Rửa xuất xứ có bị phạt tù không? Các tội danh và ngưỡng trong 60 vụ Cục Điều tra xử lý
Rửa xuất xứ có bị phạt tù không?
Có thể. Ngày 2026-09-03, Cục Điều tra Bộ Tư pháp công bố: từ ngày 1 đến ngày 28 tháng 8 năm 2026, phối hợp với Cơ quan Hải quan (Bộ Tài chính) và Cục Thương mại Quốc tế (Bộ Kinh tế), đã xử lý 60 vụ rửa xuất xứ, mời làm việc 90 lượt người, giá trị hàng xuất khẩu vi phạm là NT$139 789 562, và chuyển cho 12 Viện Kiểm sát địa phương điều tra theo Điều 212 (làm giả văn bản đặc biệt), Điều 215 và Điều 216 (sử dụng văn bản ghi chép sai sự thật trong hoạt động nghiệp vụ), Điều 255 khoản 1 (ghi sai nước xuất xứ) của Bộ luật Hình sự. Thủ đoạn là: hàng Trung Quốc sau khi nhập khẩu chưa đạt mức chuyển đổi cơ bản đã bị ghi MADE IN TAIWAN trên thùng ngoài, kèm 輸美國貨品原產地聲明書 (Declaration of Origin for Goods Exported to the U.S.) không đúng sự thật rồi xuất sang Mỹ. Mức hình phạt theo luật của các tội này đều là phạt tù có thời hạn, câu lưu (detention) hoặc phạt tiền; nặng nhất là Điều 215 với mức tối đa 3 năm tù. Các vụ này hiện mới ở giai đoạn chuyển cho viện kiểm sát điều tra, chưa phải kết quả bản án.
Bài này nói về cách cơ quan thực thi Đài Loan điều tra rửa xuất xứ, các tội hình sự liên quan, cũng như việc ghi xuất xứ khi bán lại hàng Trung Quốc đại lục tại Đài Loan. Định nghĩa "rửa xuất xứ", thứ tự xác định xuất xứ khi nhập khẩu và kênh tố giác, xin xem Quy tắc xuất xứ và rửa xuất xứ. HowBridge chỉ cung cấp dịch vụ gom hàng từ Trung Quốc đại lục về Đài Loan (kho gom hàng Thâm Quyến và kho vận hành Đại Viên, Đào Viên), không làm xuất khẩu, không xử lý hàng xuất sang Mỹ, và không cung cấp dịch vụ đổi nhãn hay chứng nhận xuất xứ.
Tháng 8 năm 2026, Cục Điều tra phát hiện những gì?
Đây là chuyên án do Phòng Điều tra Hàng hải của Cục Điều tra phối hợp với Cơ quan Hải quan (Bộ Tài chính) và Cục Thương mại Quốc tế (Bộ Kinh tế). Các con số công bố trong thông cáo như sau:
| Hạng mục | Con số | Ghi chú |
|---|---|---|
| Thời gian xử lý | 2026-08-01 đến 2026-08-28 | Thông cáo ghi theo năm Dân Quốc 115 |
| Số vụ thực hiện | 60 vụ | Huy động 405 lượt người |
| Mời làm việc | 90 lượt người | Nghi phạm (suspects) và người có liên quan |
| Giá trị hàng xuất khẩu vi phạm | NT$139 789 562 | Theo số tiền nguyên văn trong thông cáo |
| Chuyển hồ sơ | 12 Viện Kiểm sát địa phương | Trong đó có Viện Kiểm sát địa phương Đài Trung, Đài Loan |
| Công bố | 2026-09-03 15:10 | Phòng Công vụ, Cục Điều tra, Bộ Tư pháp |
Giám sát an ninh và thiết bị điện tử
Một vụ liên quan đến công ty Hồng Kông thuộc một doanh nghiệp an ninh ở Thâm Quyến (Trung Quốc đại lục), phụ trách xuất nhập khẩu sản phẩm giám sát an ninh và thiết bị điện tử. Cục Điều tra cho biết hiệp hội ngành mà doanh nghiệp này tham gia thực chất chịu sự quản lý của các cơ quan chính phủ như Bộ Công an Trung Quốc.
Mô-đun thu phát quang
Mô-đun thu phát quang do nhà sản xuất Thâm Quyến sản xuất chỉ qua "gia công sơ bộ" đã bị xuất sang Mỹ. Cục Điều tra giải thích rằng chip và firmware loại này liên quan đến an toàn truyền dữ liệu; nếu bị cài cửa hậu, có thể gây đứt mạng hạ tầng trọng yếu hoặc tấn công từ chối dịch vụ.
Máy biến áp và hộp điều khiển
Hệ thống điện và điều khiển tự động (TRANSFORMER, CONTROL BOX) do doanh nghiệp ở Thâm Quyến, Ôn Châu, Thượng Hải, Trường Xuân và các nơi khác sản xuất, sau khi nhập khẩu chưa đạt chuyển đổi cơ bản đã bị ghi MADE IN TAIWAN trên shipping marks và thùng ngoài, kèm bản khai không đúng sự thật rồi xuất sang Mỹ.
Các mặt hàng thường gặp khác
Cục Điều tra cũng phát hiện có nhà sản xuất đổi nhãn trực tiếp trên bao bì ngoài thành MADE IN TAIWAN đối với dây và linh kiện điện tử, rơ-le, nguyên liệu hóa chất, đồ điện, khuôn mẫu, phụ tùng máy công cụ nhập từ Trung Quốc, rồi tái xuất sang Mỹ.
Thông cáo có nêu tên một số doanh nghiệp Trung Quốc đại lục, nhưng các vụ việc vẫn đang được viện kiểm sát điều tra, chưa bị truy tố hay xét xử. Trang này chỉ mô tả thủ đoạn theo loại sản phẩm; nguyên văn xin xem thông cáo của Cục Điều tra.
Rửa xuất xứ vi phạm những tội nào? Nặng nhất bị phạt tù bao lâu?
4 điều luật mà Cục Điều tra chuyển hồ sơ đều thuộc "Bộ luật Hình sự Trung Hoa Dân Quốc (Đài Loan)". Bảng dưới đây ghi mức tối đa theo luật; mức phạt thực tế do tòa án quyết định theo từng vụ; số tiền phạt là mức tiền Đài tệ hiện hành sau lần sửa đổi ngày 2019-12-25:
| Điều luật | Tội danh | Cấu thành (tóm tắt) | Mức phạt theo luật |
|---|---|---|---|
| Điều 212 | Làm giả, sửa chữa văn bản đặc biệt | Làm giả, sửa chữa hộ chiếu, giấy chứng nhận và các "văn bản đặc biệt" khác, đủ gây thiệt hại cho công chúng hoặc người khác. Cục Điều tra chuyển hồ sơ theo điều này; thông cáo không nói rõ tương ứng với văn bản nào | Phạt tù đến 1 năm, câu lưu (detention) hoặc phạt tiền đến NT$9 000 |
| Điều 215 | Ghi chép sai sự thật trong hoạt động nghiệp vụ | Chỉ áp dụng với "người làm nghiệp vụ": biết rõ là sự việc không đúng sự thật mà vẫn ghi vào văn bản lập trong hoạt động nghiệp vụ, đủ gây thiệt hại cho công chúng hoặc người khác | Phạt tù đến 3 năm, câu lưu (detention) hoặc phạt tiền đến NT$15 000 |
| Điều 216 | Sử dụng văn bản giả hoặc ghi chép sai sự thật | Đem các văn bản nêu trên ra sử dụng, ví dụ đính kèm khi khai báo hải quan xuất khẩu | Xử theo Điều 212 hoặc Điều 215 |
| Điều 255 khoản 1 | Ghi sai nước xuất xứ | "Có ý định lừa dối người khác", ghi hoặc thể hiện sai về nước xuất xứ hoặc chất lượng của hàng hóa | Phạt tù đến 1 năm, câu lưu (detention) hoặc phạt tiền đến NT$30 000 |
| Điều 255 khoản 2 | Bán hàng bị ghi sai | Biết là hàng nêu ở khoản trước mà vẫn bán, hoặc trưng bày để bán, hoặc nhập từ nước ngoài | Giống khoản 1 |
Điều 17 "Luật Thương mại Đối ngoại (Foreign Trade Act)" cấm nhà xuất nhập khẩu "không ghi dấu hiệu nhận diện nguồn gốc, xuất xứ theo quy định hoặc ghi xuất xứ không đúng sự thật" và "dùng cách gian dối để xin giấy phép, giấy chứng nhận thương mại liên quan, hoặc sử dụng các giấy tờ đó". Vi phạm thì theo Điều 28, Cục Thương mại Quốc tế có thể cảnh cáo, phạt từ NT$60 000 đến NT$3 000 000, hoặc đình chỉ xuất nhập khẩu từ 1 tháng đến 1 năm; trường hợp nghiêm trọng còn có thể thu hồi đăng ký nhà xuất nhập khẩu. Luật Thương mại Đối ngoại chỉ có xử phạt hành chính đối với ghi sai xuất xứ; trách nhiệm hình sự đến từ Bộ luật Hình sự.
60 vụ này hiện mới được Cục Điều tra chuyển cho viện kiểm sát điều tra. Việc bản khai có phải "văn bản đặc biệt" theo Điều 212 Bộ luật Hình sự hay không là quan điểm của Cục Điều tra khi chuyển hồ sơ; khi tra cứu, trang này không tìm thấy bản án của tòa án. Cuối cùng có truy tố hay không và cấu thành tội nào là do kiểm sát viên và tòa án quyết định.
Linh kiện Trung Quốc gia công ở Đài Loan, trường hợp nào được ghi Made in Taiwan?
Theo Điều 3 "Biện pháp quản lý giấy chứng nhận xuất xứ và giấy chứng nhận gia công", hàng xuất khẩu muốn có xuất xứ Đài Loan phải "được thu hoạch hoặc sản xuất hoàn toàn" tại Đài Loan, hoặc có "chuyển đổi cơ bản cuối cùng" trong lãnh thổ Đài Loan. Chuyển đổi cơ bản theo Điều 5 có hai điều kiện, đạt một trong hai là đủ:
| Tiêu chí | Điều kiện | Căn cứ |
|---|---|---|
| Thay đổi mã thuế | Hàng hóa sau gia công hoặc chế tạo có 6 chữ số đầu của mã biểu thuế hải quan nhập khẩu khác với nguyên liệu | Biện pháp quản lý, Điều 5 khoản 1 mục 1 |
| Tỷ lệ giá trị gia tăng | Mã không đổi nhưng tỷ lệ giá trị gia tăng vượt 35%, hoặc hàng đặc thù đã đạt quy trình sản xuất quan trọng do Cục Thương mại Quốc tế công bố | Biện pháp quản lý, Điều 5 khoản 1 mục 2 |
| Cách tính tỷ lệ giá trị gia tăng | (Giá xuất khẩu FOB của hàng hóa − giá CIF của nguyên liệu và linh kiện nhập khẩu trực tiếp và gián tiếp) ÷ giá xuất khẩu FOB của hàng hóa | Biện pháp quản lý, Điều 5 khoản 2 |
| Không được coi là chuyển đổi cơ bản | Công đoạn bảo quản cần cho vận chuyển hoặc lưu kho; phân loại, phân cấp, chia gói, đóng gói, thêm ký hiệu hoặc dán lại nhãn; lắp ghép hoặc pha trộn không tạo khác biệt đáng kể; cắt, nối, lắp ráp hoặc lắp đặt đơn giản; kiểm tra, sấy khô đơn giản, pha loãng hoặc cô đặc | Biện pháp quản lý, Điều 5 khoản 3 |
| Nếu chưa đạt thì ghi thế nào | Có thể ghi "gia công tại Đài Loan" hoặc công đoạn gia công, nhưng phải đồng thời ghi xuất xứ; nếu chỉ đóng gói, dán lại nhãn thì chỉ được ghi công đoạn gia công | Biện pháp quản lý xuất khẩu hàng hóa, Điều 17 |
| Giấy tờ phải đính kèm khi xuất sang Mỹ | Từ 2025-05-07, khi khai tờ khai xuất khẩu thông thường (G3, G5, D5, B8, B9) cho hàng sản xuất tại Đài Loan xuất sang Mỹ, phải đính kèm 輸美國貨品原產地聲明書 (Declaration of Origin for Goods Exported to the U.S.) | Thông báo số 1140652188 ngày 2025-04-24 của Cục Thương mại Quốc tế |
Một hộp điều khiển có giá xuất khẩu FOB là NT$1 000 000, trong đó linh kiện nhập từ Trung Quốc đại lục có giá CIF là NT$700 000. Tỷ lệ giá trị gia tăng = (100 − 70) ÷ 100 = 30%, không vượt 35%. Nếu sau gia công 6 chữ số đầu của mã thuế cũng không đổi thì không thể ghi là sản xuất tại Đài Loan.
35% và 6 chữ số đầu là tiêu chuẩn xác định ở phía xuất khẩu của Đài Loan; khi hàng vào Mỹ, hải quan Mỹ xác định theo quy định xuất xứ riêng của Mỹ. Nghiên cứu cũng chỉ ra rằng cho đến nay quy tắc xuất xứ của các nước chưa có một phiên bản thống nhất toàn cầu.
Vì sao bây giờ điều tra đặc biệt nghiêm?
Thông cáo của Cục Điều tra nêu nguyên nhân là chiến tranh thương mại Mỹ-Trung: Mỹ đánh thuế cao lên hàng Trung Quốc, còn Trung Quốc dùng cách "rửa xuất xứ" để đi vòng xuất khẩu. Các tài liệu công khai liên quan đến vụ này như sau:
- Sắc lệnh hành pháp Mỹ 14326: ký ngày 2025-07-31; Điều 3 quy định hàng hóa bị Hải quan và Bảo vệ Biên giới Mỹ (CBP) xác định là chuyển tải để lẩn tránh thuế sẽ bị đánh thêm thuế suất 40% theo giá trị, và áp dụng chế tài 19 U.S.C. §1592.
- Báo cáo của Nhà Trắng "The Great Transshipment Scam": trang web Nhà Trắng ghi công bố ngày 2026-08-13 (thông cáo của Cục Điều tra ghi là ngày 14 tháng 8), cho biết hơn 40 quốc gia có liên quan đến rủi ro chuyển tải bất hợp pháp tăng cao. Đài Loan cùng Canada, Liên minh châu Âu, Ấn Độ, Israel, Nhật Bản, Mexico và Hàn Quốc được xếp vào nhóm thứ nhất (Diversified Scale Leaders); báo cáo giải thích đây là nhóm các quốc gia hoặc nền kinh tế có khối lượng thương mại hợp pháp cũng rất lớn.
- Bản khai xuất xứ hàng xuất sang Mỹ của Đài Loan: từ 2025-05-07, Cục Thương mại Quốc tế yêu cầu hàng sản xuất tại Đài Loan xuất sang Mỹ phải đính kèm 輸美國貨品原產地聲明書 (Declaration of Origin for Goods Exported to the U.S.). Ghi chú trong bản khai nêu rõ, vi phạm lời khai sẽ bị "xử lý theo quy định liên quan của Luật Thương mại Đối ngoại; nếu vi phạm pháp luật hình sự thì sẽ chuyển cho cơ quan xử lý theo pháp luật".
- Uy tín xuất khẩu của Đài Loan: Cục Điều tra cho biết hành vi loại này sẽ khiến hàng xuất khẩu của Đài Loan bị kiểm tra xuất xứ nghiêm hơn và tốn thêm chi phí, thậm chí có thể khiến Đài Loan phải đối mặt với thuế trừng phạt hoặc hạn chế thương mại của Mỹ.
Sắc lệnh hành pháp 14326 dựa trên Đạo luật Quyền hạn Kinh tế Khẩn cấp Quốc tế (IEEPA) của Mỹ; ngày 2026-02-20, Tòa án Tối cao Mỹ trong vụ Learning Resources, Inc. v. Trump (số vụ 24-1287) đã phán quyết rằng IEEPA không cho phép đánh thuế quan. Về việc thuế chuyển tải 40% sau đó còn được thi hành hay không, khi tra cứu trang này không tìm thấy tài liệu gốc chính thức của Mỹ, xin lấy thông báo của Hải quan Mỹ làm chuẩn. Về cách nói của Cục Điều tra "thuế quan bình quân 32% đến 40%" và "Ủy ban Truyền thông Liên bang Mỹ soạn quy định mới về mô-đun thu phát quang", trang này cũng không tìm thấy nguyên văn chính thức.
Bán lại hàng nhập từ Taobao, 1688 ở Đài Loan, có được ghi Made in Taiwan không?
Chỉ chia gói, đóng gói hoặc dán nhãn tại Đài Loan thì không được. Các vụ Cục Điều tra điều tra lần này là vụ xuất khẩu sang Mỹ, nhưng ghi sai nước xuất xứ khi bán trong nội địa Đài Loan cũng vi phạm pháp luật. Điều 5 "Luật Ghi nhãn Hàng hóa (Commodity Labeling Act)" quy định nhà sản xuất, bên đặt gia công, nhà nhập khẩu hoặc bên chia gói phải ghi nhãn khi hàng hóa lưu thông vào thị trường; Điều 6 yêu cầu ghi xuất xứ. Người tự nhập hoặc chia gói hàng từ Taobao, 1688 hay Pinduoduo là nhà nhập khẩu hoặc bên chia gói, tức là người có nghĩa vụ ghi nhãn; còn nhà bán thuần túy theo Điều 13 cũng không được bán hay trưng bày hàng chưa ghi nhãn theo luật:
| Cách làm | Trách nhiệm có thể phải chịu | Căn cứ |
|---|---|---|
| Bóc nhãn "sản xuất tại Trung Quốc đại lục" rồi dán nhãn sản xuất tại Đài Loan | Phạt tù đến 1 năm, câu lưu (detention) hoặc phạt tiền đến NT$30 000 (phải có ý định lừa dối người khác) | Bộ luật Hình sự, Điều 255 khoản 1 |
| Biết là hàng bị đổi nhãn mà vẫn bán hoặc trưng bày | Giống dòng trên | Bộ luật Hình sự, Điều 255 khoản 2 |
| Ghi xuất xứ trên hàng hóa sai sự thật | Cơ quan quản lý thông báo sửa trong thời hạn; quá hạn chưa sửa thì phạt từ NT$30 000 đến NT$300 000, có thể phạt nhiều lần; trường hợp nghiêm trọng có thể xử phạt ngay, khi cần đình chỉ kinh doanh đến 6 tháng hoặc ngừng hoạt động | Luật Ghi nhãn Hàng hóa, Điều 6, Điều 9, Điều 16 |
| Trang sản phẩm, quảng cáo ghi "Made in Taiwan", "MIT" nhưng thực tế là hàng Trung Quốc | Thể hiện sai sự thật hoặc gây hiểu lầm: có thể bị phạt từ NT$50 000 đến NT$25 000 000; quá hạn chưa sửa có thể phạt nhiều lần từ NT$100 000 đến NT$50 000 000 | Luật Công bằng Thương mại (Fair Trade Act), Điều 21, Điều 42 |
| Ghi xuất xứ sai khi khai báo với tư cách nhà xuất nhập khẩu | Cảnh cáo, phạt từ NT$60 000 đến NT$3 000 000, hoặc đình chỉ xuất nhập khẩu từ 1 tháng đến 1 năm | Luật Thương mại Đối ngoại, Điều 17, Điều 28 |
Luật Ghi nhãn Hàng hóa điều chỉnh hàng hóa "lưu thông vào thị trường"; chỉ mua cho mình dùng, không bán lại thì thường không phải người có nghĩa vụ ghi nhãn. Nhưng cần lưu ý hai điều: Điều 255 khoản 2 Bộ luật Hình sự cũng xử phạt việc "biết rõ" là hàng bị ghi sai xuất xứ mà vẫn nhập từ nước ngoài, không đòi hỏi phải có hành vi bán; và việc hàng đó có được nhập từ Trung Quốc đại lục hay không vẫn phải xem quy định nhập khẩu.
Nhập hàng từ Trung Quốc để bán lại, làm sao ghi xuất xứ đúng quy định?
Dưới đây là thứ tự tự kiểm tra, áp dụng cho hàng hóa thông thường mua từ Trung Quốc đại lục và bán tại Đài Loan:
1Trước hết xác nhận có được nhập từ Trung Quốc đại lục hay không
Theo Điều 7 "Biện pháp cấp phép thương mại giữa khu vực Đài Loan và khu vực Đại lục", hàng hóa Đại lục về nguyên tắc không được nhập khẩu, chỉ các ngoại lệ được công bố cho phép mới được nhập. Hãy tra mã CCC và quy định nhập khẩu trước.
2Khai xuất xứ đúng sự thật
Điều 11 của biện pháp này quy định hàng Đại lục được phép nhập khẩu phải ghi rõ "sản xuất tại Trung Quốc đại lục" hoặc từ ngữ ngoại ngữ tương đương trong chứng từ nhập khẩu. Khai báo gom hàng và hóa đơn khai báo hải quan chính thức đều phải ghi theo nơi sản xuất thực tế.
3Giữ nguyên nhãn xuất xứ gốc của hàng
Không bóc hay che xuất xứ trên hàng hóa. Khi bán lại, hãy ghi xuất xứ theo Điều 6 "Luật Ghi nhãn Hàng hóa", cùng tên, địa chỉ và số điện thoại dịch vụ của nhà nhập khẩu của bạn tại Đài Loan.
4Trang sản phẩm ghi đúng xuất xứ
Không ghi "Made in Taiwan", "MIT" hoặc các chữ dễ khiến người ta hiểu nhầm là sản xuất tại Đài Loan. Chỉ chia gói, đóng gói hoặc dán nhãn tại Đài Loan thì hàng không trở thành hàng sản xuất tại Đài Loan.
5Muốn gia công ở Đài Loan rồi đổi nhãn, hãy tính ngưỡng trước
Xác nhận 6 chữ số đầu của mã thuế sau gia công có thay đổi hay không, hoặc tỷ lệ giá trị gia tăng có vượt 35% hay không; nếu chưa chắc, hãy hỏi Cục Thương mại Quốc tế, Bộ Kinh tế trước, đừng ghi nhãn trước rồi tính sau.
Hàng gom qua HowBridge, xuất xứ được khai thế nào?
HowBridge chỉ làm gom hàng nhập khẩu theo chiều Trung Quốc đại lục → Đài Loan, ngược chiều với các vụ xuất khẩu được điều tra lần này:
- Kho chỉ có kho gom hàng Thâm Quyến và kho vận hành Đại Viên, Đào Viên; không làm xuất khẩu, không xử lý hàng xuất sang Mỹ.
- Tên hàng, số lượng và giá trị trên phiếu gom hàng do hội viên tự điền; HowBridge không cung cấp dịch vụ đổi nhãn, đổi shipping marks trên thùng ngoài hoặc cấp giấy chứng nhận xuất xứ.
- Với hàng cần khai báo hải quan chính thức, hệ thống tự động rà soát hóa đơn do hội viên tải lên, thiếu xuất xứ (ví dụ 產地:CN) thì không được thông qua, phải bổ sung mới gửi được hồ sơ.
- HowBridge không phải đại lý khai báo hải quan; việc thông quan do đại lý khai báo hải quan hợp tác xử lý.
Hàng gom về nếu bán tại Đài Loan thì trách nhiệm ghi xuất xứ thuộc về người bán. Xin làm theo các bước ở phần trên, giữ nguyên và ghi đúng sự thật xuất xứ.
Các nghiên cứu nhìn nhận thế nào về chuyển tải lẩn tránh thuế?
Các nghiên cứu và báo cáo dưới đây cung cấp bối cảnh, không nhằm vào vụ này hay HowBridge; phần lớn ước tính từ số liệu nhập khẩu của Mỹ và không thể suy trực tiếp ra các vụ ở Đài Loan:
- Quy mô chuyển tải phụ thuộc vào cách tính: Iyoha và cộng sự (2025) dùng dữ liệu giao dịch của Việt Nam để ước tính: năm 2021, tỷ trọng xuất khẩu Việt Nam sang Mỹ bị xếp là chuyển tải là 16.5% ở cấp quốc gia, còn ở cấp doanh nghiệp chỉ là 1.7%. Cùng một việc, khác cách tính có thể chênh gần 10 lần.
- Chuyển tải tập trung ở máy móc và điện tử: Freund (2025) nhận diện qua dòng sản phẩm theo mã HS 6 chữ số: chuyển tải qua Việt Nam cao nhất vào năm 2020, khoảng 7.5% xuất khẩu của Việt Nam sang Mỹ, chủ yếu là Chương 84 (máy móc) và Chương 85 (điện, điện tử), cùng nhóm với máy biến áp, hộp điều khiển, mô-đun thu phát quang mà Cục Điều tra phát hiện lần này.
- Thuế càng cao, động cơ lẩn tránh càng lớn: Fisman và Wei (2004) phát hiện mỗi khi thuế suất tăng 1 điểm phần trăm, trốn thuế tăng khoảng 3%; Fisman và cộng sự (2008) phát hiện tỷ lệ tái xuất qua Hồng Kông tăng theo mức thuế của Trung Quốc.
- Chuyển hướng thương mại không phải toàn là rửa xuất xứ: Fajgelbaum và cộng sự (2024) chỉ ra nhiều nước "đứng ngoài cuộc" cũng tăng xuất khẩu sang các thị trường khác; Freund và cộng sự (2024) cùng Alfaro, Chor (2023) thì thấy tỷ trọng Trung Quốc trong nhập khẩu của Mỹ giảm, nhưng các nước thay thế lại phụ thuộc nhiều hơn vào chuỗi cung ứng Trung Quốc. Cần phân biệt dịch chuyển năng lực sản xuất hợp pháp với việc đổi nhãn bất hợp pháp.
- Tình hình Đài Loan: Chen Jia-Pei (2025, luận văn thạc sĩ Đại học Quốc lập Chính trị) phân tích dữ liệu HS84, 85, 87: trong thời gian chiến tranh thương mại, Đài Loan có nhận một phần đơn hàng chuyển sang, nhưng mức phụ thuộc vào hàng trung gian nhập từ Trung Quốc không giảm.
- Quy tắc xuất xứ không có phiên bản thống nhất toàn cầu: Liu Fang-Chu (2015, luận văn thạc sĩ Đại học Quốc lập Chính trị) tổng hợp rằng việc hài hòa hóa quy tắc xuất xứ không ưu đãi của WTO sau 20 năm vẫn chưa hoàn thành; báo cáo công tác nước ngoài của Ủy ban Phát triển Quốc gia (2025) giải thích thay đổi mã thuế có ba cấp là mã 2, 4, 6 chữ số, mức độ chặt chẽ khác nhau. Vì vậy tiêu chuẩn của Đài Loan không thể trực tiếp coi là tiêu chuẩn của Hải quan Mỹ.
Các thuật ngữ thường gặp trong điều tra rửa xuất xứ là gì?
- Rửa xuất xứ
- Đem hàng hóa nước ngoài chuyển tải, đổi nhãn hoặc chỉ gia công đơn giản rồi tuyên bố xuất xứ đã thay đổi, nhằm lẩn tránh thuế hoặc quản lý; tài liệu chính thức thường gọi là "chuyển tải sai quy định (illegal transshipment)" hoặc "ghi sai xuất xứ".
- Chuyển đổi cơ bản
- Hàng hóa sau gia công có 6 chữ số đầu của mã thuế khác với nguyên liệu, hoặc tỷ lệ giá trị gia tăng vượt 35% (hoặc đạt quy trình sản xuất quan trọng được công bố); chỉ dán lại nhãn, lắp ráp đơn giản thì không tính.
- Tỷ lệ giá trị gia tăng
- (Giá xuất khẩu FOB − giá CIF của nguyên liệu và linh kiện nhập khẩu trực tiếp và gián tiếp) ÷ giá xuất khẩu FOB.
- Declaration of Origin for Goods Exported to the U.S. (bản khai xuất xứ hàng xuất sang Mỹ)
- Bản khai mà Cục Thương mại Quốc tế thông báo phải đính kèm từ 2025-05-07 khi khai tờ khai xuất khẩu thông thường cho hàng sản xuất tại Đài Loan xuất sang Mỹ; người xuất khẩu tuyên bố xuất xứ phù hợp với quy định của Đài Loan.
- Văn bản đặc biệt
- Các loại hộ chiếu, giấy thông hành, giấy phép, giấy đặc cách và giấy chứng nhận, thư giới thiệu về phẩm hạnh, năng lực, dịch vụ hoặc những loại tương tự, được liệt kê ở Điều 212 Bộ luật Hình sự.
- Ghi chép sai sự thật trong hoạt động nghiệp vụ
- Điều 215 Bộ luật Hình sự: người làm nghiệp vụ biết không đúng sự thật mà vẫn ghi vào văn bản lập trong hoạt động nghiệp vụ, đủ gây thiệt hại cho công chúng hoặc người khác.
- Shipping marks
- Ký hiệu vận chuyển trên thùng ngoài, thường in tên hàng, số thùng và xuất xứ.
- Chuyển cho viện kiểm sát điều tra
- Cơ quan điều tra chuyển vụ án cho Viện Kiểm sát địa phương (District Prosecutors Office), do kiểm sát viên quyết định có truy tố hay không; không phải bản án.
Nguồn tư liệu và phạm vi kiểm chứng là gì?
Các nguồn dưới đây được xem vào ngày 2026-10-13; ngày của tài liệu và ngày xem được ghi riêng, nơi nào không ghi ngày thì không tự thêm.
Tư liệu gốc của chính phủ và cơ quan chính thức
- Cục Điều tra, Bộ Tư pháp: Cục Điều tra phối hợp với Cơ quan Hải quan (Bộ Tài chính) và Cục Thương mại Quốc tế (Bộ Kinh tế) đấu tranh với việc doanh nghiệp "Trung Quốc" rửa xuất xứ xuyên biên giới | Ngày tài liệu: 2026-09-03; nguồn gốc của các con số, tội danh, viện kiểm sát nhận hồ sơ và hàng hóa bị phát hiện trong vụ này.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Bộ luật Hình sự Trung Hoa Dân Quốc Điều 212 | Ngày tài liệu: 2019-12-25; cấu thành và mức phạt theo luật của tội làm giả, sửa chữa văn bản đặc biệt.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Bộ luật Hình sự Trung Hoa Dân Quốc Điều 215 | Ngày tài liệu: 2019-12-25; yêu cầu về chủ thể (người làm nghiệp vụ) và mức phạt theo luật của tội ghi chép sai sự thật trong hoạt động nghiệp vụ.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Bộ luật Hình sự Trung Hoa Dân Quốc Điều 216 | Ngày tài liệu: không ghi; sử dụng văn bản giả hoặc ghi chép sai sự thật thì xử theo từng điều tương ứng.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Bộ luật Hình sự Trung Hoa Dân Quốc Điều 255 | Ngày tài liệu: 2019-12-25; mức phạt theo luật đối với ghi sai nước xuất xứ và bán, trưng bày, nhập khẩu (phạt tiền NT$30 000).
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Biện pháp quản lý giấy chứng nhận xuất xứ và giấy chứng nhận gia công Điều 5 | Ngày tài liệu: 2024-12-25; chuyển đổi cơ bản: 6 chữ số đầu của mã thuế thay đổi hoặc tỷ lệ giá trị gia tăng vượt 35%, cùng các công đoạn không tính là chuyển đổi cơ bản.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Biện pháp quản lý giấy chứng nhận xuất xứ và giấy chứng nhận gia công Điều 3 | Ngày tài liệu: 2024-12-25; hai trường hợp hàng xuất khẩu có xuất xứ Đài Loan.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Biện pháp quản lý xuất khẩu hàng hóa Điều 17 | Ngày tài liệu: 2023-11-22; hàng ngoại gia công tại Đài Loan chưa đạt chuyển đổi cơ bản thì chỉ được ghi "gia công tại Đài Loan" và phải đồng thời ghi xuất xứ.
- Cục Thương mại Quốc tế, Bộ Kinh tế: Thông báo số 1140652188 (Declaration of Origin for Goods Exported to the U.S.) | Ngày tài liệu: 2025-04-24; từ 2025-05-07, tờ khai xuất khẩu sang Mỹ phải đính kèm bản khai, căn cứ Điều 21 Biện pháp quản lý xuất khẩu hàng hóa.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Luật Thương mại Đối ngoại Điều 17 | Ngày tài liệu: 2019-12-25; nhà xuất nhập khẩu không được ghi xuất xứ sai hoặc sử dụng giấy tờ thương mại giả.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Luật Thương mại Đối ngoại Điều 28 | Ngày tài liệu: 2019-12-25; cảnh cáo, phạt từ NT$60 000 đến NT$3 000 000 hoặc đình chỉ xuất nhập khẩu.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Luật Ghi nhãn Hàng hóa Điều 6 | Ngày tài liệu: 2022-05-18; hàng hóa phải ghi xuất xứ và thông tin nhà nhập khẩu trong nước.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Luật Ghi nhãn Hàng hóa Điều 16 | Ngày tài liệu: 2022-05-18; ghi nhãn sai sự thật: yêu cầu sửa trong thời hạn, quá hạn chưa sửa thì phạt từ NT$30 000 đến NT$300 000.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Luật Công bằng Thương mại Điều 21 | Ngày tài liệu: 2017-06-14; xuất xứ thuộc nhóm nội dung không được thể hiện sai sự thật hoặc gây hiểu lầm.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Luật Công bằng Thương mại Điều 42 | Ngày tài liệu: 2017-06-14; vi phạm Điều 21 có thể bị phạt từ NT$50 000 đến NT$25 000 000.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Biện pháp cấp phép thương mại giữa khu vực Đài Loan và khu vực Đại lục Điều 11 | Ngày tài liệu: 2024-02-19; chứng từ nhập khẩu của hàng Đại lục được phép nhập phải ghi rõ "sản xuất tại Trung Quốc đại lục".
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Biện pháp cấp phép thương mại giữa khu vực Đài Loan và khu vực Đại lục Điều 7 | Ngày tài liệu: 2024-02-19; nguyên tắc cấm nhập hàng Đại lục và các ngoại lệ.
- Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia: Biện pháp xử lý tố giác và khen thưởng các vụ nhà xuất nhập khẩu ghi xuất xứ sai | Ngày tài liệu: 2026-07-21; tiền thưởng tố giác là 20% số tiền phạt thực thu, tối đa NT$1 800 000 trong cùng một năm (Điều 6).
- The White House: The Great Transshipment Scam | Ngày tài liệu: 2026-08-13; hơn 40 quốc gia và rủi ro chuyển tải bất hợp pháp; Đài Loan thuộc nhóm thứ nhất (Diversified Scale Leaders).
- Federal Register: Executive Order 14326, Further Modifying the Reciprocal Tariff Rates | Ngày tài liệu: 2025-08-06; Điều 3: hàng chuyển tải bị CBP xác định bị đánh thêm thuế 40% theo giá trị.
- Supreme Court of the United States: 2025 Term Opinions of the Court (Learning Resources, Inc. v. Trump, No. 24-1287) | Ngày tài liệu: 2026-02-20; phán quyết IEEPA không cho phép đánh thuế quan; trang này không tìm thấy tình trạng thi hành của thuế chuyển tải 40% sau đó.
Tài liệu nghiên cứu và báo cáo quốc tế
Exports in Disguise?: Trade Rerouting during the US–China Trade War
Tỷ trọng xuất khẩu Việt Nam sang Mỹ bị xếp là chuyển tải khác nhau rất nhiều tùy cách tính: 16.5% ở cấp quốc gia, chỉ 1.7% ở cấp doanh nghiệp (năm 2021). Nhắc rằng các con số về "quy mô chuyển tải" cần xem cách tính.
The China Wash: Tracking Products to Identify Tariff Evasion Through Transshipment
Nhận diện chuyển tải qua dòng sản phẩm theo mã HS 6 chữ số: chuyển tải qua Việt Nam cao nhất năm 2020 khoảng 7.5% xuất khẩu của Việt Nam sang Mỹ, tập trung ở máy móc và điện, điện tử.
Is US trade policy reshaping global supply chains?
Thuế của Mỹ khiến tỷ trọng Trung Quốc trong nhập khẩu của Mỹ giảm từ 22% xuống 16%, nhưng các nước thay thế Trung Quốc phụ thuộc nhiều hơn vào chuỗi cung ứng Trung Quốc trong các ngành chiến lược.
The US-China Trade War and Global Reallocations
Chiến tranh thương mại khiến nhiều nước "đứng ngoài cuộc" cũng tăng xuất khẩu sang các thị trường ngoài Mỹ và Trung Quốc, không phải toàn là chuyển tải.
Global Supply Chains: The Looming "Great Reallocation"
Tỷ trọng Trung Quốc trong nhập khẩu của Mỹ giảm từ 21.6% năm 2017 xuống 16.5% năm 2022, Việt Nam tăng khoảng 2 điểm phần trăm, Đài Loan cũng tăng nhẹ hơn.
Tax Rates and Tax Evasion: Evidence from "Missing Imports" in China
Đo bằng chênh lệch số liệu khai xuất nhập khẩu giữa Hồng Kông và Trung Quốc: mỗi khi thuế suất tăng 1 điểm phần trăm, trốn thuế tăng khoảng 3%.
Outsourcing Tariff Evasion: A New Explanation for Entrepôt Trade
Tỷ lệ hàng tái xuất qua Hồng Kông vào Trung Quốc tăng theo thuế của Trung Quốc, cho thấy cảng trung chuyển có thể bị dùng để lẩn tránh thuế.
The rise and fall of (Chinese) African apparel exports
Khi Mỹ áp hạn ngạch lên hàng may mặc Trung Quốc, chuyển tải ước tính chiếm khoảng 22% xuất khẩu may mặc của châu Phi giai đoạn 2001–2008; khi động cơ biến mất, xuất khẩu giảm ngay.
From Final Goods to Inputs: The Protectionist Effect of Rules of Origin
Bản thân quy tắc xuất xứ có tác dụng bảo hộ: quy tắc xuất xứ NAFTA khiến lượng hàng trung gian các nước thành viên nhập từ ngoài khu vực giảm rõ rệt.
中美貿易戰－中美關稅戰對臺灣的貿易移轉效果分析（Analysis of the Trade Diversion Effects of the China-U.S. Tariff War on Taiwan）
Trong thời gian chiến tranh thương mại, Đài Loan có nhận một phần đơn hàng chuyển sang ở mảng điện tử và hàng trung gian, nhưng mức phụ thuộc vào hàng trung gian nhập từ Trung Quốc không giảm.
非優惠性原產地規則之調和－兼論原產地規則於反傾銷反規避之運用（The harmonization of non-preferential rules of origin as well as the application for the anti-circumvention cases under the antidumping measures）
Việc hài hòa quy tắc xuất xứ không ưu đãi của WTO chưa hoàn thành sau 20 năm vì không thống nhất được 94 vấn đề cốt lõi; Mỹ ưu tiên thay đổi mã thuế, EU ưu tiên tỷ lệ giá trị gia tăng.
出席 APEC 原產地規則相關議題工作坊報告書
Tổng hợp tiêu chí chuyển đổi cơ bản: thay đổi mã thuế gồm mã 2 chữ số (CC), mã 4 chữ số (CTH), mã 6 chữ số (CTSH), trong đó CC chặt nhất, CTSH rộng nhất.
Vụ việc và con số dựa theo thông cáo ngày 2026-09-03 của Cục Điều tra, Bộ Tư pháp; các vụ vẫn đang được điều tra, trang này không suy đoán kết quả từng vụ và không ghi tên các doanh nghiệp bị nêu. Điều luật dựa theo dữ liệu ngày 2026-10-02 của Cơ sở dữ liệu Pháp quy Quốc gia. Về số vụ xử phạt do Bộ Kinh tế công bố ngày 2026-09-07 và mức phạt tăng thêm cho mỗi tờ khai, cũng như bảng mức phạt hiện hành trong nguyên tắc xử lý của Cục Thương mại Quốc tế, trang này chưa có nguyên văn chính thức nên không ghi. Hiệu lực hiện hành của thuế chuyển tải 40% của Mỹ và quy định về mô-đun thu phát quang của Ủy ban Truyền thông Liên bang Mỹ chưa tìm thấy tài liệu gốc. Trang này không phải ý kiến pháp lý; với từng trường hợp cụ thể, xin hỏi luật sư hoặc cơ quan quản lý.
Các câu hỏi thường gặp về điều tra rửa xuất xứ?
Rửa xuất xứ có bị phạt tù không?
Lần này Cục Điều tra đã điều tra bao nhiêu vụ?
Điều 255 Bộ luật Hình sự phạt bao nhiêu?
Linh kiện Trung Quốc lắp ráp ở Đài Loan, có được ghi MADE IN TAIWAN không?
Declaration of Origin for Goods Exported to the U.S. (bản khai xuất xứ hàng xuất sang Mỹ) là gì?
Bán hàng nhập từ Taobao ở Đài Loan, trang sản phẩm có được ghi sản xuất tại Đài Loan không?
Chỉ mua về tự dùng thì có phải ghi xuất xứ không?
HowBridge có thể giúp tôi đổi nhãn hoặc cấp giấy chứng nhận xuất xứ không?
Phát hiện có người rửa xuất xứ thì có tố giác được không?
Rửa xuất xứ nghĩa là gì?
Đọc thêm
Quy tắc xuất xứ và rửa xuất xứ: định nghĩa, thứ tự xác định và mức phạt
Chứng nhận xuất xứ 465: nông sản nào nhập khẩu phải đính kèm
Danh mục thu hoạch sớm ECFA và chứng nhận xuất xứ
Hàng giả, hàng nhái có thể gửi về Đài Loan không?
Quy định nhập khẩu và giấy phép nhập khẩu của Cục Thương mại Quốc tế
Mã CCC là gì? Tra thế nào
Hướng dẫn thuế nhập khẩu Đài Loan
Gom hàng từ Trung Quốc đại lục về Đài Loan, cứ khai đúng sự thật
Khi tạo phiếu gom hàng ở Trung tâm hội viên, hãy điền đúng tên hàng, số lượng và giá trị; với hàng định bán lại, hãy giữ nguyên và ghi đúng sự thật xuất xứ.
Vào Trung tâm hội viên