Что такое упрощённое декларирование? Чем декларация X отличается от обычной декларации?
В трёх предложениях
Во-первых, «упрощённое декларирование» — официальное название установленной законом процедуры, а «декларация X» — обиходное название, связанное с кодами вида декларации в упрощённом бланке: X1 — экспресс-документы, X2 — малоценные грузы, освобождённые от налогов, X3 — малоценные облагаемые грузы. Во-вторых, чаще всего путают два порога: освобождение малоценных товаров от налогов действует при таможенной стоимости не выше NT$2 000, а упрощённое декларирование — при таможенной стоимости не выше NT$50 000; грузы дороже 50 тысяч относятся к «дорогостоящим экспресс-грузам» (X4) и требуют обычной импортной декларации. В-третьих, упрощённое декларирование не означает меньшей ответственности: налогоплательщиком остаётся получатель, недостоверные сведения также влекут доначисление налогов и санкции, а в десяти случаях, включая действие требований к экспорту и импорту, обложение товарным налогом или специальным налогом на отдельные товары и услуги, упрощённое декларирование запрещено независимо от суммы.
Что именно представляет собой упрощённое декларирование — декларация X?
Подавляющее большинство международных посылок с интернет-покупками, получаемых на Тайване, проходит таможню как экспресс-грузы. Согласно Правилам таможенного оформления авиационных экспресс-грузов и Правилам таможенного оформления морских экспресс-грузов — обе редакции последний раз изменены 23 февраля 115 года по календарю Китайской Республики, правовое основание — часть 2 статьи 27 Закона о таможенных пошлинах — отвечающие условиям экспресс-отправления можно декларировать с меньшим числом полей, чем в обычной импортной декларации, а платежи списывать электронно из заранее внесённого обеспечения уплаты налогов и сборов, ускоряя выпуск. Это и есть «упрощённое декларирование».
Дополнительно: для экспресс-грузов установлен предел массы — не более 70 кг брутто на место (мешок), для почтовых отправлений — 30 кг. К ним не могут относиться товары, запрещённые к ввозу Законом о таможенных пошлинах, подконтрольные товары, товары, нарушающие права интеллектуальной собственности, свежая продукция сельского хозяйства, рыболовства и животноводства, живые животные и растения, охраняемые виды дикой флоры и фауны и изготовленная из них продукция.
Это стоит пояснить, поскольку ошибочная версия широко распространена.
① В таблице «Виды деклараций» официального справочника «Коды таможенных, портовых и торговых операций» нет кодов, начинающихся с X: в ней представлены только серии G, B, D, F и T, например импортные G1, G2, D2 и экспортные G5, B9.
② Однако X действительно является официальным кодом. Его источник — подпункт 4 пункта 3 Положений о порядке упрощённого декларирования и таможенного оформления авиационных экспресс-грузов, последняя редакция от 31 марта 111 года по календарю Китайской Республики, приказ «Тай-гуань-е-цзы» № 1111008233. Там прямо установлены коды видов упрощённых деклараций: X1, X2, X3 для импорта и X6, X7 для экспорта.
③ Таким образом, «декларация X» обозначает код вида упрощённой декларации: его нет в общей таблице видов деклараций, но он не выдуман участниками рынка.
④ Хотя X4 и X8 также начинаются с X, упрощённое декларирование для них запрещено: это классификационные коды дорогостоящих экспресс-грузов, оформляемых по обычным импортным и экспортным декларациям.
⑤ Кода X5 нет. Официальная последовательность: X1–X4 для импорта и X6–X8 для экспорта.
Что означают X1, X2 и X3? Каковы стоимостные границы?
Согласно пункту 2 Положений о порядке упрощённого декларирования и таможенного оформления авиационных экспресс-грузов, импортные экспресс-грузы подразделяются на четыре категории, экспортные — на три, по таможенной стоимости при импорте или стоимости FOB при экспорте. Для морских экспресс-грузов используется та же классификация.
| Код | Категория | Стоимостный диапазон | Допустимо ли упрощённое декларирование |
|---|---|---|---|
X1 | Импортные экспресс-документы | — | ✅ Да; можно не указывать наименования и адреса отправителя／получателя, страну производства, таможенную стоимость, код CCC, ставку налога и единый идентификационный номер |
X2 | Импортные малоценные экспресс-грузы, освобождённые от налогов | Таможенная стоимость не выше NT$2 000 | ✅ Да; можно не указывать код CCC, ставку налога и единый идентификационный номер |
X3 | Импортные малоценные облагаемые экспресс-грузы | Таможенная стоимость NT$2 001–50 000 | ✅ Да |
X4 | Импортные дорогостоящие экспресс-грузы | Таможенная стоимость выше NT$50 000 | ❌ Нет, требуется обычная импортная декларация (G1) |
X6 | Экспортные документы, отправляемые экспресс-доставкой | — | ✅ Да |
X7 | Экспортные экспресс-грузы низкой стоимости | Стоимость FOB не более NT$50 000 | ✅ Допускается |
X8 | Экспортные экспресс-грузы высокой стоимости | Стоимость FOB свыше NT$50 000 | ❌ Не допускается |
Если вы встретили утверждение «X2 — не более 3 000 новых тайваньских долларов», это устаревшая информация, причём её источником может быть сам официальный документ. В действующем «Руководстве по таможенному декларированию грузов с предварительным уведомлением: импорт» раздел об экспресс-грузах, перевозимых воздушным транспортом, указывает 3 тыс. новых тайваньских долларов, тогда как раздел того же руководства об экспресс-грузах, перевозимых морским транспортом, указывает 2 тыс. новых тайваньских долларов. Эти разделы противоречат друг другу. Таможенное управление Министерства финансов до сих пор публично не объявило соответствующий фрагмент руководства недействительным, однако нормативные акты (статья 11 Правил таможенного оформления воздушных экспресс-грузов и Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов) прямо устанавливают сумму 2 000 новых тайваньских долларов; руководствоваться следует нормативными актами.
Ещё два источника суммы 3 000 новых тайваньских долларов: ② прежние «Правила освобождения от налогов товаров, ввозимых в почтовых отправлениях» с порогом 3 000 новых тайваньских долларов, отменённые 7 февраля 103 года по календарю Китайской Республики; ③ оговорка в подпункте 5 пункта 1 статьи 12 Правил таможенного оформления воздушных экспресс-грузов: «Для образцов товаров, освобождённых от пошлины согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 49 Закона о таможенных пошлинах и ввозимых не от имени физического лица, допускается таможенное оформление по упрощённой декларации, если таможенная стоимость по всей декларации не превышает трёх тысяч новых тайваньских долларов». Это специальное исключение для коммерческих образцов, совершенно не связанное с общим порогом освобождения от налогов, однако именно на него чаще всего ошибочно ссылаются.
Когда допустимо упрощённое декларирование, а когда обязательна обычная декларация?
Проверка проходит в два этапа: сначала стоимость, затем характер товара. Таможенная стоимость не выше NT$50 000 — лишь необходимое условие; груз также не должен подпадать ни под одно из следующих исключений.
① Импортные экспресс-грузы высокой стоимости (X4, таможенная стоимость свыше NT$50 000) или экспортные экспресс-грузы высокой стоимости (X8).
② Грузы, на которые распространяются требования к экспорту или импорту (за исключением особых случаев, объявленных таможней).
③ Случаи, когда требуется копия декларации для зачёта или возврата налогов либо для операций в рамках бондового режима.
④ Случаи реимпорта или реэкспорта, для которых необходимо запросить первоначальную экспортную или импортную декларацию.
⑤ Товары, облагаемые по льготным ставкам или освобождённые от пошлин и налогов согласно Закону о таможенных пошлинах, соответствующим нормативным актам и дополнительным примечаниям к таможенному тарифу (оговорка: для образцов товаров, освобождённых от пошлины согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 49 Закона о таможенных пошлинах и ввозимых не от имени физического лица, по-прежнему допускается оформление по упрощённой декларации, если таможенная стоимость по всей декларации не превышает трёх тысяч новых тайваньских долларов; это специальное исключение для коммерческих образцов, не связанное с общим порогом освобождения от налогов).
⑥ Товары, для которых применяются категории импортных деклараций, отличные от G1, или экспортных деклараций, отличные от G5 и F5.
⑦ Товары, в отношении которых Министерство финансов объявило о взимании компенсационных, антидемпинговых или ответных таможенных пошлин.
⑧ Товары, в отношении которых Министерство экономических дел применяет меры защиты от импорта на основании Закона о внешней торговле либо в отношении которых Министерство финансов объявило о применении специальных защитных мер.
⑨ Товары, подлежащие налогообложению согласно «Положению о товарном налоге» или «Положению о специальном налоге на отдельные товары и услуги».
⑩ Товары, подпадающие под тарифные квоты.
Простыми словами: табак и алкоголь, товары, требующие разрешения на ввоз (продукты питания, лекарства, медицинские изделия, некоторые косметические средства, продукция сельского хозяйства, рыболовства и животноводства и т. д.), товары, облагаемые товарным налогом или специальным налогом на отдельные товары и услуги, а также сельскохозяйственная продукция, подпадающая под тарифные квоты, — всё это нельзя оформлять по упрощённой декларации; необходима обычная импортная декларация. Стоимость значения не имеет: даже одну пищевую добавку для поддержания здоровья стоимостью NT$800 нельзя оформить по упрощённой декларации.
(Пункт 1 статьи 12 Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов также содержит десять подпунктов; их порядок немного отличается, а F5 не упоминается.)
В чём практические отличия упрощённого декларирования от обычной декларации?
Различия касаются числа полей декларации, сферы применения и способа уплаты налогов, но юридическая ответственность одинакова.
| Критерий | Упрощённое декларирование (X1／X2／X3) | Обычная импортная декларация (G1) |
|---|---|---|
| Стоимостный диапазон | Таможенная стоимость не выше NT$50 000 | Без ограничений; при стоимости выше NT$50 000 обязательна |
| Применимость к грузам | Грузы, не подпадающие под десять исключений, включая требования к экспорту и импорту | Все случаи; при наличии одного из десяти исключений допустим только этот способ |
| Поля декларации | Сокращённый набор: для X1 можно не заполнять шесть категорий полей, для X2 — код CCC, ставку налога и некоторые другие поля | Полный набор |
| Способ уплаты налогов | Обязательно электронное списание из заранее внесённого обеспечения уплаты налогов и сборов | В соответствии с общими правилами (для экспресс-грузов §20 Правил таможенного оформления воздушных экспресс-грузов предусматривает два варианта: выпуск с последующей уплатой пошлин и налогов либо их списание из предварительно внесённого гарантийного депозита) |
| Налогоплательщик | Получатель | Получатель |
| Ответственность за недостоверное декларирование | Также требуется доплата налогов, возможны санкции | Также требуется доплата налогов, возможны санкции |
Многие считают, что упрощённое декларирование означает «меньше проверок и меньше ответственности». Это неверно. Сокращается число полей декларации, а не юридическая ответственность. Налогоплательщиком остаётся получатель; недостоверное указание наименования или цены товара также может повлечь доначисление налогов, штрафы и другую юридическую ответственность.
Есть и ещё один момент: если по отдельной накладной таможня переоценит груз и его таможенная стоимость превысит 50 тысяч, при отсутствии дела о таможенном правонарушении оформление переведут на обычную импортную или экспортную декларацию. Иными словами, начатое вами упрощённое декларирование после таможенной переоценки может автоматически стать обычным.
Обязательно ли подтверждать личность в EZ WAY? Что будет без этого?
Содержание этого раздела особенно часто пересказывают неверно. Начнём с двух фактов, о которых многие не знают:
① EZ WAY — платформа, самостоятельно профинансированная, созданная и управляемая компанией Trade-Van Information Services Co., Ltd.; она не создана по заказу таможни и не является официальным приложением. Таможенное управление выпустило пресс-релиз с этим разъяснением.
② Законодательство не обязывает граждан пользоваться EZ WAY. Для поручения на таможенное декларирование сохраняются два способа: электронное поручение с подтверждением личности либо передача таможенному представителю бумажной доверенности и копий обеих сторон удостоверения личности. Достаточно одного из них.
Фактическое требование системы — «полномочия на таможенное декларирование должны быть подтверждены», а не «необходимо установить определённое приложение». Правовые основания: статья 27 Закона о таможенных пошлинах, статья 17 Правил таможенного оформления авиационных экспресс-грузов, статья 18 Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов и статья 12 Правил учреждения и регулирования деятельности таможенных представителей.
Точное объяснение состоит из четырёх частей:
① Юридическое последствие: часть 2 статьи 17 Правил для авиационных экспресс-грузов и часть 2 статьи 18 Правил для морских экспресс-грузов предусматривают, что при отсутствии оформленного поручения на декларирование и записи о нём в информационной системе таможенного оформления таможня «вправе не принять декларацию». С 16 мая 109 года по календарю Китайской Республики это проверяется системой оформления; «декларация принимается только после устранения недостатков». После исправления — подтверждения личности или оформления бумажной доверенности — процедуру можно продолжить; посылка из-за этого не исчезнет.
② Нет приложения ≠ импорт невозможен: по-прежнему допустима бумажная доверенность на отдельное оформление. Однако есть практическое ограничение: если таможенный представитель по экспресс-грузам не заключил договор обслуживания с платформой подтверждения личности, электронная сверка поручений для него невозможна. Тогда по правилам обязательно предоставить оригинал бумажной доверенности и копии обеих сторон удостоверения личности.
③ Для возврата груза существует установленная законом процедура: сначала необходимо подтвердить невозможность оформить поручение на декларирование; при этом не должно быть нарушения Положения о пресечении таможенной контрабанды или оснований для передачи дела другому компетентному органу для применения санкций. Только тогда экспресс-перевозчик в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за поступлением груза на склад или подачей декларации, подаёт заявление об указании себя в качестве налогоплательщика, после чего вывозит груз обратно.
④ Включённым в список «предварительного поручения» нужно быть особенно внимательными: без ответного подтверждения декларация блокируется уже при приёме — возвращается ошибка B6F и декларация не принимается, поэтому импортное оформление невозможно.
Что касается заявления интернет-магазина «без подтверждения не отправим», это коммерческая практика, а не требование закона. В пресс-релизе Таможенного управления прямо сказано, что подобные опасения «следует считать недоразумением»; с точки зрения законодательства можно по-прежнему потребовать от таможенного представителя использовать бумажную доверенность.
Сфера применения: подтверждение личности применяется к упрощённым декларациям на импортные экспресс-грузы, не подпадающие под требования к импорту, с таможенной стоимостью не выше NT$50 000. Оно доступно гражданам Китайской Республики и иностранцам с видом на жительство. Для компаний и коммерческих предприятий подтверждение личности не применяется; требуется бумажная доверенность на отдельное оформление.
Защита персональных данных: после подтверждения личности при декларировании можно указать только подтверждённый номер мобильного телефона и имя, без единого номера удостоверения личности. Это предусмотрено частью 3 статьи 18 Правил для авиационных экспресс-грузов, частью 3 статьи 14 и частью 3 статьи 19 Правил для морских экспресс-грузов. Таможня уже дважды письменно обращалась к операторам с просьбой не запрашивать единый номер удостоверения личности у лиц, прошедших подтверждение личности. Если оператор всё же его требует, можно сослаться на это положение.
Ограничение привязки: 1 номер мобильного телефона можно привязать только к 1 номеру удостоверения личности.
Что делать при использовании вашего имени без разрешения: в приложении выберите «Несоответствие декларации — импортная декларация под чужим именем», заполните электронное заявление о декларировании от вашего имени без разрешения, распечатайте, подпишите или заверьте печатью и отправьте в таможню по месту ввоза. Таможня начнёт административное расследование; при наличии конкретных доказательств материалы передадут для уголовного расследования.
🔴 Два ограничения, связанные с числом ввозов за год, имеют совершенно разные правовые основания и последствия:
① Ограничение числа освобождённых от налогов ввозов малоценных товаров — налогообложение: если для одного налогоплательщика за полугодие произведено более 6 выпусков с таким освобождением, с 7-го раза оно больше не предоставляется. Однако ввоз по-прежнему разрешён, просто нужно уплатить налоги. Полугодия — месяцы 1–6 и 7–12 каждого года; учитывается дата ввоза в декларации, счётчик обнуляется ежегодно 1/1 и 7/1. Число ввозов можно проверить в едином окне таможенных, портовых и торговых операций, войдя с цифровым сертификатом физического лица.
② Подтверждение личности и поручение на декларирование — проверка личности: это обязательный этап таможенной процедуры, не зависящий от числа ввозов и суммы.
Первое определяет, нужно ли платить налоги, второе — может ли быть принята декларация.
Почему посылки чаще всего задерживаются на таможне?
Следующие шесть пунктов охватывают подавляющее большинство задержек, встречающихся на практике.
Здесь смешаны две разные вещи. Освобождение малоценных товаров от налогов действует при таможенной стоимости не выше NT$2 000 и освобождает от таможенной пошлины, товарного налога и налога с оборота. Для упрощённого декларирования предел таможенной стоимости составляет NT$50 000. Поэтому товар за NT$30 000 облагается налогами, но всё ещё может декларироваться упрощённо: это разные критерии.
3 000 — устаревшая сумма, сейчас действует 2 000. Проблема в том, что у ошибки есть официальный источник: раздел об авиационных экспресс-грузах в действующем «Руководстве по декларированию предварительно заявленных грузов» всё ещё не обновлён. Кроме того, прежние Правила освобождения импортных почтовых отправлений от налогов с порогом 3 000 отменены 7 февраля 103 года по календарю Китайской Республики. Руководствоваться следует нормативными актами.
Кода X5 нет. Официальная последовательность: X1–X4 для импорта, X6–X8 для экспорта. Наличие описания «X5» позволяет сразу признать источник ненадёжным.
Неверно. Хотя X4 — дорогостоящие импортные экспресс-грузы с таможенной стоимостью выше NT$50 000 — и X8 начинаются с X, они оформляются по общему порядку для импортных и экспортных товаров; упрощённое декларирование невозможно. Коды видов упрощённых деклараций — только X1, X2, X3, X6 и X7.
Это прямо запрещено. Экспресс-перевозчики и таможенные представители не вправе раздельно декларировать импортные экспресс-грузы одной партии. «Одна партия» — товары, направленные одним отправителем, одним рейсом транспортного средства одному получателю, обычно это называют «тремя совпадениями». За нарушение статья 87 Закона о таможенных пошлинах предусматривает штраф NT$6 000–30 000 и устранение нарушения в установленный срок; таможня обязана суммировать таможенную стоимость для налогообложения. При недостоверном декларировании санкции рассчитываются исходя из совокупной суммы неуплаченных налогов или стоимости товаров.
Нет. Стоимость — лишь необходимое условие. В десяти случаях, включая действие требований к экспорту и импорту, обложение товарным налогом или специальным налогом на отдельные товары и услуги, тарифные квоты и товары с налоговыми льготами, упрощённое декларирование запрещено независимо от суммы. Даже оздоровительный пищевой продукт за NT$800 не является исключением.
Законодательство не обязывает использовать EZ WAY. Это платформа, самостоятельно профинансированная и созданная Trade-Van, а не официальное приложение. Для поручения на декларирование сохраняются два способа: можно использовать бумажную доверенность с копиями обеих сторон удостоверения личности. Требование интернет-магазина подтвердить поручение в приложении до отправки — коммерческая практика, а не требование закона.
Автоматического возврата не происходит. Юридическое последствие: таможня «вправе не принять декларацию», причём «декларация принимается только после устранения недостатков». Только если подтверждена невозможность оформить поручение на декларирование и отсутствуют обстоятельства, связанные с контрабандой или иными санкциями, экспресс-перевозчик в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за поступлением груза на склад или подачей декларации, подаёт заявление об изменении налогоплательщика, после чего возвращает груз.
Прошедшие подтверждение личности могут указать только подтверждённый номер мобильного телефона и имя, без единого номера удостоверения личности. Таможня уже дважды письменно просила операторов не запрашивать единый номер удостоверения личности у лиц, прошедших подтверждение. Если оператор всё же требует его, можно сослаться на это положение.
Примерно в восьми случаях из десяти причина задержки — не налоги, а неподтверждённое поручение или попадание товара в одно из десяти исключений. Различайте два порога — 2 тысячи для освобождения от налогов и 50 тысяч для упрощённого декларирования, — проверяйте отсутствие требований к импорту товара и оформляйте поручение надлежащим образом: большинство проблем тогда не возникнет.
Влияет ли объединение посылок на возможность упрощённого декларирования?
У HowBridge есть только склад консолидации в Шэньчжэне и операционный склад в Таоюане. Мы предоставляем услуги консолидации только по направлению Китай → Тайвань. У нас нет складов в Европе, Японии, Корее или США, и мы не оказываем услуги консолидации, выкупа или оплаты покупок в этих регионах. Изложенные на этой странице правила таможенного оформления применяются ко всем импортным товарам на тайваньской стороне независимо от места отправления.
Да, и последствия часто недооценивают.
Объединение посылок меняет таможенную стоимость, по которой оценивается применимость процедуры
Предел упрощённого декларирования определяется таможенной стоимостью по конкретной декларации — NT$50 000, а освобождение малоценных товаров от налогов — порогом NT$2 000. Три посылки по NT$800 при отдельной отправке могут каждая укладываться в порог освобождения; после объединения в одну коробку их общая стоимость NT$2 400 плюс доставка превысит этот порог и возникнут налоги, хотя стоимость останется в пределах 50 тысяч для упрощённого декларирования. Объединение экономит на доставке, но может изменить налогообложение: учитывать нужно оба фактора.
🔴 При этом обратное действие — дробление деклараций — прямо запрещено
Если объединение превышает порог, нельзя ли просто подать отдельные декларации? Нет, это незаконно. Статья 14 Правил таможенного оформления авиационных экспресс-грузов прямо устанавливает, что экспресс-перевозчики и таможенные представители не вправе раздельно декларировать импортные экспресс-грузы одной партии. «Одна партия» — товары, направленные одним отправителем, одним рейсом транспортного средства одному получателю. За нарушение статья 87 Закона о таможенных пошлинах предусматривает штраф NT$6 000–30 000 и устранение нарушения в установленный срок. Таможня также обязана суммировать таможенную стоимость для начисления импортных пошлин; при недостоверном декларировании санкции рассчитываются по совокупной сумме.
Единственное исключение: общая стоимость не превышает порог освобождения либо превышает его, но импортные налоги и сборы добровольно задекларированы и уплачены.
Один товар, требующий разрешительного оформления, исключает упрощённое декларирование всей коробки
Если в объединённой коробке есть товар, подпадающий под требования к экспорту и импорту, например продукты питания, лекарства, медицинские изделия, некоторые косметические средства, продукция сельского хозяйства, рыболовства и животноводства, либо товар, облагаемый товарным налогом или специальным налогом на отдельные товары и услуги, по части 1 статьи 12 Правил для авиационных экспресс-грузов упрощённое декларирование запрещено для всей декларации. Потребуется обычная импортная декларация, больше времени и документов. Сумма здесь совершенно не имеет значения. При сомнениях сначала проверьте требования к импорту по 11-значному тарифному коду товара.
Указывайте точное наименование каждой позиции
При декларировании объединённой посылки нужно отдельно указать конкретное наименование и количество каждого товара в коробке. Формулировка «партия бытовых товаров» не позволяет таможне определить тарифную классификацию и наличие требований к импорту; это может привести к запросу исправлений или назначению досмотра и замедлить выпуск. Также напоминаем: по статье 10 Правил для авиационных экспресс-грузов счёт и позволяющий идентифицировать груз штрихкод／ярлык должны быть прикреплены к грузу для таможенной проверки. Если сделка некоммерческая и счёта действительно нет, необходимо прикрепить подписанный отправителем документ с заявлением о стоимости.
На чём основаны эти утверждения?
Описание процедур на этой странице основано на действующих нормативных актах и официальных документах Таможенного управления; для каждого указаны номера статей и даты изменений. Все случаи, когда сайту не удалось получить оригинальный текст, отражены в разделе «Ограничения проверки».
Нормативные акты и официальные источники — проверка по положениям
- Закон о таможенных пошлинах, часть 2 статьи 27: экспресс-грузы и почтовые отправления могут проходить таможенное оформление в специально определённых местах. Министерство финансов уполномочено устанавливать требования к таким местам, видам грузов, квалификации операторов, декларированию и процедурам оформления. Это правовое основание обоих актов об оформлении экспресс-грузов. law.moj.gov.tw
- Правила таможенного оформления авиационных экспресс-грузов, последняя редакция от 23 февраля 115 года по календарю Китайской Республики, всего 29 статей: статья 6 — определение экспресс-грузов и предел 70 кг брутто на место (мешок); статья 11 — классификация грузов и порог освобождения малоценных товаров от налогов; часть 1 статьи 12 — десять случаев запрета упрощённого декларирования; статья 14 — запрет дробления деклараций, правило трёх совпадений; часть 2 статьи 17 — при отсутствии оформленного поручения таможня вправе не принять декларацию, действует с 1 марта 115 года по календарю Китайской Республики; статья 17-1 — процедура возврата груза. law.moj.gov.tw
- Правила таможенного оформления морских экспресс-грузов, последняя редакция от 23 февраля 115 года по календарю Китайской Республики: статьи 3, 11, 12, 15, 18 и 18-1 по содержанию соответствуют положениям правил для авиационных экспресс-грузов. law.moj.gov.tw
- Положения о порядке упрощённого декларирования и таможенного оформления авиационных экспресс-грузов, последняя редакция от 31 марта 111 года по календарю Китайской Республики, приказ «Тай-гуань-е-цзы» № 1111008233: пункт 2 — определения и стоимостные границы четырёх импортных категорий X1／X2／X3／X4 и трёх экспортных X6／X7／X8; подпункт 4 пункта 3 прямо устанавливает коды видов упрощённых деклараций X1, X2, X3, X6, X7; пункт 5 — поля, которые разрешено не заполнять; пункт 7 — оформление X4／X8 по общему порядку; пункт 10 — обязательное электронное списание из заранее внесённого обеспечения уплаты налогов и сборов. law-out.mof.gov.tw
- Справочник Таможенного управления «Коды таможенных, портовых и торговых операций», разделы «2. Виды деклараций» и «42. Виды заявлений на транзит»: таблица видов деклараций содержит серии G／B／D／F／T и не содержит кодов, начинающихся с X; официальное определение
G2— «случаи доплаты налогов на внутреннем рынке»;L1относится к видам заявлений на транзит и означает «помещение иностранных товаров на хранение в логистический центр», а не вид импортной декларации. web.customs.gov.tw - Порог освобождения от налогов для товаров низкой стоимости: на основании полномочий, предусмотренных пунктом 2 статьи 49 «Закона о таможенных пошлинах», сумма устанавливается объявлением Министерства финансов (в настоящее время — NT$2 000); предоставляется освобождение от таможенной пошлины, а также от налога с оборота и товарного налога, взимаемых таможней от имени соответствующих налоговых органов; освобождение не распространяется на табак, алкоголь и сельскохозяйственную продукцию, подпадающую под тарифные квоты. Объявление Министерства финансов
- Критерий частого импорта: распоряжение Министерства финансов от 26 мая 106 года по календарю Китайской Республики, 台財關字第 1061011007 號 — случаи, когда товары одного и того же налогоплательщика в течение полугодия выпускались с применением освобождения от налогов более шести раз; под полугодиями понимаются месяцы 1–6 и 7–12 каждого года; учитывается дата импорта, указанная в декларации, отсчёт начинается заново ежегодно 1/1 и 7/1. law-out.mof.gov.tw
- Раздел «Поручение на таможенное декларирование и подтверждение личности» Таможенного управления Министерства финансов — правовую основу составляют статья 27 Закона о таможенных пошлинах, статья 17 Правил таможенного оформления воздушных экспресс-грузов, статья 18 Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов и статья 12 Правил учреждения и управления деятельностью таможенных брокеров. В разделе также прямо указано, что EZ WAY создана и эксплуатируется компанией Trade-Van Information Services Co., Ltd. за счёт её собственных инвестиций, а не по заказу таможни; поручение на таможенное декларирование по-прежнему можно оформить как на бумаге, так и онлайн; подтверждение личности не применяется к компаниям и предпринимательским организациям. web.customs.gov.tw
- Статья 87 «Закона о таможенных пошлинах» — нарушение запрета на дробление деклараций влечёт штраф от 6 000 до 30 000 новых тайваньских долларов и обязанность устранить нарушение в установленный срок; таможня также обязана суммировать таможенную стоимость для начисления импортной пошлины. law.moj.gov.tw
- «Правила таможенного оформления импорта и экспорта товаров в почтовых отправлениях» (изменены 1 апреля 109 года по календарю Китайской Республики) — статья 3: масса брутто каждого отправления (мешка) не более 30 кг (для экспресс-грузов — 70 кг); статья 7: при таможенной стоимости не более NT$2 000 предоставляется освобождение от таможенной пошлины, товарного налога и налога с оборота; статья 12: освобождение не применяется, если отправления одного и того же получателя в течение полугодия выпускались без уплаты налогов более шести раз (исходный текст статьи 12 был получен этим сайтом при проверке сведений для страницы о налогах в Европе). Прежние «Правила освобождения от налогов товаров, ввозимых в почтовых отправлениях» с порогом 3 000 новых тайваньских долларов отменены 7 февраля 103 года по календарю Китайской Республики.law.moj.gov.tw
Сопоставление ключевых цифр: их часто путают, запоминайте отдельно
- Порог освобождения малоценных товаров от налогов: таможенная стоимость не выше NT$2 000; освобождение от таможенной пошлины, товарного налога и налога с оборота — Закон о таможенных пошлинах §49Ⅱ ＋ объявление Министерства финансов; Правила для авиационных／морских экспресс-грузов §11Ⅱ②
- Верхний предел упрощённого декларирования: таможенная стоимость не выше NT$50 000 (X2＋X3); выше этой суммы — дорогостоящие экспресс-грузы X4, требующие обычной импортной декларации — Правила для авиационных／морских экспресс-грузов §12; пункт 2 Положений о порядке упрощённого декларирования и таможенного оформления авиационных экспресс-грузов
- Предельная масса экспресс-грузов: не более 70 кг брутто на место (мешок); для почтовых отправлений — не более 30 кг — Правила для авиационных экспресс-грузов §6Ⅰ②, Правила для морских экспресс-грузов §3Ⅱ②; Правила таможенного оформления импортных и экспортных почтовых отправлений §3
- Ограничение числа освобождённых от налогов ввозов: если для одного налогоплательщика за полугодие произведено более 6 выпусков с освобождением, с 7-го раза оно не применяется; полугодия — месяцы 1–6 и 7–12 каждого года — Часто задаваемые вопросы Таможенного управления, раздел «Экспресс-грузы»
- Санкции за дробление деклараций: нарушение запрета раздельного декларирования влечёт штраф NT$6 000–30 000, устранение нарушения в установленный срок и суммирование таможенной стоимости для налогообложения — Правила для авиационных экспресс-грузов §28; Закон о таможенных пошлинах §87
Научная и исследовательская литература
Краткий анализ тенденций обложения цифровой экономики налогом на добавленную стоимость
В аннотации прямо описан контекст политики снижения тайваньского порога освобождения малоценных товаров от налогов с 3 000 до 2 000 в рамках международных тенденций налогообложения цифровой экономики. Работа помогает понять причины изменения порога и продолжающуюся научную дискуссию о его возможной полной отмене.
Практика и перспективы таможенного надзора за режимом приостановления уплаты налогов в технологических промышленных парках
Режим приостановления уплаты налогов рассматривается с точки зрения практики таможенного надзора, включая подход к управлению рисками в рамках Рамочных стандартов SAFE Всемирной таможенной организации (WCO). Работа помогает понять, почему таможня использует распределение по уровням риска, определяя, какие грузы можно декларировать упрощённо, а какие подлежат досмотру.
Ключевые факторы успеха интеграции управления трансграничной электронной торговлей в международных логистических центрах
Ключевые факторы успеха логистики трансграничной электронной торговли исследуются методом анализа иерархий (AHP). Связь с этой страницей заключается в том, что эффективность таможенного оформления — одна из основных переменных такой логистики, а упрощённое декларирование разработано именно для её повышения.
Чтобы не представлять сведения с чрезмерной уверенностью, ниже перечислены проверки, которые не удалось завершить при подготовке этой страницы:
① Этот сайт не получил напрямую оригинал регистрационного номера объявления Министерства финансов о «пороге освобождения от налогов для товаров низкой стоимости NT$2 000»; эта сумма подтверждена сопоставлением нескольких независимых официальных источников, включая ответы на часто задаваемые вопросы Таможенного управления Министерства финансов, Правила таможенного оформления воздушных и морских экспресс-грузов и «Порядок таможенного оформления воздушных экспресс-грузов по упрощённой декларации».
② Не удалось найти общедоступный полный текст «Порядка таможенного оформления морских экспресс-грузов по упрощённой декларации»: официальный справочник по таможенному декларированию ссылается на него, но он не найден ни в перечне административных правил Таможенного управления Министерства финансов, ни в системе поиска нормативных актов Министерства финансов. Категории X в части этой страницы, посвящённой морским перевозкам, выведены из раздела справочника «Морские экспресс-грузы» и положений Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов.
③ Материал «Порядок тарифной классификации и оценки импортируемых товаров таможней» был указан в задании на проверку, однако этот сайт не нашёл нормативного акта или административных правил с таким названием ни на сайте Таможенного управления Министерства финансов, ни в общенациональной базе нормативных актов, поэтому материал не цитируется. Правовой основой оценки экспресс-грузов служат статьи 29–35 «Закона о таможенных пошлинах».
④ Номера статей и суммы актуальны на дату последнего обновления этой страницы; Правила таможенного оформления экспресс-грузов были недавно изменены, 23 февраля 115 года по календарю Китайской Республики, а отдельные положения (например, пункт 2 статьи 17 Правил таможенного оформления воздушных экспресс-грузов) вступили в силу 1 марта 115 года по календарю Китайской Республики. При последующих изменениях следует руководствоваться последней редакцией нормативных актов.
⑤ Пункт 3 статьи 49 Закона о таможенных пошлинах уполномочивает Министерство финансов устанавливать критерии «частого импорта»; полученный этим сайтом первоисточник — распоряжение Министерства финансов от 106.5.26, 台財關字第 1061011007 號. Сводное изложение также содержится в ответах на часто задаваемые вопросы Таможенного управления Министерства финансов, однако отдельный нормативный акт, изданный в форме «Правил», не найден.
⑥ Не удалось найти общедоступный полный текст «Порядка таможенного оформления морских экспресс-грузов по упрощённой декларации»; категории X в части этой страницы, посвящённой морским перевозкам, выведены из раздела справочника по таможенному декларированию «Морские экспресс-грузы» и положений Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов.
⑦ Эта страница не рассматривает допустимость пересылки каких-либо товаров. Возможность упрощённого декларирования и допустимость ввоза товара — два самостоятельных вопроса: товары, на которые распространяются требования к экспорту или импорту, не только нельзя оформлять по упрощённой декларации, но и, возможно, вообще нельзя ввозить.
Часто задаваемые вопросы
X1, X2, X3 для импорта и X6, X7 для экспорта действительно являются кодами видов упрощённых деклараций, прямо установленными пунктом 3 Положений о порядке упрощённого декларирования и таможенного оформления авиационных экспресс-грузов; это не выдумка участников рынка.Однако нужно помнить о двух моментах: ① в официальной таблице «Виды деклараций» справочника Таможенного управления «Коды таможенных, портовых и торговых операций» нет кодов, начинающихся с X, там только серии G／B／D／F／T; ② хотя
X4 и X8 начинаются с X, упрощённое декларирование для них запрещено: это категории дорогостоящих грузов. Кроме того, кода X5 нет; описание «X5» позволяет сразу признать источник ненадёжным.Освобождение малоценных товаров от налогов: таможенная стоимость не выше NT$2 000, освобождение от таможенной пошлины, товарного налога и налога с оборота.
Упрощённое декларирование: при таможенной стоимости не выше NT$50 000 можно использовать упрощённую декларацию;
X2 — до 2 000 включительно, X3 — 2 001–50 000.Поэтому товар за NT$30 000 облагается налогами, но всё ещё может декларироваться упрощённо. Смешение этих двух понятий — самое распространённое заблуждение по этой теме.
Если вы встретили «3 000», это устаревшая сумма, причём у ошибки есть официальный источник: авиационный раздел действующего руководства по декларированию всё ещё не обновлён, а прежние Правила освобождения импортных почтовых отправлений от налогов отменены ещё в 103 году по календарю Китайской Республики.
Сумма здесь значения не имеет: оздоровительный пищевой продукт за NT$800 также нельзя декларировать упрощённо из-за требований к импорту. Декларант заявляет фактические сведения о грузе, а таможня принимает решение.
Для возврата действует строгий порядок: сначала необходимо подтвердить невозможность оформить поручение на декларирование; при этом не должно быть нарушения Положения о пресечении таможенной контрабанды или оснований для передачи дела другому органу для применения санкций. Только тогда экспресс-перевозчик в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за поступлением груза на склад или подачей декларации, подаёт заявление об изменении налогоплательщика, после чего вывозит груз обратно.
⚠️ Однако если вы включены в список «предварительного поручения» и не ответили подтверждением, декларация блокируется уже при приёме — возвращается ошибка B6F и декларация не принимается; импортное оформление невозможно. На эту ситуацию следует обратить особое внимание.
Для поручения на декларирование сохраняются два способа: электронное поручение с подтверждением личности либо передача таможенному представителю бумажной доверенности и копий обеих сторон удостоверения личности. Требование интернет-магазина или оператора консолидации подтвердить поручение в приложении до отправки — коммерческая практика, а не требование закона.
⚠️ Практическое ограничение: если таможенный представитель не заключил договор с платформой подтверждения личности, электронная сверка поручений для него невозможна и по правилам обязательно бумажное оформление. Кроме того, для компаний и коммерческих предприятий подтверждение личности не применяется; во всех случаях требуется бумажная доверенность на отдельное оформление.
Таможня уже дважды письменно просила операторов не запрашивать единый номер удостоверения личности у лиц, прошедших подтверждение. Если оператор всё же требует его, можно сослаться на это положение.
Если же личность не подтверждена и вы используете бумажную доверенность на отдельное оформление, по правилам требуются доверенность и копии обеих сторон удостоверения личности.
За нарушение статья 87 Закона о таможенных пошлинах предусматривает штраф NT$6 000–30 000 и устранение нарушения в установленный срок. Таможня обязана суммировать таможенную стоимость для налогообложения; при недостоверном декларировании санкции рассчитываются исходя из совокупной суммы неуплаченных налогов или стоимости товаров.
Единственное исключение: общая стоимость не превышает порог освобождения либо превышает его, но налоги и сборы добровольно задекларированы и уплачены.
① Войти в единое окно таможни, портов и торговли с помощью цифрового сертификата физического лица и выбрать «Просмотр сведений о частом импорте»;
② Выполнить поиск по номеру индивидуальной экспресс-накладной: в сведениях о ходе таможенного оформления будет указано, применяется ли «начисление налогов в связи с частым импортом»;
③ Посмотреть детализацию налогов и сборов в приложении EZ WAY.
Если вы обнаружили запись об импорте, который вы не осуществляли, возможно, кто-то подал декларацию от вашего имени без вашего ведома. В приложении выберите «Несоответствие декларации — импорт задекларирован от моего имени без моего ведома», заполните онлайн заявление о неправомерном использовании вашего имени при декларировании, распечатайте его, подпишите или заверьте печатью и отправьте в таможню по месту ввоза. Таможня начнёт административное расследование; при выявлении конкретных доказательств материалы будут переданы для уголовного расследования.
Дополнительные материалы
Сначала рассчитайте налоги, затем решайте, объединять ли посылки
Введите стоимость, вес и наименование товара, чтобы узнать таможенную пошлину, налог с оборота и полную стоимость с доставкой.
Рассчитать импортные налоги и сборы