Thuế nhập khẩu Đài Loan tính thế nào? Công thức tính thuế nhập khẩu?
Câu trả lời là gì? Xem kết luận trước
Thuế phí nhập khẩu Đài Loan phải được tính theo thứ tự, không phải lấy giá hàng nhân với một thuế suất tổng: trước hết xác định trị giá tính thuế hải quan (DPV) theo Luật Hải quan; thuế nhập khẩu theo trị giá＝DPV×thuế suất của mã CCC 11 chữ số; thuế hàng hóa theo trị giá＝(DPV＋thuế nhập khẩu)×thuế suất áp dụng; thuế GTGT nhập khẩu＝(DPV＋thuế nhập khẩu＋thuế hàng hóa hoặc thuế thuốc lá, rượu áp dụng＋phụ thu y tế và phúc lợi đối với thuốc lá)×5%; phí dịch vụ xúc tiến thương mại＝DPV×0.04%, nhưng được miễn nếu số tiền phải nộp hoặc truy thu không vượt NT$100. Nếu DPV là NT$10,000, thuế suất nhập khẩu 5% và không có thuế khác, thuế nhập khẩu là NT$500, thuế GTGT là NT$525, phí xúc tiến NT$4 được miễn, tổng cộng NT$1,025. DPV không phải lúc nào cũng chỉ là giá hàng cộng cước và bảo hiểm: theo Điều 29 Luật Hải quan, trị giá giao dịch còn phải điều chỉnh các khoản hoa hồng, bao bì, hỗ trợ của người mua, tiền bản quyền, khoản thu tiếp theo, cước và bảo hiểm; chỉ trường hợp FOB đơn giản không có điều chỉnh khác mới có thể rút gọn thành FOB＋cước＋bảo hiểm.
Thuế quan được tính thế nào? Công thức cốt lõi và ví dụ là gì?
Nếu DPV là NT$10,000, thuế suất theo trị giá là 5% và không chịu thuế hàng hóa hoặc thuế thuốc lá, rượu: thuế quan là NT$500; thuế GTGT nhập khẩu là (10,000＋500)×5%＝NT$525; phí xúc tiến thương mại là NT$4 và được miễn vì không vượt NT$100; tổng cộng NT$1,025. Đây là ví dụ đơn giản; thực tế vẫn phải xác định theo mã CCC 11 chữ số và quy định của từng mặt hàng.
| Thuế giá từ | Tỷ lệ thuế quan CCC DPV × 11 mã |
|---|---|
| Từ thuế hàng hóa theo giá | (DPV＋thuế nhập khẩu)×thuế suất hàng hóa áp dụng |
| Thuế GTGT nhập khẩu | (DPV＋thuế nhập khẩu＋thuế hàng hóa hoặc thuế thuốc lá, rượu áp dụng＋phụ thu y tế và phúc lợi)×5% |
| Phí dịch vụ thương mại quảng bá | DPV×0.04%; số tiền phí phải nộp hoặc bổ sung chưa vượt quá NT$100 sẽ được miễn phí. |
| Tỷ giá hối đoái | Giá trung bình áp dụng theo ngày thông báo hải quan; nếu vào ngày giữa mỗi quý gặp ngày lễ, sẽ lùi lại; nhập khẩu áp dụng tỷ giá bán ra của Ngân hàng Đài Loan. |
Nguồn căn cứ: Cục Hải quan, Bộ Tài chính — Thuế và phí phải nộp đối với hàng nhập khẩu (2026-07-13) · Cục Hải quan, Bộ Tài chính — Hải quan thu thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu thế nào (2026-07-09) · Cục Thương mại Quốc tế, Bộ Kinh tế — FAQ về phí dịch vụ xúc tiến thương mại
Tại sao giá sau thuế không nhất thiết bằng giá sản phẩm cộng với phí vận chuyển?
Điều 29 Luật Hải quan lấy trị giá giao dịch làm điểm xuất phát, đồng thời quy định sáu nhóm khoản phải cộng và các khoản có thể loại trừ. Chỉ khi điểm xuất phát là FOB và không có tiền bản quyền, hỗ trợ của người mua, bao bì hoặc điều chỉnh khác thì mới có thể dùng công thức đơn giản FOB＋cước vận chuyển＋bảo hiểm.
Nguồn căn cứ: Luật Hải quan (sửa đổi 2022-05-11) · Quy tắc thi hành Luật Hải quan (sửa đổi 2024-12-23) · Cục Hải quan, Bộ Tài chính — Xác định trị giá tính thuế hàng nhập khẩu (2026-07-03)
Có sự khác biệt gì giữa thuế giá trị gia tăng, thuế giá trị sản phẩm và thuế phức hợp?
Từ giá thuế theo DPV nhân với tỷ lệ thuế; từ thuế lượng theo số lượng hoặc trọng lượng quy định nhân với mức thuế đơn vị; thuế phức hợp sau khi tính toán theo hai phương pháp được liệt kê trong cùng một cột sẽ được tính từ cao xuống. Thuế hàng hóa cũng có thể áp dụng theo phương pháp lượng, không thể áp dụng cùng một công thức phần trăm cho tất cả các mặt hàng.
Nguồn căn cứ: Cục Hải quan, Bộ Tài chính — Thuế và phí phải nộp đối với hàng nhập khẩu (2026-07-13) · Luật Thuế hàng hóa (sửa đổi 2025-12-30)
Thuế nhập khẩu Đài Loan được tính như thế nào? Hoàn thành 5 bước theo thứ tự.
1Xác nhận khả năng vận chuyển và mã CCC 11 chữ số
Trước tiên, kiểm tra xem hàng hóa có được phép xuất khẩu sang Trung Quốc và nhập khẩu vào Đài Loan hay không, cũng như các quy định về ký duyệt của BSMI, NCC, thực phẩm hoặc các cơ quan khác; có thể ưu tiên tính chất khi gửi hàng hơn thuế suất, sau đó kiểm tra mã CCC 11 chữ cái đầy đủ để xác định thuế quan áp dụng.
2 Xác định giá thuế quan sau khi hoàn thuế
Từ giá giao dịch, theo Điều 29 của Luật Thuế quan, cộng thêm hoa hồng có thể đo lường khách quan, đóng gói, hỗ trợ, tiền quyền lợi, lợi nhuận sau và phí bảo hiểm vận chuyển, đồng thời loại trừ các chi phí nhập khẩu có thể được xác định riêng.
3Tính thuế quan và các sắc thuế hàng hóa khác
Áp dụng thuế DPV×thuế suất từ giá; từ lượng và thuế phức hợp sẽ được tính riêng theo quy định thuế. Đối với hàng hóa thuộc diện thuế hàng hóa, thuế thuốc lá hoặc thuế phúc lợi sức khỏe, sẽ được tính theo quy định pháp luật chuyên ngành.
4Tính thuế GTGT nhập khẩu
Sau khi cộng thêm các khoản đóng góp phúc lợi sức khỏe từ DPV, thuế nhập khẩu và thuế hàng hóa hoặc thuế thuốc lá/rượu phù hợp, cộng thêm 5%; thuế hải quan được áp dụng trong thời kỳ nhập khẩu.
5Đối chiếu phí xúc tiến thương mại và điều kiện miễn thuế
Phí xuất khẩu thương mại là DPV×0,04%, số tiền phí phải nộp hoặc bổ sung chưa vượt quá NT$100 sẽ được miễn; giảm giá và miễn thuế còn phải đồng thời kiểm tra cùng lô hàng, tần suất nhập khẩu và loại trừ các mặt hàng.
Giải thích thuật ngữ
- DPV
- Giá trị phải trả thuế quan, giá thuế đã hoàn thuế do hải quan phê duyệt.
- Từ giá chưa thuế
- Thuế quan được tính bằng cách nhân giá sau thuế với tỷ lệ thuế.
- Từ thuế lượng
- Thuế quan được tính theo trọng lượng, dung tích hoặc số lượng quy định khác cộng với thuế suất đơn vị.
- Phí dịch vụ thương mại quảng bá
- Khoản phí thu khi nhập khẩu bằng DPV×0.04%; được miễn nếu không vượt ngưỡng khoản tiền nhỏ theo luật.
Câu hỏi thường gặp
Tính thuế quan chỉ cần lấy giá hàng nhân thuế suất sao?
Thuế suất 0% có nghĩa là không phải nộp bất kỳ loại thuế nào sao?
Có thể sử dụng tỷ giá hối đoái trên trang web mua sắm để tính toán không?
cơ sở pháp lý
Luật Hải quan (sửa đổi 2022-05-11) · Quy tắc thi hành Luật Hải quan (sửa đổi 2024-12-23) · Luật thuế giá trị gia tăng và thuế giá trị gia tăng không áp dụng (Sửa đổi ngày 28/05/2025) · Luật Thuế hàng hóa (sửa đổi 2025-12-30) · Cục Hải quan, Bộ Tài chính — Giải thích tỷ giá khai báo nhập khẩu (2026-07-03) · Cục Thương mại Quốc tế, Bộ Kinh tế — FAQ về phí dịch vụ xúc tiến thương mại · Thư viện Quốc gia - Dương Xiao Vũ, Nghiên cứu tranh chấp định giá thuế quan (2023)
Câu hỏi liên quan
Sẵn sàng bắt đầu gom hàng?
Đăng ký miễn phí tài khoản thành viên HowBridge Logistics, nhận ngay địa chỉ kho hàng nước ngoài + hỗ trợ 14 ngôn ngữ.
Đăng ký miễn phí