Comment calculer les droits de douane à l’importation à Taïwan ? Formules, assiettes et exemple
La réponse d'abord
À Taïwan, les droits et taxes à l’importation se calculent successivement, et non en appliquant un taux global au prix de la marchandise. Il faut d’abord déterminer la valeur en douane (DPV) conformément à la loi douanière : droits de douane ad valorem = DPV × taux associé au code CCC à 11 chiffres ; taxe sur les marchandises ad valorem = (DPV + droits de douane à l’importation) × taux applicable ; TVA taïwanaise = (DPV + droits de douane à l’importation + taxe sur les marchandises ou taxe sur le tabac et l’alcool applicable + contribution sanitaire et sociale sur le tabac) × 5 % ; redevance pour la promotion du commerce = DPV × 0.04 %, sans perception lorsque le montant dû ou le complément à payer ne dépasse pas NT$100. Pour une DPV de NT$10,000, un taux ad valorem de 5 % et aucune autre taxe, les droits s’élèvent à NT$500 et la TVA à NT$525 ; la redevance de NT$4 n’est pas perçue, soit NT$1,025 au total. La DPV ne correspond pas systématiquement au prix de la marchandise augmenté du fret et de l’assurance : l’article 29 impose d’ajuster le prix de transaction pour tenir compte notamment des commissions, de l’emballage, des apports de l’acheteur, des redevances, du produit de toute revente ultérieure, ainsi que du fret et de l’assurance. La formule FOB + fret + assurance ne vaut que pour une opération FOB simple ne nécessitant aucun autre ajustement.
Comment calculer les droits de douane ? Formules essentielles et exemple
Si la DPV est de NT$10,000, le taux ad valorem de 5 % et qu’aucune taxe sur les marchandises ni taxe sur le tabac et l’alcool ne s’applique, les droits de douane s’élèvent à NT$500 ; la TVA taïwanaise est de (10,000 + 500)×5 % = NT$525 ; la redevance pour la promotion du commerce est de NT$4 et n’est pas perçue, car elle ne dépasse pas NT$100 ; le total est donc de NT$1,025. Cet exemple est simplifié : le calcul réel dépend toujours du code CCC à 11 chiffres et de la réglementation applicable au produit.
| Droits de douane ad valorem | DPV × taux douanier du code CCC à 11 chiffres |
|---|---|
| Taxe sur les marchandises ad valorem | (DPV + droits de douane à l’importation) × taux applicable de la taxe sur les marchandises |
| TVA taïwanaise | (DPV + droits de douane à l’importation + taxe sur les marchandises ou taxe sur le tabac et l’alcool applicable + contribution sanitaire et sociale sur le tabac) × 5% |
| Redevance pour la promotion du commerce | DPV×0.04 % ; aucune perception lorsque le montant dû ou le complément à payer ne dépasse pas NT$100 |
| Taux de change | Taux par décade applicable à la date de déclaration ; si le jour médian tombe un jour férié, il est avancé, et le cours vendeur de la Banque de Taïwan s’applique aux importations |
Sources : Administration des douanes du ministère des Finances — Droits et taxes dus sur les marchandises importées (2026-07-13) · Administration des douanes du ministère des Finances — Perception de la TVA sur les marchandises importées (2026-07-09) · Administration du commerce international, ministère de l’Économie — FAQ sur la redevance pour la promotion du commerce
Pourquoi la valeur en douane ne correspond-elle pas toujours au prix de la marchandise augmenté du fret ?
L’article 29 de la loi douanière prend la valeur transactionnelle comme point de départ, puis prévoit six catégories d’ajouts et certains éléments à exclure. La formule simplifiée FOB + fret + assurance ne vaut que si le prix de départ est FOB et qu’aucune redevance, aucun apport de l’acheteur, aucun coût d’emballage ni aucun autre ajustement n’est requis.
Sources : Loi douanière (modifiée le 2022-05-11) · Règlement d’application de la loi douanière (modifié le 2024-12-23) · Administration des douanes du ministère des Finances — Évaluation de la valeur en douane des marchandises importées (2026-07-03)
Quelle est la différence entre droit ad valorem, droit spécifique et droit composé ?
Le droit ad valorem correspond à la DPV multipliée par le taux ; le droit spécifique correspond à la quantité ou au poids prévu par la loi multiplié par le montant unitaire ; pour un droit composé, les deux formules indiquées sous la même position tarifaire sont calculées et le montant le plus élevé est retenu. La taxe sur les marchandises peut elle aussi être spécifique : une formule unique en pourcentage ne convient donc pas à tous les produits.
Sources : Administration des douanes du ministère des Finances — Droits et taxes dus sur les marchandises importées (2026-07-13) · Loi relative à la taxe sur les marchandises (modifiée le 2025-12-30)
Comment calculer les droits et taxes à l’importation à Taïwan ? Les 5 étapes à suivre
1Vérifier l’admissibilité légale et le code CCC à 11 chiffres
Vérifiez d’abord si les marchandises peuvent légalement sortir de Chine et entrer à Taïwan, ainsi que les exigences de contrôle BSMI, NCC, sanitaires ou autres. L’admissibilité légale à l’importation prime sur le taux ; recherchez ensuite le tarif applicable au moyen du code CCC complet à 11 chiffres.
2Déterminer la valeur en douane
Partez de la valeur transactionnelle, ajoutez conformément à l’article 29 les commissions, emballages, apports de l’acheteur, redevances, produits de revente ultérieure, fret et assurance objectivement quantifiables, puis excluez les frais postérieurs à l’importation qui peuvent être distingués.
3Calculer les droits de douane et les autres impositions sur les marchandises
Pour un droit ad valorem, appliquez DPV × taux ; les droits spécifiques et composés se calculent selon le tarif. Si la marchandise relève de la taxe sur les marchandises, de la taxe sur le tabac et l’alcool ou de la contribution sanitaire et sociale sur le tabac, appliquez ensuite la législation correspondante.
4Calculer la TVA taïwanaise
Additionnez la DPV, les droits de douane à l’importation, la taxe sur les marchandises ou la taxe sur le tabac et l’alcool applicable, ainsi que la contribution sanitaire et sociale sur le tabac, puis multipliez le total par 5 %. Les douanes la perçoivent lors de l’importation.
5Vérifier la redevance pour la promotion du commerce et les conditions d’exonération
La redevance pour la promotion du commerce est égale à DPV×0.04 % ; elle n’est pas perçue lorsque le montant dû ou le complément à payer ne dépasse pas NT$100. Pour l’exonération des envois de faible valeur, vérifiez aussi le lot concerné, la fréquence d’importation et les catégories exclues.
Définitions des termes
- DPV
- Duty-Paying Value, valeur en douane déterminée par les douanes.
- Droit ad valorem
- Droit de douane calculé en multipliant la valeur en douane par un taux.
- Droit spécifique
- Droit de douane calculé en multipliant le poids, le volume ou une autre quantité légale par un montant unitaire.
- Redevance pour la promotion du commerce
- Redevance perçue à l’importation à hauteur de DPV × 0.04 % ; elle n’est pas perçue lorsque son montant ne dépasse pas le seuil légal de faible montant.
Questions fréquentes
Suffit-il de multiplier le prix de la marchandise par le taux douanier ?
Un taux de droits de douane de 0 % signifie-t-il qu’aucune somme n’est due ?
Peut-on utiliser le taux de change d’un site marchand pour faire une simulation ?
base réglementaire
Loi douanière (modifiée le 2022-05-11) · Règlement d’application de la loi douanière (modifié le 2024-12-23) · Loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée et à la taxe sur les activités autres que la valeur ajoutée (modifiée le 2025-05-28) · Loi relative à la taxe sur les marchandises (modifiée le 2025-12-30) · Administration des douanes du ministère des Finances — Taux de change applicable aux déclarations d’importation (2026-07-03) · Administration du commerce international, ministère de l’Économie — FAQ sur la redevance pour la promotion du commerce · Bibliothèque nationale — Yang Hsiao-Yu, étude sur les litiges en matière d’évaluation en douane (2023)
Questions connexes
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