Tutorial Video・Cukai Import・2026-06-28
“Berapakah jumlah cukai yang perlu dibayar apabila kiriman ini tiba di Taiwan?” ialah soalan yang paling kerap diterima oleh khidmat pelanggan perkhidmatan konsolidasi setiap hari. Kaedah yang diterangkan oleh pengasas HowBridge dalam masa dua minit setengah sebenarnya mengikut urutan penaksiran cukai yang digunakan oleh kastam: kira duti kastam dahulu, kemudian Cukai Komoditi dan akhirnya Cukai Perniagaan—asas cukai bagi setiap lapisan adalah berbeza. Artikel ini menghimpunkan formula, jadual kadar cukai, contoh pengiraan dan ambang pengecualian cukai supaya anda dapat membuat anggaran sendiri dengan agak tepat.
Ringkasan 30 saat: Cukai import Taiwan dikira dalam tiga lapisan—①duti kastam＝nilai bercukai (CIF: harga barangan＋kos penghantaran＋premium insurans)× kadar cukai (kadar ditentukan oleh nombor kod tarif CCC Code dan berbeza antara 0%～30%); ②Cukai Komoditi＝(nilai bercukai＋duti kastam)× kadar Cukai Komoditi (hanya dikenakan pada barangan tertentu, seperti penyaman udara 20% dan peti sejuk 13%); ③Cukai Perniagaan＝(nilai bercukai＋duti kastam＋Cukai Komoditi)× 5%; selain itu terdapat Fi Perkhidmatan Promosi Perdagangan＝nilai bercukai × 0.04% (dikecualikan jika kurang daripada NT$100). Import melalui kurier dengan nilai bercukai ≤ NT$2,000 dikecualikan daripada cukai (terhad kepada 6 kali setiap setengah tahun, tidak termasuk tembakau, alkohol dan barangan terkawal). Alat anggaran: anggaran kos penghantaran＋cukai HowBridge.
Tonton video penuh（Video 2 minit 33 saat）｜Ikuti @shopeeos
Bagaimanakah duti kastam (cukai import) dikira apabila mengimport barangan dari Tanah Besar China ke Taiwan? Bagaimanakah Cukai Komoditi dikira? Bagaimanakah Cukai Perniagaan dikira? Bagaimanakah anda boleh membuat pengisytiharan dengan betul untuk menjimatkan cukai secara sah? #LaluanKhasTaiwan #HowBridge
Video ini berbaloi ditonton kerana ia menerangkan ketiga-tiga cukai sebagai “satu aliran pengiraan”: nilai bercukai ialah titik permulaan, kemudian duti kastam, Cukai Komoditi dan Cukai Perniagaan ditambah secara berlapis mengikut urutan. Ramai orang tersilap mengira cukai bukan kerana menggunakan kadar yang salah, tetapi kerana menggunakan “asas cukai” yang salah—Cukai Perniagaan bukan dikira dengan mendarabkan harga barangan dengan 5%, sebaliknya dengan mendarabkan “harga barangan＋duti kastam＋Cukai Komoditi” dengan 5%.
Perkara yang disebut pada penghujung video tentang “penjimatan cukai secara sah melalui pengisytiharan yang betul” juga sangat penting: ketiga-tiga cukai ini ditetapkan oleh undang-undang. Penjimatan yang sah bukan datang daripada “mengisytiharkan nilai lebih rendah”, tetapi daripada mengklasifikasikan barangan di bawah kod tarif yang tepat (kadarnya mungkin memang lebih rendah), menggunakan identiti pengimport yang sesuai (Cukai Perniagaan boleh dikreditkan) dan menggunakan konsesi yang betul (seperti ECFA).
Urutan penaksiran cukai oleh kastam adalah tetap seperti berikut (berdasarkan Customs Act, Commodity Tax Act dan Article 20 Value-added and Non-value-added Business Tax Act):
Ambang Pengecualian Cukai NT$2,000 (Kurier／Bungkusan Pos)：Barangan yang diimport melalui kurier atau bungkusan pos dengan nilai bercukai NT$2,000 atau kurang dikecualikan daripada duti kastam dan Cukai Perniagaan (menurut pengumuman yang diberi kuasa di bawah Article 49, Paragraph 2 Customs Act). Walau bagaimanapun, penerima yang sama hanya dibenarkan menikmati pengecualian ini sebanyak 6 kali dalam tempoh setengah tahun, dan pengecualian tersebut tidak terpakai pada tembakau, alkohol dan produk pertanian di bawah kuota tarif. Jika ambang dilepasi, cukai dikenakan atas “jumlah penuh”, bukan hanya bahagian yang melebihi ambang.
Cukai Komoditi ialah lapisan yang sering terlepas pandang semasa membuat anggaran cukai. Barangan lazim yang tertakluk pada Cukai Komoditi dan kadar semasa adalah seperti berikut (berdasarkan Commodity Tax Act; kadar sebenar tertakluk pada penetapan kastam):
| Barangan | Kadar Cukai Komoditi | Catatan |
|---|---|---|
| Mesin penyaman udara dan pemanas | 20% | Sistem berpusat 15%; lapisan ini paling kerap terlepas pandang semasa menganggarkan cukai import penyaman udara |
| Peti sejuk, televisyen berwarna dan perakam video | 13% | Peralatan elektrik |
| Penyahlembap dan ketuhar elektrik | 15% | Penyahlembap untuk kegunaan kilang dikecualikan |
| Set sistem audio, pemain piring hitam dan perakam audio | 10% | Peralatan elektrik |
| Minuman | 8%～15% | Jus buah-buahan dan sayur-sayuran semula jadi yang dicairkan 8%, minuman lain 15% |
| Tayar getah | 10%～15% | Untuk bas／lori besar 10%, yang lain 15% |
| Kaca rata | 10% | |
| Kereta penumpang | 25%～30% | 2000cc atau kurang 25%, melebihi kapasiti tersebut 30% |
Berita Baik: Kebanyakan Barangan Konsolidasi Tidak Dikenakan Cukai Komoditi：Pakaian, kasut, beg, mainan, barangan kegunaan harian, telefon pintar, tablet, komputer dan kebanyakan aksesori 3C tidak termasuk dalam kategori barangan yang dikenakan Cukai Komoditi. Anda hanya perlu mengira duti kastam＋Cukai Perniagaan. Jika anda tidak pasti, masukkan penerangan barangan ke dalam alat anggaran HowBridge. AI akan mengklasifikasikan kod tarif secara automatik dan turut menganggarkan Cukai Komoditi.
Gunakan dua contoh ini untuk memahami perbezaan antara barangan yang dikenakan Cukai Komoditi dengan barangan yang tidak dikenakan cukai tersebut (kadar dalam contoh ialah kadar yang lazim; kadar sebenar tertakluk pada hasil klasifikasi):
| Item | Penyaman udara (nilai bercukai NT$20,000) | Kot (nilai bercukai NT$3,000) |
|---|---|---|
| Duti kastam | Andaian kadar 5%＝1,000 | Kadar 12%＝360 |
| Cukai Komoditi | (20,000＋1,000)×20%＝4,200 | Tidak dikenakan |
| Cukai Perniagaan 5% | (20,000＋1,000＋4,200)×5%＝1,260 | (3,000＋360)×5%＝168 |
| Fi Perkhidmatan Promosi Perdagangan 0.04% | 8 | Dikecualikan kerana kurang daripada NT$100 |
| Jumlah cukai dan fi | Kira-kira NT$6,468 | Kira-kira NT$528 |
Mengapakah Cukai bagi Penyaman Udara Begitu Tinggi?：Ini kerana Cukai Komoditi sebanyak 20% dikenakan atas “harga barangan＋duti kastam”, kemudian Cukai Perniagaan pula dikenakan atas amaun yang sudah termasuk Cukai Komoditi—setiap lapisan saling berganda. Sebelum mengimport perkakas elektrik besar, pastikan Cukai Komoditi dimasukkan dalam kos. Jika tidak, anda mungkin hanya menyedari selepas barangan tiba bahawa cukainya lebih mahal daripada kos penghantaran.
Bagi bahagian kedua tajuk video, “bagaimanakah anda boleh membuat pengisytiharan dengan betul untuk menjimatkan cukai secara sah?”, jawapannya bukanlah dengan mengisytiharkan nilai lebih rendah, tetapi:
① Gunakan klasifikasi tarif yang tepat：Barangan dalam kategori yang sama tetapi mempunyai bahan／spesifikasi berbeza mungkin mempunyai perbezaan kadar cukai beberapa mata peratusan (contohnya, kadar bagi kasut ialah 5%～7.5% bergantung pada bahan bahagian atas kasut). Klasifikasi yang tepat bermaksud menggunakan kadar lebih rendah yang memang sepatutnya terpakai dan ini sah sepenuhnya.
② Gunakan identiti pengimport yang sesuai：Barangan yang dibeli untuk tujuan perniagaan hendaklah diisytiharkan atas nama syarikat／entiti perniagaan. Cukai Perniagaan sebanyak 5% yang dipungut oleh kastam boleh dikreditkan selepas anda memperoleh salinan sijil cukai untuk potongan cukai input (lihat: panduan pengisytiharan import untuk syarikat dan entiti perniagaan).
③ Gunakan konsesi yang betul：Barangan dalam Senarai Penuaian Awal ECFA boleh menikmati kadar tarif keutamaan (kebanyakannya 0%) dengan mengemukakan sijil asal. Kebanyakan produk teknologi maklumat juga sememangnya dikenakan duti kastam 0%.
✗ Perangkap: Merendahkan nilai atau memecah-mecahkan penghantaran：Kastam mempunyai pangkalan data harga dan boleh menetapkan semula nilai bercukai bagi pengisytiharan yang terlalu rendah. Menurut Article 37 Customs Anti-smuggling Act, pengisytiharan palsu boleh dikenakan denda sehingga 5 kali amaun cukai yang terkurang bayar dan barangan juga boleh dirampas. Kehilangan seluruh kiriman hanya untuk menjimatkan beberapa ratus dolar cukai ialah pilihan yang paling tidak berbaloi.
Nilai bercukai menggunakan konsep CIF: harga barangan＋kos penghantaran antarabangsa＋premium insurans. Dalam amalan import melalui kurier／perkhidmatan konsolidasi, nilai bercukai tertakluk pada penetapan kastam menurut Customs Act. Anda hanya perlu memberikan maklumat sebenar tentang nilai transaksi dan kos penghantaran semasa membuat pengisytiharan; kastam akan membuat pengiraan mengikut peraturan.
Ambang ini berdasarkan “nilai bercukai” (harga CIF yang termasuk kos penghantaran dan insurans). Oleh itu, harga barangan NT$1,900＋kos penghantaran NT$200 mungkin melebihi NT$2,000 dan dikenakan cukai atas jumlah penuh—cukai dikenakan atas jumlah penuh, bukan hanya 100 yuan yang melebihi ambang.
Pengiraan dibuat berdasarkan pembayar cukai (penerima) yang sama. Dalam setiap tempoh setengah tahun (1/1～6/30、7/1～12/31), pengecualian cukai hanya boleh digunakan sebanyak 6 kali. Selepas had tersebut dicapai, kiriman bernilai kurang daripada NT$2,000 juga tetap dikenakan cukai. Pengimport yang kerap membuat import disarankan menggunakan syarikat／entiti perniagaan untuk membuat pengisytiharan rasmi.
Tidak. Cukai ini hanya dikenakan pada barangan yang disenaraikan dalam Commodity Tax Act, seperti peralatan elektrik, kenderaan, minuman, tayar, kaca rata, minyak dan gas serta simen. Pakaian, kasut, beg, barangan 3C biasa dan barangan kegunaan harian tidak dikenakan Cukai Komoditi; anda hanya perlu mengira duti kastam dan Cukai Perniagaan.
Ya. Masukkan penerangan dan nilai barangan ke dalam alat anggaran kos penghantaran＋cukai HowBridge. AI akan mengklasifikasikan kod tarif dan mengira duti kastam／Cukai Komoditi／Cukai Perniagaan secara automatik. Anda juga boleh memasukkan kadar cukai secara manual dalam kalkulator cukai import untuk membuat pengiraan terperinci. Kedua-duanya percuma dan tidak memerlukan log masuk.
#Pengiraan Duti Kastam #Cukai Komoditi #Cukai Perniagaan #Nilai Bercukai #Cukai dan Fi Import #Penjimatan Cukai Secara Sah #Tarif CCC #Laluan Khas Taiwan
Artikel ini disusun berdasarkan peraturan awam seperti Customs Act, Commodity Tax Act, Value-added and Non-value-added Business Tax Act dan Foreign Trade Act. Kadar yang dinyatakan ialah kadar semasa yang lazim dan disediakan sebagai rujukan umum sahaja. Klasifikasi tarif, nilai bercukai serta cukai dan fi sebenar tertakluk pada penetapan Customs Administration, Ministry of Finance Taiwan, atau sila dapatkan nasihat daripada ejen kastam profesional.
Tidak Mahu Mengira Sendiri? Gunakan Alat dan Khidmat Profesional Alat anggaran HowBridge mengklasifikasikan kod tarif secara automatik dan mengira kos penghantaran＋duti kastam＋Cukai Komoditi＋Cukai Perniagaan sekali gus. Pengisytiharan kastam rasmi pula disemak oleh pasukan yang berpengalaman dalam industri ejen kastam, supaya setiap penjimatan yang sah dimanfaatkan dan setiap cukai yang perlu dibayar dinyatakan dengan jelas. Daftar Percuma・Dapatkan Alamat Gudang Konsolidasi