Видеоуроки・Импортные налоги и сборы・2026-06-28
«Сколько налогов придётся заплатить за ввоз этой партии в Тайвань?» — самый частый вопрос, который ежедневно получает служба поддержки карго-консолидации. Алгоритм, который основатель HowBridge объясняет за две с половиной минуты, соответствует фактической последовательности расчёта налогов таможней: сначала таможенная пошлина, затем товарный налог и в конце НДС. При этом налоговая база на каждом этапе различается. В этой статье собраны формулы, таблицы ставок, практические примеры и необлагаемые пороги, чтобы вы могли самостоятельно достаточно точно оценить предстоящие расходы.
Главное за 30 секунд: импортные налоги в Тайване рассчитываются в три этапа: ①таможенная пошлина＝таможенная стоимость (CIF: стоимость товара＋доставка＋страхование)×ставка (ставка определяется тарифным кодом CCC Code и составляет от 0% до 30%); ②товарный налог＝(таможенная стоимость＋таможенная пошлина)×ставка товарного налога (взимается только с определённых категорий, например 20% с кондиционеров и 13% с холодильников); ③НДС＝(таможенная стоимость＋таможенная пошлина＋товарный налог)×5%. Дополнительно взимается сбор за содействие торговле＝таможенная стоимость × 0.04% (не взимается, если сумма сбора меньше NT$100). Экспресс-отправления с таможенной стоимостью ≤ NT$2,000 освобождаются от налогов (не более 6 раз за полугодие; исключение составляют табачные изделия, алкоголь и контролируемые товары). Калькулятор: расчёт доставки и налогов HowBridge.
Смотреть видео полностью（Видео 2 мин 33 сек）｜Подписаться на @shopeeos
Как рассчитать таможенную пошлину (импортный налог) при ввозе товаров из материкового Китая в Тайвань? Как рассчитываются товарный налог и НДС? Как законно декларировать товары и оптимизировать налоги #ЛинияВТайвань #HowBridge
Это видео полезно тем, что представляет три налога как единую последовательную схему: отправной точкой служит таможенная стоимость, после чего поэтапно добавляются таможенная пошлина, товарный налог и НДС. Многие ошибаются не в ставке, а в выборе налоговой базы: НДС рассчитывается не как 5% от стоимости товара, а как 5% от суммы «стоимость товара＋таможенная пошлина＋товарный налог».
Не менее важна упомянутая в конце видео «законная налоговая оптимизация при декларировании». Все три налога установлены законом, поэтому экономия достигается не за счёт занижения стоимости, а благодаря правильной классификации товара (фактическая ставка может оказаться ниже), подходящему статусу импортёра (НДС можно принять к зачёту) и применению доступных льгот (например, ECFA).
Таможня рассчитывает налоги в следующей фиксированной последовательности (согласно Customs Act, Commodity Tax Act и Article 20 Value-added and Non-value-added Business Tax Act):
Необлагаемый порог NT$2,000 (экспресс-доставка／почтовые отправления)：Импортные экспресс- и почтовые отправления с таможенной стоимостью не более NT$2,000 освобождаются от таможенной пошлины и НДС (на основании объявления, предусмотренного Article 49, Paragraph 2 Customs Act). Однако для одного и того же получателя льгота применяется не более 6 раз за полугодие, а табачные изделия, алкоголь и сельскохозяйственная продукция в рамках тарифных квот под неё не подпадают. При превышении порога налоги начисляются на всю сумму, а не только на превышение.
При предварительной оценке налогов многие забывают о товарном налоге. Ниже приведены распространённые категории облагаемых товаров и действующие ставки (согласно Commodity Tax Act; окончательное решение принимает таможня):
| Категория | Ставка товарного налога | Примечание |
|---|---|---|
| Кондиционеры с функцией обогрева и охлаждения | 20% | Для центральных систем — 15%; при расчёте налогов на импортные кондиционеры чаще всего забывают именно этот налог |
| Холодильники, цветные телевизоры, видеомагнитофоны | 13% | Электроприборы |
| Осушители воздуха, электрические духовые шкафы | 15% | Промышленные осушители воздуха освобождаются от налога |
| Аудиосистемы, проигрыватели, магнитофоны | 10% | Электроприборы |
| Напитки | 8%～15% | Разбавленные натуральные фруктовые и овощные соки — 8%, другие напитки — 15% |
| Резиновые шины | 10%～15% | Для автобусов／грузовых автомобилей — 10%, для остальных — 15% |
| Листовое стекло | 10% | |
| Легковые автомобили | 25%～30% | До 2000cc включительно — 25%, свыше — 30% |
Хорошая новость: большинство товаров в сборных отправлениях не облагаются товарным налогом：Одежда, обувь, сумки, игрушки, повседневные товары, смартфоны, планшеты, компьютеры и большинство аксессуаров для электроники не входят в перечень товаров, облагаемых товарным налогом. Для них нужно рассчитать только таможенную пошлину и НДС. Если вы сомневаетесь, введите описание товара в калькулятор HowBridge: ИИ автоматически подберёт тарифный код и учтёт товарный налог при расчёте.
На двух примерах покажем разницу между товарами, которые облагаются и не облагаются товарным налогом (указаны распространённые ставки; фактические ставки зависят от результатов классификации):
| Позиция | Кондиционер (таможенная стоимость NT$20,000) | Пальто (таможенная стоимость NT$3,000) |
|---|---|---|
| Таможенная пошлина | Предположим, ставка 5%＝1,000 | Ставка 12%＝360 |
| Товарный налог | (20,000＋1,000)×20%＝4,200 | Не взимается |
| НДС 5% | (20,000＋1,000＋4,200)×5%＝1,260 | (3,000＋360)×5%＝168 |
| Сбор за содействие торговле 0.04% | 8 | Не взимается, поскольку сумма меньше NT$100 |
| Общая сумма налогов и сборов | около NT$6,468 | около NT$528 |
Почему налоги на кондиционер настолько высоки?：Потому что товарный налог 20% начисляется на сумму «стоимость товара＋таможенная пошлина», а НДС, в свою очередь, начисляется и на товарный налог — происходит многоступенчатое начисление. Перед импортом крупной бытовой техники обязательно включайте товарный налог в себестоимость, иначе после прибытия товара может оказаться, что налоги превышают стоимость доставки.
Ответ на вопрос из второй части названия видео — «как законно декларировать товары и оптимизировать налоги» — заключается не в занижении стоимости, а в следующем:
① Правильно классифицируйте товар：Ставки на похожие товары могут различаться на несколько процентных пунктов в зависимости от материала／характеристик (например, ставка на обувь составляет 5%～7.5% в зависимости от материала верха). Правильная классификация позволяет применить предусмотренную законом более низкую ставку и является полностью законной.
② Выберите подходящий статус импортёра：Если товары ввозятся для коммерческой деятельности, оформляйте импорт на компанию／зарегистрированного индивидуального предпринимателя. Уплаченный таможне НДС 5% можно принять к зачёту после получения соответствующего экземпляра налогового документа (подробнее: инструкция по декларированию импорта для компаний и предпринимателей).
③ Используйте доступные льготы：Для товаров из перечня ранней либерализации ECFA при наличии сертификата происхождения могут применяться льготные ставки (в большинстве случаев 0%). Кроме того, многие товары информационных технологий уже облагаются таможенной пошлиной по ставке 0%.
✗ Опасная ошибка: занижение стоимости и дробление отправлений：Таможня располагает базой цен и при обнаружении занижения самостоятельно скорректирует таможенную стоимость. За недостоверное декларирование согласно Article 37 Customs Anti-smuggling Act может быть назначен штраф в размере до 5 раз от суммы неуплаченных налогов, а товар может быть конфискован. Рисковать всей партией ради экономии нескольких сотен тайваньских долларов крайне невыгодно.
Таможенная стоимость рассчитывается по принципу CIF: стоимость товара＋международная доставка＋страхование. На практике при экспресс-доставке／доставке сборных грузов окончательная таможенная стоимость определяется таможней в соответствии с Customs Act. При декларировании достаточно достоверно указать цену сделки и стоимость доставки — таможня выполнит расчёт согласно установленным правилам.
Порог применяется к «таможенной стоимости», то есть к цене CIF с учётом доставки и страхования. Поэтому при стоимости товара NT$1,900＋доставке NT$200 общая сумма может превысить NT$2,000, и тогда налоги будут начислены на всю стоимость, а не только на превышение в 100 тайваньских долларов.
Лимит рассчитывается для одного и того же налогоплательщика (получателя). В течение каждого полугодия (1/1～6/30 и 7/1～12/31) освобождение применяется не более 6 раз. После превышения лимита налог взимается даже с отправлений стоимостью менее NT$2,000. Тем, кто регулярно импортирует товары, рекомендуется оформлять их официально через компанию／зарегистрированного индивидуального предпринимателя.
Нет. Налог взимается только с категорий, перечисленных в Commodity Tax Act: электроприборов, транспортных средств, напитков, шин, листового стекла, нефтегазовой продукции, цемента и т. д. Одежда, обувь, сумки, обычная электроника и повседневные товары им не облагаются — для них рассчитываются только таможенная пошлина и НДС.
Да. В калькуляторе доставки и налогов HowBridge достаточно указать описание и стоимость товара: ИИ автоматически подберёт тарифный код и рассчитает таможенную пошлину／товарный налог／НДС. В калькуляторе импортных налогов ставки также можно указать вручную для более детального расчёта. Оба инструмента бесплатны и не требуют авторизации.
#Расчёт таможенной пошлины #Товарный налог #НДС #Таможенная стоимость #Импортные налоги и сборы #Законная налоговая оптимизация #Тарифный код CCC #Логистическая линия в Тайвань
Материал подготовлен на основе общедоступных положений Customs Act, Commodity Tax Act, Value-added and Non-value-added Business Tax Act, Foreign Trade Act и других нормативных актов. Указанные ставки отражают распространённые действующие условия и приведены исключительно для общего ознакомления. Окончательная классификация товара, таможенная стоимость и сумма налогов определяются Таможенной администрацией Министерства финансов Тайваня. При необходимости обратитесь к профессиональному таможенному брокеру.
Не хотите считать самостоятельно? Воспользуйтесь калькулятором и помощью специалистов Калькулятор HowBridge автоматически подбирает тарифный код и сразу рассчитывает доставку＋таможенную пошлину＋товарный налог＋НДС. Официальное таможенное оформление контролирует команда специалистов с опытом работы в таможенно-брокерской компании: мы помогаем законно сэкономить там, где это возможно, и прозрачно показываем все обязательные платежи. Бесплатная регистрация・получить адрес склада консолидации