totalnya adalah 5%; bea masuk terkait periode impor.
5Periksa biaya promosi perdagangan dan syarat pembebasan
Biaya promosi perdagangan adalah DPV×0.04% dan dibebaskan bila jumlah yang harus dibayar atau ditagih kurang tidak melebihi NT$100; pembebasan nilai rendah juga harus memeriksa kiriman yang sama, frekuensi impor dan barang yang dikecualikan.
Definisi istilah
- DPV
- Duty-Paying Value, harga setelah pembayaran bea cukai yang ditetapkan oleh bea cukai.
- Bea ad valorem
- Tarif bea cukai yang dihitung dengan mengalikan harga setelah pajak dengan tarif pajak.
- Bea spesifik
- Tarif bea cukai yang dihitung berdasarkan berat, kapasitas, atau jumlah resmi lainnya dikali dengan tarif pajak satuan.
- Biaya layanan promosi perdagangan
- Biaya impor sebesar DPV×0.04%; dibebaskan jika tidak melebihi ambang nominal kecil menurut hukum.
Pertanyaan Umum
Apakah bea masuk cukup dihitung dari harga barang dikali tarif?
Jika tarif bea 0%, apakah tidak ada pajak apa pun yang perlu dibayar?
Bolehkah memakai kurs situs belanja untuk simulasi?
dasar peraturan
Undang-Undang Kepabeanan (diubah 2022-05-11) · Aturan Pelaksanaan Undang-Undang Kepabeanan (diubah 2024-12-23) · Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai dan Non-Pertambahan Nilai (diubah 2025-05-28) · Undang-Undang Pajak Barang (diubah 2025-12-30) · Administrasi Bea Cukai, Kementerian Keuangan — Penjelasan Kurs Deklarasi Impor (2026-07-03) · Administrasi Perdagangan Internasional, Kementerian Perekonomian — FAQ Biaya Layanan Promosi Perdagangan · Perpustakaan Nasional — Yang Hsiao-yu, Studi Sengketa Penilaian Pabean (2023)
Pertanyaan terkait
Siap mulai konsolidasi?
Daftar akun HowBridge Logistics gratis untuk mendapatkan alamat gudang luar negeri Anda + dukungan 14 bahasa secara langsung.
Daftar Gratis