Tutoriels vidéo・Optimisation fiscale légale・2026-07-16
De nombreux vendeurs en ligne et organisateurs d’achats groupés pensent qu’en matière de déclaration en douane, « le nom utilisé ne change rien ». C’est pourtant loin d’être le cas. Le point expliqué dans la vidéo par le fondateur de HowBridge peut représenter plusieurs dizaines de milliers de dollars taïwanais d’écart fiscal chaque année : pour tout produit importé de Chine continentale, une déclaration au nom d’une société ou d’une entreprise individuelle permet d’obtenir un avis d’imposition douanière — le certificat de paiement de la taxe professionnelle perçue par la douane — qui constitue un justificatif légal de TVA déductible. Les 5% de TVA peuvent ainsi être récupérés. Avec une importation sous votre nom personnel, cette somme est définitivement perdue. Cet article présente clairement le principe, la procédure et les pièges à éviter.
L’essentiel en 30 secondes : lors de l’importation de marchandises, la douane perçoit une TVA de 5% (Article 41 de la Loi sur la taxe professionnelle). Si l’importation fait l’objet d’une déclaration formelle avec votre société ou votre entreprise individuelle, identifiée par son numéro fiscal, comme redevable, vous recevez le « volet déductible » du certificat de paiement de la taxe professionnelle perçue par la douane. En vertu de l’Article 33 de la Loi sur la taxe professionnelle, ce document constitue un justificatif légal de TVA déductible, qui peut être imputée sur la TVA collectée lors de votre déclaration. Même les produits informatiques soumis à 0% de droits de douane, comme les ordinateurs portables, restent assujettis aux 5% de TVA, qui sont déductibles. Importer régulièrement sous son nom personnel des marchandises destinées à la revente empêche cette déduction et présente également un risque de qualification en fraude fiscale : en cas de fausse déclaration, l’Article 37 de la Loi sur la répression de la contrebande douanière prévoit une amende pouvant atteindre 5 fois le montant des droits et taxes éludés.
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Tous les produits importés de Chine continentale à Taïwan peuvent être déclarés au nom d’une société ou d’une entreprise individuelle afin d’obtenir légalement un avis d’imposition douanière utilisable comme justificatif de TVA déductible #LigneSpécialeTaïwan #HowBridge
Cette vidéo remet en cause une idée reçue : le dédouanement formel n’est pas réservé aux grandes entreprises. Dès lors que vous possédez une société ou une entreprise individuelle dotée d’un numéro d’identification fiscale, vous pouvez déclarer sous son nom tous les produits importés de Chine continentale — et c’est précisément ce que vous devriez faire. En effet, le nom figurant sur l’avis d’imposition détermine si les 5% de TVA constituent un « coût » ou une « TVA déductible récupérable ».
Pour les vendeurs qui s’approvisionnent chaque mois sur Taobao ou 1688, il s’agit de la mesure d’optimisation fiscale la plus élémentaire, mais aussi de l’une des plus souvent négligées : il suffit d’utiliser le bon déclarant, sans rien changer d’autre, pour réduire le montant de la taxe à payer.
La taxe professionnelle due à l’importation est perçue par la douane conformément à l’Article 41 de la Loi sur la taxe professionnelle sur la valeur ajoutée et hors valeur ajoutée. Lorsqu’une entreprise déclare sa taxe professionnelle, l’Article 33 de la Loi sur la taxe professionnelle reconnaît trois grandes catégories de justificatifs permettant de déduire la TVA en amont de la TVA collectée. La troisième comprend précisément le « volet déductible du certificat de paiement de la taxe professionnelle perçue par la douane, sur lequel figure le montant de la taxe ».
La procédure est donc la suivante : déclaration de l’importation au nom de la société ou de l’entreprise individuelle → détermination par la douane de la valeur en douane, perception des droits de douane et des 5% de TVA → obtention du volet déductible de l’avis d’imposition portant le numéro fiscal de l’entreprise → déduction lors de la déclaration de taxe professionnelle de la période concernée, ou dans le délai prévu par la réglementation. Le montant de TVA indiqué sur l’avis d’imposition est directement soustrait de la TVA collectée que vous devez payer.
Même les produits soumis à 0% de droits de douane méritent une déclaration formelle：La plupart des produits informatiques, notamment les ordinateurs portables et de bureau, sont soumis à 0% de droits de douane à l’importation, mais la douane perçoit tout de même une TVA de 5%. Avec une déclaration au nom d’une société ou d’une entreprise individuelle, ces 5% deviennent de la TVA déductible. Avec une déclaration sous votre nom personnel, ils sont payés à perte. Plus l’équipement est coûteux, plus l’écart est important.
Importation sous votre nom personnel = aucune possibilité de déduction：Lorsque vous utilisez l’authentification nominative EZWay pour importer sous votre nom personnel, l’avis d’imposition est établi avec votre numéro national d’identification. Il ne constitue donc pas un justificatif de déduction valable au sens de l’Article 33 de la Loi sur la taxe professionnelle. Il est impossible de régulariser la situation après coup en utilisant cet avis personnel pour déduire la taxe dans les comptes de votre société.
En pratique, importer au nom d’une société ou d’une entreprise individuelle est plus simple qu’on ne le pense. L’essentiel est de fournir tous les documents nécessaires et de déclarer les informations avec exactitude :
Avec HowBridge, une simple sélection suffit：La plateforme HowBridge permet à ses membres d’effectuer leurs déclarations avec le numéro fiscal d’une société ou d’une entreprise individuelle. Celui-ci est automatiquement appliqué lors des déclarations groupées, et chaque avis d’imposition peut être suivi lot par lot. L’espace de gestion indique clairement les lots pour lesquels l’avis a été reçu et ceux pour lesquels il n’a pas encore été importé, afin de ne perdre aucun volet déductible.
Il est vrai qu’« importer sous son nom personnel est plus pratique », mais cette solution ne convient qu’aux importations en petite quantité et destinées à un usage personnel. Des achats réguliers et fréquents destinés à la revente constituent, par nature, une activité commerciale :
Sur le plan fiscal：L’impossibilité de récupérer la TVA en amont n’est que le premier problème. Si l’activité commerciale n’est pas immatriculée fiscalement, que les factures ne sont pas émises et que la taxe professionnelle n’est pas déclarée, un contrôle entraînera un rappel d’impôt accompagné d’une amende. Toute fausse déclaration concernant la désignation, le prix ou la quantité des marchandises relève également de l’Article 37 de la Loi sur la répression de la contrebande douanière. Elle peut être sanctionnée par une amende pouvant atteindre 5 fois le montant des droits et taxes éludés, ainsi que par la confiscation des marchandises.
Sur le plan du dédouanement：La déclaration simplifiée pour les particuliers est soumise à une franchise de NT$2,000 et à une limite de 6 importations par semestre, conformément à l’avis pris en application de l’Article 49, alinéa 2 de la Loi sur les douanes. Ces seuils sont rapidement dépassés lorsque les volumes augmentent. Répartir les déclarations entre plusieurs prête-noms est encore plus risqué : la douane comme l’administration fiscale disposent des moyens nécessaires pour le détecter.
La bonne méthode：Utilisez EZWay pour de petites quantités destinées à votre usage personnel. Pour les marchandises achetées dans le cadre d’une activité commerciale, effectuez toujours une déclaration formelle au nom de votre société ou de votre entreprise individuelle. La solution conforme à la loi est en réalité la plus économique : la taxe est déductible, la comptabilité est vérifiable et les expéditions sont plus stables.
Une entreprise individuelle dûment immatriculée fiscalement et utilisant des factures uniformes est considérée comme un assujetti au sens de la Loi sur la taxe professionnelle. Elle peut donc déduire la taxe au moyen du volet déductible de l’avis d’imposition obtenu en déclarant l’importation avec son propre numéro fiscal. En revanche, les petites entreprises soumises au régime d’imposition forfaitaire de 1% n’émettent pas de factures et ne bénéficient en principe d’aucun mécanisme de déduction de la TVA en amont. Ce point doit être pris en compte lorsque vous choisissez entre le régime à 1% et celui à 5%.
Les importateurs réguliers doivent s’enregistrer comme importateurs-exportateurs auprès de l’Administration du commerce international du ministère des Affaires économiques. Cette démarche est gratuite, disponible en ligne et généralement approuvée rapidement. Une importation occasionnelle par une entité non enregistrée peut, en pratique, être traitée conformément aux dispositions applicables. Pour des approvisionnements réguliers, il est toutefois vivement recommandé d’effectuer directement cet enregistrement afin que les droits et obligations de chacun soient parfaitement clairs.
Oui. L’essentiel est que la société ou l’entreprise individuelle soit désignée comme redevable au moment de la déclaration en douane. HowBridge permet aux membres d’enregistrer le numéro fiscal de leur société ou de leur entreprise individuelle, de l’appliquer directement aux déclarations groupées et de suivre l’avis d’imposition de chaque lot, ce qui facilite la déclaration de la déduction par le comptable.
La déclaration simplifiée des envois express est principalement conçue pour les petits envois destinés aux particuliers. Pour obtenir de manière fiable un avis d’imposition ouvrant droit à déduction, il est recommandé d’effectuer une déclaration en douane formelle des marchandises commerciales au nom de la société ou de l’entreprise individuelle. Le type de déclaration applicable et l’admissibilité à la déduction dépendent des règles en vigueur du ministère des Finances et de l’Administration des douanes. Vous pouvez consulter au préalable le service client de HowBridge ou votre commissionnaire en douane.
Les justificatifs de TVA en amont doivent être déclarés aux fins de déduction dans le délai prévu. En pratique, la limite couramment retenue est de 10 ans, à condition que le droit à déclaration ne soit pas prescrit, mais il reste préférable d’effectuer la déclaration le plus tôt possible. En cas de perte de l’avis d’imposition, vous pouvez demander à la douane la délivrance d’une attestation de remplacement. La méthode la plus sûre consiste à archiver immédiatement les documents après le paiement des droits et taxes de chaque lot, puis à les remettre au comptable pour la déclaration de la période concernée.
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Cet article est établi à partir de la Loi sur la taxe professionnelle, de la Loi sur les douanes, d’autres textes publics et d’informations officielles. Il est fourni uniquement à titre d’information générale et ne constitue pas un conseil fiscal adapté à une situation particulière. Pour le mode de déclaration, les conditions de déduction et les délais applicables, veuillez vous référer aux dernières dispositions du ministère des Finances et de l’Administration des douanes, ou consulter un expert-comptable ou un commissionnaire en douane professionnel.
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