Nhập khẩu thương mại B2B từ Trung Quốc đại lục về Đài Loan (Sea express thương mại / Đường biển): trước tiên tra quy định nhập khẩu theo mã CCC (BSMI, F01, 121, MW0), nhập khẩu dưới danh nghĩa công ty hoặc hộ kinh doanh; Sea express thương mại áp dụng báo giá theo dự án (hàng lô lớn), 5–10 ngày, mỗi kiện không quá 70 kg, khai báo hải quan chính thức bằng tờ khai nhập khẩu hàng nước ngoài G1; hàng lớn hoặc không gấp đi Đường biển. Khai báo trong vòng 15 ngày kể từ ngày hôm sau ngày nhập khẩu, quá hạn thu phí khai báo chậm NT$200 mỗi ngày; thông quan chia thành C1 / C2 / C3; thuế phí = thuế nhập khẩu + phí xúc tiến thương mại 0.04% (từ NT$100 trở xuống được miễn) + thuế kinh doanh 5% (cơ sở tính thuế gồm thuế nhập khẩu và thuế hàng hóa hoặc thuế thuốc lá rượu, phí đóng góp y tế phúc lợi thuốc lá), doanh nghiệp dùng chứng từ nộp thuế kinh doanh do hải quan thu hộ để khấu trừ.
Nhập khẩu thương mại B2B từ Trung Quốc đại lục về Đài Loan (Sea express thương mại hoặc Đường biển) trên thực tế gồm 6 bước. ① Trước tiên tra quy định nhập khẩu theo mã CCC: BSMI là kiểm định bắt buộc, F01 là kiểm tra thực phẩm, 121 là giấy phép nhập khẩu, cùng MW0 (không được phép nhập khẩu) đối với hàng đại lục. “Sản phẩm công nghiệp đại lục chưa được phép nhập khẩu” thuộc chương 25–97 chỉ được miễn giấy phép khi trị giá CIF của toàn bộ tờ khai trong phạm vi NT$32,000 và mỗi mặt hàng trong phạm vi 24 chiếc (không đếm được theo chiếc thì trong phạm vi 40 kg); các mã hàng bị Bộ Kinh tế công bố loại trừ như xe máy điện, xe đạp điện và bộ điều khiển của chúng thì không áp dụng. Vượt ngưỡng thì trở lại diện không được nhập khẩu, không được chia nhỏ đơn để lách; miễn giấy phép cũng không miễn kiểm định hàng hóa và các quy định nhập khẩu khác. ② Nhập khẩu dưới danh nghĩa công ty hoặc hộ kinh doanh, có thể đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu với Cục Thương mại Quốc tế thuộc Bộ Kinh tế. ③ Chọn tuyến: Sea express thương mại áp dụng báo giá theo dự án (hàng lô lớn), thường 5–10 ngày, đi qua khu vực thông quan hàng chuyển phát đường biển nhưng khai báo hải quan chính thức bằng tờ khai nhập khẩu hàng nước ngoài (G1), trọng lượng cả bì mỗi kiện (túi) không được quá 70 kg; hàng quá cân, hàng lớn hoặc cả lô không gấp đi Đường biển (từ NT$25 mỗi kg hoặc từ NT$150 mỗi đơn vị thể tích, CSKH báo giá theo sản phẩm, thường 7–14 ngày). ④ Thời hạn khai báo: khai báo trong vòng 15 ngày kể từ ngày hôm sau ngày phương tiện vận tải nhập khẩu, quá hạn thu phí khai báo chậm NT$200 mỗi ngày. ⑤ Sau khi máy tính hải quan thẩm định và chọn kiểm tra, phương thức thông quan chia thành miễn thẩm định miễn kiểm tra (C1), thẩm định hồ sơ (C2), kiểm tra hàng hóa (C3), kiểm tra theo nguyên tắc lấy mẫu. ⑥ Nộp thuế và nhận hàng: thuế nhập khẩu tính theo giá trị = trị giá tính thuế (CIF) × thuế suất; phí dịch vụ xúc tiến thương mại = trị giá tính thuế × 0.04%, từ NT$100 trở xuống được miễn; thuế kinh doanh = (trị giá tính thuế + thuế nhập khẩu + thuế hàng hóa hoặc thuế thuốc lá rượu, phí đóng góp y tế phúc lợi thuốc lá) × 5%; doanh nghiệp dùng liên khấu trừ của chứng từ nộp thuế kinh doanh do hải quan thu hộ để kê khai khấu trừ thuế đầu vào. Vì sao không thể dùng khai báo giản lược của chuyển phát cá nhân: theo Điều 12 của Quy định thông quan hàng chuyển phát đường biển, mười trường hợp như trị giá tính thuế trên NT$50,000, liên quan đến quy định xuất nhập khẩu, phải chịu thuế hàng hóa… bắt buộc dùng tờ khai xuất nhập khẩu thông thường. HowBridge chỉ làm tuyến Trung Quốc đại lục gửi về Đài Loan, thủ tục khai báo hải quan do công ty khai báo hải quan đối tác có chứng nhận AEO phối hợp thực hiện.
6 bước nhập khẩu thương mại B2B (Sea express thương mại / Đường biển)
- Tra quy định nhập khẩu và MW0Dùng mã CCC tra cột Quy định nhập khẩu: BSMI là kiểm định bắt buộc, F01 là kiểm tra thực phẩm, 121 là giấy phép nhập khẩu. Với hàng đại lục ghi MW0, chỉ “sản phẩm công nghiệp đại lục chưa được phép nhập khẩu” thuộc chương 25–97, khi toàn bộ tờ khai có trị giá CIF trong phạm vi NT$32,000 và mỗi mặt hàng trong phạm vi 24 chiếc (không đếm được theo chiếc thì 40 kg), mới được miễn giấy phép; xe máy điện, xe đạp điện và bộ điều khiển bị Bộ Kinh tế công bố loại trừ thì không áp dụng, nông sản thực phẩm chương 1–24 cũng không áp dụng. Miễn giấy phép không miễn các quy định nhập khẩu khác.
- Xác nhận danh nghĩa người nhập khẩuNhập khẩu dưới danh nghĩa công ty hoặc hộ kinh doanh mới nhận được tờ khai và chứng từ nộp thuế kinh doanh do hải quan thu hộ có ghi mã số thống nhất; kinh doanh xuất nhập khẩu có thể đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu với Cục Thương mại Quốc tế.
- Chọn tuyến vận chuyểnBổ sung hàng thường xuyên đi Sea express thương mại (báo giá theo dự án, hàng lô lớn, 5–10 ngày): thông quan tại khu vực thông quan hàng chuyển phát đường biển, khai báo bằng tờ khai thông thường G1, trọng lượng cả bì mỗi kiện (túi) không được quá 70 kg. Hàng quá cân, hàng lớn hoặc cả lô không gấp đi Đường biển (từ NT$25 mỗi kg hoặc từ NT$150 mỗi đơn vị thể tích, CSKH báo giá theo sản phẩm, 7–14 ngày).
- Khai báo trong 15 ngàyDo công ty khai báo hải quan khai báo trực tuyến, thời hạn là 15 ngày kể từ ngày hôm sau ngày phương tiện vận tải nhập khẩu; quá hạn bị thu phí khai báo chậm NT$200 mỗi ngày, thu đủ 20 ngày mà vẫn không khai báo thì hàng bị hải quan bán đấu giá.
- Hải quan thẩm định và kiểm traSau khi máy tính hải quan thẩm định và chọn kiểm tra, sẽ quyết định phương thức thông quan: C1 miễn thẩm định miễn kiểm tra, C2 thẩm định hồ sơ (nộp bổ sung chứng từ trước khi hết giờ làm việc ngày hôm sau ngày quyết định), C3 kiểm tra hàng hóa. Kiểm tra theo nguyên tắc lấy mẫu, khi cần có thể kiểm tra toàn bộ.
- Nộp thuế, nhận hàng và khấu trừNộp thuế nhập khẩu, phí dịch vụ xúc tiến thương mại (trị giá tính thuế × 0.04%, từ NT$100 trở xuống được miễn), thuế kinh doanh (trị giá tính thuế + thuế nhập khẩu + thuế hàng hóa hoặc thuế thuốc lá rượu, phí đóng góp y tế phúc lợi thuốc lá, nhân 5%) rồi được thông quan nhận hàng; doanh nghiệp dùng liên khấu trừ của chứng từ nộp thuế kinh doanh do hải quan thu hộ để kê khai khấu trừ thuế đầu vào.
Kiểm tra nhanh dữ liệu chính
| Sea express thương mại | Báo giá theo dự án (hàng lô lớn), 5–10 ngày; thông quan tại khu vực thông quan hàng chuyển phát đường biển, khai báo bằng tờ khai thông thường G1; trọng lượng cả bì mỗi kiện (túi) ≤70 kg (Quy định thông quan hàng chuyển phát đường biển, Điều 3) |
|---|---|
| Đường biển | Từ NT$25 mỗi kg hoặc từ NT$150 mỗi đơn vị thể tích (CSKH báo giá theo sản phẩm), 7–14 ngày |
| Bắt buộc dùng tờ khai thông thường | Trị giá tính thuế trên NT$50,000, liên quan đến quy định xuất nhập khẩu, phải chịu thuế hàng hóa… tổng cộng mười trường hợp (Quy định thông quan hàng chuyển phát đường biển, Điều 12 Khoản 1) |
| Thời hạn khai báo | 15 ngày kể từ ngày hôm sau ngày phương tiện vận tải nhập khẩu; quá hạn thu phí khai báo chậm NT$200 mỗi ngày, đủ 20 ngày chưa khai báo thì hải quan bán đấu giá (Luật Hải quan, Điều 16, 73) |
| Phương thức thông quan | C1 miễn thẩm định miễn kiểm tra / C2 thẩm định hồ sơ / C3 kiểm tra hàng hóa (Quy định thực hiện tự động hóa thông quan hàng hóa, Điều 13); kiểm tra theo nguyên tắc lấy mẫu (Chuẩn tắc kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu, Điều 2) |
| Thuế phí | Thuế nhập khẩu tính theo giá trị = CIF × thuế suất; phí xúc tiến thương mại 0.04% (từ NT$100 trở xuống được miễn); thuế kinh doanh = (CIF + thuế nhập khẩu + thuế hàng hóa hoặc thuế thuốc lá rượu, phí đóng góp y tế phúc lợi thuốc lá) × 5% |
| Chứng từ khấu trừ thuế đầu vào | Liên khấu trừ của chứng từ nộp thuế kinh doanh do hải quan thu hộ có ghi số thuế kinh doanh (Chi tiết thi hành Luật Thuế kinh doanh, Điều 38) |
| Hàng đại lục MW0 | Sản phẩm công nghiệp đại lục chưa được phép nhập khẩu thuộc chương 25–97: toàn bộ tờ khai CIF ≤NT$32,000 và mỗi mặt hàng ≤24 chiếc (không đếm được theo chiếc ≤40 kg) được miễn giấy phép; mã hàng bị công bố loại trừ (xe máy điện / xe đạp điện / bộ điều khiển) và chương 1–24 không áp dụng; vượt quá thì không được nhập khẩu; miễn giấy phép không miễn kiểm định hàng hóa và các quy định khác |
cơ sở pháp lý
- Luật Hải quan, Điều 16, 73
- Quy định thông quan hàng chuyển phát đường biển, Điều 3, 11, 12 (sửa đổi 115-02-23)
- Quy định thực hiện tự động hóa thông quan hàng hóa, Điều 13, 14
- Chuẩn tắc kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu, Điều 2 (sửa đổi 113-11-27)
- Luật Thuế kinh doanh có giá trị gia tăng và không có giá trị gia tăng, Điều 20, 41
- Chi tiết thi hành Luật Thuế kinh doanh có giá trị gia tăng và không có giá trị gia tăng, Điều 38
- Quy định cấp phép thương mại giữa khu vực Đài Loan và khu vực đại lục, Điều 7
- Quy định đăng ký doanh nghiệp xuất nhập khẩu, Điều 2
Những lỗi thường gặp và biện pháp phòng ngừa
- Tưởng hàng đại lục “cứ nộp thuế là vào được”: hàng ghi MW0 vượt ngưỡng miễn giấy phép số lượng nhỏ thì không được nhập khẩu, chia nhỏ đơn để lách là hành vi trốn tránh quản lý; mã hàng bị loại trừ thì dù một chiếc cũng không được miễn giấy phép.
- Mỗi kiện quá 70 kg mà vẫn xếp đi Sea express thương mại: khu vực hàng chuyển phát đường biển không nhận hàng có trọng lượng cả bì mỗi kiện (túi) quá 70 kg, phải chuyển sang Đường biển.
- Hàng đến cảng mà không khai báo trong 15 ngày: quá hạn thu phí khai báo chậm NT$200 mỗi ngày, đủ 20 ngày hàng bị hải quan bán đấu giá.
- Tính cơ sở thuế kinh doanh chỉ đến thuế nhập khẩu: hàng phải chịu thuế hàng hóa, thuế thuốc lá rượu hoặc phí đóng góp y tế phúc lợi thuốc lá thì cơ sở thuế phải cộng thêm các khoản này.
- Dùng khai báo giản lược theo tên thật cá nhân để chạy hàng lô thương mại: trị giá tính thuế trên NT$50,000, liên quan đến quy định xuất nhập khẩu hoặc phải chịu thuế hàng hóa đều bắt buộc dùng tờ khai thông thường; nhập dưới danh nghĩa cá nhân cũng không nhận được chứng từ nộp thuế kinh doanh do hải quan thu hộ để khấu trừ.
- Bị quyết định C2 / C3 mà không bổ sung kịp: phải nộp bổ sung tờ khai bằng văn bản và chứng từ trước khi hết giờ làm việc ngày hôm sau ngày nhận thông báo quyết định.
Giải thích thuật ngữ
- Tờ khai nhập khẩu hàng nước ngoài G1
- Loại tờ khai dùng cho hàng hóa nước ngoài nhập khẩu thông thường; Điều 12 Khoản 1 Điểm 6 của Quy định thông quan hàng chuyển phát đường biển lấy “G1 (tờ khai nhập khẩu hàng nước ngoài)” làm chuẩn.
- Tờ khai xuất nhập khẩu thông thường / Tờ khai giản lược
- Hàng chuyển phát đường biển thuộc mười trường hợp tại Điều 12 Khoản 1 thì dùng tờ khai xuất nhập khẩu thông thường, còn lại có thể dùng tờ khai giản lược.
- C1 / C2 / C3
- Ba phương thức thông quan trực tuyến: thông quan miễn thẩm định miễn kiểm tra, thông quan thẩm định hồ sơ, thông quan kiểm tra hàng hóa (Quy định thực hiện tự động hóa thông quan hàng hóa, Điều 13).
- Phí dịch vụ xúc tiến thương mại
- Thu khi nhập khẩu theo 0.04% trị giá tính thuế của hàng hóa, từ NT$100 trở xuống được miễn (Cục Hải quan, Bộ Tài chính).
- Chứng từ nộp thuế kinh doanh do hải quan thu hộ
- Thuế kinh doanh của hàng nhập khẩu do hải quan thu hộ (Luật Thuế kinh doanh, Điều 41); liên khấu trừ của chứng từ này là căn cứ để doanh nghiệp kê khai khấu trừ thuế đầu vào.
- Sea express thương mại
- Gói hàng lô dành cho người bán của HowBridge: đi qua khu vực hàng chuyển phát đường biển, khai báo hải quan chính thức bằng tờ khai thông thường G1, báo giá theo dự án (hàng lô lớn), 5–10 ngày.
- MW0
- Hàng đại lục không được phép nhập khẩu. “Sản phẩm công nghiệp đại lục chưa được phép nhập khẩu” thuộc chương 25–97, trong phạm vi toàn bộ tờ khai CIF NT$32,000 và mỗi sản phẩm 24 chiếc (riêng hàng không đếm được 40 kg) được miễn giấy phép, trừ các mã hàng bị công bố loại trừ.
Tài liệu trích dẫn
Nội dung câu hỏi này được trích dẫn từ “Cơ sở dữ liệu chỉ mục tài liệu khai báo hải quan” do HowBridge xây dựng (Hơn bản sao 1,171quy định của chính phủ, sổ tay chính thức, diễn giải tư pháp, đọc chuyên sâu các tài liệu học thuật), mỗi bài viết đều có kèm theo các liên kết đến các nguồn chính của chính phủ/tư pháp để xác minh:
- Sổ tay chính thức Quy định nghiệp vụ thông quan hàng chuyển phát nhanh đường biển Quy định nghiệp vụ thông quan chuyển phát nhanh đường biển: Phân loại X1-X4/X6-X8, khai giản lược, khu chuyên dụng và trách nhiệm doanh nghiệp. law-out.mof.gov.tw
- Sổ tay chính thức Sổ tay khai báo hải quan tự động hóa thông quan hàng hóa (tập thượng / tập hạ) Sổ tay khai hải quan thông quan tự động (tập trên/dưới): Quy trình đầy đủ khai trực tuyến và C1 miễn xét miễn kiểm/C2 xét hồ sơ/C3 kiểm hàng. web.customs.gov.tw
- Bài báo khoa học Phân tích ngắn gọn về việc ký kết thỏa thuận công nhận lẫn nhau về doanh nghiệp ưu tiên và hiệu quả thông quan Xem bài thực chứng trên Nghiên cứu Tài chính và Thuế để biết hiệu quả thông quan có tăng sau khi Đài Loan ký MRA AEO với Singapore, Israel, Hàn Quốc, Nhật Bản, Úc và mô hình lượng hóa sử dụng. lawdata.com.tw
- Niên giám / sách trắng Thống kê nghiệp vụ hải quan (số tờ khai xuất nhập khẩu/số container/số chuyến bay/số lượt hành khách) Trang thống kê nghiệp vụ hải quan của Customs Administration cung cấp bốn chỉ số: Số tờ khai, container xuất nhập, chuyến bay và hành khách xuất nhập cảnh; làm cơ sở đối chiếu năng lực thông quan. web.customs.gov.tw