Wie werden Einfuhrabgaben in Taiwan berechnet? Formeln, Bemessungsgrundlagen und Beispielrechnung
Die Antwort zuerst
Taiwans Einfuhrabgaben werden schrittweise berechnet, nicht durch Multiplikation des Warenpreises mit einem pauschalen Gesamtsteuersatz: Zunächst wird der Zollwert (DPV) nach dem Zollgesetz ermittelt. Wertzoll＝DPV × Zollsatz des 11-stelligen CCC-Codes; wertabhängige Warensteuer＝(DPV＋Einfuhrzoll) × anwendbarer Satz; taiwanische Mehrwertsteuer＝(DPV＋Einfuhrzoll＋gegebenenfalls Warensteuer oder Tabak- und Alkoholsteuer＋Gesundheits- und Wohlfahrtszuschlag auf Tabakwaren) × 5%; Gebühr für Handelsförderungsdienste＝DPV × 0.04%, wobei ein fälliger oder nachzuzahlender Betrag von höchstens NT$100 nicht erhoben wird. Bei einem DPV von NT$10,000, einem Wertzollsatz von 5% und ohne weitere Steuern betragen der Zoll NT$500 und die taiwanische Mehrwertsteuer NT$525; die Gebühr für Handelsförderungsdienste von NT$4 wird nicht erhoben, sodass insgesamt NT$1,025 anfallen. Der DPV ist nicht pauschal Warenpreis plus Fracht und Versicherung: Der Transaktionswert ist gemäß Artikel 29 des Zollgesetzes unter anderem um Provisionen, Verpackung, Beistellungen des Käufers, Lizenzgebühren, spätere Erlöse sowie Fracht und Versicherung anzupassen. Nur bei einem einfachen FOB-Fall ohne weitere Anpassungen lässt er sich zu FOB＋Fracht＋Versicherung vereinfachen.
Wie werden Einfuhrzoll und Einfuhrabgaben berechnet?
Bei einem DPV von NT$10,000, einem Wertzollsatz von 5% und ohne Warensteuer oder Tabak- und Alkoholsteuer beträgt der Einfuhrzoll NT$500. Die taiwanische Mehrwertsteuer beträgt (10,000＋500) × 5%＝NT$525. Die Gebühr für Handelsförderungsdienste von NT$4 wird nicht erhoben, weil sie höchstens NT$100 beträgt; insgesamt fallen NT$1,025 an. Das Beispiel ist vereinfacht, maßgeblich bleiben der 11-stellige CCC-Code und die Vorschriften für die jeweilige Ware.
| Wertzoll | DPV × 11-stelliger CCC-Code-Zollsatz |
|---|---|
| Warensteuer nach dem Wert | (DPV＋Einfuhrzoll) × geltender Warensteuersatz |
| Taiwanische Mehrwertsteuer | (DPV＋Einfuhrzölle＋anwendbare Warensteuern oder Tabak- und Alkoholsteuern＋Gesundheits- und Wohlfahrtszuschlag auf Tabakwaren) × 5% |
| Gebühr für Handelsförderungsdienste | DPV × 0.04%; bei einem fälligen oder nachzuzahlenden Betrag von höchstens NT$100 wird keine Gebühr erhoben |
| Wechselkurs | Es gilt der für den Anmeldetag veröffentlichte Zehntageskurs; fällt der mittlere Tag des Zeitraums auf einen Feiertag, wird auf den vorherigen Geschäftstag vorgezogen, bei Einfuhren gilt der Verkaufskurs der Bank of Taiwan. |
Quellen: Zollverwaltung des Finanzministeriums – Abgaben auf Einfuhrwaren (2026-07-13) · Zollverwaltung des Finanzministeriums – Erhebung der taiwanischen Mehrwertsteuer auf Einfuhrwaren (2026-07-09) · Amt für internationalen Handel des Wirtschaftsministeriums – FAQ zur Gebühr für Handelsförderungsdienste
Warum entspricht der Zollwert nicht immer Warenpreis plus Fracht?
Artikel 29 des Zollgesetzes geht vom Transaktionswert aus und schreibt sechs Gruppen von Hinzurechnungen sowie bestimmte Abzüge vor. Nur bei einem FOB-Ausgangswert ohne Lizenzgebühren, Beistellungen, Verpackungskosten oder sonstige Anpassungen darf vereinfacht mit FOB＋Fracht＋Versicherung gerechnet werden.
Quellen: Zollgesetz (2022-05-11, geändert) · Durchführungsbestimmungen zum Zollgesetz (2024-12-23, geändert) · Zollverwaltung des Finanzministeriums – Ermittlung des Zollwerts von Einfuhrwaren (2026-07-03)
Wie unterscheiden sich Wertzoll, spezifischer Zoll und zusammengesetzter Zoll?
Der Wertzoll wird als DPV × Zollsatz berechnet, der spezifische Zoll als gesetzliche Menge oder gesetzliches Gewicht × Einheitsbetrag. Beim zusammengesetzten Zoll werden beide im selben Tarifcode vorgesehenen Methoden berechnet; maßgeblich ist der höhere Betrag. Auch die Warensteuer kann mengenbezogen erhoben werden, daher gilt nicht für jede Ware dieselbe Prozentformel.
Quellen: Zollverwaltung des Finanzministeriums – Abgaben auf Einfuhrwaren (2026-07-13) · Warensteuergesetz (2025-12-30, geändert)
Einfuhrabgaben in Taiwan in 5 Schritten berechnen
1Rechtmäßige Einfuhrfähigkeit und 11-stelligen CCC-Code prüfen
Zunächst prüfen, ob die Ware aus China ausgeführt und rechtmäßig nach Taiwan eingeführt werden darf und ob Vorgaben von BSMI, NCC, der Lebensmittelaufsicht oder anderen Prüfstellen gelten. Die Einfuhrfähigkeit hat Vorrang vor dem Zollsatz; anschließend ist der anwendbare Einfuhrzoll anhand des vollständigen 11-stelligen CCC-Codes zu bestimmen.
2Zollwert ermitteln
Ausgehend vom Transaktionswert werden nach Artikel 29 des Zollgesetzes objektiv bezifferbare Provisionen, Verpackungskosten, Beistellungen, Lizenzgebühren, spätere Erlöse sowie Fracht- und Versicherungskosten hinzugerechnet. Getrennt feststellbare Kosten nach der Einfuhr werden ausgeschlossen.
3Einfuhrzoll und weitere Verbrauchsteuern berechnen
Beim Wertzoll gilt DPV × Zollsatz; spezifische und zusammengesetzte Zölle werden nach dem Zolltarif berechnet. Für Waren, die der Warensteuer, der Tabak- und Alkoholsteuer oder dem Gesundheits- und Wohlfahrtszuschlag auf Tabakwaren unterliegen, sind anschließend die jeweiligen Spezialvorschriften anzuwenden.
4Taiwanische Mehrwertsteuer berechnen
Die Summe aus DPV, Einfuhrzoll, anwendbarer Warensteuer oder Tabak- und Alkoholsteuer sowie dem Gesundheits- und Wohlfahrtszuschlag auf Tabakwaren wird mit 5% multipliziert; der Zoll erhebt die Steuer bei der Einfuhr.
5Gebühr für Handelsförderungsdienste und Kleinbetragsgrenze prüfen
Die Gebühr für Handelsförderungsdienste beträgt DPV × 0.04%. Beträgt der fällige oder nachzuzahlende Betrag höchstens NT$100, wird keine Gebühr erhoben. Bei geringwertigen Sendungen sind außerdem Sendungszusammenfassung, Einfuhrhäufigkeit und ausgeschlossene Waren zu prüfen.
Begriffserklärungen
- DPV
- Duty-Paying Value, der vom Zoll festgestellte Zollwert.
- Wertzoll
- Einfuhrzoll, der durch Multiplikation des Zollwerts mit dem Zollsatz berechnet wird.
- Spezifischer Zoll
- Einfuhrzoll, der anhand von Gewicht, Volumen oder einer anderen gesetzlichen Menge mit einem Einheitsbetrag berechnet wird.
- Gebühr für Handelsförderungsdienste
- Bei der Einfuhr erhobene Gebühr von DPV × 0.04%; Beträge bis einschließlich der gesetzlichen Kleinbetragsgrenze werden nicht erhoben.
Häufige Fragen
Wird der Einfuhrzoll einfach aus Warenpreis × Zollsatz berechnet?
Ist bei einem Zollsatz von 0% keine Steuerzahlung erforderlich?
Kann man mit dem Wechselkurs einer Einkaufswebsite rechnen?
Regulierungsgrundlage
Zollgesetz (2022-05-11, geändert) · Durchführungsbestimmungen zum Zollgesetz (2024-12-23, geändert) · Gesetz über die Mehrwertsteuer und sonstige Umsatzsteuer (2025-05-28 geändert) · Warensteuergesetz (2025-12-30, geändert) · Zollverwaltung des Finanzministeriums – Wechselkurse für Einfuhranmeldungen (2026-07-03) · Amt für internationalen Handel des Wirtschaftsministeriums – FAQ zur Gebühr für Handelsförderungsdienste · Nationalbibliothek – Yang Xiaoyu, Studie zu Streitfragen der Zollwertermittlung (2023)
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