関税はどうでしょうか？台湾輸入税計算式、課税ベース、計算例
答えは？まず結論を確認
台湾の輸入税は、商品価格に一律の税率を掛けるのではなく、順番に計算します。まず関税法に基づく課税価格（DPV）を確定します。従価関税＝DPV×適用される11桁CCC税率。従価物品税＝（DPV＋輸入関税）×適用税率。台湾の営業税（VAT）＝（DPV＋輸入関税＋適用される物品税またはたばこ・酒税＋たばこ健康福祉付加金）×5％。貿易促進サービス料＝DPV×0.04％で、納付額または追納額がNT$100以下の場合は免除されます。DPVがNT$10,000、税率5％、その他の税なしなら、関税NT$500、台湾VAT NT$525、貿易促進サービス料NT$4は免除、合計NT$1,025です。DPVは常に商品価格、運賃、保険料の合計ではありません。関税法第29条により、手数料、包装、買手提供物、条件付きロイヤルティ、後続収益、運賃・保険を調整します。他の調整項目がない単純なFOB取引に限り、FOB＋運賃＋保険に簡略化できます。
関税はどう計算する？基本式と計算例
DPVがNT$10,000、従価関税率が5％で、物品税またはたばこ・酒税が課されない場合、関税はNT$500、輸入営業税は（10,000＋500）×5％＝NT$525です。貿易促進サービス料はNT$4ですが、NT$100以下のため徴収されず、合計はNT$1,025となります。これは簡略化した例であり、実際には11桁のCCCコードと品目別法令に基づく判断が必要です。
| 従価関税 | DPV×11桁のCCC関税率 |
|---|---|
| 従価物品税 | （DPV＋輸入関税）×適用物品税率 |
| 輸入営業税 | （DPV＋輸入関税＋適用される物品税またはたばこ・酒税＋たばこ健康福祉付加金）×5％ |
| 貿易促進サービス料 | DPV×0.04％。納付額または追納額がNT$100以下の場合は徴収されない |
| 為替レート | 輸入申告日に適用される旬間レートを使用する。各旬の中日が休日の場合は前倒しし、輸入には台湾銀行の売相場を用いる |
根拠資料： 財政部関務署－輸入貨物に課される税・費用（2026-07-13） · 財政部関務署－輸入貨物の営業税の徴収方法（2026-07-09） · 経済部国際貿易署－貿易促進サービス料に関するFAQ
課税価格が商品価格と運賃の合計とは限らないのはなぜ？
関税法第29条は取引価格を起点とし、六種類の加算項目と除外可能な項目を定めています。起点がFOBで、ロイヤルティ、買手提供物、包装費その他の調整がない場合に限り、FOB＋運賃＋保険料という簡略式を使用できます。
根拠資料： 関税法（2022-05-11改正） · 関税法施行細則（2024-12-23改正） · 財政部関務署－輸入貨物の課税価格評価（2026-07-03）
従価税、従量税、複合税の違いは？
従価税はDPVに税率を掛けて計算します。従量税は法定の数量または重量に単位税額を掛けて計算します。複合税は、同一税番に記載された二つの方法で算出し、高い方を適用します。物品税にも従量方式があるため、すべての品目に同一の百分率式を適用することはできません。
根拠資料： 財政部関務署－輸入貨物に課される税・費用（2026-07-13） · 物品税条例（2025-12-30改正）
台湾の輸入税・費用はどう計算する？5つの手順
1輸送可否と11桁のCCCコードを確認する
まず、中国からの輸出および台湾への輸入が認められる貨物か、またBSMI、NCC、食品その他の輸入審査要件があるかを確認します。税率より先に輸送可否を確認し、その後、完全な11桁のCCCコードで適用関税を調べます。
2関税の課税価格を確定する
取引価格を起点に、関税法第29条に従い、客観的かつ数量化できる手数料、包装費、買手提供物、ロイヤルティ、後続収益、運賃・保険料を加算し、個別に特定できる輸入後の費用を除外します。
3関税やその他の物品税を計算する
従価関税はDPV×税率で計算し、従量税と複合税は関税率表に従って別途計算します。物品税、たばこ・酒税、たばこ健康福祉付加金の対象品目は、それぞれの特別法に基づいて計算します。
4輸入営業税を計算する
DPV、輸入関税、適用される物品税またはたばこ・酒税、およびたばこ健康福祉付加金の合計に5％を掛けます。輸入時に税関が代理徴収します。
5貿易促進サービス料と免税要件を確認する
貿易促進サービス料はDPV×0.04％で、納付額または追納額がNT$100以下の場合は徴収されません。少額貨物の免税についても、同一ロット、輸入頻度、除外品目を併せて確認する必要があります。
用語の定義
- DPV
- 税関が確定する関税の課税価格。
- 従価税
- 課税価格に税率を掛けて算出する関税。
- 従量税
- 重量、容量その他の法定数量に単位税額を掛けて算出する関税。
- 貿易促進サービス料
- 輸入時にDPVへ0.04％を掛けて徴収される手数料。法定の少額基準を超えない場合は免除されます。
よくある質問
関税は商品価格に税率を掛けるだけで計算できますか？
関税率が0％なら、税金は一切かかりませんか？
通販サイトの為替レートで試算できますか？
規制上の根拠
関税法（2022-05-11改正） · 関税法施行細則（2024-12-23改正） · 付加価値型および非付加価値型営業税法（2025-05-28改正） · 物品税条例（2025-12-30改正） · 財政部関務署－輸入申告に用いる為替レートの説明（2026-07-03） · 経済部国際貿易署－貿易促進サービス料に関するFAQ · 国家図書館－楊孝妤「関税評価をめぐる紛争の研究」（2023）