Trả hàng mua từ nước ngoài: thuế nhập khẩu đã nộp có được hoàn không? Thời hạn và hồ sơ cho ba tình huống nộp thừa, đổi hàng lỗi và bị lừa đảo

So sánh bốn tình huống: trường hợp nào được hoàn, trường hợp nào không

Thuế nhập khẩu có được hoàn hay không phụ thuộc vào việc hàng đang ở giai đoạn nào và lý do là gì, chứ không phải vào việc bạn có trả hàng hay không.

Điều 52 Luật Thuế quan về việc miễn thuế khi tái xuất nguyên trạng hàng gốc trong 6 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày nhập khẩu chỉ áp dụng cho các loại hàng được liệt kê như hàng mẫu, vật phẩm triển lãm, đồ dùng nghiên cứu khoa học; còn thời hạn 1 năm 6 tháng tại Điều 63 là chế độ hoàn thuế nguyên liệu cho hàng xuất khẩu của doanh nghiệp. Cả hai điều đều không liên quan đến việc cá nhân trả hàng mua trực tuyến nhưng thường bị dẫn sai. Các điều luật và chỉ thị nêu trên đều được tra từng điều vào ngày 2026-09-05; từng trường hợp cụ thể do hải quan quyết định.

Tái xuất trả hàng: chỉ trước khi giải phóng hàng hoặc trước khi lấy hàng mới được miễn hoặc hoàn thuế

Luật Thuế quan không có quy định chung nào kiểu cứ tái xuất là được hoàn thuế nhập khẩu; Điều 64 điểm 3 ghi rõ ràng là trước khi lấy hàng, nên người mua trực tuyến nhận bưu kiện rồi mới quyết định trả hàng thì đã nằm ngoài điểm này.

• Tái xuất trước khi giải phóng hàng thì được miễn thuế: Điều 50 điểm 4 Luật Thuế quan quy định miễn thuế nhập khẩu cho trường hợp người nộp thuế xin tái xuất trước khi hải quan giải phóng hàng và được hải quan chấp thuận. Hỏi đáp thường gặp của Cục Quản lý Hải quan nêu rõ trình tự: nộp đơn xin tái xuất (chuyển hàng) trình bày lý do, đồng thời lập tờ khai nhập khẩu và tờ khai xuất khẩu, ghi rõ tên hàng, kiểu loại, quy cách, số lượng và trọng lượng tịnh của hàng thực đến, nộp cho cơ quan hải quan nơi nhập khẩu; sau khi kiểm tra không có sai sót, hàng được áp tải từ kho nhập sang kho xuất để tái xuất.
• Tái xuất trước khi lấy hàng thì được hoàn tiền thuế nhập khẩu đã nộp: Điều 64 điểm 3 quy định hoàn lại thuế nhập khẩu đã nộp khi người nộp thuế xin tái xuất hoặc gửi vào kho ngoại quan trước lúc lấy hàng và được hải quan chấp thuận; điểm 1 cùng điều xử lý trường hợp hàng bị pháp luật cấm bán hoặc cấm sử dụng trong vòng một năm kể từ khi nhập khẩu và được tái xuất hoặc tiêu hủy dưới sự giám sát của hải quan trong 6 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày bị cấm.
• Đã lấy hàng rồi mới gửi trả ra nước ngoài thì về nguyên tắc không được hoàn: cả điều luật lẫn công văn giải thích đều không tra thấy quy định nào về việc hoàn thuế nhập khẩu khi tái xuất hàng đã lấy. Trên thực tế, việc trả hàng mua trực tuyến xuyên biên giới hầu hết xảy ra sau khi đã nhận hàng nên thường không lấy lại được thuế nhập khẩu; hãy tính khoản thuế này vào chi phí trước khi quyết định trả hàng.
• Các điều về tái xuất trong quy định chuyển phát nhanh và bưu kiện đều không phải điều về hoàn thuế: Điều 17-1 Quy định về thủ tục thông quan hàng chuyển phát nhanh đường hàng không nói về việc khi chưa được giải phóng ra khỏi kho mà ủy quyền khai báo không thành lập được thì doanh nghiệp chuyển phát nhanh xin sửa thành người nộp thuế trong 7 ngày làm việc kể từ ngày kế tiếp ngày nhập kho hoặc ngày khai báo, rồi mới tái xuất; Điều 20 Quy định về thủ tục thông quan bưu kiện xuất nhập khẩu chỉ quy định bưu kiện không phát được, quá hạn không nhận hoặc người gửi từ bỏ thì sau khi hải quan kiểm tra và chấp thuận sẽ do cơ quan bưu chính xử lý tiếp. Cả hai văn bản đều không có quy định rõ ràng nào về hoàn thuế hay về việc ai chịu chi phí tái xuất.

Muốn chặn hàng để tái xuất trước khi giải phóng, điều then chốt là liên hệ đại lý khai thuê hải quan hoặc đơn vị gom hàng để nộp đơn ngay khi nhận được thông báo khai báo và trước khi nộp thuế; một khi đã hoàn tất khai báo trên EZ WAY, nộp thuế và lấy hàng thì chỉ còn ba con đường nêu dưới đây.

Bồi thường hoặc đổi hàng lỗi: hàng mới được miễn thuế (Điều 51 Luật Thuế quan)

Điều 51 cho miễn thuế nhập khẩu đối với chính lô hàng bồi thường hoặc đổi trả, chứ không hoàn lại tiền thuế bạn đã nộp; thời hạn nộp đơn là 1 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày hàng gốc được giải phóng nhập khẩu, ngày bắt đầu tính căn cứ vào ngày hải quan giải phóng hàng ghi trên tờ khai nhập khẩu.

• Điều kiện theo điều luật: Điều 51 khoản 1 quy định hàng nhập khẩu chịu thuế nhập khẩu mà phát hiện bị hỏng hoặc quy cách, chất lượng không phù hợp với hợp đồng đã ký, được nhà cung cấp nước ngoài bồi thường hoặc đổi hàng, thì hàng nhập khẩu để bồi thường hoặc đổi trả đó được miễn thuế nhập khẩu, nhưng chỉ giới hạn ở trường hợp nộp đơn trong vòng một tháng kể từ ngày kế tiếp ngày hàng gốc được nhập khẩu, có cung cấp chứng từ liên quan và được xác minh là đúng sự thật; khoản 3 quy định hàng bồi thường hoặc đổi trả phải được khai báo nhập khẩu trong 6 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày hải quan thông báo chấp thuận, được xin gia hạn một lần tối đa 6 tháng.
• Cách tính 1 tháng: Điều 40 Quy tắc thi hành quy định rõ ngày bắt đầu tính căn cứ vào ngày hải quan giải phóng hàng ghi trên tờ khai nhập khẩu, không phải ngày bạn nhận bưu kiện, cũng không phải ngày bạn phát hiện lỗi. Ngày giải phóng hàng của bưu kiện gom hàng có thể tra trong dữ liệu thuế phí trên Cổng thông tin một cửa Hải quan - Cảng - Thương mại hoặc ứng dụng EZ WAY.
• Đơn phải ghi gì và kèm những gì: Điều 41 Quy tắc thi hành yêu cầu ghi rõ tên hàng, số lượng, trị giá, ngày nhập khẩu và số tờ khai của hàng gốc, tình trạng lỗi, cùng tên hàng, số lượng và trị giá của hàng dự kiến bồi thường hoặc đổi trả; đồng thời kèm hợp đồng gốc và các văn bản trao đổi, nếu chưa kịp nộp thì được bổ sung khi hàng bồi thường hoặc đổi trả nhập khẩu. Chỉ thị Tai-Cai-Guan-Zi số 11310144921 của Bộ Tài chính ngày 27 tháng 5 năm 2024 còn ban hành mẫu định sẵn Đơn xin miễn thuế cho hàng bồi thường hoặc đổi trả của hàng nhập khẩu mua trực tuyến xuyên biên giới cá nhân, hồ sơ gồm: đơn hàng trực tuyến và chứng từ thanh toán, văn bản nhà cung cấp nước ngoài đồng ý bồi thường hoặc đổi hàng, chứng từ chứng minh đã nộp thuế nhập khẩu, chứng cứ về hàng gốc (nhãn vận đơn nhánh trên thùng ngoài và ảnh hoặc video quá trình mở hàng).
• Xử lý hàng lỗi thế nào: trong đơn chọn một trong ba cách là tái xuất, định thuế theo giá trị còn lại, hoặc tiêu hủy dưới sự giám sát của hải quan. Điều 42 Quy tắc thi hành quy định hàng lỗi mà người bán tuyên bố từ bỏ, không cần gửi trả, thì phải đưa đi hải quan kiểm tra, nếu còn giá trị sử dụng thì định giá lại và thu thuế; nhưng ghi chú thứ năm của chỉ thị nêu trên cho một ngoại lệ với giá trị nhỏ: tổng trị giá tính thuế của hàng nhập khẩu gốc từ NT$5.000 trở xuống và người bán tuyên bố từ bỏ thì được miễn đưa đi hải quan kiểm tra, miễn định thuế theo giá trị còn lại và miễn tiêu hủy dưới giám sát.
• Máy móc thiết bị có thời hạn riêng 3 tháng: Điều 51 khoản 2 cho phép máy móc thiết bị nộp đơn trong 3 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày lắp đặt xong và chạy thử. Quy định này dành cho doanh nghiệp; đồ gia dụng và hàng điện tử cá nhân mua trực tuyến khi không thuộc loại máy móc thiết bị thì vẫn áp dụng thời hạn 1 tháng.

Khi người bán đồng ý gửi bù hàng mới và không cần trả lại hàng cũ, cách đỡ tốn công nhất là: nộp đơn cho cơ quan hải quan nơi nhập khẩu trong 1 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng, rồi khi bưu kiện gửi bù về đến Đài Loan thì dẫn số văn bản chấp thuận để khai báo nhập khẩu; nếu tổng trị giá tính thuế của hàng gốc từ NT$5.000 trở xuống thì không phải đưa đi kiểm tra nữa.

Nộp thừa, nộp trùng: hoàn trong 1 năm kèm lãi (Điều 65 Luật Thuế quan)

Áp sai mã số hàng hóa, áp sai thuế suất, tính sai số thuế hoặc cùng một lô hàng nộp thuế hai lần thì theo Điều 65 được nộp đơn xin hoàn trong 1 năm kể từ ngày kế tiếp ngày nộp đủ tiền thuế, hải quan cộng thêm lãi tính theo ngày và hoàn cùng lúc, thuế kinh doanh cũng do hải quan hoàn.

• Điều luật: Điều 65 khoản 1 quy định khi thu thiếu, thu thừa, hoàn thiếu hoặc hoàn thừa tiền thuế, hải quan phải thông báo cho người nộp thuế nộp bổ sung hoặc nhận lại sau khi phát hiện, hoặc người nộp thuế tự nộp bổ sung hoặc xin hoàn; khoản 2 quy định thời hạn nộp bổ sung hoặc hoàn trả tối đa là một năm, trường hợp thu thiếu hoặc thu thừa thì tính từ ngày kế tiếp ngày nộp đủ tiền thuế; khoản 3 quy định từ ngày kế tiếp ngày nộp đủ đến ngày hoàn trả sẽ cộng lãi tính theo ngày dựa trên lãi suất cố định của tiền gửi tiết kiệm bưu điện kỳ hạn một năm và hoàn cùng lúc. Thời hạn là 1 năm, không phải 5 năm như thường thấy trên mạng.
• Thời hạn 6 tháng của cơ chế giải phóng trước, kiểm tra sau: Điều 18 cho phép hải quan thu thuế và giải phóng hàng trước rồi kiểm tra sau; nếu có tiền thuế phải hoàn hoặc phải nộp bổ sung thì phải thông báo trong 6 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng, quá hạn coi như đã được ấn định. Chỉ thị Tai-Cai-Guan-Zi số 1121014508 ngày 16 tháng 6 năm 2023 của Cục Quản lý Hải quan, Bộ Tài chính quy định rõ: đơn xin hoàn thuế nộp trong 6 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng mà đồng thời thuộc trường hợp phải hoàn theo Điều 18 và thu thừa theo Điều 65 thì được hoàn thuế có tính lãi theo Điều 65 khoản 3.
• Thuế kinh doanh và thuế hàng hóa được hoàn cùng lúc: Điều 41 Luật Thuế kinh doanh có giá trị gia tăng và không có giá trị gia tăng quy định thuế kinh doanh khi nhập khẩu hàng hóa do hải quan thu hộ, thủ tục thu và khiếu nại hành chính áp dụng theo Luật Thuế quan; ô xét duyệt trong mẫu đơn hoàn thuế định sẵn của Bộ Tài chính ghi rõ các mục thuế nhập khẩu, phí dịch vụ xúc tiến thương mại, thuế hàng hóa, thuế kinh doanh và tổng cộng, tất cả do hải quan xét duyệt và hoàn cùng lúc, không phải nộp đơn riêng cho cơ quan thuế nội địa.
• Các thời hạn khác ở phía hải quan: Điều 13 quy định kiểm tra sau thông quan phải được thông báo trong 6 tháng và thực hiện trong 2 năm kể từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng, tiền thuế phải hoàn hoặc phải nộp bổ sung được xử lý trong 3 năm kể từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng; Điều 96 khoản 4 quy định quyết định của hải quan buộc tái xuất trong thời hạn, tịch thu tiền bảo đảm hoặc truy thu trị giá hàng phải được đưa ra trong 1 năm kể từ ngày kế tiếp ngày hàng được giải phóng. Toàn văn Điều 96 không tra thấy cụm từ bảo vệ lòng tin, đừng viết điều này thành điều khoản bảo vệ lòng tin.
• Làm sao phát hiện nộp thừa: đối chiếu thuế suất ở cột đầu tiên trên trang mã số hàng hóa của trang này với mã số hàng hóa ghi trong dữ liệu thuế phí của hải quan; nếu cùng một lô hàng bị tách thành hai tờ khai, hoặc khai báo trùng trên EZ WAY dẫn đến nộp thuế hai lần thì cũng là nộp trùng. Khi nộp đơn chỉ cần kèm chứng từ nộp thuế phí hoặc ảnh chụp màn hình tra cứu thuế phí trên Cổng thông tin một cửa Hải quan - Cảng - Thương mại hoặc ứng dụng EZ WAY.

Tiền hoàn thuế chuyển khoản trực tiếp chỉ được vào tài khoản của chính người nộp thuế trên tờ khai nhập khẩu, sau khi được duyệt thì khoảng 3 đến 5 ngày làm việc tiền vào tài khoản và miễn phí thủ tục; đây là thời gian chuyển tiền, còn thời gian xét duyệt thì cơ quan chức năng không quy định rõ, không tra thấy không có nghĩa là sẽ rất nhanh.

Bị lừa đảo: sửa tờ khai nhập khẩu để hoàn tiền thuế nộp thừa (Điều 17 khoản 5 Luật Thuế quan)

Bản thân Điều 17 khoản 5 là quy định trao quyền sửa tờ khai; dựa vào đó, Chỉ thị Tai-Cai-Guan-Zi số 1131014492 ngày 27 tháng 5 năm 2024 của Bộ Tài chính đã mở một kênh riêng cho cá nhân mua hàng trực tuyến xuyên biên giới bị lừa đảo: trong 6 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng thì sửa tờ khai và hoàn lại tiền thuế nộp thừa, phải kèm bản chính giấy chứng nhận tiếp nhận (xử lý) vụ việc của cảnh sát, không cần tái xuất hàng.

• Cơ sở pháp lý: nhận hộp rỗng, hàng không đúng mô tả hoặc thiếu số lượng nghĩa là trị giá tính thuế của hàng thực đến thấp hơn mức khai trên tờ khai, thuộc trường hợp khai sai nội dung tờ khai; Điều 17 khoản 5 cho phép người nộp thuế kèm chứng từ để xin sửa tờ khai, khoản 6 trao quyền cho Bộ Tài chính ban hành Quy định về việc sửa nội dung khai báo trên tờ khai xuất nhập khẩu, theo đó việc sửa tờ khai nhập khẩu phải được nộp trong 6 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng, quá hạn không tiếp nhận.
• Mẫu đơn và hồ sơ: Đơn xin và bản cam kết sửa tờ khai nhập khẩu để hoàn thuế do bị lừa đảo khi mua hàng trực tuyến xuyên biên giới cá nhân (phụ lục Công báo Viện Hành chính Tập 030 Số 098) gồm: một là chứng từ giao dịch mua hàng trực tuyến xuyên biên giới; hai là chứng từ chứng minh đã nộp thuế nhập khẩu (biên lai nộp thuế phí hàng chuyển phát nhanh, ảnh chụp màn hình tra cứu thuế phí trên Cổng thông tin một cửa Hải quan - Cảng - Thương mại hoặc ứng dụng EZ WAY); ba là chứng cứ về hàng gốc (nhãn số vận đơn nhánh trên thùng ngoài và ảnh hoặc video quá trình mở hàng); bốn là bản chính giấy chứng nhận tiếp nhận (xử lý) vụ việc do cảnh sát cấp; năm là giấy tờ chứng minh tài khoản và bản sao giấy tờ tùy thân. Người nộp cam kết nếu khai không đúng sự thật thì tự nguyện nộp bổ sung tiền thuế và chịu xử phạt.
• Không cần tái xuất, không tính vào số lần miễn thuế, miễn lệ phí: toàn văn không yêu cầu gửi hàng trả lại nước ngoài; trường hợp trị giá tính thuế sau khi sửa từ NT$2.000 trở xuống thì không tính vào 6 lần giải phóng hàng miễn thuế trong nửa năm; theo quy định ngoại lệ tại khoản 1 Điều 12 Quy tắc thu lệ phí của hải quan, được miễn phí xử lý sửa đổi NT$100.
• Trình báo trước rồi mới nộp đơn: giấy chứng nhận là hồ sơ bắt buộc, khi phát hiện bị lừa đảo hãy gọi đường dây nóng chống lừa đảo 165 hoặc đến cơ quan công an trình báo để lấy giấy chứng nhận tiếp nhận (xử lý) vụ việc; việc hoàn thuế và việc đòi bồi thường từ người bán hay nền tảng là hai chuyện khác nhau, chuyện trước làm với hải quan, chuyện sau đi theo kênh khiếu nại của nền tảng hoặc thủ tục dân sự, hình sự.

Tin nhắn giả mạo hải quan báo bưu kiện chờ nộp thuế cũng chính là một thủ đoạn lừa đảo; thông báo thuế phí của hải quan chỉ đến qua ứng dụng EZ WAY hoặc qua đại lý khai thuê hải quan. Cách phân biệt xem bài Nhận diện tin nhắn lừa đảo mạo danh hải quan trên trang này.

Mẫu đơn, danh mục hồ sơ và bảng tổng hợp thời hạn

Ba tình huống đều có một biểu mẫu định sẵn của Bộ Tài chính hoặc của hải quan; phần cốt lõi của hồ sơ đều là chứng từ đơn hàng và thanh toán, chứng từ chứng minh đã nộp thuế nhập khẩu, ảnh hàng gốc; khác nhau ở văn bản người bán đồng ý (bồi thường đổi trả) và giấy chứng nhận của cảnh sát (lừa đảo).

• Bồi thường hoặc đổi hàng lỗi: Đơn xin miễn thuế cho hàng bồi thường hoặc đổi trả của hàng nhập khẩu mua trực tuyến xuyên biên giới cá nhân (phụ lục Chỉ thị Tai-Cai-Guan-Zi số 11310144921), gồm đơn hàng trực tuyến và chứng từ thanh toán, văn bản nhà cung cấp nước ngoài đồng ý bồi thường hoặc đổi hàng, chứng từ chứng minh đã nộp thuế nhập khẩu, chứng cứ về hàng gốc; chọn cách xử lý hàng lỗi (tái xuất, định thuế theo giá trị còn lại, hoặc tiêu hủy dưới sự giám sát của hải quan). Thời hạn: 1 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày hàng gốc được giải phóng.
• Bị lừa đảo: Đơn xin và bản cam kết sửa tờ khai nhập khẩu để hoàn thuế do bị lừa đảo khi mua hàng trực tuyến xuyên biên giới cá nhân (phụ lục Chỉ thị Tai-Cai-Guan-Zi số 1131014492), gồm chứng từ giao dịch, chứng từ chứng minh đã nộp thuế nhập khẩu, chứng cứ về hàng gốc, bản chính giấy chứng nhận tiếp nhận (xử lý) vụ việc của cảnh sát, bản sao trang bìa sổ tiết kiệm hoặc thư xác nhận tài khoản không dùng sổ của ngân hàng, bản sao giấy tờ tùy thân (đều phải ghi rõ sao y bản chính và chỉ dùng cho việc xin hoàn thuế, có ký tên đóng dấu). Thời hạn: 6 tháng kể từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng.
• Nộp thừa hoặc nộp trùng: nộp đơn xin hoàn bằng văn bản hoặc qua Cổng thông tin một cửa Hải quan - Cảng - Thương mại cho cơ quan hải quan nơi nhập khẩu, kèm chứng từ nộp thuế phí và tài liệu chứng minh đã nộp thừa (căn cứ của mã số hàng hóa đúng, tờ khai bị trùng). Thời hạn: 1 năm kể từ ngày kế tiếp ngày nộp đủ tiền thuế.
• Tái xuất trước khi giải phóng hàng hoặc trước khi lấy hàng: nộp đơn xin tái xuất (chuyển hàng) kèm tờ khai nhập khẩu và tờ khai xuất khẩu cho bộ phận nghiệp vụ nhập khẩu của cơ quan hải quan nơi nhập khẩu; sau khi kiểm tra và phân loại định giá không có sai sót, hàng được áp tải từ kho nhập sang kho xuất để tái xuất (theo Hỏi đáp thường gặp của Cục Quản lý Hải quan).
• Bảng tổng hợp thời hạn: miễn thuế cho hàng bồi thường đổi trả 1 tháng (từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng); khai báo nhập khẩu hàng bồi thường đổi trả 6 tháng (từ ngày kế tiếp ngày được chấp thuận, được gia hạn 6 tháng); máy móc thiết bị 3 tháng (từ ngày kế tiếp ngày chạy thử); hoàn thuế do sửa tờ khai vì lừa đảo 6 tháng (từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng); hoàn tiền thu thừa 1 năm (từ ngày kế tiếp ngày nộp đủ thuế); hoàn thiếu hoặc hoàn thừa 1 năm (từ ngày kế tiếp ngày có thông báo hoàn thuế); thông báo phải hoàn hoặc phải nộp bổ sung theo cơ chế giải phóng trước kiểm tra sau 6 tháng (từ ngày kế tiếp ngày giải phóng hàng).

Tiền hoàn thuế luôn được trả vào tài khoản của chính người nộp thuế trên tờ khai nhập khẩu, không thể chỉ định cho người thân hay cho đơn vị gom hàng; nếu không tìm được số tờ khai và ngày giải phóng hàng, hãy dùng ứng dụng EZ WAY hoặc Cổng thông tin một cửa Hải quan - Cảng - Thương mại để tra dữ liệu thuế phí rồi chụp màn hình, phần ghi chú của mẫu đơn nêu rõ những ảnh chụp này được dùng làm chứng từ chứng minh đã nộp thuế nhập khẩu.

Ba tình huống thường gặp khi dùng dịch vụ gom hàng qua kho Thâm Quyến

Câu hỏi thường gặp