Видеоуроки・Законная налоговая оптимизация・2026-07-16
Многие владельцы интернет-магазинов и организаторы совместных закупок считают, что при импортном декларировании «неважно, на чьё имя оформлять груз». На самом деле разница существенная. Как объясняет основатель HowBridge в видео, за год она может составить десятки тысяч в налогах: если любые товары из материкового Китая декларируются на компанию или ИП, полученная таможенная квитанция — свидетельство об уплате взимаемого таможней налога на добавленную стоимость — является законным документом по входному налогу, позволяющим зачесть 5% налога. При оформлении на физическое лицо вернуть эту сумму уже не получится. В статье собраны основные правила, процедура и распространённые риски.
Главное за 30 секунд: при импорте товаров таможня взимает 5% налога на добавленную стоимость (Article 41 Value-added and Non-value-added Business Tax Act). Если подать полную импортную декларацию, указав компанию／ИП и единый регистрационный номер в качестве налогоплательщика, и получить экземпляр свидетельства об уплате взимаемого таможней налога для налогового зачёта, то согласно Article 33 Value-added and Non-value-added Business Tax Act этот документ является законным подтверждением входного налога, который можно зачесть против исходящего налога при подаче налоговой декларации. Это относится даже к IT-товарам с таможенной пошлиной 0%, например ноутбукам: уплаченные 5% налога также можно зачесть. Если регулярно ввозить товары для перепродажи, декларируя их на физическое лицо, налог зачесть не получится, а также возникнет риск обвинения в уклонении от уплаты налогов. За недостоверное декларирование согласно Article 37 Customs Anti-smuggling Act может быть назначен штраф в размере до 5-кратной суммы неуплаченного налога.
Смотреть видео полностью（Видео 1 мин 28 сек）｜Подписаться на @shopeeos
При ввозе на Тайвань любых товаров из материкового Китая декларацию можно подавать от имени компании или ИП, законно получая таможенную квитанцию в качестве документа по входному налогу #линия_доставки_на_Тайвань #HowBridge
Это видео развеивает распространённое заблуждение: полное таможенное декларирование предназначено не только для крупных компаний. Если у вас есть компания или ИП с единым регистрационным номером, любые товары, импортируемые из материкового Китая, можно и следует декларировать от её имени. Именно лицо, указанное в таможенной квитанции, определяет, станут ли уплаченные 5% налога «расходами» или «входным налогом, который можно зачесть».
Для продавцов, которые ежемесячно закупают товары на Taobao или 1688, это самый простой, но часто упускаемый способ законно снизить налоговую нагрузку: достаточно правильно указать декларанта — ничего больше менять не нужно, а сумма налога к уплате уменьшится.
Налог на добавленную стоимость на этапе импорта взимается таможней (Article 41 Value-added and Non-value-added Business Tax Act). При подаче декларации по налогу на добавленную стоимость предприниматель согласно Article 33 Value-added and Non-value-added Business Tax Act может использовать для зачёта против исходящего налога три основные категории законных документов. К третьей категории относится «экземпляр свидетельства об уплате взимаемого таможней налога, в котором указана сумма налога на добавленную стоимость и который предназначен для налогового зачёта».
Процедура выглядит так: импорт декларируется от имени компании／ИП → таможня определяет таможенную стоимость, начисляет пошлину и взимает 5% налога на добавленную стоимость → вы получаете экземпляр таможенной квитанции для зачёта с указанным регистрационным номером → заявляете зачёт при подаче декларации за соответствующий период или в иной установленный срок. Сумма налога на добавленную стоимость из таможенной квитанции напрямую вычитается из исходящего налога, подлежащего уплате.
Полное декларирование выгодно даже для товаров с пошлиной 0%：Для большинства IT-товаров, включая ноутбуки и настольные компьютеры, импортная пошлина составляет 0%, однако таможня всё равно взимает 5% налога на добавленную стоимость. При декларировании на компанию／ИП эти 5% становятся входным налогом; при декларировании на физическое лицо они фактически теряются. Чем дороже оборудование, тем существеннее разница.
Оформление на физическое лицо не даёт права на зачёт：При персонализированном импорте через EZWay таможенная квитанция оформляется на номер удостоверения личности физического лица и не является законным документом для зачёта согласно Article 33 Value-added and Non-value-added Business Tax Act. Впоследствии передать такую квитанцию компании и зачесть налог задним числом невозможно.
На практике оформить импорт на компанию／ИП проще, чем кажется. Главное — заранее подготовить документы и указывать достоверные сведения:
С HowBridge достаточно выбрать нужную опцию：Платформа HowBridge позволяет участникам подавать декларации с единым регистрационным номером компании／ИП: при пакетном таможенном оформлении номер подставляется автоматически, а статус таможенных квитанций отслеживается для каждой партии. В личном кабинете сразу видно, по каким партиям квитанции уже получены, а по каким ещё не загружены, поэтому ни один документ для зачёта не потеряется.
Оформлять импорт на физическое лицо действительно удобнее, но такой вариант подходит только для личного использования и небольших объёмов. Если товары ввозятся регулярно и часто с целью перепродажи, это по своей сути предпринимательская деятельность:
Налоговые риски：Невозможность зачесть входной налог — лишь меньшая из проблем. Если предпринимательская деятельность не зарегистрирована в налоговых органах, счета-фактуры не выдаются, а декларации по налогу на добавленную стоимость не подаются, при выявлении нарушения придётся доплатить налог и уплатить штраф. Недостоверное декларирование наименования, цены или количества товаров также подпадает под Article 37 Customs Anti-smuggling Act и может повлечь штраф в размере до 5-кратной суммы неуплаченного налога, а также конфискацию товаров.
Риски при таможенном оформлении：Для упрощённого декларирования физическими лицами действует порог освобождения от налогов NT$2,000 и ограничение 6 отправлениями в течение полугода, установленное на основании Article 49, Paragraph 2 Customs Act. При больших объёмах лимит превышается очень быстро. Разделение отправлений между подставными получателями ещё рискованнее: такие операции доступны для проверки и таможне, и Национальному налоговому управлению.
Правильный подход：Небольшие партии для личного использования оформляйте на физическое лицо через EZWay, а все коммерческие закупки декларируйте в полном порядке на компанию／ИП. Законный путь фактически обходится дешевле: налог можно зачесть, бухгалтерский учёт остаётся прозрачным, а поставки проходят стабильнее.
Если ИП зарегистрирован в налоговых органах и использует единые счета-фактуры, он считается предпринимателем в соответствии с Value-added and Non-value-added Business Tax Act. Поэтому экземпляр таможенной квитанции для зачёта, полученный при декларировании импорта с единым регистрационным номером ИП, также можно использовать для налогового зачёта. Для малых предприятий, налог которых рассчитывается по ставке 1% и которые не выдают счета-фактуры, механизм зачёта входного налога, как правило, не применяется. Это необходимо учитывать при выборе между режимами 1% и 5%.
При регулярном импорте необходимо зарегистрироваться в качестве импортёра и экспортёра в Международной торговой администрации Министерства экономики Тайваня. Регистрация бесплатна, доступна онлайн и обычно одобряется быстро. Разовый импорт без регистрации на практике может оформляться в соответствии с применимыми правилами, однако при постоянных закупках настоятельно рекомендуется пройти регистрацию: так ваши права и обязанности будут определены наиболее чётко.
Да. Главное — при таможенном оформлении указать компанию／ИП в качестве налогоплательщика. HowBridge позволяет сохранить единый регистрационный номер компании／ИП, автоматически применять его при пакетном декларировании и отслеживать таможенные квитанции по каждой партии, чтобы бухгалтеру было удобно заявлять налоговый зачёт.
Упрощённое декларирование экспресс-отправлений в первую очередь рассчитано на недорогие посылки физических лиц. Чтобы надёжно получить таможенную квитанцию, пригодную для налогового зачёта, коммерческие товары рекомендуется оформлять по полной декларации на компанию／ИП. Конкретный способ декларирования и право на зачёт определяются действующими правилами Министерства финансов и Таможенной администрации. Заранее проконсультируйтесь со службой поддержки HowBridge или своим таможенным брокером.
Документы по входному налогу необходимо заявить к зачёту в установленный срок. На практике предельным сроком часто считается период до 10 лет при условии, что срок подачи ещё не истёк, однако чем раньше заявлен зачёт, тем лучше. При утере таможенной квитанции можно обратиться в таможню за повторным подтверждающим документом. Самый надёжный вариант — сразу после завершения таможенного оформления каждой партии подшивать документы и передавать их бухгалтеру для отражения в декларации за соответствующий период.
#таможенное оформление на компанию #декларирование на ИП #таможенная квитанция #документ по входному налогу #зачёт налога на добавленную стоимость #полное таможенное декларирование #единый регистрационный номер #линия доставки на Тайвань
Материал подготовлен на основе Value-added and Non-value-added Business Tax Act, Customs Act, других общедоступных нормативных актов и официальной информации. Он предназначен исключительно для общего ознакомления и не является индивидуальной налоговой консультацией. Способ декларирования, право на зачёт и применимые сроки следует уточнять по актуальным правилам Министерства финансов и Таможенной администрации либо у бухгалтера／профессионального таможенного брокера.
Хотите декларировать закупки с регистрационным номером компании и не потерять ни одной таможенной квитанции? HowBridge поддерживает пакетное декларирование с единым регистрационным номером компании／ИП и отслеживание таможенных квитанций по каждой партии — законно зачтите 5% налога на добавленную стоимость и сохраняйте безупречную бухгалтерскую документацию. Бесплатная регистрация・Получить адрес склада консолидации