Pulangkan barang beli-belah dari luar negara: adakah duti kastam yang telah dibayar boleh dituntut balik? Tempoh dan dokumen bagi tiga keadaan iaitu terlebih bayar, tukar barang rosak, dan mangsa penipuan

Perbandingan empat keadaan: yang mana boleh dituntut balik dan yang mana tidak

Sama ada duti kastam dipulangkan atau tidak bergantung pada peringkat mana barang itu berada dan apa sebabnya, bukan pada ada atau tiadanya pemulangan barang.

Seksyen 52 Akta Kastam tentang pengecualian duti apabila barang asal dieksport semula dalam 6 bulan dari hari selepas import hanya terpakai bagi barang yang disenaraikan secara khusus seperti sampel barang, bahan pameran, dan alat penyelidikan saintifik, manakala tempoh 1 tahun 6 bulan dalam Seksyen 63 ialah pemulangan cukai bahan mentah bagi pengeluar barang eksport. Kedua-dua seksyen itu tidak berkaitan dengan pemulangan barang beli-belah dalam talian oleh individu tetapi kerap dipetik secara salah. Semua peruntukan dan arahan di atas disemak satu persatu pada 2026-09-05, dan penentuan bagi kes tertentu terletak pada kastam.

Eksport semula: pengecualian atau bayaran balik duti hanya wujud sebelum pelepasan dan sebelum pengambilan barang

Akta Kastam tiada peruntukan am bahawa eksport semula secara automatik memulangkan duti kastam; Seksyen 64 perenggan 3 menulis dengan jelas sebelum barang diambil, jadi pembeli dalam talian yang baru memutuskan untuk memulangkan barang selepas bungkusan sampai sudah berada di luar perenggan itu.

• Eksport semula sebelum pelepasan bermakna dikecualikan duti: Seksyen 50 perenggan 4 Akta Kastam mengecualikan duti kastam apabila pembayar cukai memohon eksport semula sebelum kastam melepaskan barang dan permohonan itu diluluskan kastam. Soal jawab lazim Pentadbiran Kastam memperincikan prosedurnya: sediakan borang permohonan eksport semula (pemindahan) dengan menyatakan sebabnya, pada masa yang sama sediakan borang perisytiharan import dan borang perisytiharan eksport yang menyenaraikan nama barang, model, spesifikasi, kuantiti, dan berat bersih barang yang benar-benar tiba, lalu kemukakan kepada pejabat kastam di tempat import; selepas pemeriksaan tidak menemui apa-apa kesilapan, barang diiring dari gudang import ke gudang eksport untuk dieksport semula.
• Eksport semula sebelum pengambilan bermakna duti kastam yang telah dibayar dipulangkan: Seksyen 64 perenggan 3 memulangkan duti kastam yang telah dibayar apabila pembayar cukai memohon eksport semula atau penyimpanan ke gudang berlesen kastam sebelum barang diambil dan permohonan itu diluluskan kastam; perenggan 1 dalam seksyen yang sama pula mengendalikan keadaan barang yang dalam tempoh satu tahun selepas import dilarang dijual atau digunakan oleh undang-undang lalu dieksport semula atau dimusnahkan di bawah pengawasan dalam 6 bulan dari hari selepas larangan itu.
• Dihantar semula ke luar negara selepas diambil bermakna pada dasarnya tidak dipulangkan: peruntukan undang-undang dan surat tafsiran sama-sama tiada peraturan tentang bayaran balik duti kastam bagi eksport semula barang yang sudah diambil. Dalam amalan, pemulangan barang beli-belah rentas sempadan kebanyakannya berlaku selepas barang diterima, jadi duti kastam lazimnya tidak dapat dituntut balik; kirakan cukai ini sebagai kos sebelum memutuskan untuk memulangkan barang.
• Peruntukan eksport semula dalam peraturan kiriman ekspres dan bungkusan pos bukanlah peruntukan bayaran balik cukai: eksport semula dalam Seksyen 17-1 Peraturan Perkastaman Kiriman Ekspres Udara mengatur keadaan apabila barang belum dilepaskan keluar gudang dan pewakilan pengurusan kastam tidak dapat dibentuk, lalu syarikat ekspres memohon pembetulan menjadi pembayar cukai dalam 7 hari bekerja dari hari selepas barang masuk gudang atau hari selepas perisytiharan, barulah barang dieksport semula; Seksyen 20 Peraturan Perkastaman Bungkusan Pos Import dan Eksport hanya menetapkan bahawa bungkusan pos yang tidak dapat dihantar, lewat tempoh tidak dituntut, atau dilepaskan oleh pengirim akan dikendalikan seterusnya oleh badan pos selepas diperiksa dan diluluskan kastam. Kedua-dua peraturan itu sama-sama tiada peruntukan nyata tentang bayaran balik cukai mahupun tentang siapa yang menanggung kos eksport semula.

Untuk menahan barang supaya dieksport semula sebelum pelepasan, kuncinya ialah menghubungi ejen perkastaman atau penyedia penghantaran konsolidasi sebaik sahaja notis perisytiharan diterima dan sebelum cukai dibayar; setelah perisytiharan di EZ WAY selesai, cukai dijelaskan, dan barang diambil, yang tinggal hanyalah tiga jalan di bawah ini.

Gantian atau pertukaran barang rosak: barang baharu dikecualikan duti (Seksyen 51 Akta Kastam)

Seksyen 51 mengecualikan duti kastam ke atas kiriman gantian atau pertukaran itu sendiri, bukan memulangkan cukai yang sudah anda jelaskan; tempoh permohonan ialah 1 bulan dari hari selepas barang asal dilepaskan kastam, dan tarikh mula dikira daripada tarikh pelepasan kastam yang tercatat pada borang perisytiharan import.

• Syarat menurut peruntukan: Seksyen 51 subseksyen 1 menyatakan bahawa apabila barang import yang dikenakan duti kastam didapati rosak atau spesifikasi dan mutunya tidak menepati kontrak asal lalu pembekal luar negara memberi gantian atau menukarnya, maka barang import gantian atau pertukaran itu dikecualikan duti kastam, tetapi terhad kepada permohonan yang dikemukakan dalam tempoh satu bulan dari hari selepas barang asal diimport, disertai dokumen berkaitan, dan disahkan benar selepas disemak; subseksyen 3 menetapkan bahawa barang gantian atau pertukaran mesti diisytiharkan importnya dalam 6 bulan dari hari selepas kastam memberitahu kelulusan, dengan kemungkinan lanjutan sekali sahaja selama tidak melebihi 6 bulan.
• Cara mengira 1 bulan: Seksyen 40 Kaedah Pelaksanaan menegaskan bahawa tarikh mula dikira daripada tarikh pelepasan kastam yang tercatat pada borang perisytiharan import, bukan tarikh anda menerima bungkusan dan bukan juga tarikh anda menemui kerosakan itu. Tarikh pelepasan bungkusan konsolidasi boleh disemak dalam data cukai dan fi di Jendela Tunggal Kastam-Pelabuhan-Perdagangan atau aplikasi EZ WAY.
• Apa yang perlu ditulis dan dilampirkan pada borang: Seksyen 41 Kaedah Pelaksanaan menghendaki dinyatakan nama barang, kuantiti, nilai, tarikh import, dan nombor borang perisytiharan barang asal, keadaan kerosakannya, serta nama, kuantiti, dan nilai barang yang akan diberikan sebagai gantian atau pertukaran; disertai kontrak asal dan surat-menyurat berkaitan, yang jika belum sempat dilampirkan boleh diserahkan kemudian ketika barang gantian atau pertukaran diimport. Arahan Tai-Cai-Guan-Zi No. 11310144921 daripada Kementerian Kewangan bertarikh 27 Mei 2024 turut menyeragamkan Borang Permohonan Pengecualian Duti bagi Barang Gantian atau Pertukaran untuk Barang Import Beli-belah Dalam Talian Rentas Sempadan Individu, dengan dokumen berupa: pesanan dalam talian dan bukti pembayaran, bukti persetujuan pembekal luar negara untuk mengganti atau menukar, bukti pembayaran cukai import, dan bukti barang asal (label nombor bil muatan cabang pada kotak luar serta gambar atau video isi ketika dibuka).
• Cara mengendalikan barang rosak: pada borang dipilih salah satu daripada tiga cara, iaitu eksport semula, taksiran cukai berdasarkan nilai baki, atau pemusnahan di bawah pengawasan kastam. Seksyen 42 Kaedah Pelaksanaan menetapkan bahawa barang rosak yang dilepaskan oleh penjual dan tidak perlu dihantar balik tetap perlu diserahkan untuk pemeriksaan kastam, dan jika masih ada nilai guna akan dinilai semula serta dikenakan cukai; namun nota kelima arahan tersebut memberikan pengecualian bernilai kecil: jumlah nilai kastam barang import asal NT$5,000 ke bawah dan penjual mengisytiharkan pelepasan haknya, maka barang dikecualikan daripada pemeriksaan kastam, daripada taksiran nilai baki, dan daripada pemusnahan di bawah pengawasan.
• Jentera dan peralatan mempunyai tempoh tersendiri 3 bulan: Seksyen 51 subseksyen 2 membenarkan jentera dan peralatan memohon dalam 3 bulan dari hari selepas pemasangan siap dan larian ujian dijalankan. Peruntukan ini untuk pengusaha; perkakas rumah dan barang elektronik yang dibeli individu dalam talian, apabila tidak tergolong sebagai jentera dan peralatan, tetap tertakluk pada tempoh 1 bulan.

Apabila penjual bersetuju menghantar barang baharu dan barang lama tidak perlu dipulangkan, cara paling mudah ialah: kemukakan borang kepada kastam dalam 1 bulan dari hari selepas pelepasan, kemudian apabila bungkusan gantian tiba di Taiwan sebutkan nombor surat kelulusan pada perisytiharan importnya; jika jumlah nilai kastam barang asal NT$5,000 ke bawah, barang tidak perlu lagi diserahkan untuk pemeriksaan.

Terlebih bayar dan bayar dua kali: dipulangkan dalam 1 tahun berserta faedah (Seksyen 65 Akta Kastam)

Kod tarif tersalah letak, kadar cukai tersalah guna, jumlah cukai tersalah kira, atau satu kiriman dibayar dua kali boleh dimohon pemulangannya menurut Seksyen 65 dalam 1 tahun dari hari selepas cukai dijelaskan sepenuhnya; kastam menambah faedah harian dan memulangkannya sekali gus, dan cukai perniagaan turut dipulangkan oleh kastam.

• Bunyi peruntukan: Seksyen 65 subseksyen 1 menyatakan bahawa apabila cukai kurang dipungut, terlebih dipungut, kurang dipulangkan, atau terlebih dipulangkan, kastam hendaklah memberitahu pembayar cukai untuk menjelaskan kekurangan atau menuntut haknya sebaik hal itu dikesan, atau pembayar cukai sendiri menjelaskan kekurangan atau memohon pemulangan; subseksyen 2 menyatakan bahawa tempoh menjelaskan kekurangan atau memulangkan adalah tidak melebihi satu tahun, dan bagi pungutan yang kurang atau terlebih dikira dari hari selepas cukai dijelaskan sepenuhnya; subseksyen 3 menetapkan bahawa dari hari selepas penjelasan sehingga hari pemulangan ditambah faedah harian berdasarkan kadar faedah tetap simpanan tetap satu tahun bagi simpanan pos dan dipulangkan sekali gus. Tempohnya 1 tahun, bukan 5 tahun seperti yang lazim tersebar di internet.
• Tempoh 6 bulan bagi mekanisme lepas dahulu, periksa kemudian: Seksyen 18 membenarkan kastam memungut cukai dan melepaskan barang dahulu lalu menyemaknya kemudian; jika ada cukai yang perlu dipulangkan atau dituntut, pemberitahuan hendaklah dibuat dalam 6 bulan dari hari selepas pelepasan, dan lewat tempoh itu dianggap telah ditetapkan. Arahan Tai-Cai-Guan-Zi No. 1121014508 daripada Pentadbiran Kastam Kementerian Kewangan bertarikh 16 Jun 2023 menegaskan: permohonan bayaran balik cukai yang dikemukakan dalam 6 bulan dari hari selepas pelepasan dan pada masa yang sama memenuhi keadaan perlu dipulangkan menurut Seksyen 18 serta pungutan terlebih menurut Seksyen 65 diselesaikan sebagai bayaran balik cukai berfaedah menurut Seksyen 65 subseksyen 3.
• Cukai perniagaan dan cukai komoditi dipulangkan bersekali: Seksyen 41 Akta Cukai Perniagaan Bernilai Tambah dan Tidak Bernilai Tambah menetapkan bahawa cukai perniagaan ke atas barang import dipungut oleh kastam, dan bahawa tatacara pungutan serta pemulihan pentadbirannya terpakai mengikut Akta Kastam; ruangan semakan pada borang seragam bayaran balik cukai Kementerian Kewangan menyenaraikan dengan jelas duti import, fi perkhidmatan promosi perdagangan, cukai komoditi, cukai perniagaan, dan jumlahnya, kesemuanya disemak dan dipulangkan sekali gus oleh kastam tanpa perlu memohon berasingan kepada pejabat cukai dalam negara.
• Tempoh lain di pihak kastam: Seksyen 13 menetapkan audit selepas pelepasan hendaklah diberitahu dalam 6 bulan dan dilaksanakan dalam 2 tahun dari hari selepas pelepasan, manakala cukai yang perlu dipulangkan atau dituntut diselesaikan dalam 3 tahun dari hari selepas pelepasan; Seksyen 96 subseksyen 4 menetapkan bahawa keputusan kastam yang mengarahkan eksport semula dalam tempoh tertentu, melucuthakkan bon, atau menuntut nilai barang hendaklah dibuat dalam 1 tahun dari hari selepas barang dilepaskan. Dalam keseluruhan naskhah Seksyen 96 tiada istilah perlindungan kepercayaan ditemui, jadi jangan menulisnya sebagai peruntukan perlindungan kepercayaan.
• Cara mengesan lebihan bayaran: bandingkan kadar cukai pada lajur pertama halaman kod tarif di laman ini dengan nombor kod tarif pada data cukai dan fi kastam; jika satu kiriman dipecahkan kepada dua borang perisytiharan, atau perisytiharan berulang di EZ WAY menyebabkan cukai dibayar dua kali, itu juga tergolong sebagai bayaran berulang. Semasa memohon, cukup dilampirkan bukti pembayaran cukai dan fi atau tangkapan skrin semakan cukai dan fi di Jendela Tunggal Kastam-Pelabuhan-Perdagangan mahupun aplikasi EZ WAY.

Bayaran balik cukai melalui pindahan terus hanya boleh masuk ke akaun pembayar cukai pada borang perisytiharan import itu sendiri; selepas diluluskan, wang masuk dalam lingkungan 3 hingga 5 hari bekerja dan tanpa caj perkhidmatan. Itu ialah tempoh pengeluaran wang, manakala tempoh semakan tidak dinyatakan secara jelas oleh pihak berkuasa, dan tiadanya penemuan bukan bermakna prosesnya pantas.

Mangsa penipuan: pembetulan borang perisytiharan import untuk memulangkan cukai terlebih bayar (Seksyen 17 subseksyen 5 Akta Kastam)

Seksyen 17 subseksyen 5 itu sendiri ialah kuasa untuk membetulkan borang perisytiharan; berdasarkannya, Arahan Tai-Cai-Guan-Zi No. 1131014492 daripada Kementerian Kewangan bertarikh 27 Mei 2024 membuka saluran khusus bagi individu yang menjadi mangsa penipuan beli-belah dalam talian rentas sempadan: dalam 6 bulan dari hari selepas pelepasan, borang perisytiharan import dibetulkan dan cukai terlebih bayar dipulangkan, dengan lampiran wajib berupa surat pengesahan penerimaan (pengendalian) kes yang asal daripada pihak polis, dan tanpa perlu eksport semula.

• Asas undang-undangnya: menerima kotak kosong, barang tidak sepadan, atau kuantiti berkurangan bermakna nilai kastam barang yang benar-benar tiba lebih rendah daripada yang diisytiharkan pada borang, jadi tergolong sebagai kesilapan pada perkara yang diisytiharkan; Seksyen 17 subseksyen 5 membenarkan pembayar cukai memohon pembetulan borang dengan melampirkan dokumen bukti, dan subseksyen 6 memberi kuasa kepada Kementerian Kewangan untuk menetapkan Peraturan Pembetulan Perkara yang Diisytiharkan pada Borang Perisytiharan Import dan Eksport, yang menghendaki pembetulan borang perisytiharan import dikemukakan dalam 6 bulan dari hari selepas pelepasan, dan lewat tempoh itu tidak diterima.
• Borang dan dokumen: Borang Permohonan dan Surat Akuan Pembetulan Borang Perisytiharan Import untuk Bayaran Balik Cukai akibat Penipuan dalam Beli-belah Dalam Talian Rentas Sempadan Individu (lampiran Warta Rasmi Yuan Eksekutif Jilid 030 Bilangan 098) memuatkan: pertama, dokumen transaksi beli-belah dalam talian rentas sempadan; kedua, bukti pembayaran cukai import (resit pembayaran cukai dan fi kiriman ekspres, tangkapan skrin semakan cukai dan fi di Jendela Tunggal Kastam-Pelabuhan-Perdagangan atau aplikasi EZ WAY); ketiga, bukti barang asal (label nombor bil muatan cabang pada kotak luar serta gambar atau video isi ketika dibuka); keempat, surat pengesahan penerimaan (pengendalian) kes yang asal dikeluarkan oleh pihak polis; kelima, bukti akaun dan salinan dokumen pengenalan diri. Pemohon mengaku jika keterangannya tidak benar maka dia sanggup menjelaskan kekurangan cukai dan menerima hukuman.
• Tanpa eksport semula, tidak memotong kuota pengecualian, dan bebas fi: keseluruhan naskhahnya tidak menghendaki barang dihantar balik ke luar negara; jika nilai kastam selepas pembetulan menjadi NT$2,000 ke bawah, kiriman itu tidak dikira dalam 6 kali pelepasan bebas duti bagi setiap setengah tahun; berdasarkan proviso Seksyen 12 subseksyen 1 Kaedah Pungutan Fi Kastam, fi pengendalian pembetulan NT$100 dikecualikan.
• Buat laporan dahulu, baru memohon: surat pengesahan itu dokumen wajib, jadi sebaik penipuan disedari terus hubungi talian antipenipuan 165 atau buat laporan kepada pihak polis untuk mendapatkan surat pengesahan penerimaan (pengendalian) kes; bayaran balik cukai dan tuntutan ganti rugi terhadap penjual atau platform ialah dua perkara berbeza, yang pertama diuruskan dengan kastam, yang kedua melalui aduan platform atau prosedur sivil dan jenayah.

Pesanan ringkas palsu yang menyamar sebagai kastam dan menyebut bungkusan menunggu pembayaran cukai itu sendiri juga salah satu kaedah penipuan; notis cukai dan fi daripada kastam hanya sampai melalui aplikasi EZ WAY atau melalui ejen perkastaman. Cara membezakannya ada dalam artikel Mengenal Pasti Pesanan Ringkas Penipuan Menyamar sebagai Kastam di laman ini.

Borang, senarai dokumen, dan jadual ringkas tempoh

Ketiga-tiga keadaan itu masing-masing mempunyai satu borang seragam daripada Kementerian Kewangan atau kastam; teras dokumennya sama, iaitu bukti pesanan dan pembayaran, bukti pembayaran cukai import, serta gambar barang asal, dan bezanya terletak pada bukti persetujuan penjual (gantian dan pertukaran) serta surat pengesahan polis (penipuan).

• Gantian atau pertukaran barang rosak: Borang Permohonan Pengecualian Duti bagi Barang Gantian atau Pertukaran untuk Barang Import Beli-belah Dalam Talian Rentas Sempadan Individu (lampiran Arahan Tai-Cai-Guan-Zi No. 11310144921), mengandungi pesanan dalam talian dan bukti pembayaran, bukti persetujuan pembekal luar negara untuk mengganti atau menukar, bukti pembayaran cukai import, dan bukti barang asal; kemudian dipilih cara mengendalikan barang rosak (eksport semula, taksiran cukai berdasarkan nilai baki, atau pemusnahan di bawah pengawasan kastam). Tempoh: 1 bulan dari hari selepas barang asal dilepaskan.
• Mangsa penipuan: Borang Permohonan dan Surat Akuan Pembetulan Borang Perisytiharan Import untuk Bayaran Balik Cukai akibat Penipuan dalam Beli-belah Dalam Talian Rentas Sempadan Individu (lampiran Arahan Tai-Cai-Guan-Zi No. 1131014492), mengandungi dokumen transaksi, bukti pembayaran cukai import, bukti barang asal, surat pengesahan penerimaan (pengendalian) kes yang asal daripada pihak polis, salinan muka depan buku simpanan atau surat pengesahan akaun tanpa buku daripada bank, serta salinan dokumen pengenalan diri (kesemuanya dicatat sah seperti asal dan hanya untuk permohonan bayaran balik cukai, disertai tandatangan). Tempoh: 6 bulan dari hari selepas pelepasan.
• Terlebih bayar atau bayar dua kali: kemukakan permohonan pemulangan secara bertulis atau melalui Jendela Tunggal Kastam-Pelabuhan-Perdagangan kepada pejabat kastam di tempat import, dengan lampiran bukti pembayaran cukai dan fi serta data yang membuktikan lebihan bayaran (asas kod tarif yang betul, borang perisytiharan yang berulang). Tempoh: 1 tahun dari hari selepas cukai dijelaskan sepenuhnya.
• Eksport semula sebelum pelepasan atau sebelum pengambilan: borang permohonan eksport semula (pemindahan) berserta borang perisytiharan import dan borang perisytiharan eksport dikemukakan kepada unit urusan import di pejabat kastam tempat import; selepas pemeriksaan dan penaksiran tidak menemui kesilapan, barang diiring dari gudang import ke gudang eksport untuk dieksport semula (menurut soal jawab lazim Pentadbiran Kastam).
• Jadual ringkas tempoh: pengecualian duti bagi gantian dan pertukaran 1 bulan (dari hari selepas pelepasan); perisytiharan import barang gantian dan pertukaran 6 bulan (dari hari selepas kelulusan, boleh dilanjutkan 6 bulan); jentera dan peralatan 3 bulan (dari hari selepas larian ujian); bayaran balik cukai melalui pembetulan kerana penipuan 6 bulan (dari hari selepas pelepasan); pemulangan pungutan terlebih 1 tahun (dari hari selepas cukai dijelaskan); kurang atau terlebih dipulangkan 1 tahun (dari hari selepas notis bayaran balik cukai); notis cukai yang perlu dipulangkan atau dituntut bagi mekanisme lepas dahulu periksa kemudian 6 bulan (dari hari selepas pelepasan).

Wang bayaran balik cukai sentiasa masuk ke akaun pembayar cukai pada borang perisytiharan import itu sendiri dan tidak boleh ditujukan kepada saudara mara mahupun penyedia penghantaran konsolidasi; jika nombor borang perisytiharan dan tarikh pelepasan tidak dijumpai, semak data cukai dan fi melalui aplikasi EZ WAY atau Jendela Tunggal Kastam-Pelabuhan-Perdagangan lalu simpan tangkapan skrinnya, kerana nota pada borang menyatakan tangkapan skrin itu boleh digunakan sebagai bukti pembayaran cukai import.

Tiga keadaan lazim ketika menggunakan penghantaran konsolidasi melalui gudang Shenzhen

Soalan lazim